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Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


JUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 9
CFP 10022/2013

///nos Aires, 29 de septiembre de 2016.


AUTOS Y VISTOS:
Para resolver en la presente causa n 10.022/2013, caratulada
RECALDE, Mariano y otros s/abuso de autoridad [], del registro de
este Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 9, a mi cargo,
Secretara n 17, respecto de la situacin procesal de Angelina Mara Esther
ABBONA, argentina, DNI n 6.556.927, nacida el da 8 de noviembre de
1951, estado civil casada, hija de Italo Mario (f) y de Mara Hortensia Patio
(f), con domicilio real en Gobernador Mayer 135, Ro Gallegos, Santa Cruz,
Cdigo Postal 9400, con domicilio constituido en lo de su letrado defensor, el
Dr. Alejandro Ra;

RESULTA:
La presente causa se inici el 16 de octubre de 2013, con motivo
de la denuncia efectuada por el senador nacional Gerardo Rubn Morales ante
la Excma. Cmara del fuero (v. fojas 1/12).
El denunciante relat que en el mes de octubre de 2001, y a causa
de la quiebra de la empresa IBERIA, el grupo espaol MARSANS adquiri el
92,1% de las acciones de Aerolneas Argentinas.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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Record que en marzo de 2008, el Poder Ejecutivo Nacional


nombr a Julio Csar Alak y Vilma Noem Castillo como miembros del
directorio de Aerolneas Argentinas SA, el cual era presidido por Horacio
Fargosi, en representacin de la empresa MARSANS. No obstante, seal
que debido a la deplorable administracin brindada por aquella firma, el 17 de
julio de 2008, la entonces Presidenta, Cristina Fernndez de Kirchner, anunci
un proyecto de ley en miras de reestatizar las distintas empresas del Grupo
Aerolneas Argentinas. De all que, el 18 de julio de ese ao, los antes
nombrados conformaron junto con dos representantes de MARSANS un
Consejo de Transicin, que tena por objeto administrar la compaa hasta que
se llevara a cabo la expropiacin.
En consonancia con ello, expres que ese ao se sancionaron las
leyes 26.412 y 26.466, y el Poder Ejecutivo Nacional dict el decreto
2347/2008, donde se estableci una Unidad Administrativa que comandara la
empresa hasta la asuncin de Mariano Recalde, quien a partir de los decretos
889/09 y 891/09 es nombrado como Director Titular de las acciones Clase
A del Estado Nacional en la empresa Aerolneas Argentinas SA como
miembro de la Unidad Administrativa.
Se remarc que la administracin de MARSANS fue crtica,
siendo que dej un pasivo de U$S 890 millones de dlares, el cual desde el
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inicio del proceso de expropiacin hasta la promulgacin de la ley 26.466, se


increment en casi un 40%, es decir de U$S 890 millones a U$S 1.200
millones.
Efectuada esta introduccin, el denunciante prosigui relatando
las premisas que motivaban su denuncia.
En primer lugar, sostuvo que exista un incumplimiento y
violacin del artculo 6 de la ley 26.466, el cual impone al Poder Ejecutivo
Nacional a realizar todas las medidas necesarias y que estuvieran a su alcance,
no slo denunciar penalmente a los funcionarios del grupo MARSANS, sino
recuperar el patrimonio afectado por su mala gestin. Al respecto, explic que
si bien dicho artculo se limita a enunciar en un sentido general y difuso que
el Poder Ejecutivo Nacin era quien deba accionar, el decreto 2347/2008 es
contundente en asignar las responsabilidades al Ministerio de Planificacin
Federal, Inversin Pblica y Servicios, a la Procuracin General del Tesoro y,
posteriormente, al presidente y gerente general de la empresa, Mariano
Recalde.
As las cosas, se indic que el referido Ministerio haba requerido
a la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de Buenos Aires que
realice un informe sobre la administracin del grupo MARSANS. El mismo,
puntualiz, tard ms de 3 aos en confeccionarse, siendo presentado en junio
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de 2012 y remitido en dicha fecha a la Procuracin del Tesoro de la Nacin,


no teniendo registro ni informacin que se haya efectuado denuncia penal o
comercial contra los responsables del vaciamiento de la empresa
aerocomercial.
Luego de destacar algunos de los prrafos del mentado informe
de la Universidad de Buenos Aires, explic que tal omisin podra encontrar
adecuacin no solo en el ilcito previsto en el artculo 177 del Cdigo Penal,
sino tambin en la figura de encubrimiento prevista en el artculo 277 del
mismo

ordenamiento

sustantivo,

entorpecindose

las

investigaciones

necesarias para acreditar cul fue la responsabilidad de MARSANS en el


vaciamiento de Aerolneas Argentinas.
Remarc el denunciante que sorprende de sobremanera a esta
parte, ya que fue el propio Poder Ejecutivo, a partir de sus distintos
funcionarios, que afirmaron y atribuyeron a MARSANS el vaciamiento de
Aerolneas Argentinas.
As, destac que el ex Secretario de Transporte, Juan Pablo
Schiavi, refiri el 5 de mayo de 2011 ante la Comisin Bicameral de Reforma
del Estado y del Seguimiento de las Privatizaciones, lo siguiente: Hoy
podemos decir que, en realidad, estamos construyendo otra empresa, o sea
que es un momento en el que estamos administrando muchas cosas que
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venan del pasado, pero, por otro lado, se est construyendo con mucho
rigor otra compaa, que es el nuevo grupo Aerolneas Argentinas con
Aerolneas y Austral, que tiene y luego lo van a ver en la presentacinmuchos indicadores, que es absolutamente distinta a la empresa que
tenamos previo a la recuperacin por parte del Estado, cuando los seores
diputados votaron la expropiacin de la misma []. Con lo cual, queda
claro que la operatoria que haba generado Marsans hoy lo tenemos ms
claro que nunca- era una operatoria de exaccin patrimonial de Aerolneas
Argentinas, una exaccin econmica de nuestra empresa, producto del
cual, cuando el Estado argentino a travs del Congreso llev adelante la
privatizacin, esa empresa internacional, que calificaba, que tena muy
altos indicadores, que cotizaba en bolsa, no slo dej de estar en esos
indicadores, sino que virtualmente desapareci.
Adems, destac que en esa ocasin, Mariano Recalde tambin
haba sido crtico con la gestin de MARSANS, sosteniendo que haba una
prdida econmica constante. Durante los ltimos meses y el ltimo ao de la
gestin privada, el grupo Aerolneas vena arrastrando una prdida
econmica constante que iba creciendo paulatinamente. Esto generaba una
tercera situacin sintomtica y determinante para la elaboracin de un plan
de negocios; me refiero a una deuda creciente con un patrimonio negativo
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que haba que tener en cuenta y que operaba como mochila de adoquines a la
hora de seguir funcionando [] En 2008, el grupo Aerolneas Argentinas, de
acuerdo con los nmeros que present Marsans todava esto est en revisin
porque entendemos que hay situaciones que son revisables desde el punto de
vista de la contabilidad y que podran ser todava peor-, tena un dficit
operativo de 943 millones de dlares. Ese fue el resultado econmico de ese
ltimo ao de gestin privada.
Se refiri finalmente a lo expresado por el entonces viceministro
de Economa, Axel Kicillof, quien en la ltima audiencia realizada en el
Senado de la Nacin por el debate del presupuesto nacional, el 2 de octubre
de 2013, afirm Creo que hace muy poco estuvo el presidente de
Aerolneas Argentinas, Mariano Recalde [] En ese momento dbamos los
primeros informes sobre el estado de situacin de una compaa que haba
sido saqueada y vaciada completamente, desde las aeronaves hasta la
cultura y el orgullo que sostuvieron los trabajadores para su recuperacin.
La verdad es que fue una compaa maltratada en todas las maneras
posibles y realmente saqueada.
A continuacin, record que, con fecha 23 de octubre de 2008, el
Tribunal Nacional de Tasaciones inform a la Comisin Bicameral de
Seguimiento de Privatizaciones que el valor conjunto de la empresa era de un
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patrimonio neto negativo de U$S 832.897.800. Describi la manera en que


fue realizada la contabilizacin y explic que adems la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos concedi ua amplia condonacin de deudas
impositivas durante los aos 2008 a 2012 y que habra alcanzado a la gestin
de Marsans.
Sintetiz que mediante la violacin del Artculo 6 de la Ley
26.466 y su decreto reglamentario, por parte de Recalde, De Vido y Abbona,
se suscitan una serie de hechos concretos, que buscan, de manera burda y
evidente, favorecer al grupo espaol MARSANS. Existe un Informe de la
Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de Buenos Aires, que
comunica acerca de la imperiosa necesidad de entablar las pertinentes
acciones penales y comerciales, contra los responsables de MARSANS. No
tenemos registros de que se hubiera llevado a cabo ninguna medida [] La
inaccin en contra de los responsables y el propio grupo empresario
MARSANS, resulta notorio.
Por otro lado, el denunciante se refiri a la presunta violacin de
la ley 19.550 cometida por Mariano Recalde cuando se encontraba al frente
de la firma Aerolneas Argentinas SA. Explic que en el artculo 299 de dicha
ley se determina que las asociaciones annimas, adems del control de
constitucin, quedan sujetos a la fiscalizacin de la autoridad de control de
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su domicilio, durante su funcionamiento, disolucin y liquidacin, en


cualquiera de los siguientes casos: 1) Hagan oferta pblica de sus acciones o
debentures; 2) Tengan capital social superior a pesos argentinos $
10.000.000; 3) Sean de economa mixta o se encuentren comprendidas en la
seccin VI, sta correspondiente a sociedades annimas con participacin
estatal mayoritaria.
Se argument que cualquiera que sea la condicin jurdica de la
empresa debera someterse al control de la Inspeccin General de Justicia y
poseer los estados contables y balances correspondientes a los periodos 2011
y 2012, conforme lo previsto en el artculo 234 de la ley 19.550, lo cual no
ocurre en el caso.
En este orden de ideas, se sostuvo que dicha omisin tiene por
finalidad imposibilitar un control objetivo de la empresa, la cual pese a las
transferencias permanentes del Estado, contina en 2012 con un considerable
Patrimonio Neto negativo. Se puntualiz que el Estado nacional asisti al
grupo Aerolneas al 31 de diciembre de 2012 en $ 13.550 millones,
superndose los $ 15.000 millones al 30 de junio de 2013, de lo cual se
observa que el 67% de las transferencias del Estado Nacional se dirigieron a
cubrir remuneraciones as como cargas sociales y retenciones. Es que
Aerolneas Argentinas cuenta con 63 aviones operativos y unos 12 mil
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empleados tal como se admiti en la ltima presentacin del Jefe de Gabinete


de Ministros al Senado de la Nacin, convirtindose en una empresa inviable
y ubicndose entre las lneas areas con ms dficit en el mundo, segn la
revista Air TransportWorld [] Cualquier empresa argentina que reciba
tamao beneficio debera mostrar a la sociedad que genera dichos recursos
una gestin impecable ya que uno de los mayores costos de Aerolneas
Argentinas en la actualidad se verifica en el erario pblico.
Todo ello contrario al supervit que prevea el Plan de Negocios
para los aos 2012, 2013 y 2014, con lo que resumi que nos encontraramos
frente a un Pronunciado incumplimiento a la Ley 19.550 Omisin de
remitir balances y estados contables a la Inspeccin General de Justicia y a
la Auditora General de la Nacin. Irregularidades en el sistema de
informacin contable determinados por el informe de la Facultad de Ciencias
Econmicas de la UBA y la AGN en los Estados Contables 2010 con
abstencin de opinin como auditor externo. Ocultamiento de pasivos en el
ejercicio 2010 y ejercicios posteriores. Balance falso. Desastrosa
administracin de AR S.A. Dficit diario de U$S 2 millones diarios.
Incumplimiento en el Plan de Negocios 2010/2014. Graves falencias y
marcado dficit presupuestario.

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Finalmente, realiz una descripcin de las calificaciones legales


que a su juicio se encontraran en juego y sugiri la produccin de distintas
medidas probatorias que resultaran de inters para el trmite de la pesquisa.
Ratificada que fue la denuncia (v. fojas 15/16), se corri vista al
Ministerio Pblico Fiscal de conformidad con lo establecido en el artculo 180
del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
As las cosas, el Sr. Agente Fiscal, Dr. Ramiro Gonzlez, formul
el correspondiente requerimiento de instruccin en el expediente en el cual
erigi la accin penal en orden a los siguientes hechos:
1. el incumplimiento en que habran incurrido Mariano Recalde
Presidente de Aerolneas Argentinas-, Angelina Mara Esther Abbona
Procuradora del Tesoro de la Nacin- y Julio Miguel De Vido Ministro de
Planificacin Federal de Inversiones Pblicas y Servicios-, al no cumplir con
lo estipulado por la Ley 26.412, la Ley 26.466 en el art. 6- y su Decreto
Reglamentario 2347/08 en los art. 7 y 8-, al no iniciar acciones contra
Marsans quien detent el manejo de la compaa Aerolneas Argentinas
durante el perodo sealado en el punto III.a)i) (dicho perodo resulta ser
desde octubre del ao 2001 hasta julio de 2008, momento en que la empresa
espaola tena el control de la empresa en un 92,1%).

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2. el incumplimiento a la Ley de sociedades que habra


cometido Mariano Recalde como Presidente de Aerolneas Argentinas al no
presentar a la Inspeccin General de Justicia los estados contables de dicha
compaa y la administracin infiel o fraudulenta en perjuicio del Estado
Nacional y/o desvo de fondos, durante el periodo sealado en el punto III.a)
iii). Ello, habida cuenta de la percepcin `inigualable de fondos y el
patrimonio neto negativo ao a ao y que los fondos no habran sido
destinados a infraestructura ni tampoco para la adquisicin de aeronaves.
3. el encubrimiento que habran cometido los funcionarios
mencionados en el punto III. b) i) (a saber, Mariano Recalde, Angelina Mara
Esther Abbona y Julio Miguel De Vido) respecto de los hechos de
administracin irregular que podran haber ocurrido en el periodo indicado
en el punto III. a) ii) (administracin conjunta entre el Estado Nacional y el
Grupo Marsans).

