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TTULO
AUTORES:
TUTOR:
CPA. Samaniego Pincay, Pedro Jos, MBA
Guayaquil, Ecuador
2016
CERTIFICACIN
TUTOR
___________________________
CPA. Samaniego Pincay, Pedro Jos, MBA
DIRECTOR DE LA CARRERA
______________________
ING. HUMBERTO MANCERO, MGS.
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD
Nosotros, SALDAA MONTERO, JANETH STEFANA
VLEZ LAVA, SOLANGE MERCEDES,
DECLARAMOS QUE:
El Trabajo de Titulacin AUDITORA FINANCIERA ENFOCADA EN EL CICLO
DE VENTAS INGRESOS DE EFECTIVO PARA EMPRESAS AL RETAIL
previa a la obtencin del Ttulo de INGENIERO EN CONTABILIDAD Y
AUDITORA, ha sido desarrollado respetando derechos intelectuales de terceros
conforme las citas que constan al pie de las pginas correspondientes, cuyas
fuentes se incorporan en la bibliografa. Consecuentemente este trabajo es de
nuestra total autora.
En virtud de esta declaracin, nos responsabilizamos del contenido, veracidad
y alcance del Trabajo de Titulacin, de tipo histrico referido.
Guayaquil, Marzo del 2016
LOS AUTORES
__________________________
____________________________
AUTORIZACIN
Nosotros, SALDAA MONTERO, JANETH STEFANA
VLEZ LAVA, SOLANGE MERCEDES,
LAS AUTORAS
__________________________
____________________________
AGRADECIMIENTO
Janeth
AGRADECIMIENTO
Solange
II
DEDICATORIA
nosotros,
en
nuestras
III
CALIFICACIN
___________________________
CPA. Samaniego Pincay, Pedro Jos, MBA
TUTOR
IV
NDICE GENERAL
RESUMEN ..................................................................................................1
ABSTRACT.................................................................................................2
INTRODUCCIN ........................................................................................1
CAPTULO I ................................................................................................2
1 . ANTECEDENTES ..................................................................................2
1.1
1.2
JUSTIFICACIN ................................................................................5
1.3
OBJETIVOS.......................................................................................6
1.3.1
1.3.2
1.4
HIPTESIS........................................................................................7
1.5
METODOLOGA ................................................................................8
CAPTULO II ............................................................................................. 10
2 . MARCO TERICO .............................................................................. 10
2.1
2.2
3.1
3.1.2
3.1.3
3.3.1
3.3.2
3.4
3.4.1
EFECTIVO. ............................................................................................... 57
VI
3.7.1
3.8.2
3.9
DISEAR
RESPUESTAS
GENERALES
RIESGOS
DE
3.9.2
3.9.3
4.2.1
4.2.2
4.2.3
VII
4.2.4
4.3.1
4.3.2
5.2
VIII
NDICE DE TABLAS
TABLA 1. TIENDAS A NIVEL NACIONAL .................................................... 30
TABLA 2. PARTICIPACIN ACCIONARIA .................................................. 31
TABLA 3. EMISIN DE DEUDA ................................................................... 33
TABLA 4. RATIOS ........................................................................................ 45
TABLA 5. PORCENTAJES DE MEDIDA RAZONABLES ............................. 52
TABLA 6. BASE DE CLCULO DE LA MATERIALIDAD ............................. 53
TABLA 7. SALDOS DE LA MATERIALIDAD ................................................ 54
TABLA 8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS ........................................................ 73
TABLA 9. RIESGOS SIGNIFICATIVOS SOBRE CONTROLES ................... 74
TABLA 10. EVALUACIN DEL RIESGO COMBINADO ............................... 75
TABLA 11. ASEVERACIONES CON RIESGOS ........................................... 76
TABLA 12. RIESGOS SIGNIFICATIVOS Y ASEVERACIONES ................... 76
TABLA 13. RIESGOS SIGNIFICATIVOS Y ASEVERACIONES ................... 77
TABLA 14. RIESGOS Y CONTROLES DEL PROCESO .............................. 78
TABLA 15. RIESGOS Y CONTROLES DEL PROCESO .............................. 79
TABLA 16. RIESGOS COMBINADO ............................................................ 80
TABLA 17. EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE ................................ 81
TABLA 18. CONTROL DEL PROCESO DE VENTAS ................................. 84
TABLA 19. CONTROL DEL PROCESO DE INGRESOS DE EFECTIVO .... 84
IX
42.
VARIACIN
DE
VENTAS
MENSUAL
POR
SECCIN
XI
NDICE DE GRFICOS
2.
TASA
DE
VARIACIN
PIB,
CONTRIBUCIN
AL
CRECIMIENTO ............................................................................................. 41
GRFICO 3. RIESGO INHERENTE ............................................................. 67
GRFICO 4. DIAGRAMA DE EVALUACIN RESULTADOS SOBRE LAS
PRUEBAS DE CONTROLES........................................................................ 90
GRFICO 5. PRINT DE PANTALLA PRECIO Y CLCULO DE TOTAL A
PAGAR ......................................................................................................... 92
GRFICO 6. ACL ANALYTICS ................................................................... 114
GRFICO 7. REPRESENTACIN DE VENTAS ........................................ 122
GRFICO 8. TENDENCIA MENSUAL DEL SUPERMERCADO ................ 124
GRFICO 9. REPRESENTATIVIDAD VENTAS POR SECCIN MAYO ... 126
GRFICO 10. REPRESENTATIVIDAD VENTAS POR SECCIN JUNIO . 127
GRFICO
11.
REPRESENTATIVIDAD
VENTAS
POR
SECCIN
XIII
NDICE DE ANEXOS
ANEXO 1. ORGANIGRAMA ....................................................................... 168
ANEXO 2. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31-12-2015 .......... 169
ANEXO 3. ESTADO DE RESULTADOS .................................................... 170
ANEXO 4. FLUJO DEL PROCESO DE VENTAS E INGRESOS DE
EFECTIVO .................................................................................................. 171
ANEXO 5. FLUJO DEL PROCESO DE APROBACIN DE PAGOS CON
CHEQUE .................................................................................................... 172
ANEXO 6. FLUJO DEL PROCESO DE APROBACIN DE PAGOS CON
CHEQUE .................................................................................................... 173
ANEXO 7. FLUJO DEL PROCESO DE CIERRE DE CAJA POR LOCAL .. 174
ANEXO 8. FLUJO DEL PROCESO DE DEPSITO Y CANJE DE
BLLETES .................................................................................................... 175
ANEXO 9. FLUJO DEL PROCESO DE CONCILIACIN MENSUAL DE
VENTAS ..................................................................................................... 176
XIV
RESUMEN
ABSTRACT
This paper seeks to demonstrate titration cycle sales and cash receipts of the
companies engaged in retail sales in order to meet its controls and identify
possible deficiencies in implementing them, to do the audit of the cycle arises.
During the preparation of audit planning methodology to be used is determined
to uncover evidence on process controls sales and cash receipts to determine
whether controls would trust or not. It was found that the controls are effective
and that is why a given sample size for the evaluation of the items found
through substantive tests that gave sufficient evidence that as independent
auditors hand over our opinion on the accuracy and reliability of selected the
information
presented.
At
the
end
of
the
work
conclusions
and
INTRODUCCIN
El propsito de este trabajo de investigacin es describir el ciclo que
involucra la cuenta de ingresos al realizar una auditora financiera dentro de
una industria de ventas al retail. En el Captulo 1 se exponen los temas que
motivan la elaboracin de esta investigacin, la introduccin contempla las
razones por las cuales se escogi el tema a desarrollar, se plantea el problema
y se desarrolla su justificacin, se establece el objetivo general y los objetivos
especficos a ser alcanzados, se establece una hiptesis y la metodologa a
seguir.
CAPTULO I
1 . ANTECEDENTES
La auditora externa corresponde a la revisin y anlisis de los Estados
Financieros de una entidad, por parte de una personera jurdica profesional
dedicada a la auditora diferente de la entidad que est siendo auditada, con
el fin de expresar si dichos Estados Financieros tomados en su conjunto estn
siendo presentados razonablemente, para el respaldo de los usuarios de la
informacin (accionistas, entidades del gobierno, etc).
1.2 JUSTIFICACIN
La industria de ventas al retail, que en su mayora est representada por
los supermercados, en los ltimos aos ha tenido mayores inversiones que se
traducen en una expansin del negocio, debido al incremento de la demanda
y consumidores, precios altamente competitivos que se logra por la economa
de escala (volumen de productos), cuya principal actividad operacional son
las ventas, las que se concentran en comercializacin de productos finales.
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo general
Describir los procedimientos de auditora que se deben analizar en las
fases de planificacin, ejecucin y finalizacin de la auditora financiera,
enfocada en el ciclo de ventas e ingresos de efectivo de una compaa, cuya
actividad operacional es la venta al detalle.
1.4 HIPTESIS
En la actualidad, todas las empresas bajo el supuesto de negocio en
marcha poseen controles automatizados en sus procedimientos y procesos
de venta, de no tenerlos, el giro del negocio no podra operar, al respecto, hay
ocasiones en que los controles existentes son defectuosos, obsoletos o de
fcil violacin por parte de los funcionarios involucrados en la operacin, por
tal motivo es en este escenario cuando se crea un riesgo alto para las
empresas, originando grandes prdidas que se ven reflejadas en los saldos
de cuenta presentado en los estados financieros, que a pesar de tener
rentabilidad en algunos casos, no posee liquidez.
1.5 METODOLOGA
Por ser la metodologa de la investigacin un conjunto de instrumentos y
tcnicas necesarias para llevar a cabo un trabajo de investigacin, es de vital
importancia elegir el mtodo correcto, que nos va a llevar a examinar y
solucionar los problemas planteados de forma acertada. Para el presente
trabajo, se va a utilizar el mtodo de investigacin hipottico deductivo, el
que, en base a la hiptesis planteada nos llevar a postular conclusiones cuya
veracidad debemos probar.
CAPTULO II
2 . MARCO TERICO
10
100-199 Introduccin
200-299 Principios generales y responsabilidades
300-499 Evaluacin de riesgo y respuesta a los riesgos
evaluados
500-599 Evidencia de auditora
600-699 Uso del trabajo de terceros
700-799 Conclusiones y dictamen de auditora
800-899 reas especializadas
11
12
Adems, el anlisis de los controles que posee una empresa con ventas
al retail se har con las directrices y procedimientos que nos provee el Informe
COSO, que es una herramienta que permite conocer los mbitos de la
empresa con niveles de riesgo considerables y sobre los que es necesario
ejercer actividades de control, los cinco elementos de evaluacin son:
ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividades de control,
informacin y comunicacin, y las actividades de monitoreo.
13
14
b) Identificar
las
obligaciones
de
desempeo
del
contrato.-
15
16
17
profesionales,
comerciales,
industriales,
agropecuarias,
19
20
CAPTULO III
3 . PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
3.1 ETAPA
DE
PLANIFICACIN
DE
LA
AUDITORA
de
pruebas
de
asientos
de
diario
otros
procedimientos.
Ejecucin de procedimientos sustantivos.
Ejecucin de procedimientos sobre los estados financieros
22
La
identificacin
de
clases
significativas
de
23
El tipo de riesgo.
Respuesta general:
Respuesta especfica:
26
27
29
TOTAL LOCALES
Guayas
Pichincha
Manab
Santa Elena
Los Ros
Chimborazo
El Oro
Portoviejo
Santo Domingo
TOTAL
55
12
6
3
2
1
1
1
1
82
3.2.1.2 Clientes
3.2.1.3 Proveedores
condiciones:
30
Certificacin INEN
Registro sanitario
Etiqueta semforo (para comestibles)
Participacin
accionaria
Nacionalidad
Persona Natural 1
Ecuador
5,772,873
4,52%
Persona Natural 2
Ecuador
5,772,873
4,52%
Persona Natural 3
Ecuador
4,471,117
3,50%
Sociedad Extranjera 1
Chile
32,327,100
25,30%
Sociedad Extranjera 2
Argentina
26,458,354
20,72%
Sociedad Extranjera 3
Per
26,458,354
20,72%
Sociedad Extranjera 4
Bolivia
26,458,354
20,72%
Total
127,719,025
100%
3.2.1.6 Financiamiento
Capital
Tasa
Emisin
(USD)
fija
Motivo
Fecha de
Plazo
Emisin
anual
I
25,000,000
8%
II
25,000,000
7%
III
20,000,000
7%
Capital de trabajo
15,000,000
7%
2010
Financiamiento de
Diciembre,
construccin de locales
2011
comerciales y capital de
Septiembre,
trabajo
2012
Diciembre,
instituciones financieras y
capital de trabajo
20,000,000
7%
Capital de Trabajo
VI
10,000,000
7%
Capital de Trabajo
Noviembre
2013
Enero, 2014
Noviembre,
2014
5 aos
5 aos
5 aos
5 aos
5 aos
5 aos
Finanzas (FI)
Logstica (LO)
Ventas y Distribucin (SD)
Gestin de Materiales - Inventarios (MM)
Recursos Humanos (HR)
LINUX:
Inventario
POS (Point of Sale) Puntos de venta en caja
Compras
5) Cdigo Tributario
34
6) Cdigo de Trabajo
9) Ley de Compaas
3.2.1.10
3.2.1.11
Reformas tributarias
36
3.2.1.12
37
Sector comercial
Importaciones y Salvaguardas
Otros.
