Banco

1.
Banco
Los Bancos, es una institucin financiera incluida en la categora de
empresas, que se dedican profesionalmente y en forma legal y permanente a la
intermediacin entre clientes y la institucin bancaria, quienes prestan su
dinero en calidad de (ahorros) y aquellos otros que le solicitan al Banco
financiamiento de capital en calidad de prstamo.
Los primeros (Ahorrista), por el dinero depositado reciben a cambio un inters
que se llama a tasa pasiva, y los que lo solicitan a travs de un prstamo
deben devolverlo a una tasa de inters llamada activa que es mayor que la
pasiva y de ah se deriva la ganancia para el Banco.
La captacin de depsitos puede hacerse a travs de cajas de ahorro, cuentas
corrientes o depsitos a plazo fijo. Tambin realizan contratos de tarjetas de
crdito y compra y venta de divisas.
Clases de banco
a)
Segn el origen del capital:

Banca pblica: el capital es aportado por el estado.
Banca privada: el capital es aportado por accionistas particulares.
Banco mixto: su capital se forma con aportes privados y pblicos.
b) Segn el tipo de operacin:

Bancos corrientes: son los mayoristas comunes con que opera el
pblico en general. Sus operaciones habituales incluyen depsitos en
cuenta, caja de ahorro, prstamos, cobros, pagos y cobros por cuentas
de terceros, custodia de artculos y valores, alquileres de cajas de
seguridad, financieras, etc.

Banco especializado: tienen una finalidad crediticia especfica.
Banco de emisin: actualmente se preservan como bancos oficiales,
estos bancos son los que emiten dinero.

Bancos Centrales: son las casas bancarias de categora superior que
autorizan el funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y
controlan.
Bancos de segundo piso: son aquellos que canalizan recursos
financieros al mercado a travs de otras instituciones financieras que
actan como intermediarios. Se utilizan, fundamentalmente, para
canalizar recursos hacia sectores productivos.

Banco de desarrollo: Su objetivo fundamental es el de facilitar el
acceso al financiamiento a personas fsicas y morales
2. FUNCIONES DE UN BANCO
La funcin principal de la Banca es actuar como intermediara entre las
personas que tienen recursos disponibles y las que solicitan esos recursos.
Hay diferentes tipos de intermediarios financieros, dentro de los cuales
podemos destacar, los inversionistas institucionales como las compaas de
seguros, los fondos de pensiones o los fondos mutuos; los intermediarios de
inversin, que son instituciones que atraen dinero u otro tipo de recursos de
pequeos inversionistas y los invierten en acciones o bonos formando
portafolios de inversin y, finalmente, las instituciones de depsito, de las
cuales los bancos son el tipo ms conocido.
Los bancos al ser intermediarios, median entre las personas u
organizaciones con recursos disponibles y aquellas que necesitan y solicitan
estos recursos. De esta forma, cumplen con dos funciones fundamentales: la
captacin y la colocacin.
El sistema bancario constituye el canal utilizado por el banco Central de
Venezuela para la ejecucin de sus medidas de poltica monetaria.
Operaciones de crdito
Son las operaciones ms comunes que realizan las entidades financieras, y

se trata de prestar recursos a sus clientes, a travs del otorgamiento de
crditos, tarjetas de crdito y prstamos, en contraparte se les cobrar un
inters.
El encaje legal
Se entiende por encaje legal a la proporcin de los fondos captados que las
instituciones bancarias deben mantener inmovilizada en su cuenta de depsito
en el Banco Central de Venezuela.
El encaje legal tiene un efecto restrictivo sobre la capacidad crediticia de las

instituciones bancarias, al congelarles parte de los recursos captados, los
cuales no pueden ser utilizados para otorgar crditos o realizar inversiones.
Operaciones en mercado abierto
Consisten en compras o ventas por parte del Banco Central de Venezuela a

las instituciones bancarias, de letras del tesoro, bonos y otros ttulos de la
deuda pblica incluyendo los emitidos por l mismo con la finalidad de
aumentar o reducir el nivel de las reservas bancarias y provocar el efecto
deseado en la oferta de dinero, a travs de la capacidad crediticia de los
bancos y en la tasa de inters.
Cuentas corrientes
Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier

momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de
capacitacin de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al
cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad,
seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del
banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prcticamente el banco no
cobra por este servicio.
Depsito de ahorros o cuentas de ahorro

Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en
las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de

fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad
por perodos ms largos que los depsitos de cuentas corriente.
Depsito de ahorro corriente

Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales
pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos
y que pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el caso de
la caja de ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar
dinero cuando lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se
mantienen por un perodo determinado de tiempo.
Depsito a plazo fijo:

Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de
un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de

los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento
del plazo pactado.
Operaciones pasivas:
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los
cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de
activo. Estn registrados en el lado derecho del balance de situacin; siendo el
caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas,
aumentan con transacciones de Crdito y disminuyen con las de Debito. La
captacin de pasivos, es de gran importancia para todo banco, ya que supone
las actividades que realiza una institucin bancaria para allegarse dinero,
esencialmente del pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse,
es necesario que adquiera depsito, pues sin esto imposible crear una reserva
suficiente que le ayude a colocar estos fondos en prstamos e inversiones que
le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro
de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes.
Cuentas de depsitos
Dinero depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas
pueden ser " a la vista o" a trmino" " a inters o no" " acompaadas o no de
facilidades crediticias". La ley 42 regula las expresiones "y/o""o" en las cuentas
bancarias de depsitos de dinero. El establecimiento de una cuenta bancaria,
ms que una relacin basada en la confianza mutua.
3. Los tipos de banco en Venezuela se dividen de la siguiente manera:
Bancos Universales. (20 bancos)
Bancos Comerciales. (6 bancos)
Bancos de Leyes Especiales. (4 bancos)
Bancos de Desarrollo (5 bancos)
Bancos de Inversin (2 Bancos)
Leyes que regulan las actividades bancarias
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Ley del Banco Central de Venezuela.
Cdigo de Comercio.
BCV (Banco Central de Venezuela)
Ley de Mercado de Capitales.
Ley de Vivienda y Hbitat.
Ley de Fideicomiso.
Ley de Proteccin al Deudor.
Ley Orgnica de Crdito Pblico.
Reglamento del Banco Central de Venezuela.
Reglamento de SUDEBAN.
Ley de Garantas de Crditos Hipotecarios
FOGADE (Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria
SUDEBAN (Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras)
Organismos que regulan las instituciones financieras

