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PRESUPUESTO DE VENTAS
1). REPLANTEAR LOS SIGUIENTES TRMINOS:
1.1-Objetivo de presupuesto de ventas
Un pronstico debe manifestar siempre los supuestos en los que se basa. Un pronstico debe verse
solo como uno de los insumos con el desarrollo del plan de ventas, la administracin de una
compaa puede tal vez aceptar, modificar o rechazar pronsticos.
En cambio el plan de ventas incorpora las decisiones de la administracin, las cuales se basan en el
pronstico, en otros insumos en los juicios de la administracin sobre conceptos relacionados, tales
como el volumen de las ventas, precio, esfuerzo de ventas produccin y financiamiento.
La diferenciacin entre en pronstico y la planificacin fue resaltado por un autor como sigue:
cuando un lder de una organizacin manifiesta que le gustara tener un pronstico, lo que a menudo
quiere decir es que desea un plan. Desea hacer que algo ocurra y utiliza este plan como un objetivo
para las personas dentro de la organizacin.
1.4-La alta gerencia y la planeacin de utilidades sobre las ventas
La alta gerencia est compuesta por una cantidad de personas comparativamente pequeas y es la
responsable de administrar toda la organizacin. Estas personas reciben el nombre de ejecutivos.
Establecen las polticas de las operaciones y dirigen la interaccin de la organizacin con su
entorno. Algunos cargos tpicos de la alta gerencia son Director General, Ejecutivo, Director y
Subdirector.
La planificacin de utilidades sobre las ventas ayuda a la administracin para determinar las
acciones que se deben tomar con la finalidad de logar cierto objetivo, las que deberan ser suficiente
para remunerar al capital invertido en la empresa. De acuerdo con lo que se imponga como meta u
objetivo cada empresa, se puede calcular cunto hay que vender, que costos y a que precios, para
logar determinadas utilidades.
1.5-Plan estratgico VS plan tctico de ventas
En armona con un plan integral de utilidades deben desarrollarse planes de ventas tanto
estratgicos, de largo plazo, como tcticos, de corto plazo.
El caso ms comn es un plan estratgico de ventas a cinco o diez aos y un plan tctico a un ao.
En muchas de las decisiones de ventas de produccin, se compromete una sustancial cantidad de
recursos a travs de un periodo de vida que abarca un gran nmero de aos. Las estrategias
bsicas y las decisiones de profundas transcendencias que implican compromisos de recursos y
prolongados periodos de vida son difciles de tener.
A veces, puede resultar til mirar como actividades diferentes al desarrollo de los planes de ventas a
largo y corto plazo, sin embargo ambos deben integrarse puesto que en todos los aspectos
importantes del plan de ventas de corto plazo debera encajar perfectamente dentro del plan
estratgico de largo plazo.
1.6-Desarrollo del plan de Ventas
El plan de ventas es la parte del plan de marketing de una empresa o proyecto que concreta, cuales
son los objetivos de ventas y especficas de qu forma se consiguieron cuantificndolas en sus
respuestas.
Un presupuesto debe incluir:
a
b
c
d
Densidad de la poblacin
Capacidad del cliente
Rendimiento del producto
Popularidad del producto
Condiciones econmicas generales
costes y objetivos de rentabilidad fijados. Por eso deber ser la empresa la encargada, en principio,
de fijar el precio que considere ms adecuado.
OBJETIVOS
Lo primero que se hace en la empresa es decidir dnde quiere posicionar su oferta de mercado.
Cuanto ms claro sean los objetivos de la empresa, ms fcil ser fijar el precio: una empresa puede
buscar cualquiera de los 5 objetivos principales al fijar sus precios.
IMPORTANCIA
Esta radica en los acuerdos implcitos o explcitos entre las firmas competidoras y se producen en un
mercado oligopolistico, es decir, con pocos productores, como el de la mayora de los bienes de
consumo duradero. Estos acuerdos evitan las posibles consecuencias de una guerra de precios
entre las empresas que contribuir en una discriminacin de los beneficios de todas ellas.