3.2.1.12.1
38
Estado,
obtencin
de
financiamiento
travs
de
organismos
3.2.1.12.2
Sector Comercial
40
3.2.1.12.3
Importaciones y Salvaguardas
41
3.2.1.12.4
Otras consideraciones
42
43
3.2.1.13
rendimiento financiero
3.2.1.14
rendimiento financiero
TABLA 4. RATIOS
45
b) Rotacin de inventarios
(en das)
c) Porcentaje de inventarios
d) Rotacin de cuentas por
cobrar
ANLISIS ECONMICO Y
FINANCIERO
e) Rotacin de cuentas por
cobrar
FORMULA
RAZON
365 das
Rotacin de inventarios (veces)
91
Inventario promedio
Ventas
Ventas
Promedio de cuentas por cobrar
10,09
365 das
Rotacin de cuentas por cobrar
33
6,6
365 das
Rotacin de cuentas por pagar
55
ANLISIS E INTERPRETACIN
Indica las veces que en un perodo determinado se ha renovado el
inventario debido a las ventas, a mayor rotacin correspondern
generalmente mayores utilidades, menos recursos aplicados al
mantenimiento de inventarios, mejor posibilidad de competir en
precio y mayor posibilidad de realizar existencias.
Un incremento de los inventarios puede indicar una decisin
deliberada de la gerencia de comprar ms bienes ante un posible
auge de las ventas o distorsin en el suministro de materias primas.
Como norma general, si el nmero de das en que las existencias en
poder de la empresa es bajo o tiende a disminuir, se entender que
existe una mayor eficacia operativa que si ese nmero de das es
elevado o creciente.
En caso de contingencias o liquidacin, las materias primas y los
productos terminados son fciles de liquidar, no as los productos
terminados.
Razn que complementa a los ndices de los incisos a) y b)
Nos indica las veces que en un perodo determinado se ha
recuperado los crditos otorgados por ventas a crdito, a mayor
rotacin corresponde mayor ingreso de efectivo y posibilidad de
cumplir con obligaciones a corto plazo.
Indica la capacidad de la gerencia para seleccionar y cobrar el
crdito que concede. Como norma, si el nmero de das de
recuperacin de las cuentas por cobrar es menor al perodo de pago
de las obligaciones, se entender que existe una mayor eficacia
operativa.
El anlisis se debe complementar determinando si existen
concentraciones (cuentas que representan cierto porcentaje de las
cuentas por cobrar). Esto representa un mayor grado de riesgo,
aunque el perodo promedio de cobro sea corto.
Para apoyar este anlisis se debe considerar las polticas de cobro
implementadas por gerencia, as como tener el estado de las
cuentas por cobrar (que incluya antigedad).
Mide el financiamiento de las existencias concedido por los
proveedores. Indica las veces que en un perodo determinado se ha
cancelado los crditos otorgados por compras a crdito, a mayor
rotacin corresponde mayor salida de efectivo.
Un promedio de das por pagar creciente puede indicar problemas
de flujo de efectivo, ocasionando el recurrir en forma ms constante
a los proveedores.
Como norma si los das de cancelacin de las cuentas por pagar son
menores a los das de cobro de las ventas a crdito, puede haber
suspensin de pagos (problemas de flujo de efectivo).
Ventas
Activo fijo (menos depreciacin)
1,98
Ventas
Activo total
2,5
46
y el Error
47
49
50
Las partidas sobre las cuales los usuarios de los estados financieros
de la entidad desean centrar su atencin.
51
52
Cost os y gast os
15%Part icipacin t rabajadores
(654,799,161)
(3,293,349)
18,662,312
53
RANGO
%Usado
5%
50%
50- 75
Determinacin
933,116
466,558
54
Identificando
los
riesgos
de
aseveracin
equvoca
material
La
gerencia
es
responsable
por
el diseo,
implementacin
El control interno, sin importar que tan eficaz sea, nicamente puede
proporcionar a la entidad seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.
Las probabilidades de lograr los mismos se ven afectadas por las limitaciones
inherentes del control interno. Estas limitaciones inherentes incluyen la
realidad de que un juicio humano equivocado puede tener efectos negativos
en la toma de decisiones y que pueden ocurrir fallas en el control interno
debido a errores humanos.
55
Entorno de control
Evaluacin de riesgos
Monitoreo
Informacin y comunicacin
Actividades de control
Se pasan los productos uno a uno por el lector del cdigo de barras.
57
Para el proceso del cierre de las cajas por estacin el proceso es el siguiente:
58
59
60
Genera el reporte de venta a crdito por local a travs del sistema SAP.
Concilia el reporte de caja por local POS (SAP) vs el reporte del detalle
de productos vendidos en estacin de venta en el transcurso del da.
61
Finaliza el proceso.
63
67
Fuente: Gestiopolis.com
Riesgos
de
aseveracin
equvoca
material
proveniente de fraude.
Transacciones
significativas
entre
partes
68
69
Mnimo
detectarn
corregirn
aseveraciones
equvocas
oportunamente.
Bajo
70
Moderado
Alto
71
RIESGOS SIGNIFICATIVOS
ASEVERACIONES
Descuentos no autorizados son registrados en la facturacin de los clientes.
Integridad / Ocurrencia
La entrega de la mercadera a los clientes, no se registran en el periodo adecuado
Integridad
Registro de ventas en el libro auxiliar es incorrecto.
Integridad
Se registran ventas ficticias o duplicadas.
Ocurrencia
La factura tergiversa la cantidad de mercaderas enviadas.
Valuacin
La factura refleja precios, descuentos e impuestos incorrectos.
Valuacin
Las ventas se contabilizan en las cuentas de clientes e ingresos incorrectos.
Integridad
73
Riesgos Significativos
Aseveraciones
# CONTROL
IDENTIFICADO
Integridad / Ocurrencia
VNT - 01
Aplicacin
VNT - 02
Aplicacin
VNT - 03
Aplicacin
Control
Tipo de control
Integridad
Ocurrencia
Valuacin
Valuacin
Integridad
Integridad
Una vez que el equipo de auditora ha evaluado los riesgos inherentes del proceso de ingresos y ha identificado los
controles que mitigan dichos riesgos, se procede a evaluar el riesgo combinado para cada aseveracin relevante, las mismas
que se muestran a continuacin:
74
ASEVERACIONES
RIESGOS SIGNIFICATIVOS
VNT - 02
Integridad
VNT - 02
Integridad
VNT - 02
Ocurrencia
VNT - 02
Valuacin
VNT - 02
Valuacin
VNT - 03
Integridad
CONTROLES IDENTIFICADOS
TIPO DE
CONTRO
L
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
75
Alto
Alto
Bajo
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Minimo
ASEVERACIONES
Integridad / Ocurrencia
Integridad / Ocurrencia
Integridad
Integridad
Integridad / Ocurrencia
76
Control
CASH-01
La asistente del departament o de cierre de cajas revisa, aprueba y ajusta el arqueo fsico de
billetes, cheques, monedas y vouchers, efectuado por los cajeros al finalizar cada turno vs los
"Reporte de sueltos", "Resumen de transacciones", "Reporte X" gen
CASH-02
CASH-03
El supervisor del dpto de caja - ventas revisa las conciliaciones entre el "Reporte Z" (LINUX)
vs "Reporte de ventas por local" (SAP) para verificar la correcta migracin de las ventas e
ingreso de efectivo al sistema contable
Una vez que el equipo de auditora ha evaluado los riesgos inherentes del
proceso de cobranzas y ha identificado los controles que mitigan dichos
riesgos, se procede a evaluar el riesgo combinado para cada aseveracin
relevante, las mismas que se muestran a continuacin:
77
CASH-01
CASH-02
CASH-02
ASEVERACIONES
Integridad / Ocurrencia
Integridad / Ocurrencia
Integridad
CASH-03
Integridad
CASH-03
Integridad
CASH-03
Integridad / Ocurrencia
CASH-04
Integridad / Ocurrencia
CASH-04
Integridad / Ocurrencia
CASH-04
Integridad / Ocurrencia
RIESGOS SIGNIFICATIVOS
CONTROLES IDENTIFICADOS
TIPO DE
CONTROL
APLICACIN
Manual
dependiente
de IT
Linux
Manual
dependiente
de IT
SAP
Manual
dependiente
de IT
SAP
Manual
dependiente
de IT
Manual
dependiente
de IT
Manual
dependiente
de IT
Manual
dependiente
de IT
Manual
dependiente
de IT
Manual
dependiente
de IT
Linux/SAP
Linux/SAP
Linux/SAP
Linux/SAP
Linux/SAP
Linux/SAP
78
CASH-04
CASH-04
CASH-01
Integridad /
Ocurrencia
Integridad
Integridad
RIESGOS SIGNIFICATIVOS
CONTROLES IDENTIFICADOS
TIPO DE
CONTROL
APLICACIN
Manual
dependiente
de IT
Linux/SAP
Manual
dependiente
de IT
Linux/SAP
Manual
dependiente
de IT
Linux
79
RIESGO
INHERENTE
Alto
Alto
CONTROLES
IDENTIFICADOS
Alto
Alto
RIESGO
COMBINADO
Bajo
Bajo
Disear
procedimientos
para
cuentas
no
significativas
insignificantes
cuando
son
aplicados
grandes
volmenes
de
83
identificados
de
aseveracin
equvoca
material,
las
VNT - 02
Frecuencia
Tipo de
del
control
control
Precio de cada producto es predeterminado por el Algunas
departamento de compras (sistema Linux) y no puede ser veces
al Aplicacin
modificado por los cajeros.
da
Clculo automtico de total a pagar (cantidad, pvp e
Algunas
impuesto), fecha de la venta, venta total, costo de venta y
veces
al Aplicacin
generacin de la factura cuando la mercadera ha sido
da
cedida al cliente.
Control
# CONTROL
IDENTIFICADO
Control
CASH-01
La asistente del departamento de cierre de cajas revisa, aprueba y ajusta el arqueo fsico de
billetes, cheques, monedas y vouchers, efectuado por los cajeros al finalizar cada turno vs los Diariamente
"Reporte de sueltos", "Resumen de transacciones", "Reporte X" gen
Aplicacin
CASH-02
Aplicacin
CASH-03
El supervisor del dpto de caja - ventas revisa las conciliaciones entre el "Reporte Z"
(LINUX) vs "Reporte de ventas por local" (SAP) para verificar la correcta migracin de las Diariamente
ventas e ingreso de efectivo al sistema contable
Aplicacin
CASH-04
85
CAPTULO IV
4 . EJECUCIN DE LA AUDITORA
En el presente punto se realizar la ejecucin de la auditora financiera
sobre el rubro de ventas e ingresos de efectivo a travs de pruebas de control
que permitirn establecer la evidencia necesaria para emitir las conclusiones
de la misma.
4.1.1 Introduccin
86
87
89
90
VNT - 01
Control
Frecuencia
del
control
Algunas
veces al
da
Tipo de
control
Aplicacin
91
92
es capaz de calcular por si slo el total a pagar. Lo cual muestra que el control
es eficiente.
