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La compaa XYZ S.A.

con domicilio en la ciudad de Bogot, Colombia, la cual tiene como


objeto social, la fabricacin y comercializacin al por mayor de muebles para el hogar, oficina
y el comercio, comercializacin, distribucin y venta de artculos para la decoracin, lo ha
contratado a usted como administrador o gerente financiero para desarrollar entre otras las
siguientes funciones:
1.
2.
3.
4.

Coordinar y participar en la elaboracin de estados e informes financieros.


Coordinar la elaboracin del presupuesto anual de ingresos y egresos.
Controlar las finanzas de la institucin y mejorar sus rendimientos.
Apoyar en la toma de decisiones econmicas y presentar los resultados de la gestin
administrativa.
5. Propiciar seguridad financiera.
6. Obtener el mayor beneficio de los fondos patrimoniales.
7. Supervisar que se mantenga el flujo de efectivo necesario para la operacin de las
actividades de la compaa.

Teniendo en cuenta lo anterior y basado en la Informacin financiera de la compaa para los


aos 1 y 2, que a continuacin se presenta:
CUENTA
Otros ingresos
Ingreso financiero
Sobregiros bancarios
Prstamos y obligaciones
Pasivos mantenidos para la venta
Propiedades de inversin *
Otras inversiones *
Reservas
Prstamos y obligaciones a largo plazo *
Beneficios a los empleados *
Costos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar *
Otros gastos
Costo de ventas
Propiedades, planta y equipos *
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar *
Ingresos de actividades ordinarias
Activos biolgicos *
Pasivos por impuestos *
Gastos de administracin
Capital en acciones
Activos intangibles y plusvala *
Gastos de distribucin y ventas
Activos mantenidos para la venta
Inventarios
Efectivo y equivalentes al efectivo

AO 2
DIC 31 AO 1
DIC 31
$
102.368
$
97.850
$
87.532
$
86.355
$
2.286
$
3.037
$
61.716
$
65.216
$
13.250
$
13.041
$
134.000
$
132.000
$
12.117
$
12.867
$
52.100
$
51.890
$
49.204
$
49.297
$
12.204
$
13.932
$
85.444
$
85.340
$
224.978
$
218.280
$
38.263
$
38.124
$
87.646
$
89.420
$ 1.037.200
$
953.600
$
801.049
$
806.586
$
34.090
$
33.080
$ 2.038.350
$ 1.918.400
$
80.160
$
81.110
$
2.272
$
2.189
$
166.960
$
154.345
$
506.180
$
506.180
$
46.611
$
45.290
$
189.300
$
177.900
$
18.400
$
15.800
$
22.120
$
20.993
$
25.650
$
18.900

Nota: Las partidas que estn sealadas con un asterisco (*) se consideran No corrientes.
La partida Beneficios a los empleados representa un pasivo.
Se le solicita a usted como administrador o gerente financiero, que proceda a realizar lo
siguiente.
1. Elaborar los estados financieros Estado de situacin financiera y Estado de
resultados, de acuerdo a las normas internacionales de informacin Financiera para los
aos 1 y 2 respectivamente, teniendo en cuenta la Informacin financiera que proporciona
la compaa para los aos respectivos.
2. Aplicacin de tcnicas de anlisis financiero (Aplicadas sobre los estados financieros
Estado de situacin financiera y Estado de resultados).
Tcnicas de Anlisis vertical
Tcnica de porcientos integrales y tcnica de razones.
Tcnica de razones:

Razones de liquidez.
Razones de actividad.
Razones de endeudamiento.
Razones de rentabilidad.
Razones de mercado (Relacin precio/ganancias y ganancias por accin).
Tcnicas de anlisis horizontal
Tcnica de aumentos y disminuciones y tcnica de tendencias.
3. Estado de fuentes y aplicacin de fondos: Elabore el estado de EFAF de la Compaa
XYZ S.A., para los aos 1 y 2 respectivamente, tomando como referencia el estado de
situacin financiera.
4. Generacin interna de fondos: Tomando como referencia el Estado de resultados, elabore
la Generacin Interna de Fondos (GIF), para los aos 1 y 2 respectivamente.
5. Estado de flujo de efectivo: Tomando como referencia los estados financieros; Estado de
situacin financiera y Estado de resultados para el ao 2, realice un Flujo de efectivo
proyectado para el ao 3 aplicando el Mtodo directo.
6. Punto de equilibrio: Se debe solucionar la siguiente dinmica de trabajo sobre el punto de
equilibrio.