UNIVERSIDAD LIBRE DE PEREIRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

LABORATORIO DE CONTABILIDAD DE COSTOS
CASO I
La compaa manufacturera TOYS S.A. produce juguetes (CHEAP TOYS). Sus operaciones estn en
proceso continuo que se lleva acabo en dos departamentos; Moldeado y Ensamblaje. En el
Departamento de Moldeado el primero los materiales directos se agregan al inicio del proceso, los
costos de conversin se agregan uniformemente a lo largo del proceso. La inspeccin de las
unidades daadas se realiza cuando las unidades estn terminadas en un 100%. En el
Departamento de Ensamblaje el segundo los materiales se agregan al inicio sin incrementar las
unidades y los costos de conversin se agregan uniformemente a lo largo del proceso. La inspeccin
de las unidades daadas se realiza cuando las unidades finalizaron el proceso. La poltica de la
compaa es tratar el costo de las unidades daadas en produccin como un elemento de costo
separado en el departamento donde ocurre el dao.
Al 31 de diciembre de 2011 presenta la siguiente balance de comprobacin:
Bancos (BANCOL Cta. Cte. 00109610824653)
63,535.000
Cuentas por Cobrar
97,500.000
Gasto Pagados por Anticipado
19,750.000
Provisin Para Cuentas Difcil Cobro
1,850.000
Inventario de Materiales
52,250.000
Inventario de Producto Terminados
27,348.000
Inversiones Temporales CDT
17,850.000
Equipo de Oficina
117,000.000
Equipo de Reparto
206,770.000
Depreciacin de Equipo de Reparto
46,800.000
Depreciacin de Equipo de Oficina
35,100.000
Equipo de Fabrica
438,000.000
Depreciacin de Equipo de fabrica
70,200.000
Cuentas por Pagar
57,964.000
IVA por Pagar
35,178.000
Retenciones por Pagar
12,350.000
Impuestos por Pagar
47,852.000
Capital Social
625,000.000
Utilidades Retenidas
107,709.000
SUMAS IGUALES
$1.040,003.000 $1.040,003.000
Anexo No. 2 Inventario de Artculos Terminados Mtodo Promedio Ponderado
Costo
Artculo
Referencia
Cantidad
unitario

Costo
Total

CHEAP TOYS.

Remisin 212

2,580

Anexo No. 3 Inventario de Materiales

Material
Unidad de
Cantidad
Medida
Plstico
50
Toneladas
Tela
500
Yardas

$10.600

Costo
unitario
745.000
30.000

$27,348.000

Costo
Total
$37,250.000
15,000.000

Anexo No. 4 Cuentas por Cobrar

NOMBRE DEL CLIENTE
SUPERMERCADOS LA COLONIA S.A. (Factura 2457)
SUPERMERCADOS LA UNION S.A. (Factura 2458)

VALOR
39,000.000
58,500.000

Anexo No. 5 Cuentas por Pagar

NOMBRE DEL PROVEEDOR
PLASTINIC S.A. (Factura No. 5697)
TEXNICSA S.A. (Factura No. 3297)

VALOR
45,778.500
12,185.500

Anexo No. 6 Impuestos por Pagar

IMPUESTO RENTA X PAGAR
RTE ICA MUNICIPAL
IMPTO PREDIAL X PAGAR
TOTAL

36,487.610
4,292.660
7,071.730
47,852.000

Anexo No. 7 Retenciones por Pagar

LABORAL
PERSONA NATURAL
RETENCION EN LA FUENTE x PAGAR
TOTAL

7,442.840
3,863.900
1,043.250
12,350.000

Anexo No. 8 Gastos Pagados por Anticipado

Alquiler( 1 mes)
Papelera y tiles de oficina
Primas de Seguro
Propaganda y Publicidad(2 meses)

9,875.000
1,225.000
3,650.000
5,000.000
19,750.000
TOTAL
A continuacin se presenta la informacin de la empresa para el mes de enero 2012.
1.

02/01/2012 El Supermercado LA COLONIA S.A pag su deuda con Cheque No. 8978
BANCOLOMBIA.

2.

02/01/2012 El Supermercado LA UNION S.A. pag su deuda Cheque No. 4555

BANCOLOMBIA.

3.

03/01/2012 TOYS S.A pag con Cheque No.7531 su deuda a PLASTINIC S.A. la que emiti el
CE No. 2364

4.