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
(SUDEBAN)
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
(SUDEBAN), es un organismo autnomo, de carcter tcnico y especializado,
con personalidad
jurdica y
patrimonio propio e independiente del Fisco
Nacional que tiene como funcin principal supervisar, controlar y vigilar las
instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y otras
Instituciones Financieras, con el objetivo de determinar la correcta realizacin
de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y permitir el sano y eficiente
funcionamiento del Sistema Financiero venezolano.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, debe ejercer

inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los Bancos
Universales,
Comerciales,
de
Inversin,
Hipotecarios,
Sociedades
de
Capitalizacin, Casas de Cambio, Almacenes Generales de Depsito, Oficinas

de Representacin de Bancos Extranjeros, Arrendadoras Financieras, Fondos
de Activos Lquidos y Entidades de Ahorro y Prstamo.
La Supervisin ejercida por SUDEBAN se realiza a travs de las funciones
desarrolladas por seis Gerencias claves de Inspeccin, las cuales tienen la
responsabilidad de instrumentar dos tipos de controles fundamentales: el
Control Directo (Inspeccin In Situ) y el Control Indirecto (Inspeccin extra situ).
Conforme lo consagra el Art., 213 de la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras tendr como funciones: La inspeccin, supervisin, vigilancia,
regulacin y control de los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras
instituciones financieras, casas de cambio, operadores cambiarios fronterizos y
empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito.
Para satisfacer los extremos previstos en esta norma, su actuacin deber
comprender (segn lo consagra el Art. 217) como mnimo, los siguientes
aspectos:
Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo e instituciones

financieras tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y
controlar sus actividades a escala nacional e internacional, si fuere el
caso.
Obtener informacin sobre el grupo financiero a travs de inspecciones
regulares, estados financieros auditados y otros informes.

Obtener informacin sobre las transacciones y relaciones entre las
empresas del grupo financiero, tanto nacionales como internacionales, si
fuere el caso.
Recibir estados financieros consolidados a nivel nacional e internacional,
si fuere el caso, o informacin comparable que permita el anlisis de la
situacin del grupo financiero en forma consolidada.
Evaluar los indicadores financieros de la institucin y del grupo.

Obtener informacin sobre la respectiva estructura accionaria,
incluyendo los datos que permitan determinar con precisin la identidad
de las personas naturales, propietarias finales de las acciones o de las
compaas que las detentan.

Obtener la informacin necesaria, mediante inspecciones in situ o extra
situ, a los fines de verificar que las agencias, sucursales, oficinas, filiales
y afiliadas en el exterior, de bancos o instituciones financieras
venezolanos, cumplen con las regulaciones y disposiciones aplicables
del lugar donde funcionan.

Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo, instituciones
financieras y dems empresas sujetas a la Ley, tengan sistemas y
procedimientos adecuados para evitar que sean utilizados para legitimar
capitales provenientes de actividades ilcitas.
El fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria (FOGADE)

Su rgimen legal est contenido en el Ttulo III de la Ley General de
Bancos y Otras Instituciones Financieras que entr en vigencia el 19 de
noviembre de 1993. En el Artculo 280 de dicha Ley se contempla que el Fondo
de Garanta de Dep6sitos y Protecci6n Bancaria es un Instituto Autnomo con
personalidad jurdica y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional.
Dicho Fondo est adscrito al Ministerio de Finanzas a los solos efectos de la
tutela administrativa.
Las funciones confiadas a este organismo son las consagradas en el Art. 281
de la Ley de General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, a saber:
Garantizar los depsitos del pblico realizados en los bancos e
instituciones financieras regidos por esta Ley.

Prestar auxilio financiero para restablecer la liquidez y solvencia de los
bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley.

Ejercer la funcin de liquidador en los casos de liquidaciones de bancos
e instituciones financieras regidos por esta Ley.
FOGADE garantiza los depsitos realizados en Venezuela, en instrumentos

nominativos en moneda nacional (bolvares), en los bancos, entidades de
ahorro y prstamo y dems instituciones financieras domiciliadas en la

Repblica, que adopten la forma de depsitos a la vista, de ahorro, a plazo fijo,
certificados de ahorro, certificados de depsito a plazo y bonos quirografarios,
inversiones en los fondos de mercado monetario o fondos de activos lquidos, y
ttulos de capitalizacin, todos ellos nominativos; y aquellos otros instrumentos
financieros nominativos de naturaleza similar, que califiquen a estos fines el
Consejo Superior, previa opinin del Directorio del Banco Central de
Venezuela, la cual ser vinculante.
La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, seala que
pueden garantizarse otros instrumentos financieros nominativos, de naturaleza
similar a los anteriores, si as lo decide la junta directiva de FOGADE.
Actualmente, esta potestad recae sobre el Presidente de la Repblica, previa
opinin favorable de la Junta de Regulacin Financiera. As mismo, la junta
directiva de FOGADE puede autorizar el pago de ttulos con garantas reales,
como son las cdulas hipotecarias y los bonos financieros.
La garanta de FOGADE slo cubre depsitos en moneda nacional hasta un
monto de 9.000.000,00 de bolvares, realizados en instituciones financieras
constituidas en Venezuela de acuerdo con la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.
En los avisos o anuncios publicitarios, los bancos e instituciones financieras
deben sealar claramente si el instrumento ofrecido al pblico se encuentra
amparado por la garanta de FOGADE.
Al igual que el Banco Central de Venezuela, el Fondo de Garanta de Depsitos
y Proteccin Bancaria realiza funciones de eminente contenido pblico, que por
las caractersticas de las mismas corresponde ejecutarlas el Estado. Ello
explica su carcter de Instituto Autnomo, que goza, segn el Artculo 330 de la
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, de los privilegios,
franquicias, prerrogativas y exenciones de orden fiscal, tributario y procesal que
la Ley Orgnica de la Hacienda Pblica Nacional otorga al Fisco Nacional.
Tambin, al igual que el Banco Central de Venezuela, el Fondo no persigue
fines de lucro y legalmente se le ha reconocido la posibilidad de tener prdidas
patrimoniales como consecuencia del ejercicio de sus funciones. A este

respecto, la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
contempla que 1os estados financieros del Fondo de Garanta de Depsitos y
Proteccin Bancaria, se elaboraran segn el cdigo de cuentas, normas e
instrucciones que dicte la Superintendencia, los cuales incluirn, entre otras,
las reglas para la clasificacin de activos, los castigos de cartera y la
amortizacin de prdidas por parte del Fondo.
Por su parte la misma ley establece que en los casos en los cuales el Fondo
adquiera el control accionario de un banco o institucin financiera, como
resultado de las operaciones previstas en la ley, deber ofrecer en venta las
correspondientes acciones. Esta venta se deber realizar mediante oferta
pblica, previo avalu de los bienes ofrecidos. De igual manera, contempla
supuestos en los que FOGADE puede transferir a ttulo gratuito la propiedad de
bienes que adquiera, lo cual implica una prdida para dicho organismo.
Las instituciones financieras que estn respaldadas por FOGADE son:
Bancos Universales
Bancos Comerciales
Bancos de Inversin
Bancos Hipotecarios
Fondos del Mercado Monetario
Sociedades de Capitalizacin
Arrendadoras Financieras
Todas ellas constituidas y domiciliadas en el territorio nacional y regidas por la

Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, as como a las
Entidades de Ahorro y Prstamo, reguladas por la Ley del Sistema Nacional de
Ahorro y Prstamo.
El Consejo Bancario Nacional
El Consejo Bancario Nacional, fue fundado el da 14 de marzo de 1.940, de
acuerdo a expresa disposicin de la Ley de Bancos del 24 de enero de 1.940.
Actualmente se rige por lo dispuesto en el TITULO I, CAPTULO XI de la
vigente Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. sta dispone
que el Consejo Bancario Nacional tendr su sede en Caracas y estar formado
por un representante de cada uno de los bancos e instituciones financieras

regidas por esa Ley o por leyes especiales, con la nica excepcin del Banco
Central de Venezuela. Conforme a estas disposiciones, todas las instituciones
financieras de capital privado, mixto o pblico, incluidas las Entidades de
Ahorro y Prstamo y los Bancos extranjeros son, obligatoriamente, miembros
del Consejo Bancario Nacional.
El rgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN)
Es el rgano rector encargado de regular, supervisar, controlar y coordinar el
funcionamiento de las instituciones integrantes del sistema, a fin de lograr su
estabilidad, solidez y confianza e impulsar el desarrollo econmico de la
Nacin.
Algunas de las funciones del ente regulador con respecto al Sector Bancario:
Vigilar el adecuado desempeo del sector bancario como promotor de

las principales reas de la economa nacional, mediante la direccin de
los recursos captados hacia las reas deficitarias de fondos de la
economa real y productiva.

Promover la participacin activa de los integrantes del sector en el
desarrollo
de
las
regiones,
de
acuerdo
con
las
ventajas
potencialidades de stas, en beneficio de las comunidades.

Garantizar el desempeo eficiente del sector, con los niveles adecuados
de liquidez y solvencia patrimonial, que les permita a las instituciones
bancarias la intermediacin en la economa real.

Promover los cambios necesarios que faciliten el acceso al ahorro y
financiamiento de las personas naturales y jurdicas, sin ningn tipo de
discriminacin.
Impedir mediante un control efectivo y permanente las actividades que
puedan distorsionar el buen funcionamiento del sector bancario.
El sector bancario deber realizar su actividad de intermediacin de recursos

con apego al conjunto de leyes y normativas prudenciales que lo regulen.
4. Disposiciones legales en Venezuela
El Consejo Bancario Nacional, fue fundado el da 14 de marzo de 1.940,

conforme con expresa disposicin de la Ley de Bancos del 24 de enero de
1.940.
La actual Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, (La Ley),
vigente desde el 1 de enero de 1.994, mantiene en su artculo 134, el mandato
legal que soporta su existencia. Hoy en da, el Consejo Bancario Nacional se
rige por las disposiciones de los artculos 134 a 140 de La Ley.
sta dispone que el Consejo Bancario Nacional tendr su sede en
Caracas y estar formado por un representante de cada uno de los bancos e
instituciones financieras regidas por esa Ley o por leyes especiales, con la
nica excepcin del Banco Central de Venezuela. Conforme a estas
disposiciones, todas las instituciones financieras de capital privado, mixto o
pblico, incluidas las Entidades de Ahorro y Prstamo y los bancos extranjeros
son, obligatoriamente, miembros del Consejo Bancario Nacional. La Ley
establece que el Consejo Bancario Nacional, tiene dos rganos deliberantes y
de decisin: la Asamblea y la Junta Directiva.
La Junta Directiva est formada por un Presidente, dos vicepresidentes y
cuatro vocales, que sern elegidos, en Asamblea, de su propio seno, y durarn
en sus funciones un ao. Los miembros de la Junta pueden ser re-elegidos. El
otro rgano, es la Asamblea, la cual deber reunirse cada vez que la convoque
su Presidente, con una frecuencia de, por lo menos, una vez mensual. La
Asamblea la conforman todos los miembros del consejo Bancario y se requiere
normalmente, mayora simple para sus acuerdos y decisiones. Tambin se
deber reunir la Asamblea cuando lo soliciten el Presidente del Banco Central
de Venezuela, el Presidente del Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin
Bancaria, el Superintendente de Bancos o dos de los miembros del mismo
Consejo.
La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, establece
que las atribuciones del Consejo Bancario Nacional son: estudiar las
condiciones bancarias y econmicas del pas y enviar informes con sus
conclusiones y recomendaciones a la Superintendencia de Bancos y al Banco
Central de Venezuela; responder las consultas que le haga la Superintendencia
de Bancos y el Banco Central de Venezuela; identificar y recopilar las

costumbres mercantiles bancarias, bien que sean estas de carcter nacional,
regional o local, a los fines de declararlas y considerarlas como costumbres
mercantiles, con la funcin supletoria de normas de carcter legal que atribuye
a la costumbre mercantil, el artculo 9 del Cdigo de Comercio venezolano.
Otras importantes atribuciones son: estudiar, coordinar y mejorar las prcticas
bancarias y velar por su observancia y uniformidad y estudiar, para su cabal
ejecucin, las disposiciones y medidas que dicten el Ejecutivo Nacional, la
Superintendencia de Bancos y el Banco Central de Venezuela.
La ley tambin le atribuye funcin conciliadora en las disputas que surjan
entre las instituciones que lo integran, cuando as se le solicitare. Para las
respuestas a las consultas que le hagan la Superintendencia y el Banco Central
de Venezuela, la coordinacin y la mejora de las prcticas bancarias y para
decidir como rgano conciliador, se requiere que la Asamblea decida con una
mayora igual o superior al 75% de los miembros asistentes a la reunin donde
se adopte la decisin.
La Ley establece que el Presidente del Consejo Bancario Nacional forma
parte de la Asamblea del Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin
Bancaria y que el Consejo Bancario presentar una terna a conocimiento y
decisin del Presidente de la Repblica para que de ella se escoja un miembro
principal y su suplente, para formar parte de la Junta Directiva de ese mismo
organismo. Finalmente, la Ley establece que las relaciones entre el Ejecutivo
Nacional y el sector financiero privado representado en el Consejo Bancario
Nacional debern efectuarse necesariamente a travs de este Consejo.
El rgano del Ejecutivo Nacional a estos fines es el Ministerio de
Hacienda.
En otras disposiciones legales distintas a la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, se establece que el Consejo Bancario Nacional
someter a consideracin del Ejecutivo Nacional una terna para la designacin
de un representante principal y un suplente en el Fondo de Desarrollo Urbano y
designar un Principal y un Suplente para formar parte del Consejo de
Economa Nacional.
5. CONTABILIZACION Y EJERCICIOS PRACTICOS DE:
Prstamos y descuento
Fecha
Xxxx
x
x
Xxxxx
xx
Cuentas y Explicacin
-----X----Efectivo Caja y banco
Debe
25.000
Prstamo a largo plazo
25.000
Cobro del Prstamo
Fecha
2016
Abril
0
1
Cuentas y Explicacin
-----X----Deposito en cuenta corriente
Debe
6. Aspectos
Contables
de
los
80.000
Bancos
Financieras
Cuentas tpicas:
Ingresos financieros
Ingresos por Disponibilidades
Ingresos por Inversin en Ttulos Valores
Ingresos por Cartera de Crditos
Gastos financieros
Gastos por Captaciones del Pblico
Activos
Disponibilidades
Efectivo
Banco Central de Venezuela
Bancos y Otras Instituciones Financieras del Pas
Inversiones en ttulos valores
Haber
80.000
Crditos vigentes
Haber
otras
Instituciones
Cartera de crditos
Crditos Vigentes
Crditos Reestructurados
Crditos Vencidos
Intereses y comisiones por cobrar

Pasivos
Captaciones del pblico
Depsitos en Cuenta Corriente

Depsitos de ahorro
Depsitos a Plazo
Intereses y comisiones por pagar
Gastos por Pagar Captaciones del Pblico
Capital
Capital social
Capital Pagado
7. Contabilizacin de las operaciones tpicas:
Operaciones Activas
Promover la creacin, organizacin, transformacin o fusin de
Empresas Mercantiles.
Conceder prstamos con garanta de documentos de ventas con reserva
dominio
Otorgar crditos cuyo producto se dedique a la financiacin de
actividades industriales, agrcolas, pecuarias y de pesca.