# CONTROL
IDENTIFICADO
VNT - 02
Control
Frecuencia
del
control
Tipo de
control
Aplicacin
93
94
No. Factura
Fecha
Cdigo
1
2
3
4
5
6
6
7
7
7
7
7
7
8
9
10
10
10
10
11
11
12
13
14
14
14
14
14
14
15
16
17
17
001-004-000038628
001-027-000063704
001-061-000015351
120-004-000100480
001-008-000066181
001-008-000063471
001-008-000063471
001-025-000054745
001-025-000054745
001-025-000054745
001-025-000054745
001-025-000054745
001-025-000054745
001-010-000055251
001-008-000058139
001-011-000046358
001-011-000046358
001-011-000046358
001-011-000046358
001-055-000009751
001-055-000009751
045-014-000004902
001-011-000043612
001-030-000041643
001-030-000041643
001-030-000041643
001-030-000041643
001-030-000041643
001-030-000041643
001-061-000010782
001-014-000004393
001-031-000070321
001-031-000070321
02/01/2015
17/03/2015
16/05/2015
12/04/2015
09/02/2015
01/05/2015
01/05/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
13/08/2015
23/07/2015
23/07/2015
23/07/2015
23/07/2015
21/07/2015
21/07/2015
19/07/2015
13/07/2015
09/07/2015
09/07/2015
09/07/2015
09/07/2015
09/07/2015
09/07/2015
23/06/2015
16/06/2015
05/01/2015
05/01/2015
557764
543212
230624
5786
340447
543212
111918
126
119
11909
51857
3829
3719
4422
183962
8768
432932
159736
148
396901
688147
591916
159736
370568
3258
3025
12
330199
330180
229325
136866
174355
578829
tem
SPRAY ICE
AGUA ALL N
MEDIA NYLO
QUESO PARM
CHIFLE 500
AGUA ALL N
AGUA 1LT A
ZANAHORIA
ZAPALLO KI
CEPILLO BA
MOPA INDUS
DETERG 3KG
FDA BASURA
ATUN ACEIT
COLA 400ML
ALGODON HI
REMOVEDOR
AGUA SIN G
MANZANA VE
CAMISETA C
CAMISETA J
CARRO SUPE
AGUA SIN G
PAO COCIN
ESPONJA MI
JERGA PARA
BROCOLI KI
TOMATE RI
PIMIENTO M
MEDIAS NYL
ALCOHOL SP
ALIM GATO
CEREAL AL
Cant
Precio
Unitario
Desc.
Subtotal Subtotal
0%
12%
1
1
1
1
1
2
2
0.33
0.68
1
1
1
1
2
1
1
1
1
0.16
1
1
1
2
1
1
1
0.4
0.47
0.09
1
1
1
1
$ 9.62
$ 2.21
$ 0.62
$ 2.73
$ 2.51
$ 2.21
$ 0.45
$ 0.84
$ 0.56
$ 2.22
$ 2.32
$ 6.40
$ 0.40
$ 1.27
$ 0.40
$ 0.84
$ 2.85
$ 2.40
$ 2.52
$ 15.08
$ 9.60
$ 20.97
$ 2.40
$ 2.21
$ 0.40
$ 4.01
$ 0.70
$ 1.32
$ 2.49
$ 0.94
$ 2.45
$ 3.94
$ 1.47
$ $ 0.11
$ $ $ 0.12
$ 0.22
$ 0.04
$ 0.01
$ 0.02
$ $ $ $ $ $ $ $ $ 0.12
$ 0.01
$ 4.52
$ $ $ 0.24
$ $ $ $ 0.01
$ 0.03
$ 0.01
$ $ $ $ -
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
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$
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$
$
2.73
0.26
0.36
2.54
0.38
0.27
0.58
0.21
2.45
-
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
9.62
2.10
0.62
2.39
4.20
0.86
2.22
2.32
6.40
0.40
0.40
0.84
2.85
2.28
10.56
9.60
20.97
4.56
2.21
0.40
4.01
0.94
3.94
1.47
IVA
$
$
$
$
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$
1.15
0.25
0.07
0.29
0.50
0.10
0.27
0.28
0.77
0.05
0.05
0.10
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0.27
1.27
1.15
2.52
0.55
0.27
0.05
0.48
0.11
0.47
0.18
ICE
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Total FC
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10.77
2.35
0.69
2.73
2.68
4.70
0.96
0.26
0.36
2.49
2.60
7.17
0.45
2.54
0.45
0.94
3.19
2.55
0.38
11.83
10.75
23.49
5.11
2.48
0.45
4.49
0.27
0.58
0.21
1.05
2.45
4.41
1.65
VNT-01
Se verifc que el
precio de este
tem concuerde
con el precio
reflejado en el
master de
productos
P
P
P
P
P
P
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P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
RECLCULO
Cant
Precio
Unitario
Desc.
Base
Subtotal Subtotal
0%
12%
1
1
1
1
1
2
2
0.325
0.675
1
1
1
1
2
1
1
1
1
0.155
1
1
1
2
1
1
1
0.395
0.465
0.09
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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DOCE
DOCE
DOCE
CERO
DOCE
DOCE
DOCE
CERO
CERO
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
CERO
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
CERO
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
DOCE
CERO
CERO
CERO
DOCE
CERO
DOCE
DOCE
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$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
9.62
2.21
0.62
2.73
2.51
2.21
0.45
0.84
0.56
2.22
2.32
6.40
0.40
1.27
0.40
0.84
2.85
2.40
2.52
15.08
9.60
20.97
2.40
2.21
0.40
4.01
0.70
1.32
2.49
0.94
2.45
3.94
1.47
0.11
0.12
0.22
0.04
0.01
0.02
0.12
0.01
4.52
0.24
0.01
0.03
0.01
-
2.73
0.26
0.36
2.54
0.38
0.27
0.58
0.21
2.45
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
9.62
2.10
0.62
2.39
4.20
0.86
2.22
2.32
6.40
0.40
0.40
0.84
2.85
2.28
10.56
9.60
20.97
4.56
2.21
0.40
4.01
0.94
3.94
1.47
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
IVA
Total FC
1.15
0.25
0.07
0.29
0.50
0.10
0.27
0.28
0.77
0.05
0.05
0.10
0.34
0.27
1.27
1.15
2.52
0.55
0.27
0.05
0.48
0.11
0.47
0.18
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10.77
2.35
0.69
2.73
2.68
4.70
0.96
0.26
0.36
2.49
2.60
7.17
0.45
2.54
0.45
0.94
3.19
2.55
0.38
11.83
10.75
23.49
5.11
2.48
0.45
4.49
0.27
0.58
0.21
1.05
2.45
4.41
1.65
DIF
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
VNT-02
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
95
96
Control
IDENTIFICADO
CASH-01
CASH-02
CASH-03
CASH-04
Tipo de
control
Diariamente
Aplicacin
Diariamente
Aplicacin
Diariamente
Aplicacin
Aplicacin
97
TABLA 24. DETALLE DE PRODUCTOS VENDIDOS EN ESTACIN DE VENTA EN EL DA POR CAJA Y POR LOCAL
INGRESOS
DATOS
Cod
Lma
0001
Nombre
Almacen
CodPos
Cajero
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
LOCAL CENTRO
001
004
009
010
012
014
015
016
017
019
027
028
029
031
032
033
036
037
040
043
049
050
054
057
059
060
062
064
065
074
076
077
080
086
087
091
096
097
105
111
112
120
VENTAS DE
CONTADO
VENTAS
DE
CREDITO
117.48
1,487.33
2,871.57
1,801.88
1,121.27
2,507.12
3,085.16
2,365.81
378.10
3,756.30
540.33
833.09
3,573.72
2,079.39
2,065.58
3,022.21
2,272.46
2,353.51
2,098.44
2,802.74
148.63
3,563.51
1,030.63
1,100.78
341.92
2,512.09
77.05
906.58
568.30
453.35
2,443.77
1,427.82
3,338.84
337.28
2,372.10
511.25
581.04
661.43
1,807.20
3,864.09
69,181.15
28.23
10.12
3.55
54.21
24.36
261.47
59.44
55.29
69.65
91.18
32.45
60.89
84.01
9.39
57.54
4.89
13.65
41.86
80.00
37.01
54.58
1,133.77
IMPUESTO
A LAS
VENTAS IVA
14.10
112.25
188.09
107.61
59.14
181.80
185.57
164.41
37.91
246.20
32.09
99.96
224.03
135.44
154.01
210.33
268.51
143.45
150.31
186.51
5.08
265.34
70.34
133.26
4.93
163.02
9.26
109.25
66.52
55.94
186.45
90.16
215.76
34.41
126.78
67.90
68.81
27.09
128.97
228.12
4,959.11
IMPTO.A LA
VENTA
TARJ.ILIMITAD Y
FAMIL.
RECUPERACION DE
GASTOS TARJ.
ILIMITADAS
2.66
22.54
1.33
3.99
11.27
2.00
35.81
EGRESOS
SOBRANTE
DE CAJA
RECIB0 DE
CAJA
TARJETA
REGALO MI
COMISAR
30.00
4.93
30.00
TOTAL
INGRESOS
131.58
1,627.81
3,069.78
1,913.04
1,180.41
2,718.92
3,324.94
2,554.58
416.01
4,263.97
572.42
933.05
25.20
3,857.19
12.60
2,270.12
2,289.24
3,323.72
2,540.97
2,529.41
2,309.64
2,989.25
153.71
3,912.86
1,100.97
1,243.43
346.85
2,732.65
86.31
1,020.72
634.82
522.94
2,672.08
1,597.98
3,554.60
371.69
2,535.89
633.73
649.85
688.52
1,936.17
4,094.21
75,348.76
PAGO POR
ANTICIPOS
A
EMPLEADOS
PAGO POR
GASTOS
EFECTIVOS
5.00
248.80
132.37
48.46
120.50
388.96
22.83
62.02
11.12
60.00
8.00
6.84
60.00
DEVOLUCION
DE VENTAS
1.84
DESCUENTO
SOCIO
AHORRO
0.09
0.68
0.48
4.94
34.69
0.41
0.72
0.81
3.75
614.87
0.20
5.10
6.35
0.36
2.74
3.32
1.27
7.15
4.68
4.10
36.74
DESCUENTO
A
EMPLEADOS
2.50
1.71
2.79
5.61
1.91
3.48
1.33
0.09
4.41
4.25
0.03
0.88
1.14
1.83
0.76
4.28
1.39
3.03
50.42
7.60
0.51
240.94
80.00
1.00
536.65
995.70
137.00
1,174.41
2.50
7.60
0.47
0.43
3.53
6.09
85.16
TOTAL
EGRESOS
254.00
7.03
648.18
48.82
2.74
3.32
24.10
62.02
86.27
4.68
67.52
6.29
2.79
10.96
34.69
2.63
8.04
1.33
0.09
4.41
658.36
0.03
2.02
6.11
1.39
3.79
50.42
7.60
0.47
618.08
3.53
9.10
2,640.81
RESUMEN
DATOS
CodAlma
0001
(a)
REPORTE "X"
NombreAlmacen
CodPosCajero
TOTAL
INGRESOS
TOTAL
EGRESOS
SOPORTES
Dif. entre
soportes y
Reporte "X"
CASH 01
LOCAL CENTRO
001
131.58
131.58
131.58
LOCAL CENTRO
004
1,627.81
254.00
1,373.81
1,373.81
LOCAL CENTRO
009
3,069.78
7.03
3,062.75
3,062.75
LOCAL CENTRO
010
1,913.04
648.18
1,264.86
1,264.86
LOCAL CENTRO
012
1,180.41
48.82
1,131.59
1,131.59
LOCAL CENTRO
014
2,718.92
2.74
2,716.18
2,716.18
LOCAL CENTRO
015
3,324.94
3.32
3,321.62
3,321.62
LOCAL CENTRO
016
2,554.58
24.10
2,530.48
2,530.48
LOCAL CENTRO
017
416.01
62.02
353.99
353.99
LOCAL CENTRO
019
4,263.97
86.27
4,177.70
4,177.70
LOCAL CENTRO
027
572.42
4.68
567.74
567.74
LOCAL CENTRO
028
933.05
933.05
933.05
LOCAL CENTRO
029
25.20
25.20
25.20
LOCAL CENTRO
031
3,857.19
67.52
3,789.67
3,789.67
LOCAL CENTRO
032
12.60
12.60
12.60
LOCAL CENTRO
033
2,270.12
6.29
2,263.83
2,263.83
LOCAL CENTRO
036
2,289.24
2.79
2,286.45
2,286.45
LOCAL CENTRO
037
3,323.72
10.96
3,312.76
3,312.76
LOCAL CENTRO
040
2,540.97
34.69
2,506.28
2,506.28
LOCAL CENTRO
043
2,529.41
2.63
2,526.78
2,526.78
LOCAL CENTRO
049
2,309.64
8.04
2,301.60
2,301.60
LOCAL CENTRO
050
2,989.25
1.33
2,987.92
2,987.92
LOCAL CENTRO
054
153.71
0.09
153.62
153.62
LOCAL CENTRO
057
3,912.86
4.41
3,908.45
3,908.45
LOCAL CENTRO
059
1,100.97
658.36
442.61
442.61
LOCAL CENTRO
060
1,243.43
1,243.43
1,243.43
LOCAL CENTRO
062
346.85
0.03
346.82
346.82
LOCAL CENTRO
064
2,732.65
2.02
2,730.63
2,730.63
LOCAL CENTRO
065
86.31
86.31
86.31
LOCAL CENTRO
074
1,020.72
1,020.72
1,020.72
LOCAL CENTRO
076
634.82
634.82
634.82
LOCAL CENTRO
077
522.94
522.94
522.94
LOCAL CENTRO
080
2,672.08
6.11
2,665.97
2,665.97
LOCAL CENTRO
086
1,597.98
1.39
1,596.59
1,596.59
LOCAL CENTRO
087
3,554.60
3.79
3,550.81
3,550.81
LOCAL CENTRO
091
371.69
50.42
321.27
321.27
LOCAL CENTRO
096
2,535.89
7.60
2,528.29
2,528.29
LOCAL CENTRO
097
633.73
633.73
633.73
LOCAL CENTRO
105
649.85
0.47
649.38
649.38
LOCAL CENTRO
111
688.52
618.08
70.44
70.44
LOCAL CENTRO
112
1,936.17
3.53
1,932.64
1,932.64
LOCAL CENTRO
120
4,094.21
9.10
4,085.11
4,085.11
75,343.83
2,640.81
72,703.02
72,703.02
LOCAL CENTRO
99
Como se observa en la tabla anterior el total del reporte X cuadra con los
soportes encontrados en la revisin. Estos soportes corresponden a los
vouchers, papeletas, y dems comprobantes entregados por cada caja,
teniendo finalmente un total de USD $ 72.703,02.