PROBLEMA DE FIJACIN DE PRECIO
Este ella consigo el deseo de obtener beneficios por parte de la empresa, cuyos ingresos vienen
determinados por la cantidad de ventas realizadas, aunque no guarde ninguna relacin directa con
los beneficios que obtiene, ya que si los precios son elevados, los ingresos totales pueden ser altos,
pero para que esto repercuta en los beneficios, depender de la adecuada determinacin y equilibrio
entre las denominadas AREAS DE BENEFICIOS.
1.9-Consideraciones en la seleccin para la planificacin de ventas
1.9.1-Investigacin de Mercado
Si los encargados del mercado concluyen la tarea de crear y mantener clientes, deben conducir la
investigacin hacia la comprensin de sus mercados o a los cambios de ellos, a travs de la
investigacin y de la evaluacin de sus productos y servicios, las compaas aprenden que sus
clientes valoran ms y que las barreras existen para comercializar sus ofertas.
1.9.2-Posicionamiento
Una posicin de mercado defendible y una proposicin del valor clara forman la base para la
creacin de una plancha de marketing.
Las iniciativas de marketing dentro del plan deberan estar sustentadas por el posicionamiento de la
compaa para crear un dialogo consistente con el cliente.
1.9.3-Estrategia y Tcticas
Cambiar a un posible cliente de un estado de consistencia a uno de consideracin, lleva una slida
estrategias de marketing diseada para conducir la demanda e influir en el comportamiento de la
compra.
Segn el afamado estratega de los negocios Michael Portes una estrategia crea una posicin y una
adaptacin entre las distintas actividades
1.9.4-Mtrica
Proporciona un medio para asegurar el progreso, las medidas son una parte esencial de cualquier
plan de marketing. Al medir contantemente las actividades reales con las medidas, las compaas
pueden determinar si se estn consiguiendo los objetivos o si se requiere un ajuste.
Los objetivos un plan de marketing estn claramente expuesto alrededor de tres medidas
estratgicas.
1.9.5-Alineacin del plan de negocio
El plan de marketing debe estar en sintona con el plan de negocio de la compaa. Los objetivos de
marketing deben priorizarse en lnea de los objetivos de negocio de la compaa.
Las estrategias de marketing debern basarse en como la compaa puede dar el mejor valor.
1.10-Pasos para la planificacin de ventas en una empresa Industrial.
El plan de ventas es el primer presupuesto de mercanca en una empresa comercial, se utilizan dos
enfoques diferentes para el plan de ventas, dependiendo de las caractersticas de la compaa y
son:
1.10.1-Mtodo de precio Unitario: en primer lugar se planifica con las unidades que han de
venderse, as como su precio unitario de venta para cada artculo. Es idntico; este mtodo resulta
prctico cuando:
a
b
1.10.2-Mtodo del monto de ventas: conforme a este mtodo se planifican las ventas en trmino
monetario para cada departamento de ventas. Los departamentos de ventas a menudo estn
organizados en los negocios de menudeo, por lnea de producto. Se emplea este enfoque cuando:
a
b
Tiempo
XY
2011
2012
2013
2014
2015
1
2
3
4
5
-2
-1
0
+1
+2
0
X
200
150
300
500
850
2.000
Y
-400
-150
0
500
1.700
1.650
XY
X2
4
1
0
1
4
10
2
X
Y= a+bx
y
2.000
1. Y : Na+b x=a N =a= 5 =400 Ventas Minimas Anuales
2
XY :a x+ b x =a
2.
x y
1.650
=b=
=165 Incremento de ventas
2
m.a
10
x
Y 2016=400+165 X
Y ' 2016=400+165 ( 3 )
Y ' 2016=895 PRESUPUESTO DE VENTAS 2.016
R= N XY
- XY
/ ((NX-(X)) (NY-(Y))
R= 0,495470921 = 0,50
PROYECCIN DE VENTAS DEL 2.016 AL 2.030 (Y= a + bx)
Y 2.016 = 400 + 165 (3) = 895
Y 2.017 = 400 + 165 (4) = 1.060
Y 2.018 = 400 + 165 (5) = 1.225
Y2
40.000
22.500
90.000
250.000
722.500
1125.000
2
Y
PROCEDIMIENTO
400 165 X
+
+
4
4
4
Y=
Y =100+
165 X
16
1
X = =0,5
2
NOTA: Siempre la serie cronolgica debe estar dada a mitad de periodo; trimestre, semestre, o ao,
para llegar a mitad de periodo se multiplica por medio incremento o unidad de tiempo.