Otorgar crditos para financiar la adquisicin de bienes de uso durable,
destinados a ser vendidos.

Prstamos para la adquisicin de viviendas.
Construccin de viviendas.
Operaciones pasivas
Cuentas de Ahorro
a) Apertura de la Cuenta
Ejemplo: La Sra. Flormaris Garca apertura una cuenta de ahorro en el Banco
Mercantil el 1/04/16 por un monto de Bs. 5.000. Con una tasa de inters del
15% anual pagaderos mensualmente sobre el saldo mnimo mensual, dicho
inters ser abonado a su cuenta.
Fecha
2016
Abril
0
1
Cuentas y Explicacion
-----X----Efectivo
Debe
Haber
5.000
Depsito de Ahorro
P/R La apertura de una cuenta de ahorro Sra.
Flormaris Garca.
5.000
b) Depsitos realizados en la cuenta

Ejemplo: El da 15/03/16 el Sra. Flormaris Garca deposito
Bs. 1.000.
Fecha
2016
Abril
1
5
Cuenta y Explicacin
-----X----Efectivo
Debe
Haber
1.000,0
0
Depsito de Ahorro
1.000,0
0
P/R el depsito realizado por la Sra Flormaris

Garca.
c) Abono de Inters Mensual

I = 5.000. * 15% / 12 = Bs. 62,50
Fecha
2016
Abril
Cuenta y Explicacin
-----X----Gastos de Captaciones Publico
Debe
62,50
Haber
0
Depsito de Ahorro
P/R el depsito realizado por la Sra Flormaris
Garcia.
62,50
d) Retiro realizado a la cuenta

Ejemplo: el 15/05/16 el Sra. Flormaris Garcia retira Bs. 500.
De su cuenta de ahorro.
Fecha
2016
Mayo
Cuenta y Explicacin
-----X----Depsito de Ahorro
1
5
Debe
Haber
500,00
Efectivo
P/R el retiro de la Sra Flormaris Garcia.
500,00
Cuentas Corriente
a) Apertura de la Cuenta
Ejemplo: el da 09/09/16 la empresa CarpinCosta C.A.,
apertura una cuenta corriente en el Banco Banesco por Bs.
100.000
Fecha
2016
Septiemb
re
0
9
Cuenta y Explicacin
-----X----Efectivo
Debe
Haber
100.00
0
Depsito en Cuenta Corriente
100.00
0
P/R La apertura de cuenta corriente por

empresa CarpinCosta C.A
b) Retiro
Ejemplo: El da 20/9/16 la empresa CarpinCosta C.A., emite
un cheque a la empresa Madeorca C.A. por Bs. 10.000, la
cual lo hizo efectivo el mismo da.
Fecha
2016
Septiemb
re
2
0
Cuenta y Explicacin
-----X----Deposito en Cuenta Corriente
Efectivo
P/R La emisin de un cheque a empresa
Debe
Haber
10.000
10.000
Madeorca C.A
c) Depsito
Ejemplo: El da 25/09/16 CarpinCosta C.A., deposit Bs.
80.000
Fecha
2016
Septiemb
re
2
5
Cuenta y Explicacin
-----X----Efectivo
Debe
Haber
80.000

80.000
Depsitos a Plazo
Ejemplo: el sr. Pedro Acosta deposit el 15/12/15 Bs. 55.000
en Banesco a plazo fijo por un mes, a la tasa de inters de
15% anual pagaderos al vencimiento. Nota: La disposicin y
el reintegro se realizan a travs de la cuenta corriente que
posee el Sr. Pedro Acosta en el banco.
a) Apertura
Fecha
2015
diciemb
re
1
5
Cuenta y Explicacin
-----X----Deposit en Cuenta Corriente
Debe
Haber
55.000
Depsito a Plazo
55.000
b) Causacin de intereses al 31/12/14

I = 55.000* 0,15 / 360 * 15 das = Bs. 343,75
Fecha
2016
Diciemb
re
3
0
Cuenta y Explicacin
-----X----Gastos por captaciones del publico
Gastos por pagar captaciones del
publico
Debe
Haber
343,75
343,75
c) Abono de Inters:
Fecha
2016
Enero
1
5
Cuenta y Explicacin
-----X----Gastos por pagar captaciones del publico
Debe
Gasto por captaciones del publico

Deposito a plazos
P/R el Abono del inters.
343,75
Haber
343,75
687,50
d) Reintegro del Depsito

Fecha
2016
Enero
1
5
Cuenta y Explicacin
-----X----Depsito a plazo
Debe
Haber
55.687,
50
55.687,
50

OPERACIONES ACTIVAS
Crditos Otorgados
Ejemplo: el da 1/02/13 el Bancaribe otorga un prstamo
a la empresa Metales Mendoza C.A., por Bs. 10.000, con
un plazo de un ao y a la tasa del 18% anual pagadero al
vencimiento. Nota: la concesin y cancelacin del
prstamo se realiza a travs de su cuenta corriente.
a) Concesin del Crdito
Fecha
2013
Febrer
o
0
1
Cuenta y Explicacin
-----X----Crdito Vigentes
b) Devengo Mensual de Inters

I = 10.000. * 0,18 / 12 = Bs. 150
Debe
Haber
10.000
10.000
Fecha
2013
Enero
Cuenta y Explicacin
-----X----Rend. Por cobrar por cartera de Credito
1
5
Debe
Haber
150,00
Ingreso por cartera de crdito

P/R el rendimiento del crdito
150,00
Nota: Igual hasta el mes de noviembre

c) Cobro de Inters
Fecha
2013
diciemb
re
3
1
Cuenta y Explicacin
-----X----Depsito en Cuenta Corriente
Debe
Haber
1800,00
Rend. Por cobrar por cartera de
1650,00
crdito
Ingreso por cartera de crdito
P/R el cobro de intereses.
150,00
d) Cobro del Prstamo