100
DATOS
Cdigo
de
Almacn
CAJA
Nombre
Almacen
Saldo
Anterior
Saldo en
Caja
VENTAS DE
CONTADO
VENTAS
DE
CREDITO
IMPUESTO
A LAS
VENTAS IVA
LOCAL
CENTRO
92,001.67
90,569.81
69,181.15
1,133.77
4,959.11
INGRESOS
IMPTO.A
LA
RECUP. DE
VENTA
GASTOS
TARJ.
TARJ.
ILIMITAD ILIMITADAS
Y FAMIL.
EGRESOS
SOBRANTE
DE CAJA
RECIB0
DE CAJA
TARJETA
REGALO
MI
COMISAR
TOTAL
INGRESOS
DEVOLUCION
DE VENTAS
PAGO POR
ANTICIPOS
A
EMPLEADOS
PAGO POR
GASTOS
EFECTIVOS
PAGO
POR CAJA
CHICA
DESCUENTO
SOCIO
AHORRO
DESCUENTO
A
EMPLEADOS
TOTAL
EGRESOS
TOTAL DEL
"Z"
4.93
30.00
75,348.76
240.94
995.70
137.00
1,174.41
7.60
85.16
2,640.81
74,139.81
0001
3.99
35.81
70,017.03
1,133.77
179.62
4.66
15.75
TARJETAS REGALO
MI COMISARIATO
134.55
101
DIFERENCIA
TOTAL INGRESO A
CAJA SEGN SAP
DIFERENCIA
70,017.03
71,239.60
Sueltos del da
90,535.59
102
Total tirilla
de depsito
por local
COMPROBANTES DE DEPSITO
Diferencias
Total
Diferencias
total tirilla
Total gua de
deposito
Tirilla Depsito
deposito vs gua
transportacin
segn registro
y registro
de
contable SAP
contable Sap
transportacin
Se verific
con fsico
CASH
02
Como conclusin de la validacin fsica del reporte de ventas por caja, por
local y con el reporte de sueltos del sistema se ha comprobado que no existen
diferencias sin registrar, en el caso de ciertas cajas se ha encontrado
sobrantes o faltantes que se encuentran debidamente cargados y registrados
a los usuarios responsables. Se puede confirmar que el proceso es confiable
por la revisin de fsica y a nivel de sistemas que se realiza al cierre de las
cajas de manera diaria.
103
Se preparan las cdulas sumarias para cotejar cada rubro de los estados
financieros con el balance de comprobacin subyacente resumiendo las
104
Documentar
procedimientos
analticos
para
cuentas
no
108
109
111
aumenta
cuando
los
controles
relacionados
112
VENTAS
INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
$
$
$
$
$
Diferencia
677,855,885
(1,101,062)
676,754,823
UA-01
UA-01
643,500,705
1,450,794
26,821,157
4,982,167
676,754,823
TB
(0)
(a)
GAP Ranges.TXT
114
GAPSNC.TXT
115
$677,855,885 FC
Segn reportes de NC
$ (1,101,062) NC
$676,754,823
VENTAS
$643,500,705 TB
$1,450,794
$26,821,157
$4,982,167 (a)
$676,754,823
Diferencia
(a)
$0 m
116
ID
Cuenta
Saldo
Detalle
4010300101
RECUPERACION DE GASTOS
1,176,444
SI
4010300201
176,512
SI
4010400103
Diferencia en depsitos
4,829
NO
4010400104
Prov. x Siniestro de
95,630
NO
4010400105
Sobrante de Caja
78,562
NO
4010400109
Publicidad Proveedores
635,135
SI
4010400110
437,156
NO
4010400112
Promociones
(2,735)
SI
4010400114
4,223,494
SI
4010400117
Otros
13,538,942
SI
4010400120
Ingresos x Canje P.
2,793,814
SI
4010400121
72,182
SI
4010400123
Desarrollo de Categora
1,308,294
SI
4010400124
Estrategia de Marca
2,282,897
SI
26,821,157
117
FERRETERIA ALBORADA
Suma de
Subtotal2
2,414,690
FERRETERIA AV.ORELLANA
Etiquetas de fila
FERRETERIA MANTA
FERRETERIA QUICENTRO
FERRETERIA QUITO
FERRETERIA RIOCEIBOS
FERRETERIA RIOCENTRO
FERRETERIA SAN LUIS
JUGUETES CENTRO
JUGUETES EL PASEO MANTA
JUGUETES KENNEDY NORTE
JUGUETES NACIONES UNIDAS
JUGUETES QUICENTRO
JUGUETES RIO CENTRO
LOCAL LIBERTAD
LOCAL 12.5 VIA A DAULE
LOCAL ALBAN BORJA
LOCAL ALBORADA
LOCAL AMERICAS
LOCAL BABAHOYO
LOCAL BAHIA
LOCAL BALLENITA
LOCAL CENTRO
LOCAL DAULE
LOCAL DE DURAN
LOCAL DOMINGO COMIN
LOCAL EL DORADO
LOCAL EL PASEO MANTA
LOCAL ELOY ALFARO
LOCAL FENIX
LOCAL GARCIA MORENO
LOCAL GARZOTA
LOCAL GOMEZ RENDON
LOCAL LA PRENSA
LOCAL LOS CEIBOS
LOCAL MACHALA
LOCAL MANTA JR.
LOCAL MILAGRO
LOCAL NACIONES UNIDAS
LOCAL NORTE
LOCAL PARQUE CALIFORN
LOCAL PASEO DURAN
LOCAL PLAYAS
LOCAL PLAZA QUIL
LOCAL PORTOVIEJO
LOCAL QUEVEDO
LOCAL RIOBAMBA
LOCAL RIOCEIBOS
LOCAL RIOCENTRO
LOCAL ROCA
LOCAL SALINAS CENTRO
LOCAL SANTO DOMINGO
LOCAL SUR
LOCAL URDESA
LOCAL VALLE DE LOS CHILLOS
LOCAL VERGELES
LOCAL VIA A DAULE
LOCAL VIA A LA COSTA
LOCAL VILLAFLORA
LOCAL12.5 VIA A DAULE
Suma de
Descuentos
273,169
Suma de Total
Factura
2,665,372
6,150,853
6,326,474
3,325,192
5,717,194
4,621,420
4,685,977
4,937,384
662,061
701,816
725,157
382,393
660,911
524,971
531,527
566,416
78,212
6,804,245
7,012,440
3,702,096
6,374,934
5,097,614
5,164,557
5,498,175
734,130
863,338
102,216
961,689
1,193,529
140,211
1,315,796
2,602
50,339
64,679
49,592
41,998
64,084
67,174
25,653
24,076
111,622
-
820,380
861,692
895,619
28,914,302
11,094,907
19,572,698
19,489,893
8,638,668
10,589,665
5,971,345
813,828
16,586,943
8,417,341
12,549,127
7,855,831
23,757,864
12,700,673
12,992,912
2,084,194
1,874,877
13,360,689
2,394,849
8,975,360
6,856,167
32,623,498
4,886,324
17,388,533
6,746,415
42,506,909
96,292
102,593
105,236
2,256,229
920,841
1,434,946
1,107,048
682,560
939,847
530,132
66,956
1,124,316
732,730
1,009,643
540,768
1,824,290
792,659
1,032,760
159,312
135,984
962,185
172,998
834,111
534,081
2,545,963
298,995
1,390,126
458,414
3,646,855
905,083
963,678
989,826
30,918,765
11,939,744
20,789,715
20,453,710
9,225,280
11,459,910
6,479,524
880,783
17,601,702
9,108,650
13,443,719
8,321,187
25,383,195
13,376,977
13,813,141
2,169,674
1,993,361
14,179,712
2,562,573
9,733,840
7,360,742
34,898,817
5,148,300
18,683,705
7,158,644
45,784,580
76,774
67,505
50,802
33,210
27,530
18,923
1,709
100,015
-
6,234,757
14,470,985
7,393,798
16,363,902
21,094,101
12,939,491
10,184,291
19,892,164
19,870,237
1,637,532
3,042,164
20,875,673
39,373,882
944,426
367,162
1,211,111
662,781
1,062,702
1,605,152
1,161,554
975,417
1,381,285
1,231,337
90,869
211,332
1,908,217
3,161,081
54,168
6,556,913
15,631,544
8,004,064
17,222,008
22,563,578
13,998,605
11,094,839
21,111,451
20,865,589
1,723,369
3,238,078
22,678,366
42,150,990
998,593
26,830
59,673
76,002
12,026
15,419,675
9,609,181
18,936,216
11,635,473
2,885,072
548,252
1,357,520
758,588
1,598,681
847,663
226,324
125,672
16,670,906
10,328,365
20,300,830
12,435,226
3,041,973
673,924
Suma de IVA
118
LOCALBABAHOYO
LOCALBAHIA
LOCALBALLENITA
LOCALDAULE
LOCALEL DORADO
LOCALPASEO DURAN
LOCALPLAYAS
LOCALQUEVEDO
LOCALRIOBAMBA
LOCALVERGELES
LOCALVIA A LA COSTA
1,509,302
1,019,403
689,418
1,219,988
20,563
206,160
74,213
1,804,952
1,472,875
1,397,264
89,924
132,047
87,304
56,132
102,897
275,355
153,460
92,740
159,471
139,043
105,963
133,506
1,641,349
1,106,707
745,550
1,322,885
295,918
359,620
166,953
1,964,423
1,611,918
1,503,227
223,430
LOCAL ENTRERIOS
LOCAL MACHALA
LOCAL NORTE
LOCAL RIOCEIBOS
1,129
2,675
3,198
602
-
825,000
721,023
629,618
333,058
628,270
97,289
84,132
72,524
39,558
74,311
912,985
792,129
683,957
370,244
695,965
1,716
285,251
33,560
313,998
144,256
17,222
161,478
856
2,597
2,234
1,692
562
4,954
4,295
1,900
4,117
481
1,264
-
51,495
1,324,514
2,311,019
2,344,450
1,195,868
841,631
2,201,663
1,681,252
1,297,901
1,675,732
738,841
1,264,977
1,651,845
2,304,116
1,037,196
3,331
89,085
159,273
161,663
80,692
60,498
155,620
124,756
91,632
115,952
53,321
86,298
118,411
165,421
70,689
54,826
1,409,917
2,466,242
2,497,575
1,275,506
898,784
2,355,499
1,802,822
1,387,823
1,788,591
789,909
1,347,795
1,765,401
2,461,949
1,105,163
366,798
24,644
391,442
13,972
1,101,062
3,398,166
1,506,638
19,297
676,754,823
391,260
170,335
2,316
55,106,196
3,766,819
1,662,197
21,613
726,471,406
LOCAL 6 DE DICIEMBRE
JUGUETERIA QUICENTRO
MI PANADERIA PASEO DURAN
MINI 07
MINI 08
MINI 09
MINI 10
MINI 10 DE AGOSTO
MINI 11
MINI 12
MINI 13
MINI 14
