UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

COORDINACION DE PREGRADO
SEMESTRE I SECCION I
ADM BANCA Y FINANZA
CONTABILIDAD I

EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES

Profesora:
Yelitza Rausseo

Integrantes:
Alexandra Daz C.I 27733534
Sara Plaza C.I 26649460

CIUDAD GUAYANA 01/05/16

INDICE

Introduccin ........................................................................................................ 03
Efectivo................................................................................................................ 04-05
Caja Chica............................................................................................................ 05-06
Banco.................................................................................................................... 07-10
Conclusin ........................................................................................................... 11

INTRODUCCION

El efectivo comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene

con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.
La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una cantidad pequea de
fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que
desembolsos por cheques son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos
y convertirlos en efectivo.
Mientras que el Banco es todo el efectivo o dinero que la compaa tiene
guardado en las instituciones bancarias o financieras y que fueron depositados por la
compaa; tanto en moneda nacional como en moneda extranjera; En sus cuentas de
Ahorro y Corrientes.
Es de suma importancia ya que en la contabilidad el efectivo, la caja chica, y el
banco se llevan a cabo muy frecuentemente en las empresas y en los negocios.

EFECTIVO

DEFINICION

El efectivo se considera como un activo circulante, el de mayor liquidez con el

que cuenta una organizacin para cubrir sus inmediatas obligaciones.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar
conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad Tales
como: depsitos dados en garanta, coberturas de reservas de capital o fondos de
reservas legal, prestaciones sociales, depsitos bancarios congelados por intervencin
de la institucin financieras u otros motivos, deposito a plazo fijo, cheques devueltos
por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, vales en caja o cheques con fechas
adelantadas, entre otros.

CLASIFICACION

El efectivo como medio de intercambio puede ser obtenido como parte de

deversas formas de transaccin, tales como: ventas al contado, abonos de clientes,
abonos de empleados por prestamos o anticipos recibidos, anticipos de clientes, pagos
de sumas aseguradas, etc, as mismo puede usarse en transacciones como compras de
contado, pagos a proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales,
anticipos a proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales,
anticipos a proveedores, pagos de servicios bsicos; y una larga lista de diferentes
transacciones.
Dado lo anterior, es necesario utilizar ''cuentas contables a Nivel de Mayor'' y
sus respectivos niveles de subcuentas y sub-subcuentas, que permitan el control de las
entradas, salidas, y saldo del efectivo, esto en funcin del lugar fsico en que se
encuentre, por la forma restringida de uso, u otra clasificacin; es comn encontrar
nombres d ''cuentas contables de mayor'' utilizadas como:
A) Caja General . B) Caja Chica. C) Banco

CONTROL INTERNO

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propsito

de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del
efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

Divisin del trabajo

Delegacin de autoridad

Asignacin de responsabilidades

Promocin de personal eficiente

Identificacin del personal con las polticas de la Empresa.

CAJA CHICA

APERTURA

La creacin o apertura de caja chica se realiza a travs de la emisin de un

cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese
dinero en efectivo. La cuenta Caja Chica representa el efectivo ms disponible que
posee la empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Para Catacora
(1998:124), estos fondos fijos estn constituidos por la disponibilidad en moneda
nacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos
especficos y recurrentes que se tengan razn a diferentes necesidades.

MOVIMIENTO

Bueno la caja chica tan solo tiene 4 movimientos:

1.- cuando se crea,
2.- cuando se aumenta,

3.- cuando se disminuye y,

4-. Cuando se elimina.
Del resto no la puedes tocar para nada. Tambin se le conoce como fondo fijo y es
porque siempre tiene una cantidad fija ya sea en dinero en comprobantes. O sea,
siempre tiene que dar el mismo monto.

ARQUEO Y AJUSTES

El arqueo de caja chica es un procedimiento que realiza diariamente el

encargado de manejar la caja chica, para comprobar que la suma del efectivo mas los
comprobantes de los gastos realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la caja
chica.
Como una norma de control interno del efectivo, es recomendable practicar
arqueo de caja por sorpresa, para verificar si el manejo del fondo fijo s esta
cumpliendo segn las normas establecidas. Consiste en lo siguiente: Hacer un conteo
fsico de lo que tiene la Caja chica, es decir, sumar los comprobantes y el efectivo
para determinar si es igual al fondo fijo; se dice que hay un sobrante (considerado un
ingreso) cuando el conteo fsico resulta mayor al fondo establecido y hay un faltante
(considerado un gasto), cuando ocurre lo contrario.

