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CALLAO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
: INFORMATICA CONTABLE II
:
PDT 621 IGV - REMUNERACIONES
ALUMNA
PISFIL ROMERO , GERALDINE JANET
2016
INDICE
INTRODUCCION3
ANALISIS DEL PDT 0621- IGV ..4
CAPITULO I: PDT 0621.5
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
NORMAS LEGALES
DEFINICION BASICA
USUARIOS
ELABORACION DE LA DECLARACION
CASILLAS N 100 VENTAS NETAS
CASILLAS N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCIONES DE VENTA
CASILLA N 105 VENTAS NO GRABADAS
CASILLA N 106 EXPORTACIONES FACTURADAS EN EL PERIODO
CASILLA N 127 EXPORTACIONES EMBARCADAS EN EL PERIODO
RESUMEN21
CONCLUSIONES22
RECOMENDACIONES..23
INTRODUCCION
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ANALISIS
En este trabajo monogrfico analizaremos los puntos ms importantes de los PDT 0621-que es parte del El
Programa de Declaracin Telemtica-PDT, que es un sistema informtico desarrollado por la SUNAT con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la informacin.
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El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores independientes y
nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el rgano administrador del tributo
SUNAT.
CAPITULO I:
PDT 0621
1.1 NORMAS LEGALES:
Como se recuerda, mediante Resolucin de Superintendencia N 030-2015/SUNAT, se aprob,
entre otros, el PDT IGV Renta Mensual-Formulario Virtual N 0621 en la Versin 5.2, apropsito de
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ejercicio2015.
Asimismo, la Segunda Disposicin Complementaria Final del Decreto Supremo N088-2015-EF que
modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo
N122-94-EF y normas modificatorias, prev que para efectos de determinar los pagos a cuenta del
impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2015, el coeficiente determinado de acuerdo a
lo previsto en el inciso b) del artculo 85 TUO de la LIR, y en su caso, en el numeral 2.1 del inciso
h) del artculo 54 de citado Reglamento, deber ser multiplicado por 0.9333.
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 163-2015/SUNAT
Mediante esta Resolucin publicada en el diario El Peruano el da 26 de Junio del 2015, se aprueba
la versin 5.3 del PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 y debe ser utilizado a partir del
1 de Julio de 2015, independientemente del periodo al que corresponda la declaracin, incluso si se
trata de declaraciones rectificatorias.
El PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 versin 5.2 solo puede ser utilizado hasta el
30 de Junio de 2015.1
1.2 DEFINICION BASICA:
QUE ES UN PDT 0621?
Este programa se inicia para el ao 2003, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. Es un Programa de Declaracin Telemtica, que consiste en rellenarlo cada
fin de mes, en esta declaracin figura las ventas, compras y gastos mensuales, y mediante un factor
nos da el impuesto a pagar a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).
SUNAT va desarrollando medios informticos, que van a permitir al contribuyente elaborar sus
declaraciones, pagos de tributos y otras muchas operaciones de consulta de manera rpida, sencilla
y reduciendo la posibilidad de error. U otros medios informticos como son: PDT, Sistema Pago
Fcil, y SUNAT Virtual. A continuacin se detalla el rellenado del PDT.
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaracin jurada de los impuestos de IGV (impuesto
general a las ventas) e Impuesto a la renta (para el clculo del pago a cuenta mensual), esta
declaracin jurada es de carcter DETERMINATIVO, porque existe un clculo de impuestos en ella,
1 WWW.SUNAT.GOB.PE
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CASO PRCTICO
Tienes que ingresar el valor de venta (sub total despus de deducido el IGV) del total de tus ventas
gravadas con ese impuesto, es decir, por ejemplo:
Ventas con factura:
Sub Total: 10,000.00
IGV
: 1,800.00
Total
: 11,800.00
: 1,180.00
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: 10,000 +
: 1,000
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CASO PRCTICO
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informacin
del
periodo
tributario
agosto
2015:
El importe de S/. 12,946.00 representa el IGV que dejaremos de pagar para los siguientes
periodos, cabe resaltar que, en el periodo de agosto se consignara en la casilla 102 del PDT
621 por S/. 130,500.00 (como base imponible), de esta forma las ventas generadas asciende
a S/. 130,500 los descuentos generados por S/. 130,500, dndonos como resultado una
base imponible de S/. 0.00.