MINI AV.DEL EJERCITO
MINI ESMERALDAS
MINI PASCUALES
MINI PORTETE
MINI VENEZUELA
PANADERIA PASEO DURAN
ROPA EL PASEO MANTA
ROPA QUICENTRO
TALLER DE REPARACIONES
Total general
119
Etiquetas de fila
JUGUETES QUICENTRO
LOCAL 12.5 VIA A DAULE
LOCAL ALBAN BORJA
LOCAL BABAHOYO
LOCAL BAHIA
LOCAL CENTRO
LOCAL DAULE
LOCAL DE DURAN
LOCAL DOMINGO COMIN
LOCAL EL DORADO
LOCAL PASEO DURAN
LOCAL PLAYAS
LOCAL PLAZA QUIL
LOCAL PORTOVIEJO
LOCAL QUEVEDO
LOCAL RIOBAMBA
LOCAL ROCA
LOCAL SUR
LOCAL VALLE DE LOS CHILLOS
LOCAL VERGELES
LOCAL VIA A LA COSTA
LOCAL12.5 VIA A DAULE
LOCAL 6 DE DICIEMBRE
LOCAL ENTRERIOS
LOCAL MACHALA
LOCAL NORTE
LOCAL VALLE D LOS CHILLOS
MINI 07
MINI 08
MINI 09
MINI 10
MINI 10 DE AGOSTO
MINI 11
MINI 12
MINI 13
MINI 14
MINI AV.DEL EJERCITO
MINI PASCUALES
ROPA QUICENTRO
Total general
Suma de
Subtotal
2,602
50,339
64,679
49,592
41,998
64,084
67,174
25,653
24,076
111,622
76,774
67,505
50,802
33,210
27,530
18,923
1,709
100,015
26,830
59,673
76,002
12,026
1,129
2,675
3,198
602
1,716
856
2,597
2,234
1,692
562
4,954
4,295
1,900
4,117
481
1,264
13,972
1,101,062
Suma de IVA
21,682
419,489
538,992
413,264
349,983
534,033
559,780
213,773
200,629
930,184
639,780
562,543
423,350
276,747
229,414
157,693
14,245
833,461
223,586
497,271
633,348
100,217
9,412
22,294
26,649
5,020
14,300
7,132
21,642
18,620
14,101
4,685
41,280
35,795
15,834
34,309
4,012
10,531
116,434
9,175,515
Suma de Total
Factura
24,284
469,827
603,671
462,856
391,980
598,117
626,954
239,425
224,705
1,041,806
716,554
630,049
474,152
309,957
256,944
176,616
15,954
933,477
250,416
556,944
709,350
112,243
10,542
24,969
29,847
5,623
16,016
7,987
24,239
20,854
15,793
5,247
46,233
40,091
17,734
38,426
4,493
11,795
130,406
10,276,577
120
INGRESOS
Ventas
31.dic.2014
Variacin
Variacin %
676,754,823
726,659,385
(49,904,562)
676,754,823
726,659,385
(49,904,562)
-7%
SUPERMERCADO
444,895,985
450,187,274
ROPA
63,336,464
67,115,387
JUGUETERIA
31,463,694
29,984,113
FERRETERIA
126,868,491
141,095,077
OTROS
10,190,188
38,277,534
Resultado total
676,754,823
726,659,385
Variaciones USD
(5,291,289)
(3,778,922)
1,479,581
(14,226,587)
(28,087,345)
(49,904,562)
Variaciones %
-1%
-6%
5%
-10%
-73%
-7%
121
500000000,0
450000000,0
400000000,0
350000000,0
300000000,0
250000000,0
200000000,0
150000000,0
100000000,0
50000000,0
-
Ventas al 31.12.2015
Ventas al 31.12.2014
122
productos nacionales.
123
2014
36,136,341
34,745,819
38,215,492
36,051,213
38,151,208
36,623,098
36,532,608
38,616,724
29,599,400
35,590,075
36,615,012
53,310,284
450,187,274
SUPERMERCADOS
2015
34,759,910
35,709,696
36,933,549
34,752,899
38,398,396
34,340,809
35,854,296
36,974,646
33,748,486
35,573,346
35,175,639
52,674,315
444,895,985
VARIACION USD $
(1,376,431)
963,877
(1,281,943)
(1,298,314)
247,187
(2,282,289)
(678,312)
(1,642,078)
4,149,086
(16,730)
(1,439,373)
(635,970)
(5,291,289)
VARIACION %
-4%
3%
-3%
-4%
1%
-6%
-2%
-4%
14%
0%
-4%
-1%
-1%
2014
2015
124
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
4,737,402
4,530,954
5,208,049
4,906,573
5,345,067
4,593,362
4,774,036
4,985,226
4,505,946
4,852,102
4,761,190
5,726,756
58,926,662
13%
SECC LIMPIEZA
SECC REFRIGERADOS
3,437,934
2,725,366
3,191,034
2,506,244
3,669,189
2,797,682
3,470,163
2,646,315
3,765,692
3,093,624
3,249,969
2,796,879
3,345,542
2,892,359
3,432,363
2,957,220
3,144,569
2,704,798
3,295,986
2,761,728
3,271,245
2,749,909
3,905,689
3,353,338
41,179,377
33,985,462
9%
8%
2,155,393
2,041,273
2,401,309
2,279,437
2,298,132
2,131,279
2,263,941
2,406,451
2,206,191
2,369,256
2,271,938
3,518,627
28,343,229
6%
SECC BEBIDAS
SECC LEGUMBRES Y
SECC GRANOS
2,285,088
2,110,643
1,745,711
2,102,755
1,859,908
1,709,500
2,190,409
1,973,231
2,073,027
2,204,391
2,005,661
1,944,426
2,478,835
2,176,413
2,123,644
2,200,268
2,005,268
1,909,731
2,252,159
2,145,128
2,065,772
2,231,211
2,097,339
2,139,231
2,075,414
1,993,914
1,968,784
2,157,299
1,965,956
2,046,419
2,204,626
1,939,838
1,989,858
3,118,971
2,408,121
2,593,717
27,501,427
24,681,419
24,309,821
6%
6%
5%
SECC LECHES
SECC GOLOSINAS
2,005,661
1,648,370
1,809,149
1,707,059
1,989,803
1,890,337
1,817,196
1,637,587
2,163,323
1,980,100
1,927,198
1,689,739
1,979,253
1,830,984
2,048,088
1,945,601
1,917,513
1,699,945
1,924,854
1,791,062
1,917,226
1,771,347
2,294,970
2,793,855
23,794,232
22,385,986
5%
5%
SECC CARNES
SECC LICORES
1,438,771
1,179,822
1,296,315
1,421,641
1,492,143
1,300,994
1,311,683
1,258,798
1,468,710
1,285,039
1,382,660
1,113,399
1,456,222
1,248,604
1,483,484
1,249,031
1,375,476
1,038,683
1,364,408
1,457,337
1,386,328
1,560,892
4,071,454
3,544,978
19,527,655
17,659,219
4%
4%
SECC EMBUTIDOS
SECC ACEITES Y GRASA
1,284,936
1,059,541
1,210,172
1,071,866
1,363,722
1,263,372
1,262,958
1,167,541
1,429,566
1,248,405
1,279,361
1,109,864
1,346,115
1,166,497
1,404,704
1,221,067
1,267,120
1,092,428
1,277,638
1,180,296
1,114,029
1,130,053
1,732,538
1,485,668
15,972,859
14,196,598
4%
3%
897,857
742,839
850,165
691,602
978,941
776,911
937,923
728,066
955,761
875,332
873,919
786,986
973,728
822,610
972,712
862,066
955,528
776,578
980,781
815,059
986,391
829,346
1,155,315
1,222,763
11,519,020
9,930,157
3%
2%
SECC REPOSTERIA Y OT
SECC CONGELADOS
747,423
692,042
709,571
684,967
819,630
801,108
754,125
768,452
807,432
806,794
751,195
710,113
769,434
725,119
806,844
737,794
732,858
677,797
765,955
704,621
778,527
695,708
1,289,311
810,175
9,732,305
8,814,690
2%
2%
VARIAS SECCIONES
3,865,113
6,315,519
3,943,693
3,651,604
4,096,525
3,829,618
3,796,793
3,994,215
3,614,943
3,862,588
3,817,187
7,648,069
52,435,866
12%
TOTAL
34,759,910
35,709,696
36,933,549
34,752,899
38,398,396
34,340,809
35,854,296
36,974,646
33,748,486
35,573,346
35,175,639
52,674,315
444,895,985
100%
REPRESENTATIVIDAD
INCREMENTO /
DISMINUCIN MENSUAL
7.81%
8.03%
8.30%
7.81%
8.63%
7.72%
8.06%
8.31%
7.59%
8.00%
7.91%
11.84%
100%
0.00%
2.73%
3.43%
-5.90%
10.49%
-10.57%
4.41%
3.12%
-8.73%
5.41%
-1.12%
49.75%
125
2%
2%
11%
SECC LIMPIEZA
SECC REFRIGERADOS
SECC CONSERVAS Y OTR
14%
2%
2%
10%
3%
SECC BEBIDAS
SECC LEGUMBRES Y FRU
SECC GRANOS
SECC LECHES
SECC GOLOSINAS
4%
8%
3%
4%
6%
5%
6%
6%
6%
6%
SECC CARNES
SECC LICORES
SECC EMBUTIDOS
SECC ACEITES Y GRASA
SECC CAFE TE CHOCOLA
SECC PANES Y DERIVAD
SECC REPOSTERIA Y OT
SECC CONGELADOS
VARIAS SECCIONES
11%
2% 2%
13%
2%
3%
9%
3%
4%
8%
3%
4%
6%
5%
6%
6%
6%
6%
VARIAS SECCIONES
127
De igual manera el histrico para este mes indica que las ventas
disminuyen considerablemente, esto basado la tendencia de consumo
analizado por la compaa. Dentro del perodo 2015 las ventas del mes de
septiembre representan el 7.59% del total de ventas con USD 33 millones
aproximadamente. A continuacin se muestra la representatividad en ventas
de las secciones mantenidas dentro del segmento de supermercados para el
mes de septiembre 2015.
2%
2%
11%
13%
2%
3%
9%
3%
4%
8%
3%
4%
7%
5%
6%
6%
6%
6%
128
2%
2%
11%
15%
SECC REFRIGERADOS
2%
7%
2%
6%
3%
3%
7%
7%
6%
8%
5%
5%
4%
5%
VARIAS SECCIONES
Dentro del anlisis del segmento "Ropa" se determin que los meses que
muestran mayores fluctuaciones con relacin al perodo 2014 son los meses
de: enero, abril, octubre, noviembre y diciembre con una variacin del 8%,
6%, -11%, -13%, -21% respectivamente, lo cual equivale a un decremento
global de USD $ 3.7 millones aproximadamente, es decir un -2,77% con
relacin al perodo 2014.