II. Medidas producidas a lo largo de la instruccin.


Como fuera previamente indicado, se ha recolectado numerosa
cantidad de prueba relacionada con los hechos materia de investigacin, entre
la cual corresponde destacar la siguiente:

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1. denuncia efectuada por el senador nacional Gerardo Rubn


Morales, a fojas 1/12, documentacin reservada a fojas 13 y su ratificacin
obrante a fojas 15/16;
2. Se requiri a los Juzgados del fuero que se sirvan informar
sobre la existencia de causas que hayan tramitado y/o tramiten con relacin a
los hechos aqu investigados. As, obran las actuaciones provenientes del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 11, a fojas 44/47;
del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 2, a fojas
50/52; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 5, a
fojas 53/55; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 3,
a fojas 56/57; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n
7, a fojas 72/74 y 834/837; del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 12, a fojas 77/79; del Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 4, a fojas 80/82; del Juzgado Nacional en
lo Criminal y Correccional Federal n 1, a fojas 99/101; del Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal n 10, a fojas 117/119; del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 6, a fojas 160/161; del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 8, a fojas 551;
3. actuaciones provenientes de la Sindicatura General de la
Nacin, a fojas 48/49 y 95/98 y documentacin reservada a fojas 120/121.
Fecha de firma: 29/09/2016
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4. actuaciones provenientes del Tribunal de Tasaciones de la


Nacin, a fojas 60/62 y 93/94 y documentacin reservada a fojas 120/121, la
que consiste en copia certificada del expediente Valuacin de Aerolneas
Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur SA, en 23 cuerpos
en 6.712 fojas.
5. escrito presentado en estos estrados por Alfredo Popritkin, a
fojas 63/71;
6. actuaciones provenientes de la Inspeccin General de Justicia,
a fojas 84/87 y documentacin reservada a fojas 91, la que consiste en copias
de formulario J correspondiente a Presentacin previa de asambleas y
estados contables `sociedades incluidas en el art 299 LSC, de fecha
6/05/2013, con documentos adjuntos 1) Acta de Directorio; 2) Memoria y
EECC al 31 de diciembre de 2009 y comparativo 2008 rectificativos; 3)
Informe de Auditor; 4) Informe Comisin Fiscalizadora; 5) Planilla nmina
autoridades vigentes, sin foliar; y copias de formulario N correspondiente a
Presentacin fuera de trmino de asambleas y estados contables `sociedades
incluidas en el art 299 LSC, de fecha 23/09/2013, con documentos adjuntos
1) Acta de Directorio, 2) Memoria y EECC al 31-12-2010 y comparativo
2009. 3) Informe de Auditor. 4) Informe de Comisin Fiscalizadora. 5)
Planilla nmina autoridades vigentes., sin foliar;
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7. actuaciones provenientes de la Honorable Cmara de


Diputados de la Nacin, a fojas 88/90 y 116 y documentacin reservada a
fojas 120/121, ello relativo a copia de Plan General de Negocios 2009/2013 y
anexos en un total de 228 fojas, como as tambin Plan de Negocios 20102014 en un total de 52 fojas;
8. actuaciones provenientes de la Unidad de Renegociacin y
Anlisis de Contratos de Servicios Pblicos, a fojas 102/105;
9. memorando de la Auditora General de la Nacin, a fojas
106/112 y documentacin reservada a fojas 120/121;
10. declaracin testimonial de Alfredo Popritkin, a fojas 122/159;
11. impresin de la valuacin efectuada por el Tribunal de
Tasacin de la Nacin publicada en el sitio web oficial de dicho rgano, a
fojas 168/196;
12.

actuaciones

remitidas

por

el

Juzgado

Contencioso

Administrativo Federal n 6, a fojas 198/204, donde se remite copia de la


sentencia dictada en la causa n 778/2009, caratulada EN- M Planificacin

Ley

26.466

c/Interinvest

SA

s/expropiacin

Servidumbre

administrativa;
13. actuaciones provenientes de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos (AFIP), a fojas 205/212 y 317/354;
Fecha de firma: 29/09/2016
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14. actuaciones provenientes de la Facultad de Ciencias


Econmicas de la Universidad de Buenos Aires, a fojas 213/218 y
documentacin reservada a fojas 219, la cual consiste en una carpeta tapa
transparente anillada, que posee copia certificada de Informe especial sobre
la verificacin de pasivos de las empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral
Cielos del Sur SA y 8 anexos;
15. A fojas 220, luce el oficio proveniente del Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal n 6, donde remite ad effectum videndi
la causa n 9.664/2013 y la correspondiente certificacin realizada a fojas
222;
16. Se recabo informacin sobre la existencia de causas que
tramitaran o hayan tramitado en este fuero federal contra el Grupo Marsans
y/o Interinvest SA y/o quienes resultaran integrantes del referido grupo y
sociedad y/o an terceros, por eventuales delitos que hubiesen cometido en
perjuicio del patrimonio de las empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral
Lneas Areas Cielos del Sur SA.
A raz de ello se incorporaron las siguientes actuaciones
provenientes del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 1
Secretara n 2-, a fojas 226/227; del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 2 Secretara n 3-, a fojas 228; del Juzgado Nacional
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en lo Criminal y Correccional Federal n 2 Secretara n 4-, a fojas 229; del


Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 3 Secretara n
6-, a fojas 230/231; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal n 4 Secretara n 8-, a fojas 232; del Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 5 Secretara n 10-, a fojas 233; del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 6 Secretara n
11-, a fojas 234; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal
n 7, a fojas 235 y 236; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal n 8 Secretara n 15-, a fojas 237/238; del Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 10 Secretara n 19-, a fojas 239; del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 11 Secretara n
22-, a fojas 240/241; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal n 12, a fojas 242 y 243; del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 8 Secretara n 16-, a fojas 280; del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 11 Secretara n 21-, a
fojas 306/307; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n
1 Secretara n 1-, a fojas 308/309; del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 10 Secretara n 20-, a fojas 316; del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 4 Secretara n 7-, a fojas
365; del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 5
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Secretara n 9-, a fojas 380; del Juzgado Nacional en lo Criminal y


Correccional Federal n 6 Secretara n 12-, a fojas 381; del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 3 Secretara n 5-, a fojas
420;
A fojas 448/551, el Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 8 Secretara n 16-, remiti una amplia certificacin
de los expedientes n 70.245/02, 18.492/06, 11.748/08 y su conexa 12.189/12,
junto con copias pertinentes de las mismas.
Por otro lado, con motivo de certificar los expedientes que
pudieran vincularse con el crecimiento patrimonial de Mariano Recalde
producto de su actuacin como Presidente de Aerolneas Argentinas, se
incorporaron las certificaciones de fojas 446 y 552.
Asimismo, se solicit al Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 8 que se sirva informar si en el marco de las causas
n 18.492/2006, 70.245/2002, 11.748/2008 y su conexa 12.189/2012, se ha
constituido parte querellante en el proceso y, por otro lado, si el Estado
Nacional ha intervenido y/o efectuado alguna presentacin con el objeto de
colaborar respecto a los hechos all investigados, luciendo la respuesta
correspondiente a fojas 1088/1089.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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En igual sentido se requiri al Juzgado Nacional en lo Criminal y


Correccional Federal n 3, Secretara n 5, respecto del expediente n
11.104/2008, obrando la contestacin a fojas 1084.
17. As tambin, se requiri a la Justicia en lo Criminal de
Instruccin que se sirva informar sobre la existencia de causas que tramitaran
o hayan tramitado contra el Grupo Marsans y/o Interinvest SA y/o quienes
resultaran integrantes del referido grupo y sociedad y/o an terceros, por
eventuales delitos que hubiesen cometido en perjuicio del patrimonio de las
empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur
SA.
Lucen las certificaciones correspondientes a fojas 244/247,
248/275, 276/279, 281/296, 297/298, 299, 300/301, 302/303, 304/305,
310/312, 313, 314/315, 355/357, 358/360, 361/364, 366/370, 371/372,
373/375, 376/377, 378/379, 382/384, 385/386, 387/390, 394/395, 396/397,
398/400, 421/422, 822, 823, 824/826, 828, 830, 831, 832/833, 838/839,
840/841, 843/844, 845/846, 847/848, 855/860, 875, 903, 904/905, 906, 910,
911, 913/916, 917/918, 1085/1086, 1090/1092, 1246/1250, 1251/1254 y
1268/1269;
18. actuaciones del Ministerio del Interior y Transporte, a fojas
401/419;
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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19. acumulacin del expediente n 4.570/2014 proveniente del


Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 8, a fojas
423/437;
20. informe de fojas 553, vinculado a la publicacin de distintas
resoluciones en el sitio web de la Auditora General de la Nacin, y posterior
incorporacin de tales temperamentos, a fojas 558/566;
21. acumulacin del expediente n 9.664/13 del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 6, a fojas 567/778, recurso
de queja formado en el marco de dichas actuaciones, a fojas 779/806 y
documentacin oportunamente reservada a fojas 842;
22. actuaciones provenientes del Ministerio del Interior y
Transporte, a fojas 807/820;
23. incorporacin de Resoluciones de la Auditora General de la
Nacin (AGN), a fojas 852/854;
24. actuaciones provenientes de la Secretara de Transporte, a
fojas 861/863 y documentacin certificada, a fojas 864/865;
25. notas de la Auditora General de la Nacin (AGN), a fojas
866 y 912, y documentacin reservada a fojas 868 e incorporada a fojas
928/1083;

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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26. copias certificadas de la causa n 9.575/2013 del Juzgado


Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 7 Secretara n 13-, a
fojas 878/895;
27. actuaciones provenientes del Ministerio de Planificacin
Federal, Inversin Pblica y Servicios, a fojas 1098/1245, en donde se
requiri las actuaciones desarrolladas en el marco del artculo 6 de la ley
26.466 y del decreto n 2347/2008, motivo por el cual se remiti copia
certificada del Informe especial sobre verificacin de pasivos de AA SA y
Austral Cielos del Sur SA y sus anexos, desarrollado por la Facultad de
Ciencias Econmicas de la Universidad de Buenos Aires.
28. oficio de la Inspeccin General de Justicia (IGJ), a fojas 1299
y documentacin reservada a fojas 1324;
29. escritos de Edgardo L. S. Carranza, a fojas 1301/1323,
1332/1341 y 1347/1367, y documentacin reservada a fojas 1324;
30. actuaciones de la Comisin Bicameral de Reforma del Estado
y Seguimiento de las Privatizaciones, a fojas 1330/1331 y documentacin
reservada a fojas 1342;
31. informes de la Sala V de la Cmara en lo Contencioso
Administrativo Federal, a fojas 1346 y 1415;

Fecha de firma: 29/09/2016


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32. certificacin de fojas 1370 y las copias autenticadas all


reservadas, pertenecientes al expediente n 11.748/2008, caratulado JAIME,
Ricardo y otros s/estafa [], del registro del Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 8, Secretara n 16.
Asimismo, actuaciones y copias remitidas por dichos estrados a
fojas 1679/1700;
33. actuaciones provenientes de la Secretara de Transporte, a
fojas 1371/1382, relativa a los aportes de fondos realizados por el Estado
Nacional a las sociedades Aerolneas Argentinas SA y Austral Lneas Areas
Cielos del Sur SA desde el mes de febrero a mayo de 2015;
34. certificaciones de fojas 1385 y 1413, y las copias
autenticadas all reservadas, pertenecientes al expediente n 18.492/2006,
caratulado JAIME, Ricardo y otros s/incumplimiento [], del registro
del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 8, Secretara
n 16;
35. incorporacin de fojas 1389;
36. oficios de la firma Aeropuertos Argentina 2000, a fojas 1393
y 1412 y documentacin reservada a fojas 1414.
37. oficio proveniente de la Gerencia de Asuntos Legales de
Aerolneas Argentinas, a fojas 1396;
Fecha de firma: 29/09/2016
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38. nota del Ministerio del Interior y Transporte, a fojas 1410 y


documentacin reservada a fojas 1411;
39. certificaciones de fojas 1419, 1425, 1461, 1465, 1595, 1638,
1643, 1645, y las copias autenticadas all reservadas, pertenecientes al
expediente n 70.245/2002, caratulado MATA RAMAYO, Antonio y otros
s/defraudacin por administracin fraudulenta, del registro del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 8, Secretara n 16;
40. oficios de Aerolneas Argentinas, a fojas 1420/1422,
1426/1451, 1463/1464, 1625 y 1640, y la correspondiente documentacin
reservada a fojas 1423 y 1641.
41. incorporacin de fojas 1452/1458;
42. incidente de queja vinculado a la causa n 9664/2013, la que
fuera acumulada a estos obrados, a fojas 1466/1482;
43. incorporaciones de informes de la Auditora General de la
Nacin (AGN), a fojas 1484/1580;
44. declaraciones testimoniales de fojas 1606/1608, 1609/1611,
1612/1616 y 1628/1630;
45. oficios y copias provenientes del Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 3 -Secretara n 5-, a fojas 1626 y
1633/1637;
Fecha de firma: 29/09/2016
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46. oficio de la Fiscala Federal n 9, a fojas 1639, donde se


certifican los autos n 2.576 (9.921/2015), caratulados BURFORD
CAPITAL LTD. y otros s/defraudacin contra la administracin
pblica;
47. actuaciones remitidas por la Auditora General de la Nacin
(AGN), a fojas 1644 y disco compacto reservado a fojas 1646;
48. informe de fojas 1664 y 1665;
49. actuaciones de fojas 1668/1669;
50. certificacin de fojas 1667, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 2.268/2009, caratulado Salvioli
Miguel y otros s/atentado contra la seguridad de las naves, del registro
del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 2, Secretara
n 3;
51. certificacin de fojas 1672, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 2.222/2002, caratulado BASTOS
Carlos y otro s/abuso, del registro del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 6, Secretara n 12;
52. certificacin de fojas 1673, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 11.454/2006, caratulado MALIS
Ismael Federico Gustavo y otro s/incumplimiento, del registro del
Fecha de firma: 29/09/2016
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Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 6, Secretara n