Fecha
2013
Diciemb
re
3
1
Cuenta y Explicacin
-----X----Depsito en Cuenta Corriente
Crdito Vigentes
P/R el cobro del prstamo.
Debe
Haber
10.000
10.000
Bibliografa
http://definicion.mx/banco/
http://deconceptos.com/ciencias-naturales/banco
http://www.monografias.com/trabajos96/entesreguladores-del-sistema-financierovenezolano/entes-reguladores-del-sistemafinanciero-venezolano.shtml#ixzz46fgSc7g1
http://bancacomercialunesr.blogspot.com/2011/05/e
structura-bancaria-en-venezuela.html
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/201
2/04/manual-de-contabilidad-para-bancos.pdf
Ley
General
de
Bancos
otras
Instituciones
Financieras (1994).
WWW.Sudeban.gov.Ve
WWW .riesgo banca Venezuela.Com
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/201
2/04/manual-de-contabilidad-para-bancos.pdf
ANEXOS
CATLOGO DE CUENTAS
CDIGO: NOMBRE
100.00 ACTIVO
110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 EFECTIVO
111.01 Billetes y monedas nacionales
111.01. M.01 Billetes y monedas antes de la
reconversin monetaria
111.01.
M.02
Billetes
y
monedas
reconversin monetaria (Bs. F.)
con
la
111.02 Billetes y monedas extranjeras

111.03 Oro amonedado y en barras
111.04 Certificados de tenencia de oro
111.05 Caja Chica
112.00 BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
112.01 Cuenta encaje BCV
112.02 Cuenta depsitos especiales BCV
112.99 Otros depsitos en el BCV
113.00
BANCOS
Y
OTRAS
FINANCIERAS DEL PAS
INSTITUCIONES
113.01 Depsitos en bancos y corresponsales del

pas
113.02 Depsitos
prstamo
en
entidades
de
ahorro
113.99 Depsitos en otras instituciones financieras

del pas
114.00
BANCOS
EXTERIOR
CORRESPONSALES
114.01 Bancos y corresponsales del exterior

114.02 Nuestras oficinas en el exterior
115.00 OFICINA MATRIZ Y SUCURSALES
DEL
115.01 Oficina matriz y sucursal

116.00 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
116.01 Cmara de compensacin
116.01. M.01 Cmara de compensacin a cargo del
BCV
116.01. M.02 Cmara de compensacin a cargo de
otros bancos
116.02 rdenes de pago de la Tesorera Nacional
116.03 Otros documentos para cobro directo en el
pas
116.04 Documentos para cobro en el exterior
116.99 Otros efectos de cobro inmediato
119.00 (PROVISIN PARA DISPONIBILIDADES)
119.01 (Provisin para disponibilidades)
119.01.M.01 (Provisin para disponibilidades en
moneda nacional)
119.01.M.02 (Provisin para disponibilidades en
moneda extranjera)
120.00 INVERSIONESEN TTULOS VALORES
121.00 INVERSIONES EN TITULOS VALORESPARA
NEGOCIAR
121.01 Letras del Tesoro
121.02 Bonos del Tesoro
121.03 Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica
Nacional
121.04 Bonos
Estatales
obligaciones
de
Gobiernos
121.05 Bonos
Municipales
obligaciones
de
Entidades
121.06 Bonos y obligaciones de Organismos de la

Administracin Descentralizada
121.07 Bonos y obligaciones emitidos por el Banco
Central de Venezuela
121.08 Otros ttulos valores emitidos o avalados
por la Nacin
121.09 Depsitos a plazo
financieras del exterior
en
instituciones
121.10 Obligaciones emitidas por instituciones

121.11 Obligaciones emitidas por
privadas no financieras del pas
empresas

privadas no financieras del exterior
empresas

pblicas no financieras del pas
entidades

pblicas no financieras del exterior
entidades

diversas
121.16 Participacin en instituciones financieras
del pas
121.17 Participacin en empresas privadas no
financieras del pas
del exterior
121.20 Participacin en otras instituciones
121.25 (Inversiones cedidas)
121.25.M.01 (Administracin Central)

121.25.M.02 (Administraciones Pblicas Estatales,
Municipales y del Distrito Capital)
121.25.M.03 (Entes descentralizados
Organismos con rgimen especial)
otros
121.25.M.04 (Instituciones financieras del pas)

121.25.M.99 (Otros inversionistas)
122.00
INVERSIONES
EN
TTULOS
DISPONIBLES PARA LA VENTA
VALORES

Nacional
122.04 Bonos
Estatales
obligaciones
de
Gobiernos
122.05 Bonos
Municipales
obligaciones
de
Entidades

por la Nacin
en
instituciones

empresas

empresas

entidades

entidades

diversas
del pas
financieras del pas
del exterior
Participacin en otras instituciones

122.25. M.01 (Administracin Central)
otros

122.99 Otras inversiones
disponibles para la venta
en
ttulos
valores
123.00
INVERSIONES
EN
TTULOS
VALORES
MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO

Nacional
123.04 Bonos
Estatales
obligaciones
de
Gobiernos
123.05 Bonos
Municipales
obligaciones
de
Entidades

por la Nacin
en
instituciones

empresas

empresas

entidades

entidades

diversas
123.16 Colocaciones en sucursales en el exterior
123.17 Otras inversiones en ttulos
mantenidas hasta su vencimiento
valores
123.25 (Inversiones Cedidas)

otros

124.00 COLOCACIONES EN EL BANCO CENTRAL DE
VENEZUELA Y OPERACIONES INTERBANCARIAS
124.01 Colocaciones
Venezuela
en
el
Banco
Central
de
124.01.M.01 Certificados de depsito afectos a

reporto a travs del Sistema de Operaciones de
Mercado Abierto
124.01.M.02 Ttulos valores adquiridos afectos a
reporto (Repos)
124.01.M.03 Otros certificados de depsito
124.02 Operaciones interbancarias
124.02.M.01
Certificados
de
ahorros
instituciones financieras del pas
en
124.02.M.02 Depsitos a plazo en instituciones

financieras del pas
124.02.M.03 Otras obligaciones emitidas
124.02.M.04 Obligaciones overnight
por

otros

125.00
INVERSIONES
RESTRINGIDA
DE
DISPONIBILIDAD
125.03 Ttulos valores cedidos en garanta

125.05
Fondos
restringidos
entregados
fideicomiso en instituciones financieras
en
125.05.M.01 Fondos restringidos entregados en

fideicomiso en instituciones financieras del
pas
125.05.M.02 Fondos restringidos entregados en
fideicomiso en instituciones financieras del
exterior
125.06 Depsitos a la vista restringidos
125.07 Ttulos valores afectos a reporto
125.07.M.01 Compra de ttulos valores afectos a
reporto (Reportadora)
125.07.M.01.01 Letras del Tesoro
125.07.M.01.02 Bonos del Tesoro
125.07.M.01.03 Bonos y obligaciones de la Deuda
Pblica Nacional
125.07.M.01.04 Bonos y obligaciones de Gobiernos
Estatales
125.07.M.01.05 Bonos y obligaciones de Entidades
Municipales
125.07.M.01.06
Bonos
Organismos
de
Descentralizada
y
la
obligaciones
de
Administracin
125.07.M.01.07 Bonos y obligaciones emitidos por

el Banco Central de Venezuela
125.07.M.01.08 Otros ttulos valores emitidos o
avalados por la Nacin
125.07.M.01.09 Depsitos a plazo en instituciones
125.07.M.01.10
Obligaciones
emitidas
instituciones financieras del exterior
por
125.07.M.01.11
Obligaciones
emitidas
empresas privadas no financieras del pas
por
125.07.M.01.12
Obligaciones
emitidas
por
empresas privadas no financieras del exterior
125.07.M.01.13
Obligaciones
emitidas
entidades pblicas no financieras del pas
por
125.07.M.01.14
Obligaciones
emitidas
por
entidades pblicas no financieras del exterior
125.07.M.01.15
Obligaciones
instituciones diversas
125.07.M.01.16 Participacin
financieras del pas
emitidas
en
instituciones
125.07.M.01.17
Participacin
en
125.07.M.01.18 Participacin
en
empresas
instituciones
125.07.M.01.19
Participacin
en
125.07.M.01.20
instituciones
Participacin
por
en
empresas
otras
125.07.M.01.99 Otros ttulos valores