129
2014
2015
VARIACION USD $
VARIACION %
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
3,823,735
4,084,051
5,080,434
5,364,651
5,994,750
4,624,253
4,300,885
5,455,405
3,991,450
4,673,761
5,560,254
14,161,758
4,112,999
4,246,056
5,093,358
5,689,863
6,146,067
4,422,702
4,481,594
5,031,361
3,987,030
4,149,116
4,835,250
11,141,068
289,264
162,004
12,924
325,212
151,317
(201,551)
180,708
(424,045)
(4,420)
(524,645)
(725,004)
(3,020,689)
8%
4%
0%
6%
3%
-4%
4%
-8%
0%
-11%
-13%
-21%
67,115,386.51
63,336,464.33
(3,778,922.18)
-2.77%
14000000,0
12000000,0
10000000,0
8000000,0
6000000,0
2014
4000000,0
2015
2000000,0
-
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
SECC CABALLEROS
902,646
921,826
1,130,809
1,048,486
1,149,439
895,255
939,867
933,713
859,664
906,971
901,896
1,627,620
12,218,191
19.3%
621,131
647,853
847,193
1,220,900
1,107,262
689,436
790,768
894,985
696,333
747,706
901,819
2,135,257
11,300,644
17.8%
590,596
634,821
639,835
643,009
921,023
480,449
537,494
651,489
454,704
460,721
618,344
1,509,394
8,141,879
12.9%
460,763
483,861
539,544
516,028
558,825
722,327
510,210
615,562
484,045
492,834
626,439
1,833,344
7,843,781
12.4%
SECC CARTERAS
336,166
337,261
442,867
497,443
609,212
332,955
364,720
396,440
317,799
329,929
341,572
829,086
5,135,449
8.1%
SECC COSMETICOS
270,069
241,804
289,229
301,727
313,900
239,000
283,621
336,582
274,749
277,535
302,795
476,883
3,607,893
5.7%
SECC DAMAS
150,199
171,419
196,776
425,939
323,507
136,541
156,333
176,866
127,482
155,376
217,307
687,682
2,925,426
4.6%
SECC HOGAR
193,274
214,710
258,757
259,180
307,433
225,288
254,717
272,096
196,898
189,127
182,297
346,497
2,900,274
4.6%
SECC JUNIOR
175,744
195,334
252,455
235,793
332,993
177,346
200,321
230,346
167,495
158,855
220,609
495,426
2,842,717
4.5%
SECC LENCERIAS
159,262
158,145
193,104
216,539
198,409
247,180
151,421
169,115
137,818
144,728
153,019
384,540
2,313,282
3.7%
SECC NIOS
124,978
121,899
164,307
190,300
161,246
116,338
147,424
184,852
136,343
158,621
194,393
492,990
2,193,690
3.5%
SECC NOVEDADES
103,133
99,705
116,739
109,434
124,145
145,458
122,614
143,350
113,988
106,955
144,969
283,037
1,613,528
2.5%
25,039
17,419
21,744
25,085
38,673
15,130
22,083
25,965
19,711
19,758
29,791
39,106
299,503
0.5%
207
207
0.0%
TOTAL
4,112,999
4,246,056
5,093,358
5,689,863
6,146,067
4,422,702
4,481,594
5,031,361
3,987,030
4,149,116
4,835,250
11,141,068
63,336,464
100%
REPRESENTATIVIDAD
6.49%
6.70%
8.04%
8.98%
9.70%
6.98%
7.08%
7.94%
6.29%
6.55%
7.63%
17.59%
100.00%
INCREMENTO MENSUAL
0.00%
3.24%
19.96%
11.71%
8.02%
-28.04%
1.33%
12.27%
-20.76%
4.07%
16.54%
130.41%
131
SECC CABALLEROS
2% 1% 0%
4%
22%
4%
5%
4%
7%
15%
SECC LENCERIAS
SECC NIOS
8%
SECC NOVEDADES
SECC PROMOCIONES RIO
SECC ROPA INT CABALL
11%
14%
SECC CABALLEROS
0% 0%
4%
SECC CARTERAS
3%
18%
4%
5%
SECC COSMETICOS
SECC DAMAS
8%
SECC HOGAR
SECC JUNIOR
5%
22%
SECC LENCERIAS
SECC NIOS
9%
SECC NOVEDADES
SECC PROMOCIONES RIO
9%
11%
SECC CABALLEROS
SECC CALZADO CABALLE
SECC CALZADO DAMAS
3%
SECC CARTERAS
SECC DAMAS
SECC HOGAR
4%
22%
4%
SECC COSMETICOS
0% 0%
4%
4%
7%
SECC JUNIOR
18%
SECC LENCERIAS
SECC NIOS
8%
SECC NOVEDADES
SECC PROMOCIONES RIO
SECC ROPA INT CABALL
12%
11%
3%
4%
19%
4%
3%
4%
4%
SECC DAMAS
SECC HOGAR
6%
19%
SECC JUNIOR
SECC LENCERIAS
SECC NIOS
7%
SECC NOVEDADES
SECC PROMOCIONES RIO
13%
13%
SECC CABALLEROS
3%
19%
4%
4% 3%
4%
4%
6%
19%
SECC JUNIOR
SECC LENCERIAS
SECC NIOS
7%
SECC NOVEDADES
SECC PROMOCIONES RIO
13%
13%
136
2014
2015
VARIACION USD $
VARIACION %
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
1,288,572
1,228,014
1,534,231
2,242,452
2,574,762
1,720,003
1,405,259
1,879,330
1,620,876
1,638,628
2,766,991
10,084,994
1,240,756
1,272,860
1,660,774
2,398,577
2,740,873
1,785,182
1,677,451
1,911,068
1,712,776
1,507,145
2,852,317
10,703,914
(47,816)
44,845
126,543
156,125
166,112
65,179
272,192
31,738
91,900
(131,483)
85,325
618,920
-4%
4%
8%
7%
6%
4%
16%
2%
5%
-9%
3%
6%
29,984,113.02
31,463,694.13
1,479,581.11
4%
137
TABLA 40. VARIACIN DE VENTAS MENSUAL POR SECCIN JUGUETES 2014 - 2015
Seccin/Lnea de negocio
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
JUGUETES DE NIOS
JUGUETES DE NIAS
SECC JUEGOS DE MESA
SECC AIRE LIBRE
UTILES ESCOLARES
SECC JUGUETES INFANT
SECC PELUCHES
SECC ART. ELECTRONIC
SECC BLOQUES
SECC CARTONERIA Y FI
SECC ARTICULOS PARA
SECC LIBROS
SECC ARMABLES
SECC CAMPAAS Y PROM
SECC REPUESTOS
254,109
205,789
215,852
242,361
34,249
85,744
58,062
34,189
35,357
38,647
22,663
9,830
1,791
1,950
163
256,763
190,367
194,928
261,310
31,398
96,543
113,992
31,609
25,396
34,028
25,447
9,151
1,306
614
9
378,038
238,989
255,066
227,598
203,033
145,511
63,881
50,594
31,453
35,656
21,622
8,043
900
392
-
429,322
224,940
242,441
186,036
954,790
150,082
56,712
44,135
33,727
43,692
24,641
6,779
797
425
58
514,662
291,091
267,304
211,819
972,510
180,108
104,679
63,819
46,063
54,706
22,477
10,305
1,111
195
24
498,347
292,256
245,802
212,648
103,746
169,683
101,708
50,118
37,939
45,976
19,097
6,149
1,514
182
15
441,300
285,320
226,363
234,913
86,652
149,140
82,963
56,521
31,802
56,652
19,181
5,416
1,005
73
151
479,452
325,834
252,533
262,845
144,345
162,437
100,884
59,250
41,074
53,345
18,748
8,895
1,103
257
66
398,739
314,537
236,634
239,078
105,833
147,133
103,302
56,201
42,335
42,279
16,438
7,006
3,063
109
90
358,919
292,227
219,387
203,423
46,064
125,928
89,037
49,791
43,304
49,596
22,446
5,657
1,305
60
-
804,953
767,723
346,026
304,922
35,752
249,972
105,381
92,068
68,755
44,619
19,813
9,188
2,920
73
154
3,398,804
2,949,951
1,103,674
1,216,933
70,333
894,414
284,320
332,501
233,624
72,423
40,845
35,695
70,034
301
62
8,213,409
6,379,023
3,806,009
3,803,883
2,788,706
2,556,695
1,264,920
920,796
670,828
571,621
273,418
122,115
86,848
4,632
791
26%
20%
12%
12%
9%
8%
4%
3%
2%
2%
1%
0%
0%
0%
0%
TOTAL
1,240,756
2,398,577
2,740,873
1,785,182
1,677,451
1,911,068
1,712,776
1,507,145
2,852,317
10,703,914
31,463,694
100%
REPRESENTATIVIDAD
3.94%
4.05%
5.28%
7.62%
8.71%
5.67%
5.33%
6.07%
5.44%
4.79%
9.07%
34.02%
100.00%
INCREMENTO MENSUAL
0.00%
2.59%
30.48%
44.43%
14.27%
-34.87%
-6.03%
13.93%
-10.38%
-12.01%
89.25%
275.27%
1,272,860 1,660,774
138
10000000
8000000
6000000
Series1
4000000
Series2
2000000
0
compra
de
tiles
escolares
dentro
de
este
mes
incrementa
139
JUGUETES DE NIOS
1%
JUGUETES DE NIAS
SECC JUEGOS DE MESA
SECC AIRE LIBRE
4%
3%
0%
2% 2%
UTILES ESCOLARES
SECC JUGUETES INFANT
0%
0%
23%
9%
SECC PELUCHES
SECC ART. ELECTRONIC
SECC BLOQUES
12%
14%
SECC CARTONERIA Y FI
SECC ARTICULOS PARA
SECC LIBROS
14%
15%
SECC ARMABLES
SECC CAMPAAS Y PROM
SECC REPUESTOS
140
0%
0%
2% 1%
JUGUETES DE NIAS
4%
3%
5%
UTILES ESCOLARES
26%
0%
9%
SECC BLOQUES
SECC CARTONERIA Y FI
5%
17%
14%
SECC REPUESTOS
14%
141
0%
0%
0%
0%
JUGUETES DE NIOS
JUGUETES DE NIAS
3%
3%
3%
24%
6%
UTILES ESCOLARES
SECC JUGUETES INFANT
SECC PELUCHES
8%
3%
SECC CARTONERIA Y FI
19%
14%
SECC ARMABLES
SECC CAMPAAS Y PROM
15%
SECC REPUESTOS
142
2014
2015
VARIACION USD $
VARIACION %
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
12,295,706
10,834,197
12,448,798
12,364,413
12,961,640
10,403,514
10,117,924
11,218,870
9,004,953
11,124,999
12,386,313
15,933,751
10,965,750
10,027,699
12,722,665
11,529,523
11,724,751
10,131,915
9,992,832
10,094,606
8,753,147
9,091,359
9,908,980
11,925,263
(1,329,956)
(806,498)
273,866
(834,890)
(1,236,889)
(271,599)
(125,092)
(1,124,263)
(251,805)
(2,033,640)
(2,477,332)
(4,008,489)
-12%
-8%
2%
-7%
-11%
-3%
-1%
-11%
-3%
-22%
-25%
-34%
141,095,077.49
126,868,490.58
(14,226,586.91)
-11%
una
representatividad
en
ventas
de
USD
$78
millones
143
Series1
Series2
144
TABLA 42. VARIACIN DE VENTAS MENSUAL POR SECCIN FERRETERA 2014 - 2015
Seccin/Lnea de negocio
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
SECC ELECTRON/ELECTR
SECC PINTURAS
SECC HOGAR FERRIS
SECC PLOMERIA
SECC MUEBLES
SECC HERRAMIENTAS
SECC CONSTRUCCION
SECC CERRAJERIA
SECC MAT. ELECTRICOS
SECC AUTOMOTRIZ
SECC PLASTICOS FERRI
SECC JARDIN Y EXTERI
SECC ILUMINACION
SECC LAMPARAS
SECC PUERTAS/MADERAS
SECC MOTOS
SECC SERVICIOS FERRI
2,283,820
992,692
1,196,715
918,521
848,699
810,376
770,446
536,432
432,531
447,392
365,581
440,190
292,748
305,484
282,820
37,009
4,233
1,976,144
891,674
1,043,594
899,713
737,157
715,303
681,883
466,965
485,246
427,846
359,545
493,282
301,961
283,719
239,371
21,029
3,272
2,990,606
1,100,264
1,226,696
1,132,350
944,670
903,444
985,282
554,589
483,819
489,178
362,812
456,715
375,040
340,058
331,265
42,101
3,781
2,051,402
1,141,223
1,214,868
1,000,050
996,822
907,875
869,638
544,498
458,970
491,544
412,108
380,115
349,323
317,182
356,189
34,934
2,788
2,334,944
1,091,030
1,230,872
980,875
952,564
841,780
787,331
514,442
747,842
485,447
440,667
366,761
340,284
284,315
295,964
27,376
2,264
1,891,620
1,063,968
1,035,320
898,202
721,014
789,058
659,698
459,841
629,490
432,958
330,234
353,866
312,413
257,481
273,155
20,588
3,013
1,609,490
1,112,300
1,082,729
916,640
712,425
750,228
654,136
492,371
571,050
442,580
364,400
375,793
326,893
310,043
251,522
17,828
2,408
1,392,150
1,147,582
1,146,765
958,913
725,383
861,783
697,708
565,554
358,589
441,439
429,985
426,089
327,864
338,228
254,976
19,032
2,572
1,135,757
1,019,745
890,127
830,323
613,068
753,723
655,710
535,398
326,604
393,084
407,092
350,665
291,553
301,981
228,588
17,326
2,408
1,257,916
1,094,372
924,882
828,687
645,818
714,506
691,426
529,387
413,244
397,712
412,423
355,419
310,330
282,535
222,102
8,209
2,396
1,592,052
1,335,025
1,004,086
798,153
666,787
681,065
640,176
516,315
712,455
361,623
378,060
374,165
362,244
282,430
185,789
16,870
1,690
1,765,800
1,755,376
1,119,716
1,227,170
921,310
839,485
681,676
513,991
504,017
757,505
592,818
592,784
388,319
243,569
18,459
3,274
20,515,901
13,755,676
13,752,029
11,282,144
9,791,579
9,650,453
8,932,918
6,397,467
6,133,830
5,314,819
5,020,412
4,965,877
4,183,437
3,691,774
3,165,310
280,762
34,102
16%
11%
11%
9%
8%
8%
7%
5%
5%
4%
4%
4%
3%
3%
2%
0%
0%
TOTAL
10,965,689
10,027,704
12,722,671
11,529,529
11,724,757
10,131,921
9,992,837
10,094,612
8,753,152
9,091,364
9,908,986
11,925,269
126,868,491
100%
REPRESENTATIVIDAD
8.64%
7.90%
10.03%
9.09%
9.24%
7.99%
7.88%
7.96%
6.90%
7.17%
7.81%
9.40%
100.00%
INCREMENTO MENSUAL
0.00%
-8.55%
26.88%
-9.38%
1.69%
-13.59%
-1.37%
1.02%
-13.29%
3.86%
8.99%
20.35%
145
3%
0%0%
3%
14%
4%
SECC PLOMERIA
SECC MUEBLES
5%
SECC HERRAMIENTAS
SECC CONSTRUCCION
SECC CERRAJERIA
SECC MAT. ELECTRICOS
4%
12%
5%
SECC AUTOMOTRIZ
SECC PLASTICOS FERRI
6%
10%
8%
SECC PUERTAS/MADERAS
8%
SECC MOTOS
9%
7%
Dentro del perodo 2015, las ventas del mes de noviembre representan el
7.81% del total de ingresos del segmento teniendo como secciones de ventas
ms representativas a electrnica, pinturas y hogar de la misma manera que
el
mes
inmediatamente
anterior.