12;
53. certificacin de fojas 1675, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 15.606/2007, caratulado NN
s/delito de accin pblico, del registro del Juzgado Nacional en lo Criminal
y Correccional Federal n 9, Secretara n 18;
54. certificacin de fojas 1701, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 2.624/2011, caratulado MORAN
CASERO Manuel y otros s/defraudacin, del registro del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 2, Secretara n 3;
55. certificacin de fojas 1704, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 16.290/2004, caratulado
CIRIELLI Ricardo s/abuso de autoridad, del registro del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 7, Secretara n 13;
56. certificacin de fojas 1705, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 13.293/2004, caratulado MALIS
Ismael Federico Gustavo y otros s/abuso de autoridad, del registro del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 3, Secretara n 5;
57. certificacin de fojas 1719, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 9.261/2009, caratulado ALAK
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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Julio Csar y otros s/resistencia, del registro del Juzgado Nacional en lo


Criminal y Correccional Federal n 5, Secretara n 9;
58. certificacin de fojas 1720, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 16.208/2003, caratulado NN
s/defraudacin contra la administracin pblica, del registro del
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 2, Secretara n 4;
59. certificacin de fojas 1721, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 17.313/2003, caratulado
CIRIELLI Carlos Alberto y otro s/abuso de autoridad, del registro
del Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 1, Secretara
n 1;
60. certificacin de fojas 1723, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 17.221/2004, caratulado NN
s/falsificacin de documentos pblicos, del registro del Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal n 10, Secretara n 19;
61. certificacin de fojas 1747, y las copias autenticadas all
reservadas,

pertenecientes

al

expediente

2.189/2004,

caratulado

BANESTO SA y otros s/estafa procesal en tentativa, del registro del


Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 12, Secretara n
24;
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

#15803387#163312380#20160929094445810

62. certificacin de fojas 1751, y las copias autenticadas all


reservadas,

pertenecientes

al

expediente

2.096/1995,

caratulado

AEROLNEAS ARGENTINAS y otros s/denuncia, del registro del


Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 2, Secretara n 4;
63. certificacin de fojas 1766, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 1.821, caratulado MORN
Manuel ngel y otro /inf. art. 190, 3er. prrafo, del CP, del registro del
Tribunal Oral en lo Criminal Federal n 5;
64. certificacin de fojas 1767, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 2.249/1997 (n interno 844),
caratulado FARGOSI Horacio s/uso de documento adulterado o falso,
del registro del Tribunal Oral en lo Criminal Federal n 6;
65. certificacin de fojas 1768, y las copias autenticadas all
reservadas, pertenecientes al expediente n 11.104/2008, caratulado
GRUPO MARSANS y otros s/defraudacin por administracin
fraudulenta, del registro del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 3, Secretara n 6;
66. informe de la Auditora General de la Nacin (AGN), a fojas
1724/1745;

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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67. escritos de Aerolneas Argentinas obrantes a fojas 1748 y


1752/1754, y la documentacin reservada a fojas 1765;
68. oficio de la Comisin Parlamentaria Mixta y Revisora de
Cuentas, a fojas 1770 y la documentacin reservada a fojas 1773;
69. actuaciones provenientes del Ministerio del Interior, Obras
Pblicas y Vivienda, a fojas 1777/1788;
70. actuaciones del Departamento Delitos Federales de la Polica
Federal Argentina, a fojas 1795/1814 y 1831/1854, y la documentacin
reservada a fojas 1879, todo ello vinculado con las rdenes de presentacin
tendientes a recabar la totalidad de actuaciones y/o expedientes relativos al
trmite del Informe Especial de la Facultad de Ciencias Econmicas de la
Universidad de Buenos Aires, comprensivo de sus antecedentes documentales
para la realizacin, como todo trmite posterior a la produccin del mismo.
Asimismo, con relacin a ello, a fojas 1819/1823, 1829/1830 y
1874/1878, se incorporaron las actuaciones provenientes del Ministerio de
Transporte, y a fojas 1879 se reserv la documentacin aportada; como as
tambin se agregaron las actuaciones provenientes del Ministerio del Interior,
Obras Pblicas y Vivienda, a fojas 1824/1828, 1855/1859 y 1861/1872.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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III. Hecho imputado y descargo de Angelina Mara Esther


ABBONA.
Se le achac a la imputada no haber, en su carcter de
Procuradora del Tesoro de la Nacin, cargo que desempe desde el 21 de
diciembre de 2010 al 10 de diciembre de 2015, dado cumplimiento con la
obligacin que le fuera impuesta en el artculo 6 de la ley 26.466, en cuanto le
corresponda presentarse en todas las causas penales existentes en las que se
investigaran los eventuales delitos que los accionistas mayoritarios, sus
administradores y/o terceros y/o integrantes del grupo MARSANS y/o
INTERINVEST SA hubiesen cometido en perjuicio del patrimonio de las
empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur
SA y de sus empresas controladas Optar SA, Jet Paq SA y Aerohandling SA,
y denunciar los eventuales hechos ilcitos que llegaren a su conocimiento por
dicha gestin, obligaciones que le fueran impartidas adems mediante la
reglamentacin de dicha ley, en el artculo 8 del decreto 2.347/2008, donde se
instruy a la Procuracin del Tesoro de la Nacin en tal sentido.
Al respecto, se le imput no haber presentado en la justicia penal
de manera oportuna el informe denominado Informe especial sobre la
verificacin de pasivos de las empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral
Cielos del Sur SA desarrollado por la Facultad de Ciencias Econmicas de la
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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Universidad de Buenos Aires el 27 de marzo de 2012; el estudio titulado


Informe de experto de Oliver Wyman de fecha 17 de octubre de 2013; el
informe confeccionado por la firma KPMG de fecha 2 de mayo de 2013 y su
informe complementario de fecha 31 de octubre de 2013; el primero de ellos
realizado en el marco de un convenio de la referida Facultad con la Secretara
de Transporte de la Nacin, con la intervencin de la Procuracin del Tesoro
de la Nacin (art. 7 del decreto 2347/2008); y los tres restantes desarrollados
en el marco del Caso n ARB/09/1, caratulado Teinver S.A. y otros c.
Repblica Argentina, del Centro Internacional de Arreglo de Diferencias
Relativas a Inversiones (CIADI), donde la imputada ejerci la representacin
del Estado nacional como Procuradora del Tesoro de la Nacin; como as
tampoco efectu denuncia penal sobre las circunstancias que se desprendan
de aquellos informes.
Que el informe de la Universidad de Buenos Aires y los
confeccionados por la firma KPMG fueron aportados con sumo retardo al
expediente n 70.245/02, el primero con fecha 3 de febrero de 2014 ante el
Juzgado Nacional en lo Criminal de Instruccin n 27 y los restantes el 3 de
diciembre de 2015 ante el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal n 8, estrados donde posteriormente se radic la causa de mencin.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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En tales condiciones, se le achac haber actuado con abuso de su


independencia tcnica (art. 1 de la ley 24.667) y en contra de la debida
representacin del Estado nacional (ley 17.516), siendo que en violacin a los
deberes y funciones que le comprendan en razn al cargo que ostentaba, no
denunci los eventuales hechos ilcitos de los que tuvo conocimiento, ocult
de las investigaciones penales que se encontraban en curso la informacin y
los elementos de prueba de inters que fueran previamente indicados, los que
present luego de un extenso periodo de tiempo, ejerciendo un asesoramiento
legal y tcnico deficiente, en total detrimento de los intereses del Estado y el
posible descubrimiento de los hechos ilcitos que habra sufrido el patrimonio
nacional por la administracin fraudulenta de los integrantes del grupo
Marsans y/ o Interinvest SA sobre las empresas Aerolneas Argentinas SA y
Austral Lneas Areas Cielos del Sur SA y de sus empresas controladas Optar
SA, Jet Paq SA y Aerohandling SA.
En estos trminos, el 6 de septiembre de este ao, la imputada
ABBONA neg ante este Tribunal haber cometido los hechos que se le
enrostraron y asegur no haber defendido en forma deficiente al Estado
nacional.
Sostuvo que se remita a todas las pruebas y los escritos
aportados y que se reservaba a presentar en los prximos das un informe con
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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mayores aclaraciones a las ya efectuadas. Se neg a responder preguntas del


Tribunal.

Presentacin espontnea de Angelina Mara Esther ABBONA


(v. fojas 1270/1293).
El 12 de marzo de 2015, Angelina Mara Esther ABBONA
efectu una presentacin con motivo de la citacin a indagatoria que fuera
ordenada en el punto VI de fojas 1255.
Luego de realizar un relato de los hechos denunciados y aquellos
materia de investigacin, la encartada seal que la Procuracin del Tesoro de
la Nacin oportunamente asumi la representacin del Estado Nacional en el
proceso expropiatorio contra la empresa Interinvest, destacando que el 27 de
febrero de 2014 el Juzgado Nacional en lo Contencioso Administrativo
Federal n 6 de esta ciudad dict sentencia definitiva haciendo lugar a la
demanda promovida y tomando como vlida la valuacin negativa de $
3.275.434.813 realizada por el Tribunal de Tasaciones de la Nacin.
De all que destac que esa procuracin cumpli con la manda de
llevar adelante el respectivo juicio expropiatorio.
Por otro lado, explic que, a principios del ao 2009, las firmas
Teinver SA, Transportes de Cercanas SA y Autobuses Urbanos del Sur SA
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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(accionistas de Air Comet SA, controlante de Interinvest SA), promovieron un


procedimiento arbitral ante el Centro Internacional de Arreglo de Diferencias
Relativas a Inversiones (CIADI).
Que el caso qued registrado como ARB/09/1, en el marco del
cual destac que la Procuracin del Tesoro de la Nacin que se encontraba a
su cargo, ejerci la representacin de la Repblica Argentina, donde destac
que al presentar su Memorial de Contestacin y Demanda Reconvencional
el 6 de mayo de 2013 la Repblica Argentina dedujo una reconvencin en
los trminos del artculo 46 del Convenio constitutivo del CIADI y la Regla
de Arbitraje 40 (normas que contemplan aquella figura), reclamando por
esa va el resarcimiento de `los daos que sufri derivados de la gestin de
las Aerolneas Argentinas por las Demandantes y del estado en que
quedaron dichas compaas como consecuencia de esa gestin,
concretndose en el escrito de Dplica sobre el Fondo y Rplica
Reconvencional, el 4 de noviembre de 2013, que el monto del reclamo por los
daos causados por el Grupo MARSANS a la Nacin ascendan a la suma de
U$S 1.383.200.000.
Aclar que tal monto se corresponde con el clculo de los
pasivos que dej el Grupo `Marsans, es decir aquellos generados por la
poltica de vaciamiento y canibalismo que caracteriz su gestin al frente de
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las empresas del Grupo Aerolneas Argentinas; de los que tuvo que hacerse
cargo la Repblica Argentina; ello, sumado a las inversiones que el Estado
ha tenido que efectuar para revertir la situacin ruinosa de las compaas y
tornarlas viables.
A raz de ello, afirm que al efectuar la referida reconvencin
durante su gestin en la Procuracin queda demostrado que no tuvo un
comportamiento omisivo para promover las correspondientes acciones
resarcitorias contra el Grupo MARSANS y destac que, para sustentar la
defensa ante el CIADI, la entidad a su cargo debi desarrollar ingentes
esfuerzos a fin de lograr la informacin y los antecedentes probatorios
necesarios a tales efectos, recabando los informes pertinentes a distintas
reas del Estado y al Grupo empresario Aerolneas Argentinas (vase Anexo
XVII).
Agreg que, para ello tambin gestion la contratacin de las
consultoras de prestigio internacional, KPMG y OLIVER WYMAN, las que
realizaron sus correspondientes informes. A su vez, detall que entre los
diversos `insumos utilizados, en especial para la determinacin de la
existencia de daos al Estado argentino y su cuantificacin labor que estuvo
a cargo de KPMG bajo la supervisin del organismo a mi cargo-, se cont
con el informe de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de
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Buenos Aires al que alude el Senador Nacional Morales en su denuncia []


