LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

1. DEFINIR CADA UNO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES, EL MODO Y

FORMA DE SU RECAUDACION Y SU EJECUCION PRESUPUESTAL

IMPUESTO PREDIAL
Grava la propiedad de predios urbanos y rsticos; entendindose por
predios a los terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y permanentes.
Caractersticas
Es un tributo anual (se configura el 01 de enero de cada ao).
Genera obligacin de presentar declaracin jurada.
Impuesto predial:
Base Imponible
Valor de los predios urbanos rsticos ubicados en una misma jurisdiccin.
Este valor se determina segn tablas arancelarias que publica el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones.
Impuesto predial:
Base Imponible - Casos Especiales
Pensionistas
Tienen una deduccin de 50 UIT, siempre y cuando sean propietarios de
vivienda nica y la pensin sea su nico ingreso.
Reduccin del 50% de la base:
- Predios rsticos dedicados a la actividad agraria.
- Predios urbanos declarados monumentos histricos siempre que sean
casa-habitacin o hayan sido declarados inhabitables.
Impuesto predial:
Tasas (Escala Progresiva Acumulativa)
Tramo de Autoavalo:
Hasta 15 UIT 0.2%
Tramo de Autoavalo:
Ms de 15 y menos de 60 UIT 0.6%

Tramo de Autoavalo: Ms de 60 UIT 1.0%

Impuesto predial:
Formas de Pago y Vencimientos
Contado
Fraccionado:
- 1ra cuota: 29.02.00
- 2ra cuota: 31.05.00
- 3ra cuota: 31.08.00
- 4ra cuota: 30.11.00
Impuesto predial:
Acreedor Tributario
Municipalidad distrital donde se ubique el predio (le corresponde efectuar la
recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto).
Impuesto Predial:
Deudor Tributario
Personas naturales y personas jurdicas de predios al 1 de enero de cada
ao.
Impuesto Predial:
Deudor Tributario - Casos Especiales
Condminos
El predio se entender de un solo propietario, salvo cada condmino
comunique su participacin.
Propietario no determinado
Se entender propietario para efecto de la aplicacin del impuesto al
poseedor
Impuesto Predial:
Inafectaciones
Predios propiedad de:
Gobierno Central (excepto las empresas en concesin), Regionales y
Municipales.

Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.

Adicionalmente no deben producir renta y deben ser dedicados a cumplir
sus fines:
- Beneficencias, hospitales, patrimonio cultural,
- Entidades religiosas, Cuerpo General de Bomberos.
- Universidades y Centros Educativos.
- CONADIS, partidos polticos, sindicatos.

IMPUESTO DE ALCABALA:
Hecho Imponible (Acto gravado)
Grava la transferencia de bienes inmuebles urbanos o rsticos, a ttulo
onerosos o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las
ventas con reserva de dominio.
Nota.- Venta con reserva de domino es una venta en la cual la propiedad del
bien no es transferida hasta que haya sido cancelado el precio o parte de l.
Impuesto de Alcabala:
Hecho Imponible - excepcin
La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no
se encuentran afectas al Impuesto de Alcabala, salvo en la parte
correspondiente al valor del terreno.
Impuesto de Alcabala:
Base Imponible
Valor de la transferencia, el cual no podr ser menor al valor del autoavalo
del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia
ajustado por el IPM para Lima Metropolitana.
El tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble no se
encuentra afecto.
Impuesto de Alcabala:
Tasa
Impuesto de Alcabala:
Forma y oportunidad de Pago
Slo contado

Hasta el ltimo da hbil del mes calendario siguiente a la fecha de

transferencia.
Impuesto de Alcabala:
Acreedor Tributario
Municipalidad distrital donde se ubique el predio (le corresponde efectuar la
recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto). En caso que las
municipalidades Provinciales que tenga constituidos fondos de inversin
Municipal, estas sern las acreedoras del impuesto y transferirn bajo
responsabilidad del titular de la entidad y dentro de los 10 das hbiles
siguientes al ltimo da del mes que se recibe el pago, el 50% del Impuesto
a la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de
transferencia y el 50% restante la Fondo de inversin que corresponda.
Impuesto de Alcabala:
Deudor Tributario
Comprador o adquirente de bienes inmuebles.

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR:

Caractersticas
Grava la propiedad de vehculos automviles, camioneta y station wagons
con una antigedad no mayor de tres aos, a partir de su inscripcin en el
registro vehicular.
Es un tributo anual (se configura al 01 de enero de cada ao).
Genera obligacin de presentar declaracin jurada.
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Base Imponible
Valor original de adquisicin, importacin o ingreso al patrimonio de
automviles, camionetas y station wagons con una antigedad no mayor de
tres aos.
Este valor debe compararse con el valor de la Tabla de Valores Referenciales
que aprueba el Ministerio de Economa y Finanzas, debindose abonar el
monto que resulte mayor.
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Tasa
1%

Impuesto al Patrimonio Vehicular:

Formas de Pago y Vencimientos
Contado
Fraccionado:
- 1ra cuota: 29.02.00
- 2ra cuota: 31.05.00
- 3ra cuota: 31.08.00
- 4ra cuota: 30.11.00
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Acreedor Tributario
Municipalidad distrital donde se encuentra ubicado el domicilio fiscal del
deudor tributario.
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Deudor Tributario
Personas naturales y personas jurdicas propietarias de vehculos afectos, al
1 de enero de cada ao.
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Inafectaciones
Vehculos de propiedad de:
Gobierno Central, Regionales y Municipales.
Los Gobiernos extranjeros u organismos internacionales.
Entidades religiosas.
Cuerpo General de Bomberos.
Universidades y Centros Educativos.
Personas jurdicas, siempre que no sean parte de su activo fijo.