continuacin
se
muestra
la
146
4%
SECC ELECTRON/ELECTR
SECC PINTURAS
SECC HOGAR FERRIS
SECC PLOMERIA
SECC MUEBLES
2% 0%
0%
4%
4%
16%
4%
SECC HERRAMIENTAS
SECC CONSTRUCCION
SECC CERRAJERIA
SECC MAT. ELECTRICOS
SECC AUTOMOTRIZ
SECC PLASTICOS FERRI
SECC JARDIN Y EXTERI
SECC ILUMINACION
SECC LAMPARAS
SECC PUERTAS/MADERAS
SECC MOTOS
13%
7%
5%
10%
6%
7%
7%
8%
147
SECC ELECTRON/ELECTR
3%
SECC PINTURAS
0%
0%
4%
4%
SECC PLOMERIA
20%
SECC MUEBLES
SECC HERRAMIENTAS
SECC CONSTRUCCION
5%
3%
SECC CERRAJERIA
3%
5%
12%
SECC AUTOMOTRIZ
SECC PLASTICOS FERRI
SECC JARDIN Y EXTERI
SECC ILUMINACION
SECC LAMPARAS
6%
12%
6%
8%
8%
SECC PUERTAS/MADERAS
SECC MOTOS
SECC SERVICIOS FERRI
148
Tickmarks:
Informacin proporcionada por el sistema de la Compaa, el cual
arroja el total de ventas del da. Reporte "Z"
N Caja
64
40
21
10
89
31
65
104
59
3
11
6
49
25
87
16
2
69
96
43
67
121
15
113
111
72
24
60
77
54
91
120
18
36
12
57
108
52
27
93
80
7
106
48
56
47
81
320
336
993
1,894
552
373
412
500
493
660
2,753
303
865
595
347
281
501
956
1,901
1,984
314
199
274
501
1,441
422
292
503
1,002
302
496
280
445
156
1,951
853
714
2,328
473
310
507
503
465
2,075
402
950
1,338
Vale (a)
0.74
1.77
1.84
1.50
0.95
1.29
0.31
2,796.72
2.00
1.33
-
Cupos
Ventas del da
Total s/tirilla Depsitos de
Total s/cajero
Total (Fsico)
Electrnicos
(X)
(Fsico)
Medio da
1,170
1,490
1,490
1,490
2,288
2,624
1,804
820
2,624
377
1,370
1,372
1,372
911
2,805
2,305
500
2,805
3,369
3,921
3,919
3,919
0.30
203
577
577
577
921
1,333
1,333
1,333
2,484
2,984
2,982
2,982
3,110
3,603
1,254
2,350
3,604
960
1,620
1,120
500
1,620
2,738
5,492
3,012
2,480
5,492
2,157
2,460
1,660
800
2,460
3,202
4,067
1,764
2,300
4,064
1.00
4,568
5,164
2,815
2,350
5,165
4,277
4,624
2,978
1,650
4,628
4,784
5,065
3,114
1,950
5,064
1.20
4,091
4,594
3,443
1,150
4,593
5,532
6,488
4,288
2,200
6,488
6,150
8,051
7,836
215
8,051
5,838
7,823
4,492
3,330
7,822
1,298
1,611
1,611
1,611
4,357
4,556
4,546
4,546
1,948
2,222
500
1,722
2,222
4,385
4,888
2,438
2,450
4,888
2,213
3,656
3,156
500
3,656
5,021
5,443
5,443
5,443
1,322
1,614
1,615
1,615
2,340
2,843
2,848
2,848
2,281
3,284
3,286
3,286
143
445
445
445
3,505
4,001
3,999
3,999
3,397
3,678
2,015
1,660
3,675
1,160
1,605
1,605
1,605
2,051
2,208
1,382
830
2,212
4,133
6,083
3,734
2,350
6,084
5,454
6,308
3,680
2,630
6,310
5,875
6,590
2,812
3,780
6,592
5.50
5,288
7,622
2,632
4,990
7,622
3,270
2,881
390
3,271
6.25
4,497
4,814
2,643
2,170
4,813
4,686
5,193
3,594
1,600
5,194
5.00
5,545
6,055
3,753
2,300
6,053
5,630
6,095
3,454
2,640
6,094
3,705
5,780
3,559
2,220
5,779
5,293
5,697
2,686
3,010
5,696
1,184
2,134
2,134
2,134
3,834
5,172
4,128
1,040
5,168
Total Diferencias
Diferencias
0.01
(0.01)
2.19
(0.01)
(2.00)
(0.05)
(1.80)
1.00
(0.10)
0.02
0.11
(2.86)
0.92
3.44
(1.01)
(0.74)
0.10
0.01
(0.86)
0.12
(10.09)
(0.14)
(0.06)
0.05
1.35
5.44
1.50
(0.14)
(1.50)
(2.11)
0.02
4.15
0.89
1.94
1.31
(0.21)
1.55
(0.82)
0.13
(1.65)
(0.24)
(1.45)
(0.97)
(0.38)
(4.37)
(7.32)
150
151
ERROR
TOLERABLE
MATERIALIDAD
ESPECFICA
MATERIALIDAD
DE AJUSTE
466,558
233,279
46,656
152
SALDO SGN
NO. DE
BANCO
Banco
Pichincha
Banco
Bolivariano
Totales
CTA
BANCARIA
51062604
(+)
(-)
(+)
(-)
(+)
(-)
(-)
(+)
(-)
SALDO EN
LIBROS SGN
CONCILIACIN
BANCIARIA
A
ESTADO DE
CTA
DEPOSITOS
DEPOSITOS
TARJETAS DE TARJETAS DE
NOTAS DE
NOTAS DE
CHEQUES
NOTAS DE
NOTAS DE
NO
NO
CREDITO NO CREDITO NO CREDITO NO CREDITO NO GIRADOS Y DEBIDO NO
DEBIDO NO
31/12/2015
REGISTRADOS REGISTRADOS REGISTRADAS REGISTRADAS REGISTRADAS REGISTRADAS
NO
REGISTRADOS REGISTRADOS
POR BANCO
POR CIA
POR CIA
POR BANCO
POR BANCO
POR CIA
COBRADOS
POR CIA
POR BANCO
31/12/2015
13,850,811
11,714,029
480,953
402,634
14,253,445
480,953
299,826
(428,668)
(1,689)
853
(3,822)
(1,689)
300,678
(432,490)
(1,556,554)
(332,688)
402,634
(1,556,554)
(332,688)
12,116,663
153
(*)
Banco
Saldo
Banco Pichincha
13,850,811
1010200101 Bolivariano
Rosado #
Banco
Bolivariano
397,976
14,248,787
C-SUM
12,116,663
VALOR DE EF
Diferencia
2,132,123.72
<diferencia
preliminar>
0-30
CHEQUES
GIRADOS Y NO
COBRADOS
(1,504,703)
(321,606)
(1,632)
TARJETA
DE
CREDITO
290,662
(1,537,279)
97%
30-60
60-90
90-180
64,646
(74,107)
(24,066)
13,817
(15,839)
(5,144)
70
(80)
(26)
(12,488)
14,315
4,649
66,046
(75,712)
(24,587)
-4%
5%
2%
180-360
>360
(7,150)
(11,173)
(1,528)
(2,388)
(8)
(12)
1,381
2,158
(7,305)
(11,415)
0%
1%
Total general
(1,556,554)
(332,688)
(1,689)
300,678
(1,590,252)
ANTIGEDAD
DEBITOS
BANCARIOS
DEPOSITOS
NOTAS DE
CREDITO
TOTAL
GENERAL
154
Banco
Cuenta
Tipo
Fecha
Clase
N Doc
Valor
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
Pichincha
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
25359343
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
CH. GIRADO Y NO CO
01/12/2015
02/12/2015
07/12/2015
08/12/2015
09/12/2015
15/12/2015
25/12/2015
28/12/2015
30/12/2015
31/12/2015
KP
KP
KP
KP
KP
KP
KP
KP
KP
KP
2500003907
2500003922
2500003904
2500003941
2500003940
2500003933
2500003915
2500003943
2500003917
2500003920
(100,870.07)
(99,892.29)
(113,942.83)
(100,283.52)
(150,086.03)
(78,654.58)
(500,079.93)
(100,377.09)
(250,953.86)
(9,563.12)
Concuerda
con Valor
pagado?