Este ltimo documento result valioso para la labor desarrollada por la
Procuracin del Tesoro a mi cargo, pero por s slo fue insuficiente para
sustentar un reclamo como el que fue formulado en la demanda
reconvencional de la Repblica Argentina ante el Tribunal CIADI. En efecto;
dicho informe fue efectuado bajo una serie de `limitaciones, que impedan
considerarlo como un trabajo completo a los fines de un eventual reclamo en
concepto de resarcimiento de daos [de] los textos de los informes tanto de
KPMG como de la Facultad de Ciencias Econmicas, de su simple lectura
V.S. podr comprobar los extremos antes indicados; en especial, podr
apreciar que la valuacin de los daos causados al Estado argentino por el
Grupo `Marsans result mayor en el informe de KPMG, por lo que la
demanda reconvencional fue formulada en base al citado informe.
En cuanto a su actuacin en la esfera penal, indic que las
normas en juego no exigan que la Procuracin se constituyera como parte
querellante en los procesos en curso, sino que sencillamente previeron que la
Procuracin del Tesoro de la Nacin deba presentarse en las causas en
cuestin, tomar suficiente contacto con ellas a fin de evaluar luego, a la luz
de los antecedentes y elementos de juicio que se fueran obteniendo, si
resultaba factible incorporar a esas causas alguna nueva pieza probatoria, a
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fin de contribuir a la investigacin; o en su caso, generar alguna nueva


denuncia, al margen de los procesos abiertos.
Remarc

que

se

desarrollaron

tareas

de

relevamiento,

presentndose en distintas causas, de las cuales aport diversas constancias


documentales. As fue que indic que ante el Tribunal del CIADI,
puntualmente en el escrito de rplica jurisdiccional, se esgrimi que existan
indicios ms que suficientes para calificar de ilegales mltiples
comportamientos de los directivos del Grupo `Marsans al frente de las
compaas del Grupo Aerolneas Argentinas, lo cual fue particularmente
sealado en torno a los desvos de fondos que la Sociedad Estatal de
Participaciones Industriales (SEPI) haba otorgado a MARSANS.
Detall que con motivo de la audiencia de jurisdiccin que tuvo
lugar en mayo de 2011, durante los meses de marzo y abril de ese ao, tuvo
varias entrevistas con el magistrado del Juzgado Nacional en lo Criminal de
Instruccin n 27, quien tramitaba la causa n 70.245/02, por la presunta
comisin del delito de defraudacin por administracin fraudulenta de
distintos directivos del grupo MARSANS.
Que esa Procuracin solicit una amplia certificacin del
referido expediente, la cual fue utilizada ante el Tribunal del CIADI, como as
tambin a peticin del referido Juzgado de Instruccin, una vez ordenada y
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sistematizada la informacin obtenida se remiti a dicho expediente todo un


cmulo de antecedentes documentales que incluan piezas de las
actuaciones sustanciadas en el Reino de Espaa contra directivos del
Grupo `Marsans-; ello, como aporte a la investigacin de los ilcitos que
desarrollaba el Juzgado N 27.
Por lo dems, explic que si bien el artculo 6 de la ley 26.466 y
los artculos 7 y 8 del decreto 2347/08 no imponan la constitucin como
querellante, esa Procuracin a su cargo evalu la pertinencia de actuar como
querellante en la causa arriba individualizada; aunque por razones de
estrategia procesal ya que tal presentacin hubiera precipitado una
declaracin de incompetencia del magistrado a cargo del Juzgado N 27,
para derivar la causa al fuero federal- se opt por aguardar una definicin
sobre la situacin procesal de los imputados, cuyas indagatorias haban sido
recientemente concluidas por el Juzgado.
Sin perjuicio de ello, expres que lamentablemente dos aos
luego de haber recibido la ltima declaracin indagatoria, el Juzgado decidi
declararse incompetente, quedando las actuaciones radicadas ante el Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n 8. Por ello, remarc que no
existiendo el riesgo antes indicado, el Ministerio del Interior y Transporte con
su patrocinio letrado se constituy como parte querellante en dicho proceso,
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adems de recurrir los sobreseimientos dictados respecto de algunos


imputados y aportar los distintos antecedentes probatorios que acreditaban el
vaciamiento del Aerolneas Argentinas.
Por lo dems, seal que esa Procuracin a su cargo efectu una
solicitud para que se investiguen ilcitos que se derivaran del financiamiento
de un fondo de inversin sobre los gastos de los demandantes en el
procedimiento ante el CIADI, puntualmente respecto de Burford Capital LTD.
Concluy estimando que quedaba claro que ninguna conducta de
su parte podra configurar los ilcitos que se le atribuiran, por lo que solicit
que se dejara sin efecto el llamado a indagatoria dispuesto en autos.
Por otro lado, cabe indicar que a fojas 1399/1409, 1462 y
1585/1594, la encartada ABBONA realiz distintas presentaciones donde hizo
saber y acompa antecedentes con relacin al temperamento adoptado por la
Cmara Contencioso Administrativo Federal en el correspondiente proceso
expropiatorio, la denuncia realizada contra directivos del grupo Marsans y el
fondo de inversin Burford Capital LTD, y una presentacin realizada en el
marco de los autos caratulados MATA RAMAYO Antonio y otros
s/defraudacin por administracin fraudulenta del registro del Juzgado
Federal n 8, Secretara n 16.

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Escrito presentado por la defensa tcnica de Angelina Mara


Esther ABBONA (v. fojas 1901/1907).
El Dr. Alejandro Ra, con motivo de la imputacin efectuada a
su asistida al momento de recibirle declaracin indagatoria y lo que all fuera
anticipado por la encartada, present un escrito realizando las siguientes
aclaraciones.
En primer lugar, solicit se tenga presente lo expresado en el
escrito de fecha 12 de marzo de 2015, respecto del cual record lo all
analizado sobre la normativa legal involucrada en el caso, como as tambin
el marco general de las competencias de la Procuracin del Tesoro de la
Nacin.
De all que precis que corresponda examinar la actuacin de
esa Procuracin en sus distintas esferas de intervencin: la expropiatoria, la
resarcitoria y la penal.
Sobre el mbito expropiatorio y resarcitorio, expres que la
Procuracin asumi la representacin del Estado Nacional en el proceso de
expropiacin conforme ya fuera explicado en la presentacin antes indicada.
Con relacin al mbito resarcitorio se record lo indicado sobre
la intervencin en el procedimiento arbitral ante el Centro Internacional de

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Arreglo de Diferencias Relativa a Inversiones (CIADI), contienda en la cual


esa Procuracin articul una demanda reconvencional contra los accionantes.
Se seal que al deducirse el Memorial de Contestacin y
Demanda Reconvencional, el 6 de mayo de 2013, se reclam por esa va el
resarcimiento de `los daos que sufri derivados de la gestin de las
Aerolneas Argentinas por las Demandantes y del estado en que quedaron
dichas compaas como consecuencia de esa gestin, teniendo en cuenta que
fue `precisamente el estado de destruccin y paralizacin casi total, luego del
vaciamiento por parte del Grupo Marsans, lo que hizo indispensable la
intervencin del Estado para permitir la viabilidad de la aerolnea de
bandera.
Se agreg que el 4 de noviembre de 2013, se present ante el
CIADI el escrito de Dplica sobre el Fondo y Rplica Reconvencional,
oportunidad en que se concret el monto de reclamo en U$S 1.383.200.000;
lo cual fue sostenido tambin en el Escrito Posterior a la Audiencia de
Fondo, cumpliendo as con todas las fases escritas y orales del
procedimiento en cuestin.
Asimismo, aclar que para afrontar aquel procedimiento, debido
a la no pocas dificultades generadas por la empresa (relativas al hallazgo de
documentacin y pruebas idneas), se recurri a la asistencia de expertos en
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la cuestin, puntualmente, las consultoras de prestigio internacional KPMG y


Oliver Wyman (la primera, especializada en temas econmicos financieros; la
segunda, en materia de gestin empresarial en general).
Se realizaron los respectivos informes, a lo que se agreg que
entre los insumos utilizados se cont con el informe de la Facultad de
Ciencias Econmicas de la Universidad de Buenos Aires, documento que
result valioso para la labor desarrollada por la Procuracin del Tesoro,
pero por s slo fue insuficiente para sustentar un reclamo como el que fue
formulado en la demanda reconvencional de la Repblica Argentina ante el
Tribunal CIADI, por cuanto el mismo habra sido efectuado bajo ciertas
limitaciones que impedan considerarlo un trabajo completo, lo cual pudo
lograrse posteriormente con los trabajos de las referidas consultoras.
As las cosas, se record que el artculo 6 de la ley 26.466 y los
artculos 7 y 8 del decreto 2347/2008, no exigan que la Procuracin del
Tesoro de la Nacin se constituyera como parte querellante, sino que
sencillamente previeron que deba `presentarse en las causas en cuestin y
tomar suficiente contacto con ellas, a fin de evaluar si algo de utilidad podra
desprenderse de ellas para las tareas que la Procuracin de Tesoro llevaba
adelante en los otros planos, o si resultaba factible incorporar a esas causas
alguna nueva pieza probatoria producida por aquellas otras tareas de la
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Procuracin, a fin de contribuir a la investigacin. O en su caso, si


corresponda generar alguna nueva denuncia, al margen de los procesos
abiertos.
Puntualmente, se refiri que en el marco del arbitraje ante el
CIADI, la Procuracin y sus funcionarios tuvieron diversas entrevistas con
el magistrado a cargo del Juzgado Nacional en lo Criminal de Instruccin
N 27 de esta Capital, doctor Alberto J. Baos, ante quien tramitaba
entonces la Causa N 70.245/02 (caratulada `Mata Ramayo Antonio y otros
s/ defraudacin por administracin fraudulenta), en la que estaban
imputados por la presunta comisin del delito de defraudacin por
administracin fraudulenta, diversos directivos del grupo empresario.
Se relat que, a pedido de la Procuracin, el Juzgado de
Instruccin mencionado expidi una certificacin que fue utilizada para la
defensa del Estado argentino ante el Tribunal del CIADI.
Se agreg que a solicitud del titular de dicho Juzgado, con el
que los funcionario de la Procuracin del Tesoro mantenan permanente
dilogo informativo, y ni bien se pudo ordenar y sistematizar el cmulo de
informacin por entonces obtenida, primero por conducto de la Nota PTN
N 42/AI/11 del 25 de agosto de 2011, se remiti para su agregacin a la
aludida causa 70.245/02 todo un cmulo de antecedentes documentales,
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que incluan piezas de las actuaciones sustanciadas en el Reino de Espaa


contra directivos del Grupo Marsans, como aporte a la investigacin de los
ilcitos que desarrollaba el Juzgado Y as, aun cuando no mediara ya
ninguna otra nueva solicitud judicial al respecto, se sigui luego remitiendo
al Juzgado Nacional en lo Criminal de Instruccin, en la medida de las
posibilidades y en el marco de la mejor defensa de los elementos preparados
a requerimiento de la Procuracin del Tesoro de la Nacin en el marco de su
actuacin ante el CIADI, y siempre tras que fueran all presentados, para no
adelantar la estrategia de defensa. Ello, segn mencion, de acuerdo con lo
dispuesto por el artculo 16.f) del Reglamento General de Acceso a la
Informacin Pblica para el Poder Ejecutivo Nacional, aprobado por el
artculo 4 del decreto 1172/2003. A ello agreg que los informes de KPMG
posean la leyenda Privado y Confidencial, lo cual era acorde con las
caractersticas del procedimiento del CIADI.
De tal manera, explic que el informe realizado por la UBA pudo
ser remitido el 3 de febrero de 2014 por cuanto ya se haba verificado, tal
como se adelant, que haba sido efectuado bajo una serie de `limitaciones,
que impedan considerarlo como un trabajo completo.
Se advirti que fue en la presentacin antes indicada donde se
puso en conocimiento del juez Baos la existencia de los otros informes de
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los expertos Wyman y KPMG que la Procuracin del Tesoro haba


ordenado para completar las limitaciones de la Universidad, por lo que
resumi que contra lo que se imputa en este caso, tanto el informe del
experto Oliver Wyman como los de la firma KPMG recin completados en
octubre de 2013, fueron oportunamente puestos en conocimiento de la
autoridad judicial ya el 3 de febrero de 2014, tras ser presentados en el
CIADI el 4 de noviembre de 2013, cuando el Ministerio del Interior y
Transporte, patrocinado por mi asistida, se present como querellante y
apel los sobreseimientos y faltas de mrito dispuestos en el 16 de diciembre
de 2013 en el caso, consintiendo la declinacin de competencia en favor del
fuero federal.
Explic que ello surge del escrito de constitucin como parte
querellante, donde ms all de aportar el Informe de la UBA se acompa
expresamente

copia

del

Memorial

de

Contestacin

Demanda

Reconvencional de fecha 6 de mayo de 2013 y el de Dplica sobre el Fondo y


Rplica Reconvencional del 4 de noviembre de 2013.
Por lo tanto, seal que las presentaciones no ocurrieron el 3 de
diciembre de 2015 como le fuera endilgado a ABBONA, sino el 3 de febrero
de 2014, es decir slo un mes despus de que dicha informacin fuera
presentada en el CIADI. Adems, aunque dicha informacin no fue
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requerida por ninguna de las autoridades judiciales que ya haban sido


impuestas de su existencia y contenido, la remisin se concret s con la
presentacin del 3 de diciembre de 2015, ya realizada la Audiencia de Fondo
ante el CIADI, y en orden a que segn ya explic tambin mi asistida que `a
lo largo del ao 2014 el trmite estuvo dedicado a la sustanciacin de
recursos deducidos por las distintas partes. Segn podr verificarse tambin
si se reclaman las actuaciones ad effectum videndi et probandi.
Concluy que respecto de la resolucin adoptada el 16 de
diciembre de 2013 por la justicia de instruccin, esa representacin estatal
apel en tiempo y forma, por lo que debe descartarse de plano el `sumo
retardo que funda la imputacin en la presentacin.
Asimismo, luego propuso una serie de medidas probatorias, las
que sostuvo podran dar cuenta del esfuerzo realizado por ABBONA en la
Procuracin del Tesoro de la Nacin y permitiran reconstruir la historia de
esa gestin de `tierra arrasada que desarroll el Grupo Marsans, y las
tareas desplegadas para encontrar las pruebas objetivas e idneas que
permitieran imputarles, en trminos jurdicos, tanto una responsabilidad
que sirviera de base para el reclamo resarcitorio, como la responsabilidad
penal an pendiente.