4
Y =100+5,15625+10,3125 X
Cuntos trimestres hay entre el 15 de agosto del periodo de origen 2013 al 1 trimestre del
presupuesto (2016)?
RTA: 15 agosto 2013
30 septiembre 2013
30 octubre 2013
15 noviembre 2013
15 noviembre 2013
30 diciembre 2013
1 Trimestre
Trimestre
4 Trimestres 2014
4 Trimestres 2015
8 Trimestre
30 enero 2016
15 febrero 2016
Trimestre
= existen 10 Trimestres
895
NDICE DE ESTACIONALIDAD
Ventas por trimestres 2011 2015
TRIMESTRE
2011
2012
2013
2014
2015
1
2
50
35
30
35
70
75
120
125
200
205
3
4
TOTAL
PROM. TRIM
55
60
200
50
40
45
150
37,5
77
78
300
75
115
140
500
125
215
230
850
212,5
ndice de estacionalidad=
Ventas Trimestrales
x 100
Promedio Trimestral
ndice de estacionalidad=
50
x 100=100
50
TRIMESTRE
2011
2012
2013
2014
2015
100
80
93,33
96
94,11
70
93,33
100
100
96,47
110
106,66
102,66
92
101,17
120
120
104
112
108,23
TOTAL
Trimestre
ndice de
estacionalidad
ndice de Estacionalidad
(*)
Factor Correccin
I.E * Definitivo
80
94,11
0,987069391
93
100
96,47
0,987069391
95
92
102,66
0,987069391
101
108,23
112
0,987069391
111
TOTAL
380,23
405,24
0,987069391
400
SEGUNDO
TRIMESTRE
TERCER
TRIMESTR
E
CUARTO
TRIMESTRE
80
93,33
94,11
96
100
70
93,33
96,47
100
100
92
101,17
102,66
106,66
110
104
108,23
112
120
120
K=400 405,24
Factor correccion=
400
=0,987069391
405,24
PROYECCIN DE VENTAS
208,28125
218,59375
228,90625
239,21875
895
INDICE E. DEFINITIVO
93
95
101
111
400
Trimestre.
Proyeccin de
ventas por trimestre
I. E definitiva
Ventas ajustadas
I.E
Precio de
ventas
Presupuesto
de ventas
1
2
3
4
TOTAL
208,28
218,59
228,90
239,21
895
93
95
101
111
400
194
208
231
266
899
$1.500
$2.000
$3.000
$4.000
$2.741
$291.000
$416.000
$693.000
$1064.000
$2464.000
CEDULAS PRESUPUESTALES
Estado De Situacin Financiera Proforma 2015
Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
Descripcin
Efectivo y Efectivo Equivalente
Activos Financieros A Valor Razonable Con Cambios En Los Resultados
Deudores por Ventas y otras cuentas por cobrar
Provisin De Incobrable
Inventarios
Cedula: 1
Ao: 2016
Debe
6.000.000
700.000
2.000.000
-500.000
300.000
Haber
500.000
800.000
600.000
500.000
1.500.000
250.000
800.000
3.000.000
-1.000.000
2.000.000
2.500.000
-544.000
800.000
-410.000
1.500.000
-715.000
200.000
-80.000
2.000.000
920.000
1.200.000
Total Activos
PASIVO
Pasivos Corrientes
Prestamos Con Inters
Prestamos Con Instituciones De Crdito
Acreedores Comerciales C.P
Acreedores Y Otras Cuentas Por Pagar C.P
Cuentas Por Pagar A Entidades Relacionadas C.P
Provisiones A Corto Plazo
Impuesto A La Renta
Pasivos Asociados Con A No Clasificados Como Mantenidos Para La Venta
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Con Instituciones De Crditos L/P
Cuentas Por Pagar A Proveedores
Cuentas Por Pagar A Empleados
Provisin Por Garanta De Productos Vendidos
300.000
400.000
500.000
200.000
200.000
300.000
1.300.000
500.000
2.000.000
400.000
2.100.000
300.000
500.000
600.000
330.000
612.000
8.469.000
1.500.000
800.000
250.000
800.000
700.000
900.000
510.000
350.000
$24.821.000
$24.821.00
0
Total Activos
1
194
$1.500
$ 291.000
2
208
$ 2.000
$ 416.000
Cedula: 2
Ao: 2016
3
231
$ 3.000
$ 693.000
4
266
$ 4.000
$ 1.064.000
IVA
Total a Facturar
Presupuesto Consolidado De Ventas
Nombre de la Empresa: Lcteos del Caribe S.A
Cedula: 3
Ao: 2016
Total
899
$ 2.741
$ 2.464.000
Total Ventas
Ventas En Efectivo
Ventas A Crdito
$ 291.000
$ 203.700
$ 87.300
$ 416.000
$ 291.200
$ 124.800
$ 693.000
$ 485.100
$ 207.900
4
TOTAL
$ 1.064.000
$ 2.464.000
100%
$ 744.800
$ 1.724.800
70%
$ 319.200
$ 739.200
30%
Ventas a Crdito.