03/01/2012 TOYS S.A pag con Cheque No.7532 su deuda a TEXNICSA S.A. la que emiti el
CE No. 4875

5.

04/01/2012 TOYS S.A compr al crdito 100 Toneladas de Plstico (Material Directo) segn
Factura No. 12364 a PLASTINIC S.A. por un total de $75,000.000.

6.

04/01/2012 TOYS S.A compr al crdito 1,000 yardas de Tela (Material Directo) segn Factura
No. 28579 a TEXNICSA S.A. por un total de $32,000.000.

7.

04/01/2012 TOYS S.A compr al crdito 100 rollos de hilo (Material Indirecto) segn Factura
No. 32978 a LA CASA DEL HILO S.A. por un total de $8,000.000.

8.

04/01/2012 El Departamento de Moldeado de TOYS S.A inici la produccin de 51,000

juguetes durante el mes de enero.

9.

04/01/2012 El Departamento de Moldeado de TOYS S.A solicito al Almacn de Materiales

segn Requisicin de Materiales No. 2240 - 110 toneladas de Plstico segn Salida de Bodega
No.556.

10. 04/01/2012 El Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A pag solicito al Almacn de

Materiales segn Requisicin de Materiales No. 2241 1,350 yardas de Tela y 70 Conos de Hilo
segn Salida de Bodega de Materiales No.557.
11. 05/01/2012 TOYS S.A. vendi de contado segn factura No. 2459 a los Supermercados PALI

2,580 juguetes a un precio de venta unitario de $29.500 pag con cheque No. 423657.
12. 05/01/2012 TOYS S.A pag con Cheque No. 7533 las retenciones por pagar a la DIAN la que

emiti el CE No.124564.
13. 15/01/2012 TOYS S.A pag con Cheque No. 7535 a la DIAN el Impuesto Predial por pagar

emiti el CE No.4455462.
14. 31/01/2012 En el Departamento de Moldeado de TOYS S.A. quedaron en proceso 6,000

juguetes en proceso 40% terminados para Costos de Conversin.

15. 31/01/2012 En el Departamento de Moldeado de TOYS S.A. se daaron 3,000 juguetes.
16. 31/01/2012 El Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. recibi del del Departamento de

Moldeado 42,000 juguetes durante el periodo segn remisiones de la No. 125 a la No. 145
elaboradas por el Departamento de Moldeado.

17. 31/01/2012 El Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. termin y traslado al Inventario de

Artculos Terminados 35,000 juguetes Segn Remisin 213 la bodega de Artculos

Terminados elabor la entrada a Bodega No.2264
18. 31/01/2012 En el Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. quedaron en proceso 5,000

juguetes terminados en 60% para Costos de Conversin.

19. 31/01/2012 En el Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. se daaron 2.000 juguetes.
20. 31/01/2012 Se pag la nomina del Departamento de Moldeado de TOYS S.A. se Emiti el

cheque No.7538 en base a los siguientes datos:

Cargo

Salario Mensual
4,500.000
3,500.000

Gerente Produccin (MOI)

Supervisor de Produccin (MOI)
2,500.000
Operador de Mquina No. 1 (MOD)
2,000.000
Operador de Mquina No. 2 (MOD)
2,000.000
Operador de Mquina No. 3 (MOD)
1,500.000
Operador de Mquina No. 4 (MOD)
1,000.000
Operador de Mquina No. 5 (MOD)
Todos los operarios recibieron un incentivo por cumplimiento de metas del 10% del
Salario Total Mensual.
21. 31/01/2012 Se pag la nomina del Departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. se Emiti el

cheque No.7539 en base a los siguientes datos:

Cargo

Salario Mensual
4,500.000
3,500.000

Gerente Produccin (MOI)

Supervisor de Produccin (MOI)
Operador de Mquina No. 1 (MOD)
2,500.000
Operador de Mquina No. 2 (MOD)
2,000.000
2,000.000
Operador de Mquina No. 3 (MOD)
1,500.000
Operador de Mquina No. 4 (MOD)
1,700.000
Operador de Mquina No. 5 (MOD)
Todos los empleados del departamento recibieron un incentivo por cumplimiento de
metas del 10% del Salario Total Mensual.
22. 31/01/2012 Se pag la nomina del Departamento de Ventas de TOYS S.A. se Emiti el cheque