ARQUEO DE CAJA CHICA SOBRANTE EN CAJA CHICA FALTANTE EN

CAJA CHICA
Se usa una cuenta de sobrantes y faltantes cuando no hay manera de comprobar
un movimiento debido a error (al dar un cambio o pagar de ms en algn gasto, al
extraviar de algn recibo, etc.).
S hay faltante (es decir, si la suma de los comprobantes ms el efectivo del fondo es
menor que el fondo fijo), el faltante se carga a la cuenta Faltante de Caja Chica y en
algunos casos a Cuentas por cobrar trabajadores, de tal manera que el cajero pague la
diferencia y eso no construya un gasto para la compaa. Si sobra (es decir, si la suma
de los comprobantes ms el efectivo del fondo es mayor que el fondo fijo), el
sobrante se acredita o abona a la cuenta de Sobrantes de Caja Chica.

BANCO

CONCILIACION BANCARIA

Existen dos registros del efectivo del negocio: La cuenta de Efectivo en Banco
que lleva la Empresa en su propio mayor general y el Estado de Cuenta del Banco
que muestra el importe real de efectivo que tiene la empresa en el Banco.

Cada mes el banco est en la obligacin de enviar a las empresas que tienen
una cuenta corriente abierta en esa entidad, una relacin detallada del movimiento de
esa cuenta en el mes y el saldo al final del mes. Generalmente este saldo, que trae el
estado de cuenta que enva el banco mensualmente, no coincide con el saldo que la
cuenta Efectivo en Banco" refleja en los libros de la empresa; en este caso se
requiere hacer una Conciliacin Bancaria cada mes, para determinar las causas de las
diferencias existentes y de conseguir el saldo correcto.

METODOS

Saldos correctos
A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el
mtodo ms utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una
conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para
los dos mtodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco
con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego
proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para
empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de suma importancia que se
conozcan las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo:

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia

de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el
mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer
Abonado el los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta
bancario hasta que sea cobrado.
1. Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se
envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta
del mes.

*Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen

las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln
los:

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de
la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por

concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos,
entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo
no se ha abonado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron

realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero

no se hizo su correspondiente registro.

*Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen

las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisin.
i. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisin.
ii. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos
se cargaron

iii. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados

fueron abonados en los libros de la empresa.
iv. Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por
error se cargan en vez de abonarse y viceversa.
v. Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por
error se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden
a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en
diversos bancos.
vi. Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su
fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el
banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un cargo
por el monto del mismo.

Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y

equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:
vii. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisin.
viii. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se
abonan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisin.
ix. Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de
cuenta bancario
x. Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco.
xi. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se
abonaron
xii. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos
fueron cargados en el estado de cuenta bancario.
xiii. Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por
error se cargan en vez de abonarse y viceversa.
xiv. Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por
error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden
a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.

Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos:

*Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por
concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados.
Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de
banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:
LIBRO
MAYOR DE
BANCO
BOLVAR
FUERTE
CODIGO DE
CUENTA N:
1.1.02.01.02

CTA.
CORRIENTE N
5698-22356-96
MOVIMIENTOS
JULIO DE 2006

FECHA

CONCEPTO

DEBE

HABER

SALDO

01/07/06

Saldo

01/07/06

Correccin del
Depsito N
1956

01/07/06

Correccin del
Cheque N 4505

122.600,00

273.900,00

02/07/06

Cheque N 4508

47.700,00

226.200,00

04/07/06

Depsito N
3984

180.000,00

406.200,00

06/07/06

N.C. Efectos
descontados

100.000,00

506.200,00

14/07/06

Cheque N 4509

55.000,00

451.200,00

20/07/06

Cheque N 4510

52.000,00

399.200,00

25/07/06

Depsito N
4866

28/07/06

Cheque N 4511

30/07/06

Depsito N
5698

28/07/06

Cheque N 4512

31/07/06

Depsito N
6892

230.000,00
166.500,00

396.500,00

130.000,00

529.200,00

65.500,00
78.000,00

541.700,00

15.800,00
40.000,00

463.700,00

525.900,00
565.900,00

CONCLUSION

Se constituye una organizacin mercantil como sociedad cuando dos o ms

personas acuerdan convertirse en copropietarios de un negocio, con el propsito de
obtener utilidades mediante la venta de un servicio o un producto. La nica diferencia
en los registros contables de una sociedad y de una organizacin Comercial de tipo de
propietario nico se encuentra en la seccin del capital. En una sociedad cada socio
tendr una cuenta individual de capital y una de retiros. Cuando se constituye la
sociedad, el efectivo u otros activos aportados al negocio por cada uno de los socios
(valorados al precio de mercado actual), se acredita a la cuenta de capital del socio.
los libros de contabilidad son muy importantes para el manejo de las empresas y nos
permiten

conocer

sus

estados

financieros.