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NCLEO BOLVAR
UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ
CONTABILIDAD ESPECIALES II
PROFESOR:
LOPEZ CIPRIANO
ALUMNOS:
SERRANO OSCAR V- 24.117.374
CABEZA YISMAURY V- 20.804.118
RONDON MARIA V- 26.030.612
GUTIERREZ YOLIMAR V- 22.594.455
Contenido
ASPECTOS GENERALES DE LOS SERVICIOS MEDICOS ASISTENACIALES . 2
Definiciones ........................................................................................................ 4
Clasificacin de las empresas de servicios mdicos asistenciales privados
............................................................................................................................. 4
Tipo A Pediatra: ............................................................................................. 4
Tipo B. Pediatra: General Neo-natologla ..................................................... 5
Tipo C Pellarria ............................................................................................... 5
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ........................................................................ 5
Direccin General ........................................................................................... 5
Direccin Administrativa y Financiera .......................................................... 6
Director Mdico Cientfico .......................................................................... 6
Direccin Enfermera ...................................................................................... 6
ASPECTOS LEGALES QUE RIGEN A LAS EMPRESAS DE SERVICIOS
MEDICOS ASISTENCIALES PRIVADOS .............................................................. 7
Cuentas tpicas aplicadas a este tipo de empresas ........................................ 7
El Paciente: ..................................................................................................... 7
La Aseguradora/Afn: ..................................................................................... 7
El Mdico/Afn: ................................................................................................ 8
Estados financieros ........................................................................................... 9
Estado de situacin financiera (antes llamado Balance General) ............ 10
Estado de Resultado .................................................................................... 10
Estado de Flujo de efectivo ......................................................................... 10
Estado de cambios en el Patrimonio .......................................................... 10
Informes Especiales. .................................................................................... 10
INTRODUCCION
Para sus aspectos legales, como es el caso de la norma covenin, las clnicas se
rigen en su principal, por estndares internacionales, como ISO, y nacionales como
fondonorma y norven. El resto de las regulaciones son dadas por las leyes
venezolanas, con el cdigo de comercio por ser las clnicas personas jurdicas
comerciales que se registran para generar ingresos (fines de lucro), por la ley del
trabajo (LOTTT) ya que posee trabajadores y empleados que devengan un salario.
Cabe destacar que el estado no posee un organismo que los regula directamente,
sin embargo la asamblea nacional del 2010, propuso la aplicacin una ley que
regule la actividad comercial para las clnicas y similares, en el cual se estipulaba
porcentajes en el cobro de los servicios prestados, hasta la fecha la ley no ha sido
discutida en su totalidad.
Las clnicas poseen un aspecto contable como el de ninguna otra empresa de
servicios, ya que no son manufactureros, estas no utilizan asientos tradicionales
como los que los universitarios aplican desde bsica, sino que trata una contabilidad
especial, y rigurosa con asientos nicos y exclusivos propios que sealan al cliente,
La clnica (del griego klin, 'cama, lecho') sigue los pasos de la semiologa,
ciencia y arte de la medicina, en el proceso indagatorio orientado al diagnstico de
una situacin patolgica (enfermedad, sndrome, trastorno, etc.), basado en la
integracin e interpretacin de los sntomas y otros datos aportados por la
anamnesis durante la entrevista clnica con el paciente, los signos de la exploracin
fsica y la ayuda de exploraciones complementarias de laboratorio y de pruebas de
imagen. Con el diagnstico de una enfermedad se pauta un tratamiento.
Tradicionalmente la clnica es el diagnstico realizado al pie de la cama del enfermo
a travs del relato de su sintomatologa y de los signos obtenidos en la exploracin
fsica.
El clnico es aquel mdico que diagnostica y trata a sus pacientes.
Tambin se llama clnica al hospital o al centro de salud donde el mdico diagnostica
y trata a personas con problemas de salud.
La historia clnica es donde se recogen todos los datos clnicos.
ei rupia
Medicina:
General Otorrinolaringologa Oftalmologa Cardiocirugia Traumatologa
Medicina,
interna
Cardiologa
Neumonologia
Gastroenterologia
Psiquiatria
Oncologia
Tipo B. Pediatra: General Neo-natologla
Obstetricia y Ginecologia
Ciruga:
Medicina:
General Traumatologa
Medicina interna Cardiologa
Tipo C Pellarria
Obstetricia Medicina interna
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Direccin General
Direccin Enfermera
El Mdico/Afn:
cifras que tendrn por objeto presentar a los socios de dicha institucin al panorama
financiero de la misma.