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Y CONSIDERANCO:
I. Criterio a aplicar.
Llegado el momento de resolver la situacin procesal de la
encartada Angelina Mara Esther ABBONA respecto del hecho que le fuera
imputado, y analizadas las actuaciones en un conjunto, concluyo que existen
elementos suficientes que permiten con el grado de certeza requerido para
esta etapa instructoria, dictar la medida cautelar a la que hace referencia el
artculo 306 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
Al respecto, las pruebas deben ser merituadas segn la regla de la
sana crtica (artculo 398 del Cdigo adjetivo), debindose tener en cuenta que
el dictado del presente auto, se trata de una valoracin de elementos
probatorios suficientes para producir probabilidad, an no definitivos, pero
que sirvan para orientar el proceso hacia la acusacin, vale decir la base del
juicio. Este criterio fue sostenido por la Sala II de la Excma. Cmara Federal,
en fecha 16/8/95, registro n 12.202.
Tal como fueron circunscriptos los hechos y por las
consideraciones que ms adelante formular, considero que la conducta
desplegada por la imputada encuadra prima facie en el delito de
incumplimiento de los deberes de funcionario pblico (artculo 248, in fine,
del Cdigo Penal), en concurso ideal con el delito de encubrimiento por no
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denunciar la perpetracin de un delito, al estar obligada a promover su


persecucin penal, agravado por su calidad de funcionaria pblica (artculos
277, -inciso 1, punto d-, agravado por el 277 inciso 3, punto d-, del
Cdigo Penal), en calidad de autora material (artculo 45 del Cdigo Penal).
A priori, corresponde analizar la figura prevista en el artculo 248
del Cdigo Penal cuyo bien jurdico protegido es la administracin pblica.
Se sostiene que aquella puede verse afectada por el arbitrario ejercicio de la
funcin pblica, al margen de las constituciones, leyes o deberes que la
rigen (v. DONNA, Edgardo A., Derecho Penal Parte Especial, RubinzalCulzoni, T. III p. 162).
Cabe reconocer la necesidad de castigar aquellas conductas que
los servidores pblicos desarrollen por fuera de la Constitucin y las leyes, sin
ajustar sus facultades a un ejercicio legtimo, todo ello como garanta de los
ciudadanos y del Estado mismo.
En tales condiciones, recordemos que el artculo 248 del Cdigo
Penal, en su ltima parte, reprime al funcionario pblico que no ejecutare las
leyes cuyo cumplimiento le incumbiere.
Puede advertirse de su lectura que nos encontramos ante un
delito especial propio, por cuanto requiere que el sujeto activo sea funcionario

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pblico y que la conducta sea desarrollada en el marco de la competencia del


cargo ostentado por ste.
A su vez, represe que si bien al principio del artculo 248 se
describen dos conductas comisivas (dictar resoluciones u rdenes contrarias a
la Constitucin o las leyes; y ejecutar aquellas rdenes), en su ltima parte se
prev una omisin.
Esta modalidad reprocha al funcionario pblico por no haber
dado cumplimiento con las leyes, haber actuado con inobservancia de
aquellas y no ejecutarlas. Resulta ser un no cumplimiento de las disposiciones
normativas que marcan el ejercicio de su funcin pblica. En efecto, se ha
dicho que tal disposicin est destinada a sancionar el dictado por parte de
funcionarios de relevancia de resoluciones u rdenes contrarias a las
constituciones o leyes nacionales o provinciales, o a la inejecucin de las
leyes cuyo cumplimiento les incumbiera, y no el mero incumplimiento de
funciones administrativas. Es un delito de omisin consistente en no hacer lo
que la ley manda en razn de su cargo, traicionando la confianza depositada
en l por el pueblo o algunos de los poderes pblicos (v. CCCF, Sala II,
Zambianchi, Carlos A. y otros, rta. 11/02/86, Boletn de Jurisprudencia n
1, 1986, p. 159).

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Se debe comprobar la existencia de un abuso, entendido como la


decisin del servidor pblico de no ejecutar una ley, es decir, de no
aplicarla, prescindiendo de ella como si no existiera, por lo cual, cuando lo
que importa la inejecucin de la ley es una actividad (p.ej., dictar una
resolucin cuando no corresponde hacerlo), ya no estaremos en este caso,
sino ante algunos de los abusos previstos en las formas anteriores (v.
CREUS, Carlos, Derecho Penal Parte especial, Tomo II, Ed. Astrea, 6
edicin actualizada y ampliada, Buenos Aires, 1998, p. 250).
Adems, la comprobacin de la omisin implica la necesidad de
acreditar que el funcionario se encontraba en condiciones de dar
cumplimiento con la manda legal determinada, pero aun as no lo hizo.
Finalmente, la obligatoriedad de la conducta debida es impuesta
al funcionario por ley, es decir, por aquellas que delimitan su competencia e
instruyen su ejercicio.
Por lo tanto, la configuracin del delito previsto en el artculo
248, in fine, del Cdigo Penal exige la comprobacin de que un funcionario
pblico, actuando en el mbito de su competencia, haya omitido de manera
abusiva los deberes que le fueran impuestos por ley.
Ahora bien, habiendo efectuado el anlisis del tipo penal en
cuestin, y llegado el momento de expedirme sobre el caso puntual, debo
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decir que la encartada Angelina Mara Esther ABBONA se desempe como


Procuradora del Tesoro de la Nacin desde el 21 de diciembre de 2010 al 10
de diciembre de 2015 (v. decretos 2039/2010 y 2847/2015 del Poder
Ejecutivo Nacional), por lo que posee la calidad de funcionaria exigida por el
artculo 248 del Cdigo Penal.
Conforme lo establece la ley 24.667, la Procuracin del Tesoro
de la Nacin es un organismo desconcentrado del Poder Ejecutivo Nacional
(artculo 2), y su titular, que depende directamente del Presidente de la
Nacin, posee rango equivalente a los Ministros del Poder Ejecutivo y ejerce
sus competencias con independencia tcnica (artculo 1).
As las cosas, en el marco de su funcin pblica, la nombrada se
encontraba directamente conminada por lo estipulado en la ley 26.466,
disposicin que recordemos fue dictada por el Congreso Nacional con el
objeto de declarar de utilidad pblica y sujetas a expropiacin las acciones de
las firmas Aerolneas Argentinas SA, Austral Lneas Areas Cielos del Sur SA
y de sus empresas controladas, ello debido a la desastrosa gestin empresarial
que venan sufriendo las mismas por parte del grupo MARSANS.
A raz de ello, el artculo 6 de dicha ley impuso al Poder
Ejecutivo Nacional que instrumente todos los mecanismos que la ley provee a
fin de discriminar los pasivos generados por las operaciones normales de tales
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empresas de aquellos que se hubiesen originado en operaciones dolosas o


fraudulentas o que tuvieran causa en la mala gestin de los administradores.
Prosigue instruyendo que dicho Poder deber presentarse en
todas las causas penales existentes en las que se investiguen los eventuales
delitos que, los actuales accionistas mayoritarios, los administradores de
dichas empresas o aun terceros, hubiesen cometido en perjuicio del
patrimonio de la sociedad; y denunciar los eventuales hechos ilcitos que
llegaren a su conocimiento por dicha gestin.
En el marco de dicha disposicin legal, el Poder Ejecutivo
Nacional dict el decreto n 2.347/2008, reglamentario de la ley 26.466, el
cual en su artculo 8 dispone instruir a la PROCURACIN DEL TESORO
DE LA NACIN a presentarse en todas las causas penales existentes en las
que se investiguen los eventuales delitos que, los actuales accionistas
mayoritarios, administradores de AEROLNEAS ARGENTINAS SOCIEDAD
ANNIMA y AUSTRAL LNEAS AREAS CIELOS DEL SUR SOCIEDAD
ANNIMA y de sus controladas o an terceros, hubiesen cometido en
perjuicio del patrimonio de la sociedad; y a denunciar los eventuales hechos
ilcitos que llegaren a su conocimiento por dicha gestin.
Cabe precisar que la ley 17.516 prev que el Estado nacional ser
representado por el procurador del Tesoro de la Nacin, cuando el Poder
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Ejecutivo lo estimare conveniente, atribucin que fuera efectuada sin dudas


mediante el decreto aludido precedentemente, ello claro en miras al
cumplimiento de las obligaciones impuestas por la ley 26.466.
Ahora, cabe analizar si, desde dicha funcin pblica, la imputada
ABBONA omiti el cumplimiento de la obligacin que le fuera impuesta en
el artculo 6 de la ley 26.466.
Veamos.
Conforme la imputacin realizada al momento de recibirle
declaracin indagatoria, la encartada no present de manera oportuna a la
justicia penal el informe denominado Informe especial sobre la verificacin
de pasivos de las empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Cielos del Sur
SA desarrollado por la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad
de Buenos Aires el 27 de marzo de 2012; el informe confeccionado por la
firma KPMG de fecha 2 de mayo de 2013 y su informe complementario de
fecha 31 de octubre de 2013, como as tampoco el estudio titulado Informe
de experto de Oliver Wyman de fecha 17 de octubre de 2013.
Cabe sealar que tales documentos contienen informacin de
suma relevancia para la persecucin penal de los responsables del llamado
vaciamiento de Aerolneas Argentinas y de una simple lectura de los mismos
se desprenden notorias afirmaciones que determinan su inmediata
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comunicacin en los trminos que le fueran impuestos a la encartada por el


artculo 6 de la ley 26.466.
A continuacin, habr de describir algunos de los puntos ms
relevantes de cada uno de ellos para reflejar lo sostenido precedentemente.
El denominado Informe especial sobre la verificacin de
pasivos de las empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Cielos del Sur
SA, fue desarrollado por la Facultad de Ciencias Econmicas de la
Universidad de Buenos Aires, por un convenio con la Secretara de
Transporte, con el objeto de cumplimentar la manda legal prevista en el
artculo 6 de la ley 26.466, esto es discriminar los pasivos generados por las
operaciones normales [], de aquellos que se hubiesen originado en
operaciones dolosas o fraudulentas o que tuvieran causa en la mala gestin
de los administradores.
Sin perjuicio de que la imputada pretendi restar entidad al
mismo, indicando solamente que fue realizado bajo limitaciones, debo
destacar que pese a los inconvenientes referenciados por los especialistas que
lo confeccionaron, all se afirm que los procedimientos realizados tuvieron
como fin obtener elementos de juicio para poder manifestar lo siguiente:

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- Si los pasivos expuestos en los estados contables especiales al


17 de julio de 2008 de ARSA y AY estn respaldados por la documentacin
vlida correspondiente.
- Si dichos pasivos surgieron de compras realizadas, locaciones
o prestaciones de servicios recibidas, que efectivamente hayan existido.
- Si los resultados (ganancias o prdidas) obtenidos por los
vuelos de ARSA y AU fueron consecuencia de las caractersticas de la
actividad aerocomercial o de decisiones de la administracin de las
empresas.
- Si existieron gastos de estructura que fueron atribuidos a
ARSA y a AU indistintamente, siguiendo decisiones comerciales u operativas,
en un contexto de grupo econmico.
- Si esos gastos de estructura y otros relacionados con la
actividad, tuvieron su correspondiente ingreso generado por, e imputado a
ARSA y a AU.
- Si los combustibles que fueron facturados a ARSA y a AU
fueron utilizados por aeronaves de la flota de esas empresas o prestando
servicios para ellas.

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- Si los repuestos adquiridos y obtenidos mediante la


canibalizacin de los aviones de ARSA y AU fueron utilizados por otras
aeronaves de ARSA y AU.
- Si la mencionada canibalizacin de aeronaves fue una
consecuencia del desarrollo habitual de los negocios de las empresas o se
produjo por la imposibilidad de las empresas de financiarse en el mercado.
- Si los servicios brindados por personal de ARSA y AU fueron
utilizados por esas empresas o facturados por ellas a terceros, y, en el caso,
en qu condiciones.
As tambin, se estableci que el anlisis de la documentacin
respaldatoria tena por fin determinar la correcta correlacin entre los ingresos
y los gastos de la empresa, como as tambin revisar los movimientos
existentes entre las compaas del grupo controlado por INTERINVEST SA o
MARSANS, sin perjuicio de que respecto de este ltimo aspecto no se
contaba con la totalidad de la documentacin, ya que no se encontraba en la
empresa.
De los distintos procedimientos y tareas efectuadas por los
especialistas de la Facultad de Ciencias Econmicas se pudieron relevar
numerosas cuestiones, a continuacin mencionar alguna de ellas, aunque
debo aclarar que me remito a lo que se desprende del informe en su totalidad.
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Se cuestion la modalidad de los convenios existentes entre


Aerolneas Argentinas SA y Air Comet y se indic que se haban relevado
facturas que no tenan ningn tipo de evidencia de que se hayan hecho las
autorizaciones

correspondientes.