$ 87.300
1
E/SF
$ 61.110
2
$ 124.800
3
$ 207.900
4
$ 319.200
TOTAL
$ 739.200
Saldo a diciembre 31 2016
Cedula: 4
Ao: 2016
2
$ 113.550
$ 182.970
$ 113.550
$ 182.970
$ 285.810
$ 285.810
Total
$ 113.550
$ 182.970
$ 285.810
$ 95.760
NOTA: La poltica de recaudo de cartera de las ventas a crdito el 70% de las cuentas a recaudar,
se cobran durante el 1 mes de la venta y el 30% restante en el curso del mes siguiente.
1
1
194
19,4
213,4
15,52
197,88
Cedula: 5
Ao: 2016
2
208
3
231
4
266
Total
899
20,8
228,8
16,64
23,1
254,1
18,48
26,6
292,6
21,28
89,9
988,9
79,11
212,16
235,62
371,32
909,79
Cedula: 6
Ao: 2016
Descripcin
Unidades a Producir
MP Necesaria en Kilo
Total MP en Kilos
(+) Inventario Final MP 20%
1
197,88
3
2
212,16
3
3
235,62
3
4
271,32
3
Total
909,79
3
593,64
39,58
636,48
42,43
706,86
47,12
813,96
54,26
2.729,37
545,87
633,22
19,79
613,43
$ 700
678,91
21,22
657,69
$ 700
753,98
23,56
730,42
$ 700
868,22
27,13
841,09
$ 700
3275,24
90,98
3184,26
$ 700
$ 429.401
$ 460.383
$ 511.294
$ 588.763
$ 1.989.841
NOTA 1: Estndar
Unidades
909,788
909,788
909,788
MP
MO
CIF
Estndar
3 Kilos a $700 C/U
2 Horas a $900 x H
2 Horas a $500 x H
Costo Unitario
$ 2.100
$ 1.800
$ 1.000
Costo de Produccin
$1.910.555
$1.637.618
$909.788
NOTA 2: Poltica de Inventarios. El Inventario Final de materia prima Corresponde al 20% de las
Unidades a Producir en el periodo del presupuesto y el Inventario Inicial de Materia Prima es el
Equivalente al 10% de las Unidades a producir.
Cedula: 7
Ao: 2016
1
197,8
2
212,1
3
235,6
4
271,3
Total
916,8
Horas de MO Necesaria
395,6
424,2
470,1
542,6
1833,6
$ 900
$ 900
$ 900
$ 900
$ 900
$ 356.040
$ 381.780
$ 423.000
$ 488340
$ 1.649.160
Unidades a Producir
Presupuesto CIF
Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Cedula: 8
Ao: 2016
1
197,8
2
212,1
3
235,6
4
271,3
Total
916,8
395,6
$ 500
424,2
$ 500
470,1
$ 500
542,6
$ 500
1833,6
$ 500
$ 197.800
$ 212.100
$ 235.000
$ 271.300
$ 916.200
Ventas
Menos: Costos Variables
MP
MO
CIF
QS
899
PV
$ 7.200
$ 6.472.800
100%
$1.989.841
$1.649.160
$549.720
$ 4.188.721
$ 2.284.079
$366.480
$40.000
$36.000
$38.000
68%
35%
Impuestos
Otros Gastos
Total gastos operacionales
Total Costos Fijos
Ganancias Proyectadas 2016
$42.000
$74.000
$ 230.000
$ 596.480
$ 1.687.599
V = 60% = $ 549.720
CIF = 916.200
F = 40% = $ 366.480
PROCEDIMIENTOS
1. Elegir escalas:
Ventas $ 6.472.800 / 5 = $ 1.294.560 $ 1.300.000
QS 899 / 5 = 179,8 180
2. Curva de Costo Fijo
PCF= (899, $596.480)
3. Curva Costo Total
CT= CF + CV
CT=$596.480+ $4.188.721
CT= $4.785.201
PCT= (899, $4.785.201)
4.