No.7540 en base a los siguientes datos:

Cargo
Gerente
Secretaria
Responsable de Bodega de Productos Terminados

Salario Mensual
5,500.000
1,000.000
2,500.000

23. 31/01/2012 Se pag la nomina del Departamento de Administracin de TOYS S.A. se Emiti

el cheque No.7541 en base a los siguientes datos:

Cargo
Gerente
Secretaria

Salario Mensual
5,500.000
1,000.000

Conductor

750.000

24. 31/01/2012 El departamento de Moldeado de TOYS S.A. aplica los Costos Indirectos de

Fabricacin a la produccin sobre la base del Costo de la Mano de Obra Directa. Los Costos
Indirectos de Fabricacin presupuestados del Departamento de Moldeado
fueron
$398,160.000 el costo de la Mano de Obra Directa presupuestada en el Departamento de
Moldeado fue $13.272.000.
25. 31/01/2012 El departamento de Ensamblaje de TOYS S.A. aplica los Costos Indirectos de

Fabricacin a la produccin sobre la base del Costo de la Mano de Obra Directa. Los Costos
Indirectos de Fabricacin presupuestados del Departamento de Ensamblaje fueron
$328,800.000 el costo de la Mano de Obra Directa presupuestada en el Departamento de
Ensamblaje fue $8.220.000.
26. 31/01/2012 TOYS S.A. vendi 17,500 juguetes a MUNDO DE JUGUETES S.A segn factura

de No.2460 a un precio de venta unitario de $36.500 recibi el cheque No. 4678 del
BANCOLOMBIA.
27. 31/01/2012 TOYS S.A. vendi 9,500 juguetes a COMERCIAL PAOLA segn factura de

No.2461 a un precio de venta unitario de $36.750

BANCOLOMBIA.

recibi el cheque No. 3255 del

28. 31/01/2012 TOYS S.A. vendi 6,500 juguetes a JUGUETES Y MAS JUGUETES S.A segn

factura de No.2462 a un precio de venta unitario de $36.500 recibi el cheque No. 2445 del
BANCOLOMBIA.
29. 31/01/2012 TOYS S.A pag con cheque No.7544 la factura de energa a UNION FENOSA por

$52.000. el 60% corresponde los Departamentos de Produccin, el 30% al Departamento

de Ventas y el resto al Departamento de Administracin. No se le realiza retencin en la
fuente por ser gran contribuyente.
30. 31/01/2012 TOYS S.A pag con cheque No.2546 la factura No.7545 el Servicio de Agua

Potable por $ 2.800.000 corresponde el 60% a los Departamento de Produccin el 25% al

Departamento de Ventas y el resto al Departamento de Administracin. No se le realiza
retencin en la fuente por ser gran contribuyente.
31. 31/01/2012 TOYS S.A pago con cheque No.7546 la factura No.24539 a la compaa de

servicios de mantenimiento y reparaciones industriales

SERVISA S.A. por

$3,900.000

corresponde el 60% corresponde a los Departamentos de Produccin y el resto partes iguales

a los Departamentos de Administracin y Ventas.
32. 31/01/2012 TOYS S.A consumi el 50% de la Papelera y tiles corresponde el 20% a los

Departamentos de Produccin el 50% al Departamento de Ventas y el resto al

Departamento de Administracin.
33. 31/01/2012 TOYS S.A consumi el 50% de la Propaganda y Publicidad.
34. 31/01/2012 TOYS S.A cancel el 50% de las Arrendamiento Pagado por Anticipado el 60%

corresponde a los Departamentos de Produccin y el 25% al Departamento de Ventas y el

resto a Departamento de Administracin.
35. 31/01/2012 TOYS S.A provision las prestaciones y obligaciones laborales correspondiente al

mes de Enero todos los salarios.

36. 31/01/2012 TOYS S.A registro la depreciacin del equipo de Fabrica, Ventas y oficinas

correspondiente al mes de Enero

Se pide:
1. Todo el Caso debe presentarse digital.
2. Prepare un informe de costo de produccin para cada departamento.
3. Elabore tarjetas de inventario de materiales y artculos terminados utilice el mtodo
promedio ponderado.
4. Prepare un Estado de Costo de los Artculos Manufacturados.
5. Elabore un Estado de Resultado.
6. Elabore el Balance General.