IMPUESTO A LAS APUESTAS

Ingresos gravados
Ingresos de las entidades organizadoras de eventos hpicos y similares, en
los que se realice apuestas.

Impuesto a las Apuestas:

Base Imponible
Monto resultante de restar del ingreso total percibido en un mes por
concepto de apuestas el monto total de premios otorgados en el mismo
mes.
Impuesto a las Apuestas:
Tasa
20 % (apuestas)
12% (hpicas)
Impuesto a las Apuestas:
Acreedor Tributario
Municipalidad provincial del lugar donde se encuentre ubicada la sede de la
entidad organizadora.
Impuesto a las Apuestas:
Deudor Tributario
Empresas o instituciones organizadoras de actividades gravadas.
Impuesto a las Apuestas:
Declaracin Jurada
Mensualmente: A los doce das hbiles del mes siguiente.
Impuesto a las Apuestas:
Otras caractersticas
Es un tributo de periodicidad mensual.
Genera obligacin de presentar declaracin jurada.
El rendimiento de este impuesto se distribuye 60% para la municipalidad
provincial, 40% para la municipalidad distrital donde se desarrolla el evento.

IMPUESTO A LOS JUEGOS:

Actividades e ingresos gravados
Juegos:
- Loteras

- Bingos
- Rifas
Premios
- Obtenidos por juegos de azar
Impuesto a los Juegos:
Base Imponible
Bingos, rifas y sorteos:
- Suma de los valores nominales de los cartones o boletos de juego
Loteras:
- Monto o valor de los premios.
- Si los premios fueran en especie, se considera el valor de mercado de los
mismos.
Impuesto a los Juegos:
Tasa
10% Para todas las actividades gravadas
Impuesto a los Juegos:
Acreedor tributario
En el caso de Bingos, rifas, sorteos y similares y Pimball el acreedor
tributario es la Municipalidad Distrital
En el caso de Loteras el acreedor tributario es la Municipalidad Provincial
Impuesto a los Juegos:
Deudor tributario
Como contribuyentes:
Empresas o instituciones que realizan las actividades gravadas, as como
quienes obtienen los premios.
Como agentes retenedores:
Las empresas o personas organizadoras cuando el impuesto recaiga sobre
las apuestas.

IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PBLICOS NO DEPORTIVOS:

Hecho imponible (ingresos gravados)

Monto que se abona por concepto de ingreso a los espectculos pblicos no
deportivos en locales o parques cerrados.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Base imponible
Valor de venta de la entrada
En caso que el valor de la entrada incluya servicios de alimentos, juegos u
otros, la base imponible no podr ser inferior al 50% de dicho valor
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Tasas
a) Espectculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectculos
cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos
espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea inferior al
0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
b) Carreras de caballos: Quince por ciento (15%).
c) Espectculos cinematogrficos: Diez por ciento (10%).
d) Conciertos de msica en general: Cero por ciento (0%).
e) Espectculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de
msica clsica, pera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).
f) Otros espectculos pblicos: Diez por ciento (10%)."
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Acreedor Tributario
Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se realice el espectculo.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Deudor Tributario.
Como sujeto pasivo
Las personas que adquieren entradas
Como agentes perceptores
Las personas que organizan el espectculo. El agente perceptor est
obligado a depositar una garanta equivalente al 15% del impuesto

calculado sobre la capacidad o aforo del local en que se realizar el

espectculo.

CONTRIBUCIN ESPECIAL DE OBRAS PBLICAS:

Hecho Imponible
Grava los beneficios derivados de la ejecucin de obras pblicas por la
Municipalidad.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Requisito previo
La Municipalidad, previamente a la contratacin y ejecucin de la obra,
deber comunicar a los beneficiarios el monto aproximado al que ascender
la contribucin.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Base del clculo
La contribucin se calcular teniendo en cuenta el mayor valor que adquiera
la propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Deudor tributario
Es el propietario del predio beneficiado con la ejecucin de la obra municipal

TASAS:
Definicin
Es el tributo cuya obligacin no tiene como hecho generador la prestacin
efectiva de un servicio pblico o administrativo reservado a las
Municipalidades de acuerdo a la Ley Orgnica.
Tasas:
Base del clculo
Las tasas se calculan teniendo en cuenta el costo efectivo del servicio a
prestar por parte de la Municipalidad.
Tasas:
Clasificacin
Se clasifican en:

- Arbitrios
- Derechos
- Licencias

2. INVESTIGAR SI EXISTE REGULARIDAD EN LA TRANSFERENCIA DE LOS

RECURSOS PROVENIENTES DEL 2% DEL IGV QUE POR MANDATO DE LEY SON
DE PROMOCION MUNICIPAL, ESTOS FONDOS AL SER PARTE DEL
PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL CONTRIBUYEN SUSTANTIVAMENTE AL
GASTO DE LAS MUNICIPALIDADES.