09%
26%
5. Punto de Equilibrio
PE=
CF
%Margen Contribucion
PE $=
$ 596.480
=$ 1.704 .229
0.35
PEQ=
CF
$ 596.480
=
=235QS
PvCU 7.2004.659
COSTO VARIABLE=
CV $ 4.188.721
=
=4.659
a
899
PE = (235, $1.704.229)
NOTA. Cuando la empresa produce y vende 235 unidades con $ 1.704.229, la empresa no gana ni
pierde, la utilidad es igual a 0.
2;4
3;6
4;7
5;8
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
$4.530.960
$1.941.840
$1.359.288
$1.989.841
NOMINA DE FABRICA
PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
$1.649.160
CIF APLICADOS
$6.472.800
$1.359.288
$500.000
$510.000
$570.000
$409.841
$600.000
$400.000
$649.160
$916.200
7;10
8;11
9;12
10;11
11;12
12;12
12;13
13;14
GASTOS OPERACIONALES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO
$300.000
$350.000
$266.200
$230.000
$90.000
$100.000
$40.000
$1.989.841
$1.649.160
$916.200
$4.555.201
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS
$4.555.201
VENTAS
COSTO DE VENTAS
$4.555.201
$1.989.841
$1.649.160
$916.200
$4.555.201
$4.555.201
$4.555.201
VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
VENTAS
TILIDAD PRESUPUESTADA
LIBRO MAYOR
$230.000
$230.000
$1.687.599
$1.687.599
1
2
EFECTIVO Y EQ AL
EFECTIVO
$4.530.960
$409.841
$1.359.288
$649.160
$300.000
$90.000
$5.890.248
$1.449.001
$4.441.247
PRESTAMOS CON
INTERESES
$510.000
$600.000
$350.000
$100.000
$1.560.000
DEUDORES COMERCIALES
1 $1.941.840 $1.359.288 2
$1.941.840 $1.359.288
$582.552
3
4
5
6
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES DE
CREDITO
$570.000
$400.000
$266.200
$40.000
$1.276.200
PROVEEDORES COMERCIALES
$500.000
3
$500.000
3
4
5
6
NMERO DE FABRICAS
4 $1.649.160
$1.649.160 $1.649.160 8
INVE
NTARI
O
PROD
UCTO
S EN
PROC
ESO
$230.000
12
13
14
GAST
OS
OPER
ATIVO
S
6
$230.000
$230.000
VENTAS
$4.555.201
$6.472.800 1
$230.000
$4.785.201
$6.472.800
$1.687.599
$1.687.599
13
7
8
9
CIF APLICADOS
$916.200
$916.200
$916.200 9
3
4
5
6
TILIDAD PRESUPUESTADA
$1.687.599
$1.687.599
14
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Efectivo Equivalente
Activos Financieros A Valor Razonable Con Cambios En Los Resultados
Deudores por Ventas y otras cuentas por cobrar
Provisin De Incobrable
Inventarios
Activos No Corrientes Clasificados Como Mantenidos Para La Venta.