Con

posterioridad,

esos

rechazos

originaban, en general compensaciones en las cuentas de las empresas. Esta


metodologa evidencia una prolijidad en el momento de realizar imputaciones
sobre Air Comet, pero no la misma en el momento de la compensacin a
favor de ella, lo que nos permite sumar un indicio ms a la clasificacin
solicitada por la Ley 26.466. La consideracin de esta conclusin como
conducta fraudulenta o mala gestin depender de que se verifique la
intencionalidad o no de perjudicar a ARSA y AU.
Entre otras cuestiones se afirm que, segn los relevamientos y
las entrevistas por nosotros realizadas, en un alto porcentaje de los casos
estos repuestos supuestamente deteriorados o necesitados de mantenimiento
no volvan a ARSA o AU, por lo que existira un perjuicio de las empresas
por la ausencia del crdito correspondiente a valores de venta de los
repuestos o por la no devolucin de los repuestos.
Asimismo, se inform que de las entrevistas realizadas se dijo
que esos repuestos no estaran daados sino en condiciones de ser utilizados o
reparados, a lo cual se seal que ARSA y AU han sufrido, mnimamente, la
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diferencia entre el valor de haber entregado un repuesto en condiciones de


uso y el importe de su reparacin facturado oportunamente. Esta situacin
ha quedado confirmada por la existencia de activos de ARSA en poder de AC
(Chile y Espaa) no devueltos, lo que hara evidente que AC Chile
alimentaba sus inventarios con los repuestos pertenecientes a ARSA.
De la totalidad de las tareas realizadas por los especialistas de la
Facultad de Ciencias Econmicas de la UBA, se efectuaron diversas
conclusiones en torno a los objetivos propuestos, respecto de lo cual se
indicaron falencias contables, irregularidades en la utilizacin de repuestos,
una evidente existencia de actividades que generaron una fuerte infracapitalizacin de todo tipo en Aerolneas Argentinas y Austral que le
impidieron realizar su actividad con normalidad, necesitando la intervencin
financiera del Estado argentino.
Se sintetiz de la siguiente manera:
a. La gestin anterior utiliz ARSA y AU (fundamentalmente, la
primera) como si fuera parte de un grupo econmico de su propiedad (por lo
tanto, con su conocimiento), asignando recursos entre empresas vinculadas.
Dicha asignacin de recursos fue perjudicial para ARSA generndole una
disminucin en su capacidad de generar ingresos y costos mayores a esa
capacidad, incluyendo costos de mantenimiento, combustibles, etc. (en
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especial, en aquellas operaciones en que ARSA y AU alquilaban aeronaves a


AC). De all, la imposibilidad por parte de ARSA y AU de pagar sus pasivos
legtimos.
b. El proceso de asignacin de recursos era claramente
perjudicial para ARSA, y ese perjuicio poda percibirse a priori, lo que
resulta un elemento esencial para evaluar la gestin de los administradores.
c. La forma habitual con la cual los recursos fsicos eran
asignados discrecionalmente a Air Comet permite establecer una conducta
metodolgica, con conocimiento de las consecuencias contables, financieras
y operativas hacia ARSA y AU.
d. En prrafos anteriores de este informe hemos mencionado
que muchas de estas conductas y decisiones tomadas particularmente o en su
conjunto, no se corresponden con las previsiones del buen hombre de
negocios que debe realizar los aportes de capital necesarios para el correcto
funcionamiento de su empresa, por lo que constituyen indicios de mala
gestin empresarial.
e. Para establecer si estas conductas podran tipificarse como
fraudulentas, habra que analizar si existi intencin del perjuicio, no
solamente el conocimiento, lo que es ajeno al alcance del presente trabajo.

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As las cosas, la Procuracin del Tesoro de la Nacin en el marco


del caso n ARB/09/1 del Centro Internacional de Arreglo de Diferencias
relativas a Inversiones (CIADI), procur por intermedio de la firma KPMG la
realizacin del denominado Informe al Tribunal sobre la Valuacin de
Daos Causados a la Repblica Argentina.
La Procuracin instruy a dicha firma para que brinde su
asistencia sobre a) Revisin y observacin del informe pericial emitido por
el testigo experto ofrecido por las Demandantes como soporte a sus
pretensiones; b) Evaluacin del cumplimiento del marco normativo dispuesto
por la ley de expropiacin y otras regulaciones adicionales que resulten
aplicables respecto de la valuacin del Tribunal de Tasaciones de la Nacin;
y c) Cuantificacin del monto de la contrademanda, considerando los
siguientes puntos: i. Pasivos netos al momento de la expropiacin; ii.
Inversiones efectuadas para que la empresa pueda operar en rgimen, y iii.
Prdidas extraordinarias producto de la imposibilidad de operar en rgimen
durante los primeros aos posteriores a la expropiacin neto de los
resultados a ser generados por las aerolneas una vez que logre operar en
rgimen.

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A su vez, se aclar que los procedimientos efectuados no


constituan una auditora, examen o revisin limitada segn lo establecen
las normas contables argentinas u otros estndares de auditora.
El informe junto con sus apndices consta de un total de 202
pginas, con lo cual aqu se brindar una nocin de algunos de sus puntos ms
sobresalientes.
Vase que en tal documento se sostuvo que el Grupo Marsans
habiendo suscrito el contrato de compraventa de las acciones de Interinvest
en el ao 2001, y en virtud de este acuerdo habiendo recibido de SEPI 248
millones de dlares, destinados a la implantacin del plan industrial por el
cual se haba comprometido a ampliar la flota de ARSA y Austral en 23
aviones en un perodo de 38 meses, slo continu firmando contratos de
leasing por aviones, que de considerar las incorporaciones totales de su
gestin, presentaban una antigedad promedio de 16 aos al momento del
inicio de los leasings operativos por aeronaves que no eran las mencionadas
en el contrato. Llama la atencin que teniendo la oportunidad de renovar la
flota incluso 2 aos antes que lo hiciera LAN, el Grupo Marsans pretendiera
realizar esta renovacin slo una vez que su patrimonio neto se encontrara
en situacin crtica. Por ltimo, es de destacar que pese a estas
incorporaciones, durante el perodo 2004-2008, la gestin del Grupo
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Marsans arrend al menos 8 aviones a Air Comet, en detrimento del


incremento de la flota de las aerolneas.
As tambin, en el apndice D relativo a Otros hallazgos
relacionados con la gestin, se efectu una descripcin de operaciones
potencialmente encuadradas en la ley 26.466, puntualmente se pusieron en
consideracin dos Memorandos mediante los cuales se analiz la operacin
de arrendamiento de aeronaves de la flota de ARSA y AUSA por parte de
Marsans-Air Comet y la contratacin en leasing de aeronaves a la empresa
Wells Fargo Bank Northwest N.A. (WFBN).
El informe en cuestin concluy que los daos ocasionados al
Gobierno de Argentina por el Grupo Marsans ascenda a U$S 1.636 millones,
al momento de la expropiacin.
Posteriormente,

la

firma

KPMG

realiz

un

informe

complementario a pedido de la Procuracin del Tesoro de la Nacin, tendiente


a elaborar una valoracin objetiva e independiente sobre los argumentos
econmicos sostenidos en el Memorial de Rplica de los Demandantes y
las apreciaciones efectuadas por los peritos de Teinver SA, Transporte de
Cercanas SA y Autobuses Urbanos del Sur SA. Se aclar nuevamente que tal
procedimiento no constitua una auditora.

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El mentado informe junto con sus apndices consta de 148


pginas. En el mismo se tuvo en cuenta distinta informacin adicional, como
el documento desarrollado por la firma Oliver Wyman al que me referir ms
adelante. Todo ello determin un nuevo clculo de los pasivos de la empresas
que fueron reevaluados en U$S 1.383,2 millones.
Entre otras consideraciones, all se evalu la cuestin relativa a
que los USD 248 millones recibidos de la SEPI hayan sido aplicados al Plan
de Inversin comprometido por AC (Air Comet) para el desarrollo de ARSA
y se estim que Es errneo el argumento de los Demandantes que sugiere
que las certificaciones emitidas por PWC son documentacin probatoria de
dicha inversin, en cuanto hemos observado que los respaldos corresponden
a comprobantes de gastos operativos.
Por ltimo, en el marco de la contienda ante el CIADI tambin
se solicit a la firma Oliver Wyman que desarrolle un informe con el fin de
explicar el trabajo elaborado por dicha firma a fines de 2009 y principios de
2010 al momento de realizar el Plan de Negocios 2010-2014 de Aerolneas
Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur SA.
Tal tarea fue efectuada por Vikram Krishnan y Scot Hornick,
socios de dicha firma, quienes explicaron las distintas actividades realizadas
para la confeccin del plan de negocios indicado precedentemente.
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All, los nombrados se expresaron con relacin al estado en que


encontraron Aerolneas Argentinas al momento de emprender dicha labor,
destacando las fallas de rendimiento de la empresa y el dficit estimado con
relacin a distintos ndices. Researon que basados en los resultados del
estudio de referencia y en nuestra experiencia, el escaso nivel de ingresos de
Aerolneas era atribuible al diseo de red de aerolneas heredada,
antigedad de la flota, oferta de producto poco confiable, prcticas de
gestin de ingresos deficiente, defectos de mantenimiento, bajo nivel de
cumplimento de horarios y deficiencias relativas a la organizacin.
As tambin, en tal documento, se advirti que la evaluacin del
manejo de los ingresos identific varias fallas con respecto a las mejores
prcticas que contribuyeron al dficit de ingresos de Aerolneas. Por medio
de una herramienta propia de diagnstico de manejo del inventario, llegamos
a la conclusin de que un manejo de inventario deficiente tanto en los
mercados domsticos como internacionales afecta la capacidad de
Aerolneas de maximizar sus ingresos. Nuestra simulacin sugiri que
existieron oportunidades de mejora anuales del orden de los USD $12-$17
millones, que representaban aproximadamente 2,25% de los ingresos del plan
de negocios preliminar de Aerolneas de USD 750 millones.

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Sumado a ello se resalt que detectaron que algunos de los


contratos de mantenimiento tercerizados heredados de Aerolneas se
encontraban por encima de los valores de mercado o dejaban a Aerolneas
expuesta a riesgos de logstica. Por ejemplo, el acuerdo con Air France para
los motores de Airbus 340 era estructuralmente consistente con las prcticas
de la industria, pero los precios abonados por Aerolneas se encontraban en
un 10-20% por encima de aquellos abonados por los lderes del sector. Con
respecto al contrato de tercerizacin con el Air New Zealand Christchurch
Engine Center, llegamos a la conclusin de que mientras que el costo de
mano de obra era competitivo, algunos de los trminos variables dejaban a
Aerolneas expuestas a un riesgo de mayores costos.
Se aludi que al momento de encontrarse la empresa, sus
ingresos eran U$S 357 millones menores de lo que deberan haber sido si se
hubiesen basado en Aerolneas Latinoamericanas referenciadas y USD 248
millones menos que lo que deberan haber sido comparado con referencias
globales. Esto signific que Aerolneas estaba enfrentando graves desafos
comerciales y operativos un resultado que se haba asimismo materializado
durante varios aos de deterioro del rendimiento.
Efectuada esta breve resea acerca de las circunstancias que
describan los informes sealados, se puede apreciar con claridad que la
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imputada ABBONA debi haber denunciado el contenido de los mismos ante


la justicia penal, de acuerdo con la manda legal que le haba sido impuesta,
sin embargo su contenido recin fue puesto en conocimiento con un llamativo
retardo que evidencia el incumplimiento que aqu se recrimina.
Tngase en consideracin que dentro del concepto de omisin
de la ejecucin de la ley, queda comprendido el retardo indebido de su
cumplimiento: el no ejecutar es no ejecutar cuando se debe ejecutar, de
manera que tanto comete el delito quien deja de ejecutar la ley como quien la
ejecuta fuera de la oportunidad en que deba hacerlo (v. CREUS, Carlos,
Derecho Penal Parte especial, Tomo II, Ed. Astrea, 6 edicin actualizada y
ampliada, Buenos Aires, 1998, p. 250).
El trmino denunciar no implica la formacin de una causa
nueva, sino que debe ser entendido tambin como la ampliacin de los hechos
denunciados en una causa en trmite, la cual en trminos de una investigacin
sobre la posible administracin fraudulenta debera absorber los distintos
actos fraudulentos perpetrados durante una misma gestin (in re, CSJN,
Fallos: 325: 3255).
En este orden de ideas, cabe apreciar el tiempo que demor
ABBONA en presentar los estudios referenciados, a saber:

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- El informe de la Facultad de Ciencias Econmicas de la


Universidad de Buenos Aires culmin el 27 de marzo de 2012 y recin fue
presentado ante la justicia penal el 3 de febrero de 2014, es decir, casi dos
aos despus de haber tomado conocimiento del mismo.
- Los informes de la firma KPMG fueron realizados el 2 de mayo
de 2013 y 31 de octubre de 2013, fueron aportados a la justicia penal el 3 de
diciembre de 2015, es decir, ms de dos aos despus de la culminacin del
ltimo de ellos.
- El informe de Oliver Wyman fue realizado el 17 de octubre de
2013 y no se habra presentado ante la justicia.
Represe que el tiempo que demor la encartada en efectuar las
correspondientes presentaciones, pese a la manda legal que la compela a ello,
no result menor sino evidentemente desproporcionado.
Este Tribunal ha realizado la extensa tarea de certificar ante el
fuero ordinario y federal la existencia de causas que tramitaran o hayan
tramitado contra el Grupo MARSANS y/o INTERINVEST SA y/o quienes
resultaran integrantes del referido grupo y sociedad y/o an terceros, por
eventuales delitos que hubiesen cometido en perjuicio del patrimonio de las
empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur
SA (v. prueba n 16 y 17).
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A partir de all, se emprendi la certificacin de la totalidad de


los expedientes que estuvieran vinculados con ello, compulsndose las causas
n

11.748/2008,

11.454/2006,
9.261/2009,

18.492/2006,

15.606/2007,
16.208/2003,

70.245/2002,

2.624/2011,
17.313/2003,

2.268/2009,

16.290/2004,
17.221/2004,

2.222/2002,
13.293/2004,
2.189/2004,

2.096/1995, 1.821, 2.249/1997 y 11.104/2008 y extrayndose las copias que


resultaron pertinentes en las mismas para el trmite de estos obrados (v.
pruebas n 32, 34, 39, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64
y 65).
De la lectura de tales actuaciones se pudo advertir las reiteradas
presentaciones realizadas por la Procuracin del Tesoro de la Nacin en los
mencionados expedientes, pero bajo las siguientes connotaciones que llevan a
considerar al suscripto que el nico objeto que posean las mismas era brindar
una suerte de simulacin del cumplimiento de la obligacin de presentacin
en los expedientes penales por parte de la encartada ABBONA.
Se observa pues, la presentacin de escritos con el fin de
compulsar las causas y extraer copias con motivo del artculo 8 del decreto
2.347/2008, en ocasiones peticionados de manera reiterada, puesto que las
actuaciones ya haban sido cotejadas y podra ya advertirse que no guardaban
relacin con la manda de la ley 26.466. A su vez, se observaron solicitudes
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que una vez autorizadas por el correspondiente juzgado no se registraba un


cumplimiento de la Procuracin. Adems, se advirtieron peticiones con
notable cercana temporal, pero unas con motivo al conflicto ante el CIADI y
otra con relacin al mencionado decreto, lo que denota una innecesaria
sobreactuacin (sobre todo esto, v. pruebas 50, 51, 54, 55, 56, 59, 63 y 65).
Por otra parte, se advirti que la Procuracin tom conocimiento
de la investigacin realizada por el Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 3, Secretara n 6, en la causa n 11.104/2008,
caratulada GRUPO MARSANS y otros s/defraudacin por administracin
fraudulenta. En dichas actuaciones, de acuerdo con el requerimiento fiscal de
instruccin, se investiga la sobre venta de pasajes areos a sabiendas de que
la oferta de vuelos no podra ser satisfecha, como rango distintivo del
anmalo devenir delictuoso ocurrido en el `seno de la vida de la empresa
Aerolneas Argentinas SA (v. fojas 26/27 de tales actuaciones).
La Procuracin del Tesoro de la Nacin se present en dicho
expediente, en los trminos del artculo 8 del decreto 2347/2008, con fecha 27
de febrero de 2009. El referido Tribunal le solicit a la Procuracin el 2 de
julio de ese ao que informe si en el marco del artculo 6 de la ley 26.466
detect la existencia de demandas y denuncias por la presunta sobre ventas de