Para el vendedor o prestador de servicio
El ajuste al dbito fiscal se efectuaran en la fecha en que se produzcan las rectificaciones,
devoluciones o anulaciones de las operaciones que fueron generadas anteriormente, es decir,
si la devolucin o descuento se efectu en el periodo de agosto, ser en dicho mes en que se
anoten las respectivas notas de crdito y no en los siguientes meses. (Base legal: Articulo 7
del RLIGV).Sin embargo, existen circunstancias en las cuales no se aplicara tal criterio, dichas
casos ocurren normalmente cuando el ajuste implica una deduccin al dbito fiscal en el mes
de ajuste que lo hacen negativo, es decir, la deduccin resulta mayor al mencionado impuesto.
Cuando se presenta tal situacin el procedimiento a seguir es declarar como dbito fiscal con
una cifra S/. 0.00 y la diferencia ser trasladado a los meses siguientes hasta que se agote.
Observamos entonces que la propia norma permite trasladar dicha diferencia (excesos de las notas
de crdito) para los meses siguientes.
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Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las notas de crdito
para el mes siguiente:
Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 ser aplicado para los meses siguientes
hasta que se agote.
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Dentro de la casilla N 105, se deben consignar todas las ventas y servicios no gravados con el IGV.
Para estos efectos, se entender como operaciones no gravadas, las comprendidas en el Artculo 1
de la Ley del IGV que se encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este impuesto, incluyendo:
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enviado fuera del territorio nacional. La exportacin es el trfico legtimo de bienes y/o servicios
desde un territorio aduanero hacia otro territorio aduanero. Las exportaciones pueden ser cualquier
producto enviado fuera de la frontera aduanera de un Estado o bloque econmico. Las
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Cotizacin
Contrato de Compra Venta Internacional
Documentos Comerciales o de Informacin
Documentos de Transporte
Documentos de Seguro
CLASIFICACIN
a) Exportacin de bienes, es el Rgimen Aduanero aplicable a las mercancas en libre circulacin
(bienes que pueden disponerse libremente) que salen del territorio aduanero para su uso o consumo
definitivo en el exterior.
b) Exportacin de servicios, es la prestacin de servicios que a ttulo oneroso efecta un sujeto
"domiciliado" a favor de un "no domiciliado" con la condicin que el uso, explotacin o
aprovechamiento de los servicios tenga lugar en el extranjero y que los servicios se encuentren
contemplados en el Apndice V del TUO de la Ley del IGV.
ANLISIS DE CASILLAS INVOLUCRADAS
El artculo 29 del TUO de la Ley del IGV, dispone que los exportadores estarn obligados a
presentar la declaracin jurada del IGV, en la que consignarn los montos que consten en los
comprobantes de pago por exportaciones, an cuando no se hayan realizado los embarques
respectivos, en virtud a dicha obligacin en el PDT se han creado dos casillas especficas para
dicho rubro.
1. Casilla N 106 Exportaciones facturadas, en esta casilla se deber consignar el monto neto de
las exportaciones que cuenten con comprobante de pago o notas de dbito y crdito, es decir el
monto de las exportaciones luego de deducir las devoluciones y deducciones.
Al respecto, a efectos de cumplir adecuadamente con la obligacin formal de la emisin del
comprobante de pago y a la vez con la obligacin de declarar correctamente las exportaciones
realizadas dado las dos casillas involucradas, se debe tener en cuenta lo establecido en el artculo
5 del Reglamento de Comprobantes de Pago. As, en el numeral 1 del referido artculo se regula
que en la venta de bienes, el comprobante de pago se deber emitir cuando uno de los siguientes
supuestos ocurra primero:
(i) Al momento en que se entregue el bien o;
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IMPORTANTE
Cualquier bien puede ser exportado, salvo que el mismo sea restringido o prohibido. Tratndose de
la exportacin de servicios, slo los sealados en el Apndice V de la Ley del IGV califican como
tales:
Servicios de consultora y asistencia tcnica.
Arrendamiento de bienes muebles.
Servicios de publicidad, investigacin de mercados y encuestas de opinin pblica.
Servicios de procesamiento de datos, aplicacin de programas de informtica y similares, entre los
cuales se incluyen:
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CONCLUSIONES
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RECOMENDACIONES
Para efectuar un buen y correcto desarrollo tanto del manejo como del funcionamiento del PDT
0621, es necesario que cada punto tocado durante la monografa sea analizado para el uso de este
programa.
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REFERENCIAS
WWW.SUNAT.GOB.PE
HTTP://WWW2.SUNAT.GOB.PE/PDT/PDTDOWN/INDEPENDIENTES/INDEPENDIENTES.
HTM#P621
HTTP://ASTERION.ALMADARK.COM/2007/03/23/LLENAR-EL-PDT/
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