125.99
Otras
restringida
inversiones
de
disponibilidad
126.00 INVERSIONES EN OTROS TTULOS VALORES

126.01 Obligaciones por fideicomisos de inversin
emitidos por instituciones financieras
126.01.M.01 Obligaciones por fideicomisos de
inversin emitidos por instituciones financieras
del pas
inversin emitidos por instituciones financieras
del exterior
126.02 Otras obligaciones
126.03 Otras colocaciones
126.03.M.01
Colocaciones
en
instituciones
destinadas
al
desarrollo
del
sistema
microfinanciero y microempresarial del pas
126.03.M.02 Colocaciones en el sector agrcola
126.03.M.02.01 Certificados de depsitos
126.03.M.02.02 Bonos de prenda
126.03.M.02.03
Operaciones
de
reporto
de
certificados de depsitos y bonos de prenda
126.03.M.02.04 Certificados ganaderos
126.03.M.02.05 Colocaciones en el Fondo de
Desarrollo Agropecuario, Pesquero, Forestal y
Afines (FONDAFA)
126.03.M.02.06 Colocaciones en fondos regionales
de financiamiento
126.03.M.02.07 Colocaciones en fondos ganaderos
126.03.M.03 Colocaciones en el sector turismo
126.03.M.03.01
financiamiento
Fondos
regionales
de
126.03.M.03.02
financiamiento
Fondos
municipales
de

otros

129.00
(PROVISIN
TTULOS VALORES)
PARA
INVERSIONES
EN
129.01 (Provisin para inversiones en otros ttulos

valores)
129.02
(Provisin
para
disponibilidad restringida)
inversiones
de
130.00 CARTERA DE CRDITOS

131.00 CRDITOS VIGENTES
131.01 Crditos a instituciones financieras del pas
vigentes
131.02 Crditos en cuenta corriente vigentes
131.03 Documentos descontados vigentes
131.04 Crditos a plazo fijo vigentes
131.05 Crditos en cuotas vigentes
131.05.M.01 Crditos en cuotas vigentes
131.05.M.01.01 Crditos comerciales en cuotas
vigentes
131.05.M.01.02 Crditos al consumo en cuotas

vigentes
131.05.M.01.99 Otros crditos en cuotas vigentes
131.05.M.02 Intereses crditos indexados
131.06 Tarjetas de crdito vigentes
131.06.M.01 Tarjetas de crdito vigentes
131.06.M.02 Lneas de crditos por tarjetas de
crdito vigentes
131.07 Arrendamientos financieros vigentes
131.08 Adquisicin de vehculos vigentes
131.08.M.01 Crditos de vehculos
modalidad de "cuota baln" vigentes
bajo
131.08.M.02
Crditos
para
adquisicin
vehculos a empleados vigentes
la
de
131.08.M.03
Crditos
para
adquisicin
de
vehculos otorgados por programas especiales
vigentes
131.08.M.09 Otros crditos para adquisicin de
vehculos vigentes
131.09 Descuentos y compras de facturas vigentes
131.10 Anticipos sobre documentos de exportacin
vigentes
131.11 Cartas de crdito emitidas negociadas
vigentes
131.12 Cartas de crdito confirmadas negociadas
vigentes
131.13 Otras aceptaciones vigentes
131.14 Crditos de programas
financiamiento vigentes
especiales
de
131.14.M.01 Crditos con recursos provenientes

de la institucin financiera vigentes
131.14.M.01.01 Crditos a plazo fijo vigentes
131.14.M.01.02 Crditos en cuotas vigentes
131.14.M.01.03 Otros crditos vigentes
131.14.M.02 Crditos con recursos de programas
especiales de financiamiento vigentes
131.14.M.02.01 Crditos a plazo fijo vigentes
131.14.M.02.03 Otros crditos vigentes
131.15 Crditos a directores y empleados vigentes
131.16 Crditos por venta de bienes a plazo
vigentes
131.17 Crditos por compra de ordenes de pago
vigentes
131.18 Crditos hipotecarios vigentes
131.18.M.01 Para adquisicin de inmuebles
131.18.M.01.01 Para adquisicin
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional vigentes
de vivienda
de
Ahorro
131.18.M.01.02 Para adquisicin de vivienda fuera

del Sistema de Ahorro Habitacional vigentes
131.18.M.01.03 Crditos para adquisicin de
vivienda otorgados a directores y empleados
vigentes
131.18.M.01.04 Crditos para adquisicin
vivienda rehabilitados vigentes
de

vivienda bajo las condiciones de la Ley Especial
de Proteccin al
Vivienda vigentes
Deudor
Hipotecario
de
131.18.M.01.07 Otros crditos para adquisicin de

vivienda vigentes
131.18.M.01.09 Crditos para adquisicin de otros
inmuebles vigentes
131.18.M.02 Para construccin de inmuebles
131.18.M.02.01 Para construccin
indexados
bajo
el
Sistema
de vivienda
de
Ahorro
131.18.M.02.02 Para construccin de vivienda

fuera del Sistema de Ahorro Habitacional
vigentes
131.18.M.02.03 Crditos para construccin de
vigentes
131.18.M.02.04 Crditos para construccin
vivienda rehabilitados vigentes
de
131.18.M.02.05 Crditos para construccin y

autoconstruccin
de
vivienda
bajo
las
condiciones de la Ley Especial de Proteccin al
Deudor Hipotecario de Vivienda vigentes
131.18.M.02.07 Otros crditos para construccin y
autoconstruccin de vivienda vigentes
131.18.M.02.09 Crditos para
otros inmuebles vigentes
construccin
de
131.18.M.03 Para mejoras a inmuebles