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pasajes durante el ao 2008, respuesta que fue brindada el 4 de agosto de


2009 por el entonces Procurador, el Dr. Guglielmino.
Vase lo llamativo de todo esto, puesto que la encartada
ABBONA al estar a cargo de esa Procuracin a partir del 21 de diciembre de
2010, con claro conocimiento de la existencia de tal expediente, no slo no
present ninguno de los informes antes descriptos, sino que solamente obran
dos constancias de cotejo de tales actuaciones, una del 4 de mayo de 2011 y
del 28 de abril de 2015 (v. prueba n 65).
Fue en el expediente n 70.245/2002, caratulado MATA
RAMAYO Antonio y otros s/defraudacin por administracin fraudulenta,
donde la imputada decidi poner en conocimiento, con el extenso retardo ya
indicado, tres de los informes que fueran confeccionados con motivo de la
gestin realizada por el grupo MARSANS en Aerolneas Argentinas SA,
Austral Lneas Areas Cielos del Sur y sus empresas controladas.
En dichas actuaciones, a las cuales se acumularon numerosos
expedientes, se investigan los sucesos vinculados con el vaciamiento de las
empresas Aerolneas Argentinas SA y Austral Lneas Areas Cielos del Sur
SA y que tuvieran como objetivo privar al Estado Nacional de la utilizacin
fctica y legal del espacio areo nacional.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

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Como ya fuera descripto, la encartada present aqu con sumo


retardo el informe desarrollado por la Universidad de Buenos Aires y aquellos
realizados por la firma KPMG, lo cierto es que la gravedad de dicha demora
se pone en evidencia con las circunstancias a las que me referir a
continuacin, las cuales determinan el incumplimiento que se le reprocha en
este expediente.
Represe que la Procuracin del Tesoro de la Nacin tom
conocimiento formal de la causa n 70.245/2002 con fecha 10 de noviembre
de 2010, con motivo de la solicitud de vistas efectuada en virtud del artculo 8
del decreto 2347/2008.
A partir de all la Procuracin realiz posteriores presentaciones
pero con motivo del arbitraje ante el CIADI, con fecha 9 de mayo de 2011 y
13 de mayo de 2011, para luego realizar otra solicitud pero en razn del
decreto 2347/2008, extrayndose copias el 4 de junio de 2011 y 12 de junio de
2011.
El Juzgado Nacional en lo Criminal de Instruccin n 42, por
entonces a cargo de tales actuaciones, con fecha 15 de julio de 2011 requiri a
la Procuracin del Tesoro de la Nacin que aporte a esos estrados toda la
informacin vinculada con el objeto procesal de esa causas, cuyas copias ya
contaban en su poder (v. fojas 6631 de la causa n 70.245/2002).
Fecha de firma: 29/09/2016
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As fue que, el 26 de agosto de 2011, la imputada ABBONA,


contest el requerimiento realizado por el Juzgado, informando la
intervencin de esa Procuracin ante el proceso ARB/09/1 del CIADI y la
representacin del Estado en el proceso expropiatorio en trmite ante el
Juzgado Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal n 4 (v. fojas
6641/6644), nada dijo sobre la presentacin efectuada en otras actuaciones, ni
la existencia de la causa n 11.104/2008 del registro del Juzgado Nacional en
lo Criminal y Correccional Federal n 3.
A su vez, debo hacer notar que nada se mencion sobre la
confeccin de los informes cuya no presentacin se le cuestiona, los que
resultaran de sumo inters para dicha investigacin y estaran en desarrollo o
en miras de ser efectuados.
Posteriormente, la Procuracin present el 26 de marzo de 2013
un nuevo escrito solicitando copias, de la cual no surge constancia que
acredite su extraccin, siendo recin el 3 de febrero de 2014 en el escrito
donde el Ministerio del Interior y Transporte con el patrocinio de la aqu
imputada se presenta como parte querellante, que se acompaa el informe de
la Facultad de Ciencias Econmicas (v. fojas 8120/8124 de los autos n
70.245/02) y, ms de un ao despus, el 3 de diciembre de 2015 aporta los
informes de la firma KPMG (v. fojas 8272/8280 de tales actuaciones).
Fecha de firma: 29/09/2016
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En tales condiciones, debo considerar aqu que el inters del


referido Tribunal en contar con dichos informes habra sido incluso notificado
a la encartada, ello si se observa la entidad del requerimiento que le fuera
efectuado con fecha 26 de agosto de 2011. Sin embargo, ninguna mencin de
tales producciones realiz la aqu imputada.
No obstante, cabe estimarse que lo ms llamativo para este
Tribunal, y que se erige como otro elemento demostrativo del abuso de la
encartada y su conducta contraria a la manda de la ley 26.466, es que el
mencionado escrito de solicitud para ser parte querellante tuvo lugar con
posterioridad al temperamento adoptado por el Juzgado n 42 con fecha 16 de
diciembre de 2013, oportunidad en que recordemos se dict el sobreseimiento
y la falta de mrito de los distintos sujetos all imputados, como as tambin
se dispuso la declinatoria de competencia a este fuero de excepcin.
No puedo dejar de valorar que la presentacin realizada el 3 de
febrero de 2014, oportunidad en que se aporta el informe confeccionado por
la Universidad de Buenos Aires, parece haberse visto ms motivada por la
voluntad de la aqu imputada de mejorar su situacin procesal en estos
obrados, que por dar cumplimiento con la manda del artculo 6 de la ley
26.466, si se tiene en cuenta que estas actuaciones se iniciaron el 16 de

Fecha de firma: 29/09/2016


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octubre de 2013, y ABBONA expres el 4 de febrero de 2014 ya tener


conocimiento de la denuncia radicada (v. fojas 113/114).
Adems, se erigen como sumamente incoherentes los argumentos
brindados para sustentar la oportunidad de aquella cuestionada presentacin.
Recurdese que la imputada manifest que el momento en que se presentaba
el escrito mencionado resultaba ser parte de una estrategia procesal tendiente
a demorar que la causa pasara a tramitar por ante esta justicia federal.
Cabra preguntarse entonces si ABBONA pretendi demorar la
presentacin de los informes realizados con el objeto de desplazar al juez
natural que debera entender en los mismos, o evitar que la investigacin
pueda advertir el concreto perjuicio ocasionado al Estado Nacional, o las
numerosas circunstancias volcadas en los mismos sobre las modalidades en
que ello tuvo lugar. Cualquiera de estas vertientes resulta no solo inadmisible
como estrategia procesal vlida sino demostrativa del abuso ejercido por la
entonces Procuradora del Tesoro de la Nacin, en contra de los lineamientos
impuestos por las leyes 26.466, 24.667 (independencia tcnica) y 17.516
(debida representacin del Estado Nacional).
En este orden de ideas, resulta por dems intrascendente la
expresin realizada en cuanto a que esa Procuracin ejerci la debida
representacin del Estado Nacional en el caso por cuanto apel en tiempo y
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forma los sobreseimientos dictados en dicha causa, ello pues dicho recurso
result manifiestamente extemporneo.
Tal improcedencia fue advertida por el titular del Juzgado, el Dr.
Alberto J. Baos, quien seal sobre dicha presentacin que En cuanto a la
respuesta a brindar respecto de la pretensin del Estado Nacional a asumir el
rol de querellante en las presentas actuaciones, resulta paradjico que casi
doce aos del inicio de esta pesquisa, por dems pblica y notoria, y tras la
negativa de todo organismo consultado a considerar que la Nacin pudiera
haber sufrido perjuicio y el comportamiento sucesivo del representante del
Estado Nacional en el Directorio de Aerolneas Argentinas S.A. aprobando
los consecuentes balances sin formular objecin alguna, ahora el Tribunal
tome formal conocimiento de lo contrario. Pareciera que la presentacin en
ciernes es lo suficientemente contundente y clara como para no discutir ese
estado de cosas y, como consecuencia, permitir el ingreso del Estado
Nacional como acusador particular en la presentes actuaciones []
Cuestin distinta resulta la posibilidad recursiva que pueda caberle respecto
de resolutorios dictados con anterioridad a esa presentacin y, en punto a
ello, cabe concluir que la apelacin deducida no resulta procedente por
extempornea (v. fojas 8126/8127 de los autos n 70.245/2002).

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A su vez, se advierte una clara desaprensin del derecho penal


sustantivo por parte de la imputada al representar al Estado argentino, siendo
que en dicha presentacin al momento de solicitar un tratamiento urgente,
alude que en relacin a la interpretacin que se efectuare respecto de la ley
25.990, la justicia penal del Reino de Espaa conden a Gerardo Daz Ferrn
y Antonio Mata Ramayo por lo que sera paradojal que donde la maniobra
produjo el mayor perjuicio, es decir en la Repblica Argentina, ella quedara
impune por el decurso temporal de la jurisdiccin. Novedosa preocupacin
expresa ABBONA para efectuar semejante articulacin jurdica, ya que en
simultneo aporta a la investigacin con casi dos aos de retraso un informe
con datos de suma relevancia.
Debo poner de relieve la complejidad de los hechos investigados
en estas actuaciones, y la labor llevada a cabo por este Tribunal a los efectos
de poseer un cabal conocimiento de la actuacin de la imputada ABBONA en
torno a la obligacin impuesta en el artculo 6 de la ley 26.466, que
deliberadamente incumpli al no haber presentado cuando le corresponda los
informes antes enunciados, lo cual permite observar el desempeo de la
acusada en el conjunto de actividades que desarroll, o mejor dicho, que no lo
hizo.

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Otro argumento empleado por la defensa para mejorar la


situacin procesal de su asistida, es aquel relativo a que la presentacin de los
informes de la firma KPMG no corresponda por cuanto su publicidad
entorpecera el procedimiento ante el CIADI, sin embargo luego seala que
ello fue puesto en conocimiento a la brevedad en la presentacin de fecha 3 de
febrero de 2014 cuando se remitieron copia de los escritos presentados ante el
CIADI, siendo que all se haca referencia a la existencia de tales estudios
tcnicos.
Vase que aqu se pone en evidencia otra circunstancia ms que
permite corroborar un abusivo comportamiento de la encartada, puesto que
aquella deliberadamente no slo opt por no acompaar los informes de
KPMG y Oliver Wyman, sino que pretendi suplir ello con las referencias
efectuadas en los memoriales del CIADI, los cuales debo sealar no indican
las reseas de inters que fueran mencionadas ut supra y que fueran vertidas
al ser examinada la relevancia de aquellos.
Incluso la imputada habra referido no haber preferido el informe
de la UBA ante la contienda ante el CIADI por considerar que el mismo fue
efectuado con ciertas limitaciones, pero en el caso eligi presentarlo ante el
juzgado de instruccin no solo sin advertir tal circunstancia, sino que adems
sin acompaar los que si utiliz para la defensa ante dicho Tribunal arbitral.
Fecha de firma: 29/09/2016
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Parece que la imputada pretende cargar la responsabilidad ante el


juez de esa causa n 70.245/2002, y ante supuestas reuniones de las cuales
constancia alguna obra en el expediente, ni se desprenden de lo actuado en el
mismo.
La obligacin impuesta a la encartada por la ley 26.466 no es
antojadiza, sino que se erige en orden a la dificultad que tuvo que encarar la
justicia penal para desentraar los hechos materia de investigacin, y dotar a
la misma de mayores medios a travs de compeler que se ponga en su
conocimiento la informacin que obtuviera en el marco de su funcin pblica
el Poder Ejecutivo Nacional, ello claro previendo la realizacin de las
medidas tendientes a discriminar los pasivos generados por las operaciones
normales de las empresas, de aquellos que se hubiesen originado en
operaciones dolosas o fraudulentas o que tuvieran causa en la mala gestin de
los administradores. Recordemos que aquella directiva normativa tuvo como
consecuencia el informe realizado por la UBA por convenio con la Secretara
de Transporte, y que fuera cuestionado con suma ligereza por la imputada a
los nicos efectos de justificar su incumplimiento.
Sin embargo, nada se indic respecto a que dicho informe cost
al Estado Nacional un total de seiscientos mil pesos ($ 600.000) (v. prueba n
70), y sin mayores explicaciones el mismo no revisti el contenido de ninguna
Fecha de firma: 29/09/2016
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denuncia por parte de la aqu imputada, ms all de su nica y arbitraria