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
Fecha de
regularizacin
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
05/01/2016
156
Fecha
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
Cod Asiento
1100211434
1100211159
1100211400
1100211144
1100210984
1100211240
1100211125
1100211145
1100211524
1100211079
1100211344
1100211008
1100211788
1100211665
1100211738
1100211742
1100211748
1100211752
1100211766
1100211850
1100210989
1100211009
1100211336
1100211459
1100211135
(A)
(B)
INGRESOS DE CAJA
EGRESOS DE CAJA
Tipo
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
N Cuenta
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
4010100100
Detalle
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Valor
0.35
0.36
0.50
0.53
0.70
0.70
0.72
0.75
0.80
0.90
1.06
1.15
1.15
1.29
1.29
1.29
1.29
1.29
1.29
1.29
1.33
1.33
1.33
1.33
1.35
Fecha
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
N Cuenta
1100212047
1100212748
1100211949
1100211991
1100211970
1100211996
1100212045
1100221944
1100212018
1100212032
1100212074
1100212014
1100212022
1100211991
1100212851
1100212028
1100212033
1100212703
1100212171
1100212182
1100212575
1100212025
1100212538
1100211949
1100211970
1011000606
1011000606
1011000606
1011000606
1011000606
1011000606
1011000606
1011000606
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
1011000607
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
(A-B)
RESULTADO
NETO
Detalle
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
100% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
10% IVA Retenido
Valor
1.39
1.75
4.81
9.64
10.42
14.50
16.15
31.11
0.05
0.05
0.07
0.13
0.16
0.17
0.17
0.18
0.18
0.20
0.23
0.30
0.34
0.41
0.46
0.53
0.62
Total
(1.04)
(1.39)
(4.31)
(9.11)
(9.72)
(13.80)
(15.43)
(30.36)
0.75
0.85
0.99
1.02
0.99
1.12
1.12
1.11
1.11
1.09
1.06
0.99
0.99
0.92
0.87
0.80
0.73
COBRANZA DE VENTAS
FECHA
Cod Asiento
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
01/09/2015
1100213029
1100213028
1100213064
1100213004
1100213009
1100212906
1100212999
1100212821
1100212925
1100212755
1100213065
1100212917
1100212809
1100212825
1100212824
1100212851
1100212820
1100212746
1100212741
1100212594
1100212538
1100212676
1100212648
1100212811
1100212575
Tipo
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
CV
N Cuenta
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
1010100100
Detalle
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Caja General
Valor
71.68
1,750.07
2,034.42
2,364.60
3,028.35
3,095.93
3,345.79
3,368.79
3,609.79
4,187.15
4,733.04
5,274.94
5,638.20
5,733.94
5,958.14
6,416.29
6,870.63
7,365.32
8,144.78
9,396.54
9,497.18
9,877.15
9,879.99
10,686.67
11,246.92
FECHA DE
Cod Asiento
DOCUMENTO
02/09/2015 3300600117
02/09/2015 3300600151
02/09/2015 3300600062
02/09/2015 3300600111
02/09/2015 3300600060
02/09/2015 3300600066
02/09/2015 3300600081
02/09/2015 3300600096
02/09/2015 3300600184
02/09/2015 3300600023
02/09/2015 3300600195
02/09/2015 3300600070
02/09/2015 3300599989
02/09/2015 3300600165
02/09/2015 3300600224
02/09/2015 3300600123
02/09/2015 3300600212
02/09/2015 3300600183
02/09/2015 3300600226
02/09/2015 3300600228
02/09/2015 3300599984
02/09/2015 3300600215
02/09/2015 3300600220
02/09/2015 3300600093
02/09/2015 3300600149
TRANSFERENCIA A BANCO
TIP
Doc
Detalle
O compensacio
EB
3700388351 DEPOSITO COMPLETO 201509021113147353
EB
3700388352 DEPOSITO COMPLETO 201509021113533894
EB
3700388353 DEPOSITO COMPLETO 201509021112756766
EB
3700388354 DEPOSITO COMPLETO 201509021113052617
EB
3700388355 DEPOSITO COMPLETO 201509021112746513
EB
3700388356 DEPOSITO COMPLETO 201509021112777658
EB
3700388357 DEPOSITO COMPLETO 201509021112943234
EB
3700388358 DEPOSITO COMPLETO 201509021112958031
EB
3700388359 DEPOSITO COMPLETO 201509021113778243
EB
3700388360 DEPOSITO COMPLETO 201509021112422643
EB
3700388361 DEPOSITO COMPLETO 201509021113862963
EB
3700388362 DEPOSITO COMPLETO 201509021112836016
EB
3700388363 DEPOSITO COMPLETO 201509021112247226
EB
3700388364 DEPOSITO COMPLETO 201509021113728674
EB
3700388365 DEPOSITO COMPLETO 201509021114226671
EB
3700388366 DEPOSITO COMPLETO 201509021113150096
EB
3700388367 DEPOSITO COMPLETO 201509021114211084
EB
3700388368 DEPOSITO COMPLETO 201509021113769355
EB
3700388369 DEPOSITO COMPLETO 201509021114231300
EB
3700388370 DEPOSITO COMPLETO 201509021114238164
EB
3700388371 DEPOSITO COMPLETO 201509021112238738
EB
3700388372 DEPOSITO COMPLETO 201509021114215929
EB
3700388373 DEPOSITO COMPLETO 201509021114221213
EB
3700388374 DEPOSITO COMPLETO 201509021112955869
EB
3700388375 DEPOSITO COMPLETO 201509021113533349
Valor
360.00
821.80
1,605.00
1,770.00
2,270.00
2,400.00
2,490.00
2,791.00
2,845.00
3,040.00
3,065.00
3,210.00
3,420.00
3,470.00
4,150.00
4,340.00
4,620.00
4,680.00
4,740.00
4,885.00
4,930.00
5,400.00
5,570.00
5,670.00
6,400.00
158
159
TRABAJO REALIZADO
Recomendaciones:
Se recomienda a la compaa Supermercados XYZ, realizar constantes revisiones de los
reportes vs documentos fsicos para asegurar la confiabilidad de la informacin.
Se recomienda mantener los controles y seguridades de los sistemas informticos, as como
vigilar por la buena segregacin de tareas y responsabilidades del personal.
160
Atentamente,
Auditores:
Janet Saldaa
Solange Vlez
161
CAPTULO V
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
de
auditoria.
Los
procedimientos
sustantivos
162
CASH
02
La
supervisora
del
departamento
de
los
seleccionadas de manera
aleatoria.
variaciones ms
5.2 RECOMENDACIONES
167
ANEXOS
ANEXO 1. ORGANIGRAMA
Presidente
Vicepresidente
Ejecutivo
Gerente
Gerente de
Auditora
Gerente de
Contabilidad
Gerente de
Recursos
Humanos
Gerente de
Mantenimiento
Gerente de
Compras
Supermercado
Gerente de
Compras
Ferrisariato
Gerente de
Importaciones
Gerente de
Compras
Juguetera
Gerente de
Proyectos
Arquitectnicos
Gerente de
Seguridad
Gerente de
Cuenta Corriente
Gerente de
Legal
Gerente de
Compras
Riostore
Gerente de
Planificacin
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar relacionadas
Inventarios
Impuestos por recuperar
Pagos anticipados
$
$
$
$
$
$
$
14,621,968.67
26,380,981.40
4,749,560.39
85,643,374.18
142,234,405.96
7,211,572.40
170,004.36
$ 281,011,867.36
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar relacionadas LP
Propiedades y equipos
Activos intangibles
Otros activos no corrientes
$
$
$
$
210,224,337.82
88,680,942.30
50,879,777.34
26,484.74
$ 349,811,542.20
TOTAL ACTIVOS
$ 630,823,409.56
PASIVO CORRIENTE
Prstamos con entidades financieras
Obligaciones financieras, porcin corriente
Emisin de obligaciones
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar relacionadas
Impuestos por pagar
Beneficios sociales
$ 38,952,317.30
$
8,856,958.49
$
8,001,218.43
$ 178,765,588.06
$
783,228.99
$ 38,546,488.49
$
3,495,235.46
$
8,584,649.14
PASIVO NO CORRIENTE
Emisin de obligaciones
Obligaciones financieras
Beneficios post empleo
Impuesto diferido
$
$
$
$
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Ajuste por aplicac. NIIF
Utilidades Acumuladas
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 285,985,684.36
90,694,417.89
49,764,565.32
23,413,829.19
16,679,513.09
836,510.29
$ 254,143,307.31
$ 127,719,025.04
$ 106,633,668.27
$ (2,165,047.65)
$ 21,955,661.65
$ 630,823,409.56
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos operativos
$ 643,500,704.62
Ingresos por servicios
$
1,450,794.28
Otros Ingresos operacionales
$ 26,821,156.74
Ingresos no operacionales
$
4,982,167.14
Total Ingresos
$ 676,754,822.78
Costo de Venta
$ (501,622,345.57)
Utilidad Bruta
$ 175,132,477.21
Gastos de operacin
Otros egresos, neto
Gastos financieros
$ (141,697,164.51)
$ (3,213,720.80)
$ (8,265,930.25)
$ (153,176,815.56)
21,955,661.65
Participacin a trabajadores
3,293,349.25
18,662,312.40
Cliente
INICIO
Recepcin de solicitud de
pago en cheque
Solicitud de
Envio a departamento
cuenta corriente
Revisin y aprobacin de
solcitudes de pagos en cheque
No
Solicitud
a probada?
Si
Confirmacin a cliente de
aprobacin o no aprobacin de
forma de pago
FIN
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/331-la-
materialidad-en-la-planeacion-y-desarrollo-de-una-auditoria
2) Bernal, C. A. (2010). Metodologa de la investigacin. Colombia:
Pearson Educacin.
3) IFRS. (10 de febrero de 2016). ifrs.org. Obtenido de ifrs.org:
http://www.ifrs.org/Documents/23_IngresosdeActividadesOrdinarias.p
df
4) International
Federation
of
Accountants
(2015).
Normas
de
IFAC.
Obtenido
de
http://www.ifac.org/about-
ifac/organization-overview
6) Llopart, D. S. (abril de 2005). Los criterios del informe COSO aplicados
a las auditoras de prevencin de riesgo laboral. Obtenido de
http://www.apaprevencion.com/fotos/articulos_tecnicos/p172_1.pdf
7) Popper, K. R. (1980). La lgica de la investigacin cientfica. Madrid:
Tecnos.
8) PricewaterhouseCoopers, S.C. (2014). Punto de vista. Obtenido de
2014,
ao
de
transicin
al
nuevo
COSO
2013:
https://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014-02-puntovista.pdf
9) Superintendencia de Cmpaas. (23 de Abril de 2002). Resolucin No.
02.Q.ICI.008 . Quito: Registro Oficial 564 de 26 de abril de 2002.
DECLARACIN Y AUTORIZACIN
Yo, Solange Mercedes Vlez lava, con C.C: # 0930076195 autora del trabajo
de titulacin: Auditora financiera enfocada en el ciclo de ventas Ingresos de
efectivo para empresas al retail previo a la obtencin del ttulo INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORA CPA en la Universidad Catlica de Santiago de
Guayaquil.
1.- Declaro tener pleno conocimiento de la obligacin que tienen las instituciones
de educacin superior, de conformidad con el Artculo 144 de la Ley Orgnica de
Educacin Superior, de entregar a la SENESCYT en formato digital una copia
del referido trabajo de titulacin para que sea integrado al Sistema Nacional de
Informacin de la Educacin Superior del Ecuador para su difusin pblica
respetando los derechos de autor.
2.- Autorizo a la SENESCYT a tener una copia del referido trabajo de titulacin,
con el propsito de generar un repositorio que democratice la informacin,
respetando las polticas de propiedad intelectual vigentes.
f. _____________________________________
Nombre: Solange Mercedes Vlez lava
C.C: 0930076195
DECLARACIN Y AUTORIZACIN
Yo Saldaa Montero Janeth Stefana, con C.C: # 1722783899 autora del trabajo
de titulacin: Auditora financiera enfocada en el ciclo de ventas Ingresos de
efectivo para empresas al retail, previo a la obtencin del ttulo INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORA CPA en la Universidad Catlica de Santiago de
Guayaquil.
1.- Declaro tener pleno conocimiento de la obligacin que tienen las instituciones
de educacin superior, de conformidad con el Artculo 144 de la Ley Orgnica de
Educacin Superior, de entregar a la SENESCYT en formato digital una copia del
referido trabajo de titulacin para que sea integrado al Sistema Nacional de
Informacin de la Educacin Superior del Ecuador para su difusin pblica
respetando los derechos de autor.
2.- Autorizo a la SENESCYT a tener una copia del referido trabajo de titulacin,
con el propsito de generar un repositorio que democratice la informacin,
respetando las polticas de propiedad intelectual vigentes.
f. _____________________________________
Nombre: Saldaa Montero Janeth Stefana
C.C: 1722783899
AUTOR(ES)
Saldaa Montero, Janeth Stefana
(apellidos/nombres):
Vlez lava, Solange Mercedes
Samaniego Pincay, Pedro Jos
REVISOR(ES)/TUTOR(ES)
(apellidos/nombres):
INSTITUCIN:
Universidad Catlica de Santiago de Guayaquil
FACULTAD:
Facultad De Ciencias Econmicas Y Administrativas
CARRERA:
Contadura Pblica E Ingeniera En Contabilidad Y Auditora CPA
TITULO OBTENIDO:
Ingeniera En Contabilidad Y Auditora CPA
FECHA DE PUBLICACIN:
Marzo del 2016
No. DE PGINAS:
167
REAS TEMTICAS:
AUDITORA FINANCIERA
PALABRAS CLAVES/
Auditora, ciclo, procesos, efectivo, ventas, ingresos, materialidad
KEYWORDS:
RESUMEN/ABSTRACT (150-250 palabras):
El presente trabajo de titulacin busca demostrar el ciclo de ventas e ingresos de efectivo de las
compaas dedicadas a ventas al retail, con el fin de conocer sus controles y detectar posibles
deficiencias en la ejecucin de los mismos, para ello se plantea la auditora de dicho ciclo. Durante la
elaboracin de planificacin de la auditora se determin la metodologa a utilizar para establecer las
pruebas sobre los controles de los procesos de ventas e ingresos de efectivo para determinar si
confiaramos en controles o no. Se encontr que los controles son eficaces y por este motivo se
seleccion un tamao determinado de muestras para la evaluacin de los rubros encontrados a travs de
las pruebas sustantivas que dieron la evidencia suficiente para que como auditores independientes
otorgramos nuestra opinin sobre la veracidad y confiabilidad de la informacin presentada. Al final del
trabajo se indican las conclusiones y recomendaciones sugeridas en base al examen realizado.
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