131.18.M.03.01 Para mejoras a vivienda indexados
bajo el Sistema de Ahorro Habitacional
vigentes
131.18.M.03.02 Para mejoras a vivienda fuera del
Sistema de Ahorro Habitacional vigentes
131.18.M.03.03 Crditos para mejoras a vivienda

otorgados a directores y empleados vigentes
131.18.M.03.04 Crditos para mejoras, ampliacin
y remodelacin de vivienda rehabilitados
vigentes
y
remodelacin
de
vivienda
bajo
las
Deudor Hipotecario de Vivienda vigentes
131.18.M.03.07 Otros crditos para
ampliacin
y
remodelacin
de
vigentes
mejoras,
vivienda

y remodelacin de otros inmuebles vigentes
131.18.M.04 Otros crditos hipotecarios
131.20 Crditos por reporto vigentes
131.22 Crditos agrcolas vigentes
131.22.M.01 Crditos agrcolas con recursos
provenientes de la institucin financiera
vigentes
131.22.M.01.01 Crditos a plazos fijos iguales o
menores a un ao vigentes
131.22.M.01.02 Crditos a plazos fijos mayores a
un ao vigentes
131.22.M.01.04 Documentos agrcolas vigentes
131.22.M.01.05
vigentes
Arrendamientos
131.22.M.01.06
Cartas
negociadas vigentes
de
crdito
financieros
emitidas
131.22.M.01.07 Cartas de
negociadas vigentes
crdito
131.22.M.01.99 Otros crditos

recursos
provenientes
de
financiera vigentes
confirmadas
agrcolas con
la
institucin
131.22.M.02 Crditos agrcolas con

provenientes de FONDAFA vigentes
recursos

un ao vigentes
131.22.M.02.05
vigentes
Arrendamientos
131.22.M.02.06
Cartas
negociadas vigentes
de
131.22.M.02.07 Cartas de
negociadas vigentes
financieros
crdito
crdito
emitidas
confirmadas
131.22.M.02.99 Otros crditos agrcolas con

recursos provenientes de FONDAFA vigentes
provenientes de otras fuentes vigentes
un ao vigentes
131.22.M.03.05
vigentes
Arrendamientos
131.22.M.03.06
Cartas
negociadas vigentes
de
131.22.M.03.07 Cartas de
negociadas vigentes
crdito
crdito

recursos
provenientes
de
vigentes
131.25 Crditos
FONCREI
131.27 Crditos
preferencial
financieros
otorgados
otorgados
confirmadas
agrcolas con
otras
fuentes
con
a
emitidas
recursos
tasa
de
de
inters
131.28 Microcrditos vigentes

131.29 Crditos otorgados a la PYME vigentes
131.29.M.01
vigentes
Crditos
con
recursos
propios
131.29.M.02 Crditos con otros recursos vigentes

131.30 Crditos vigentes adaptados a medidas
especiales
131.30.M.01 Comerciales
131.30.M.02 Al consumo
131.30.M.03 Hipotecarios
131.30.M.04 Microcrditos
131.30.M.99 Otros
131.31 Crditos
vigentes
otorgados
al
sector
turismo
131.31.M.01 Crditos otorgados al sector turismo

Grupo A vigentes

Grupo B vigentes
131.99 Otros crditos vigentes
132.00 CRDITOS REESTRUCTURADOS
reestructurados
132.04 Crditos a plazo fijo reestructurados
Crditos en cuotas reestructurados

132.05.M.01 Crditos en cuotas reestructurados
reestructurados
reestructurados
132.05.M.01.99
Otros
reestructurados
crditos
en
cuotas

132.06 Tarjetas de crdito reestructuradas
132.06.M.01 Tarjetas de crdito reestructuradas
crdito reestructuradas
132.07
Arrendamientos
reestructurados
financieros
132.08 Adquisicin de vehculos reestructurados

132.08.M.01 Crditos de vehculos bajo la
modalidad de "cuota baln" reestructurados
132.08.M.02
Crditos
para
adquisicin
vehculos a empleados reestructurados
de
132.08.M.03
Crditos
para
adquisicin
de
reestructurados
vehculos reestructurados
132.14 Crditos de programas especiales
financiamiento reestructurados
de

de la institucin financiera reestructurados
132.14.M.01.01
Crditos
reestructurados
132.14.M.01.02
reestructurados
Crditos
plazo
en
fijo
cuotas
132.14.M.01.03 Otros crditos reestructurados

especiales de financiamiento reestructurados
132.14.M.02.01
Crditos
reestructurados
132.14.M.02.02
reestructurados
Crditos
plazo
en
fijo
cuotas
132.14.M.02.03 Otros crditos reestructurados

132.15 Crditos a
reestructurados
directores
empleados

reestructurados
132.18 Crditos hipotecarios reestructurados
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional reestructurados
de vivienda
de
Ahorro

del
Sistema
de
Ahorro
Habitacional
reestructurados
reestructurados
vivienda rehabilitados reestructurados
de

de Proteccin al Deudor Hipotecario de
Vivienda reestructurados
vivienda reestructurados
inmuebles reestructurados
indexados
bajo
el
Sistema
de vivienda
de
Ahorro

reestructurados
reestructurados
vivienda rehabilitados reestructurados
de

autoconstruccin
de
vivienda
bajo
las
Deudor
Hipotecario
de
Vivienda
reestructurados

autoconstruccin de vivienda reestructurados
otros inmuebles reestructurados
de
132.18.M.03 Para mejoras de inmuebles

reestructurados
Sistema
de
Ahorro
Habitacional
reestructurados
otorgados
a
directores
y
empleados
reestructurados
reestructurados
y
remodelacin
de
vivienda
bajo
las
Deudor
Hipotecario
de
Vivienda
reestructurados
ampliacin
y
remodelacin
de
reestructurados
mejoras,
vivienda

y
remodelacin
de
otros
inmuebles
reestructurados
132.22 Crditos agrcolas reestructurados

reestructurados
menores a un ao reestructurados
un ao reestructurados
132.22.M.01.03
reestructurados
132.22.M.01.04
reestructurados
Crditos
en
cuotas
Documentos
agrcolas
132.22.M.01.05
Arrendamientos
reestructurados
financieros
132.22.M.01.06
Cartas
de
crdito
negociadas reestructurados
132.22.M.01.07 Cartas de crdito
recursos
provenientes
de
financiera reestructurados
emitidas
confirmadas
agrcolas con
la
institucin

provenientes de FONDAFA reestructurados
132.22.M.02.03
reestructurados
132.22.M.02.04
reestructurados
Crditos
Documentos
en
cuotas
agrcolas
132.22.M.02.05
Arrendamientos
reestructurados
financieros
132.22.M.02.06
Cartas
de
crdito
emitidas
confirmadas

recursos
provenientes
de
FONDAFA
reestructurados
provenientes de otras fuentes reestructurados
132.22.M.03.03
reestructurados
132.22.M.03.04
reestructurados
Crditos
en
cuotas
Documentos
agrcolas
132.22.M.03.05
Arrendamientos
reestructurados
financieros
132.22.M.03.06
Cartas
de
crdito
recursos
provenientes
de
reestructurados
132.25 Crditos
FONCREI
otorgados
con
emitidas
confirmadas
agrcolas con
otras
fuentes
recursos
de
132.27 Crditos reestructurados a tasa de inters

preferencial
132.28 Microcrditos reestructurados
132.29
Crditos
reestructurados
otorgados
132.29.M.01
Crditos
reestructurados
con
132.29.M.02
Crditos
reestructurados
la
recursos
con
otros
132.30 Crditos reestructurados

medidas especiales
PYME
propios
recursos
adaptados
132.30.M.99 Otros
132.31 Crditos otorgados
reestructurados
al
sector
turismo