presentacin ante los autos n 70.245/02. Ello incluso cuando tal documento
posea circunstancias que podran colaborar con la investigacin llevada
adelante en los mencionados autos n 11.104/2008, y que en sus propias
conclusiones estableci que Para establecer si estas conductas podran
tipificarse como fraudulentas, habra que analizar si existi intencin del
perjuicio, no solamente el conocimiento, lo que es ajeno al alcance del
presente trabajo, determinaban una presentacin de dichas circunstancias
ante la justicia penal de manera expedita.
Represe que la imputada no slo incumpli dicha manda legal
sino que pretendi justificar su actuacin en torno al llamado vaciamiento de
Aerolneas Argentinas con motivo de su intervencin ante el CIADI, lo cual
resulta ms que controvertido por cuanto dicho procedimiento no fue siquiera
motivado por aquella sino por el grupo MARSANS, que efectu un
millonario reclamo al Estado argentino ante dicho Tribunal.
De all que cabe considerar que la imputada ABBONA en forma
abusiva omiti denunciar ante la justicia penal los informes que fueran antes
sindicados, cuestin por la cual estuviera compelida de acuerdo a lo dispuesto
por el artculo 6 de la ley 26.466, configurndose por tanto la figura penal
prevista en el artculo 248, in fine, del Cdigo Penal.
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El tipo penal requiere el dolo del autor. Al respecto, como fuera


desarrollado previamente se encuentra demostrado en este estado procesal
que ABBONA tuvo conocimiento de la conducta delictiva perpetrada, puesto
que conoca la manda legal, como as tambin la existencia de los distintos
procesos penales que pudieran verse enriquecidos por la denuncia de la
informacin que posea en su poder.
A su vez, se denota una clara intencin de la nombrada en
incumplir con el deber impuesto legalmente, siendo que la informacin que
deba ser presentada fue aportada de manera parcializada con casi dos aos de
retraso, luego del dictado de sobreseimiento respecto de varios imputados y,
casualmente, con posterioridad a la radicacin de la denuncia que se efectu
en su contra en estos estrados.
Por otro lado, veamos que la conducta reprochada a la encartada
encuentra tambin adecuacin tpica en el ilcito previsto en el artculo 277,
inciso 1 d), del Cdigo Penal, el cual reprime a quien tras la comisin de un
delito ejecutado por otro, en el que no hubiera participado [] No
denunciare la perpetracin de un delito [], cuando estuviere obligado a
promover la persecucin penal de un delito de esa ndole.
Se ha sostenido con acierto que el bien jurdico protegido por
dicha norma resulta ser el resguardo al correcto funcionamiento de la
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administracin de justicia, ello por cuanto se interfiere la accin policial o


judicial dirigida a comprobar la existencia de un delito y la responsabilidad y
castigo de los partcipes (v. NEZ Ricardo, Tratado de Derecho Penal, T.
V, V. II, Crdoba, 1992, p. 175).
Tngase en cuenta que, al igual que en el delito anterior, nos
hallamos ante un ilcito especial que requiere una omisin por parte del sujeto
activo, puntualmente la de no denunciar de la perpetracin del delito
encubierto cuando estuviere obligado a hacerlo.
Recordemos que la ley 26.466, en su artculo 6, instaur esa
obligacin respecto de los hechos ilcitos que llegaran a su conocimiento por
la cuestionada gestin de Aerolneas Argentinas, Austral Lneas Areas Cielos
del Sur Sociedad Annima y de sus empresas controladas.
En estos trminos, y pese a la obligacin que pesaba por su
calidad de Procuradora del Tesoro de la Nacin, la imputada omiti denunciar
ante la justicia la informacin que fuera puesta en su conocimiento mediante
los informes desarrollados por la Facultad de Ciencias Econmicas de la
UBA, la firma KPMG y Oliver Wyman, sino hasta que transcurri una
considerable cantidad de tiempo desde la confeccin de aquellas, conforme ya
fuera ampliamente desarrollado en el anlisis efectuado previamente.

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Si bien el anlisis de esta figura guarda notoria similitud con el


desarrollo realizado para la conducta establecida en el artculo 248, in fine, del
Cdigo Penal, lo cierto es que, en este caso, el tipo penal exige adems la
comprobacin de que la no denuncia sea con relacin a un delito ejecutado
por otro.
Tngase en cuenta que la existencia de un delito previo no
implica una sentencia previa con relacin al mismo, por cuanto es justamente
su denuncia lo que se exige. De all que lo que requiere el tipo objetivo del
artculo 277 del Cdigo Penal no es el dictado de una sentencia
condenatoria a su respecto, sino que basta con que el juzgado del
encubrimiento tenga certeza, con la prueba colectada, de que aquel delito
precedente efectivamente ocurri. Un pronunciamiento absolutorio recado
en el proceso en el que se juzga la comisin del hecho precedente no impide
entonces- una posterior condena al autor de encubrimiento, siempre que
aquella sentencia no hubiere tenido por atpico o justificado el hecho
encubierto; aunque cabe aclarar que obviamente- el encubrimiento debe
haberse cometido con anterioridad al fallo liberatorio, pues de otro modono se obstaculizara la accin de la justicia (DALESSIO, Andrs J.,
Cdigo Penal de la Nacin. Comentado y anotado, La Ley, 2 ed.
Actualizada y ampliada, T. II, p. 1388).
Fecha de firma: 29/09/2016
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Vase el menoscabo ocasionado a la justicia mediante la


conducta de la encartada ABBONA, quien poseyendo bajo su poder informes
confeccionados por distintos especialistas en la materia y cuyo fin era la
determinacin cualitativa y cuantitativa de los pasivos generados durante la
cuestionada gestin de Aerolneas Argentinas, no promovi la persecucin de
las mltiples conductas delictivas que de ellos se desprendan.
Por lo dems, tngase en cuenta que esta figura resulta dolosa,
por lo cual se exige que el sujeto activo posea conocimiento y voluntad de
realizar el tipo objetivo all previsto. En el caso, se encuentra comprobado con
el grado de exigencia requerido para esta instancia, que la imputada
ABBONA no solo conoca la omisin de denunciar el delito cometido por los
responsables de MARSANS y INTERINVEST, pese a encontrarse obligada
legalmente en promover su persecucin; sino que tambin tena una evidente
intencin de no hacerlo puesto que sin importar el conocimiento que tena de
las investigaciones penales en curso y del inters del Juzgado Nacional en lo
Criminal de Instruccin n 42 de contar con elementos conocidos por la
encartada respecto de la informacin que sta tuviere sobre modalidades de
defraudacin a la empresa Aerolneas Argentinas, ella opt por no poner en
conocimiento hasta luego de adoptado un temperamento desincriminatorio

Fecha de firma: 29/09/2016


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contra distintos imputados y transcurrido una gran cantidad de tiempo desde


que posea en su poder informacin sensible al respecto.
El llamado vaciamiento de Aerolneas Argentinas, Austral Lneas
Areas Cielos del Sur y sus empresas controladas y la conducta delictiva all
implicada no puede ser desconocido, incluso ello ha sido tristemente admitido
por la propia imputada.
Resta sealar que la figura en cuestin se encuentra agravada en
virtud de lo dispuesto en el inciso 3 d) del artculo 277 del Cdigo Penal,
esto es por la calidad de funcionaria pblica de ABBONA como autora del
encubrimiento, por cuanto su conducta se erigi en el mbito de su
competencia como Procuradora del Tesoro de la Nacin.
Ahora bien, los delitos reprochados a ABBONA han de concurrir
en forma ideal, conforme lo establecido en el artculo 54 del Cdigo Penal,
puesto que nos encontramos en presencia de un nico hecho en el cual se
inscribe tanto el incumplimiento de los deberes de funcionaria pblica, como
el encubrimiento por no denunciar los delitos de los que tuviera conocimiento.
La distincin de bienes jurdicos protegidos entre el ilcito
previsto en el artculo 248, in fine, del CP y el reprimido por el artculo 277,
inc. 1 d), del mismo cuerpo legal, permite despejar la relacin aparente de
ambas figuras y facultar su sancin coetnea (sobre esto, v. BAIGN Fecha de firma: 29/09/2016
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ZAFFARONI, Cdigo Penal y normas complementarias. Anlisis doctrinal


y jurisprudencial, Ed. Hammurabi, 1 ed., Argentina, 2008, T. 5, p. 137;
BREGLIA ARIAS Omar GAUNA Omar R., Cdigo Penal y leyes
complementarias, Ed. Astrea, 6 ed. actualizada y ampliada, 2007, T. I, p.
1.158).
Asimismo, la encartada deber responder en calidad de autora
material (artculo 45 del Cdigo Penal), puesto que ha llevado a cabo la
accin descripta por la respectiva figura penal, mediante una conduccin
consciente del fin del acontecer causal en direccin del resultado tpico. As,
ha tenido el dominio del hecho de que se trata, en el sentido de que conoca la
manda legal que deba cumplir y la comisin de los delitos cuya promocin
de la persecucin penal no efectu.
No se advierte elemento alguno que justifique el accionar de la
imputada o la exima de responsabilidad; juzgndose en consecuencia que su
conducta disvaliosa fue ejecutada con voluntad y discernimiento.

II. Prisin preventiva de la imputada.


Teniendo en cuenta por un lado el quantum de la pena que le
correspondera a la encartada en caso de que sea condenada en virtud de los
delitos que se le enrostran y que por otro lado, de la objetiva y provisional
Fecha de firma: 29/09/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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valoracin de las caractersticas del hecho, no hace presumir al suscripto que


la imputada intentar eludir la accin de la justicia ni entorpecer la
investigacin, ni sustraerse de la pesquisa; a la luz del principio de inocencia
y de las garantas constitucionales plasmadas tanto en el artculo 2 del
Cdigo de forma, como en el art. 7 de la Convencin Americana sobre
Derechos Humanos (ley 23.054), es que, no encuentro correspondencia con
los extremos normados en los artculos 312 y 319 del Cdigo Procesal Penal
de la Nacin, para adoptar una medida cautelar que restrinja la libertad
ambulatoria de ABBONA.

III. Embargo.
En base a lo expuesto en el desarrollo del presente decisorio,
corresponde ahora al suscripto, analizar y expedirse acerca del dictado de las
correspondientes medidas precautorias, tal cual lo previsto y normado por el
artculo 518 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
Ahora bien, previo a considerar el fondo del asunto, considero
til recordar, que la naturaleza cautelar del auto que ordena el embargo, tiene
como fin garantizar en medida suficiente una eventual pena pecuniaria o las
costas del proceso y el aseguramiento de las responsabilidades civiles
Fecha de firma: 29/09/2016
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emergentes, conforme lo establece el artculo 518 del Cdigo de forma (v.


CCCF, Sala I, causa n 29.204, ZACHARZENIA, Gustavo s/embargo, rta.
13/11/1997, reg. n 961).
De esta manera, de conformidad con la normativa legal citada y a
la hora de pronunciarme sobre el monto que fijar en el referido embargo,
tendr en cuenta especialmente, las siguientes circunstancias:
a) El tenor de los ilcitos que se le imputan a la encartada, tal cual
se lo describiera oportunamente a lo largo de la presente resolucin al
momento de analizar la situacin procesal de sta.
b) Que deben resguardarse los medios necesarios para cubrir las
costas del proceso, en conjuncin con las posibilidades reales que tenga la
encausada para afrontar tal medida.
c) Que la calificacin legal escogida no tiene pena pecuniaria,
que la imputada tiene defensor particular y que en autos no hay querellantes.
En virtud de ello, encuentro suficiente mandar a trabar embargo sobre los
bienes de ABBONA, por considerarla autora penalmente responsable de los
delitos arriba detallados, hasta cubrir la suma de un milln de pesos ($
1.000.000), medida sta que se har efectiva por intermedio del Oficial de
Justicia del Tribunal.

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

#15803387#163312380#20160929094445810

En virtud de lo expuesto, de conformidad con la normativa


vigente, corresponde y as;

RESUELVO:
I. DECRETAR AUTO DE PROCESAMIENTO de Angelina
Mara Esther ABBONA, de las dems constancias personales obrantes en
autos, en orden al delito de incumplimiento de los deberes de funcionaria
pblica, en concurso ideal con el delito de encubrimiento por no denunciar la
perpetracin de un delito, al estar obligada a promover su persecucin penal,
agravado por su calidad de funcionaria pblica, todo ello en calidad de autora
material (arts. 45, 248 -in fine- y 277 -inciso 1 d)-, agravada por el 277
inciso 3 d)-, del Cdigo Penal), SIN PRISIN PREVENTINA por no
encontrarse reunidos los extremos exigidos por el artculo 312 del Cdigo de
rito.II. MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de
Angelina Mara Esther ABBONA hasta cubrir la suma de un milln de
pesos ($1.000.000), ordenando librar el correspondiente mandamiento que
diligenciar el Oficial de Justicia del Tribunal (art. 518 del CPPN). A tal fin,
frmese el correspondiente incidente.-

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

#15803387#163312380#20160929094445810

Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


JUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 9
CFP 10022/2013

III. NOTIFQUESE al Sr. Agente Fiscal por nota, a la defensa


particular mediante cdula de muy urgente diligenciamiento y ctese a la
imputada en su domicilio constituido para que comparezca ante estos estrados
dentro del quinto da de notificada.Regstrese y cmplase.-

Ante m;

/n

del mismo notifiqu al Sr. Agente Fiscal y firm. DOY FE.-

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

#15803387#163312380#20160929094445810

En la misma fecha se cumpli. CONSTE.-

Fecha de firma: 29/09/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: RAMIRO VELASCO, SECRETARIO

#15803387#163312380#20160929094445810