En las Clnicas como en cualquier otra empresa se realizan los estados financieros
exigidos
por
la
Federacin
del
Colegio
de
Contadores
Pblicos
son:
Informes Especiales.
31 de diciembre
2009
2008
RECURSOS
Origen
Aplicacin
ACTIVOS
Activos No Corrientes
Propiedades, planta y equipos - neto
24.305.011 25.310.227
1.005.216
24.305.011 25.310.227
1.005.216
Activos Corrientes
Efectivo
Cuentas por cobrar
44.023
532.707
488.684
57.824.534 30.512.351
27.312.183
Inventarios
8.631.352 10.555.739
1.924.387
1.084.159
1.050.060
2.134.219
Inversiones en acciones
Cargos diferidos y otros activos
Total activos corrientes
TOTAL ACTIVOS
2.243.704
2.243.704
117.390
117.390
69.945.162 46.096.110
94.250.173 71.406.337
3.463.131 27.312.183
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo circulante:
Pagares bancarios
Cuentas por pagar
Impuestos sobre la renta por pagar
Retenciones y aportes por pagar
Cuentas por pagar al personal
Diviendos por pagar
Total Pasivo Circulante
3.277.778
2.275.348
1.002.430
48.735.292 28.276.146
20.459.146
1.585.687
1.718.130
132.443
711
274.511
273.800
95.962
67.251
1.028.413
2.419.139
54.723.843 35.030.525
28.711
1.390.726
21.490.287
1.796.969
Total Pasivo
65.009
188.188
123.179
54.788.852 35.218.713
Patrimonio
Capital social actualizado (equivalente
al capital social nominal de Bs 20.600)
15.452.037 15.452.037
Supervit acumulado
20.918.876 18.078.684
Reserva Legal
1.545.204
1.328.451
2.840.192
216.753
1.545.204
1.328.451
216.753
39.461.321 36.187.623
3.273.698
94.250.173 71.406.336
29.232.332 29.232.332
3.273.698
488.684
-27.312.183
Disminucin Inventario
1.924.387
1.050.060
1.002.430
20.459.146
28.711
1.005.216
TOTAL
1.920.149
132.443
273.800
1.390.726
123.179
1.920.149
Mtodo Efectivo
ndices Financieros
ndice de Liquidez:
ndice de Liquidez = =
69.945.162
54.723.843
= 1,28 .
Por cada Bolvar de deuda a corto plazo, se posee Bs. 1,28 para pagar con los
activos corrientes.
31 de diciembre
2009
2008
39.894.025
35.173.949
-26.877.199
-20.668.826
-5.081.346
-6.167.856
-31.958.545
-26.836.682
7.935.480
8.337.267
Ingresos de
Operaciones
Costos y gastos
Costos de los
Servicios
Gastos generales y de administracin
Total Costos Y
Gastos
21.590
12.127
-369.489
247.751
-791.811
-978.023
-1.887.835
-718.145
6.047.645
7.619.122
-1.585.687
-1.718.130
4.461.958
5.900.992
ndices de Rentabilidad
1) Margen Neto =
4.461.958
39.894.025
= 0,11
Por cada Bolvar de ventas se obtiene una ganancia neta de 0,11 Bs.
Fecha
Explicacin
Xx/x/xx
Debe
Haber
XX
XX
XX
Monitor cardaco
XX
Medicinas
XX
Suministros md-quirrgicos
XX
Quirfano
XX
Gases y equipos
XX
Electrocoaulador
XX
Monitor cardaco
XX
XX
Fecha
Explicacin
Debe
Haber
Xx/x/xx
------------ x ------------Honorarios
mdicos
por XX
pagar
Retencin de ISLR
XX
Ingresos Clnica-mdico
XX
Efectivo en Banco
XX
Fecha
Explicacin
Xx/x/xx
Debe
XX
Haber
Medicinas
XX
XX
Efectivo en Banco
XX
CONCLUSION