Activos Biolgicos C.P
Pagos Anticipados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Financieros Disponibles
Para La Venta L/P
Inversin En Otras Empresas
Plusvala Comprada (Goodwill)
Activos Intangibles
Propiedad Planta Y Equipo
Depreciacin Acumulada Propiedad Planta Y Equipo
Terrenos
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Muebles
Depreciacin Acumulada Muebles
Vehculos
Depreciacin Acumulada Vehculos
Minas y Canteras
Costo De Agotamiento
Activos Biolgicos L/P
Propiedad De Inversin
Activos De Impuestos Diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO
PASIVO
$10.441.247
$700.000
$2.582.552
-$500.000
$300.000
$500.000
$800.000
$600.000
$15.423.799
$500.000
$1.500.000
$250.000
$800.000
$3.000.000
-$1.000.000
$2.000.000
$2.500.000
-$544.000
$800.000
-$410.000
$1.500.000
-$715.000
$200.000
-$80.000
$2.000.000
$920.000
$1.200.000
$14.421.000
$29.844.799
PASIVOS CORRIENTES
Prestamos Con Inters
Prestamos Con Instituciones De Crdito
Acreedores Comerciales C.P
Acreedores Y Otras Cuentas Por Pagar C.P
Cuentas Por Pagar A Entidades Relacionadas C.P
Provisiones A Corto Plazo
Impuesto A La Renta
Pasivos Asociados Con A No Clasificados Como Mantenidos Para La Venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Con Instituciones De Crditos L/P
Cuentas Por Pagar A Proveedores
Cuentas Por Pagar A Empleados
Provisin Por Garanta De Productos Vendidos
Provisin Por Jubilacin
Provisin Por Reestructuracin
Pasivos Por Impuestos Diferidos
Crdito Tributario Del IVA
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Pagado
Prima En Acciones
Reserva De Capital
Supervit Por Valorizaciones
Ajuste Por Reespresin
Resultados Acumulados
Utilidad - Perdida Del Ejercicio
Diferencia En Cambio
Participaciones No Controladoras
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$1.860.000
$1.676.200
$1.000.000
$200.000
$200.000
$300.000
$1.300.000
$500.000
$7.036.200
$2.000.000
$400.000
$2.100.000
$300.000
$500.000
$600.000
$330.000
$612.000
$6.842.000
$13.878.200
$8.469.000
$1.500.000
$800.000
$250.000
$800.000
$700.000
$2.587.599
$510.000
$350.000
$15.966.599
$29.844.799
Ventas
Menos: Costo de Ventas
Inv. Inicial Productos Terminados
Costo de Produccin
Materia Prima
Compras
Gastos sobre Compras
Inventario Inicial
Inventario Final
Materia Prima Consumida
Nmina de Fabrica
CIF Aplicados
Total Productos Manejados en el Per.
Menos:
Inven. Final Productos Terminados
Utilidad Bruta
Menos: Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Impuestos
Otros Gastos
Utilidad Presupuestada
QS
899 Q
$
$7.200
79,11 Q
$7.200
2.729,37 Q
$6.472.800
$569.592
$700 $1.910.559
90,90 Q
545,87Q
$700
$700
89,9 Q
$7.200
$63.686
-$382.109
$1.592.136
$1.649.160
$916.200 $4.157.496
$4.727.088
-$647.280 $4.079.808
$2.392.992
$40.000
$36.000
$38.000
$74.000
$30.000
-$230.000
$2.162.992
DESCRIPCIN
INGRESO
VENTAS DE CONTADO
VENTAS A CREDITO
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS
SUELDOS Y SALARIOS
CIF
GASTOS OPER.VENTAS
GASTOS OPER.ADMON
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IMPUESTOS
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE EFECTIVO
MAS SALDO EFECT.INIC
IGUAL SALDO DISPON.
MENOS PREST.PERIODO
SALDO FINAL EFECTIVO
INVERSIN CORTO PLAZO
SALDO ACUM.PRESTAMO
TOTAL
$4.530.960
$1.941.840
$6.472.800
$429.401
$356.040
$197.800
$10.000
$9.000
$9.500
$18.500
$10.500
$1.040.741
$577.459
$100.000
$677.459
$322.541
$1.000.000
$1.989.841
$1.649.160
$916.200
$40.000
$36.000
$38.000
$74.000
$42.000
$4.785.201
$1.687.599
$460.383
$511.294 $588.763
$381.780 $423.000 $488.340
$212.100 $235.000 $271.300
$10.000
$10.000
$10.000
$9.000
$9.000
$9.000
$9.500
$9.500
$9.500
$18.500
$18.500
$18.500
$10.500
$10.500
$10.500
$1.111.763 $1.226.794 $1.405.903
$506.437 $391.406 $212.297
$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
$1.506.437 $1.391.406 $1.212.297
$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
$183.896 $391.406 $212.297
PRESUPUESTO PRIVADO
PRESUPUESTO DE VENTAS PROYECCIN 2.016
TALLER NMERO 5