Grupo A reestructurados
Grupo B reestructurados
132.99 Otros crditos reestructurados
133.00 CRDITOS VENCIDOS
vencidos
133.02 Crditos en cuenta corriente vencidos
133.03 Documentos descontados vencidos
133.04 Crditos a plazo fijo vencidos
Crditos en cuotas vencidos

133.05.M.01 Crditos en cuotas vencidos
vencidos
vencidos
133.05.M.01.99 Otros crditos en cuotas vencidos
133.06 Tarjetas de crdito vencidas
133.06.M.01 Tarjetas de crdito vencidas
crdito vencidas
133.07 Arrendamientos financieros vencidos
133.08 Adquisicin de vehculos vencidos
modalidad de "cuota baln" vencidos
bajo
133.08.M.02
Crditos
para
adquisicin
vehculos a empleados vencidos
la
de
133.08.M.03
Crditos
para
adquisicin
de
vencidos
vehculos vencidos
133.09 Descuentos y compras de facturas vencidos
vencidos
133.11 Cartas de crdito emitidas negociadas
vencidas

vencidas
133.13 Otras aceptaciones vencidas
financiamiento vencidos
especiales
de

de la institucin financiera vencidos
133.14.M.01.01 Crditos a plazo fijo vencidos
133.14.M.01.02 Crditos en cuotas vencidos
133.14.M.01.03 Otros crditos vencidos
especiales de financiamiento vencidos
133.14.M.02.01 Crditos a plazo fijo vencidos
133.14.M.02.03 Otros crditos vencidos
133.15 Crditos a directores y empleados vencidos
vencidos
133.17 Crditos por compras de ordenes de pago
vencidos
133.18 Crditos hipotecarios vencidos
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional vencidos
de vivienda
de
Ahorro

del Sistema de Ahorro Habitacional vencidos

vencidos
vivienda rehabilitados vencidos
de

Vivienda vencidos
vivienda vencidos
inmuebles vencidos
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional vencidos
de vivienda
de
Ahorro

vencidos
vencidos
vivienda rehabilitados vencidos
de

autoconstruccin
de
vivienda
bajo
las
Deudor Hipotecario de Vivienda vencidos
autoconstruccin de vivienda vencidos

otros inmuebles vencidos
construccin
de

vencidos
Sistema de Ahorro Habitacional vencidos
otorgados a directores y empleados vencidos
vencidos
y
remodelacin
de
vivienda
bajo
las
Deudor Hipotecario de Vivienda vencidos
ampliacin
y
remodelacin
de
vencidos
mejoras,
vivienda

y remodelacin de otros inmuebles vencidos
133.19 Deudores por garantas otorgadas vencidas
133.20 Crditos por reporto vencidos
133.22 Crditos agrcolas vencidos
vencidos
menores a un ao vencidos

un ao vencidos
133.22.M.01.04 Documentos agrcolas vencidos
133.22.M.01.05
vencidos
Arrendamientos
133.22.M.01.06
Cartas
negociadas vencidos
de
133.22.M.01.07 Cartas de
negociadas vencidos
financieros
crdito
crdito

recursos
provenientes
de
financiera vencidos
emitidas
confirmadas
agrcolas con
la
institucin

provenientes de FONDAFA vencidos
recursos

un ao vencidos
133.22.M.02.05
vencidos
Arrendamientos
133.22.M.02.06
Cartas
negociadas vencidos
de
133.22.M.02.07 Cartas de
negociadas vencidos
financieros
crdito
crdito
emitidas
confirmadas

recursos provenientes de FONDAFA vencidos

provenientes de otras fuentes vencidos
un ao vencidos
133.22.M.03.05
vencidos
Arrendamientos
133.22.M.03.06
Cartas
negociadas vencidos
de
133.22.M.03.07 Cartas de
negociadas vencidos
financieros
crdito
crdito

recursos
provenientes
de
vencidos
FONCREI vencidos
con
emitidas
confirmadas
agrcolas con
otras
fuentes
recursos
de
133.27 Crditos vencidos otorgados a tasa de

inters preferencial
133.28 Microcrditos vencidos
133.29 Crditos otorgados a la PYME vencidos
133.29.M.01
vencidos
Crditos
con
recursos
propios
133.29.M.02 Crditos con otros recursos vencidos

133.30 Crditos vencidos adaptados a medidas
especiales
133.30.M.99 Otros
133.31 Crditos
vencidos
otorgados
al
sector
turismo

Grupo A vencidos
Grupo B vencidos
133.99 Otros crditos vencidos
134.00 CRDITOS EN LITIGIO
en litigio
134.02 Crditos en cuenta corriente en litigio
134.03 Documentos descontados en litigio
134.04 Crditos a plazo fijo en litigio
134.05 Crditos en cuotas en litigio
134.05.M.01 Crditos en cuotas en litigio
134.05.M.01.01 Crditos comerciales en cuotas en
litigio
134.05.M.01.02 Crditos al consumo en cuotas en
litigio
134.05.M.01.99 Otros crditos en cuotas en litigio
134.06 Tarjetas de crdito en litigio
134.06.M.01 Tarjetas de crdito en litigio
crdito en litigio
134.07 Arrendamientos financieros en litigio

134.08 Adquisicin de vehculos en litigio
modalidad de "cuota baln" en litigio
bajo
134.08.M.02
Crditos
para
adquisicin
vehculos a empleados en litigio
la
de
134.08.M.03
Crditos
para
adquisicin
de
en litigio
vehculos en litigio
134.09 Descuentos y compras de facturas en litigio
en litigio
134.11 Cartas de crdito emitidas negociadas en
litigio
en litigio
134.13 Otras aceptaciones en litigio
financiamiento en litigio
especiales
de

de la institucin financiera en litigio
134.14.M.01.01 Crditos a plazo fijo en litigio
134.14.M.01.02 Crditos en cuotas en litigio
134.14.M.01.03 Otros crditos en litigio
especiales de financiamiento en litigio
134.14.M.02.01 Crditos a plazo fijo en litigio

134.14.M.02.03 Otros crditos en litigio
134.15 Crditos a directores y empleados en litigio
134.16 Crditos por venta de bienes a plazo en
litigio
134.17 Crditos por compras de ordenes de pago
en litigio
134.18 Crditos hipotecarios en litigio
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional en litigio
de vivienda
de
Ahorro

del Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
en litigio
vivienda rehabilitados en litigio
de

Vivienda en litigio
vivienda en litigio
inmuebles en litigio
indexados
bajo
el
Sistema
Habitacional en litigio
de vivienda
de
Ahorro

fuera del Sistema de Ahorro Habitacional en
litigio
en litigio
vivienda rehabilitados en litigio
de

autoconstruccin
de
vivienda
bajo
las
Deudor Hipotecario de Vivienda en litigio
autoconstruccin de vivienda en litigio
otros inmuebles en litigio
construccin
de

bajo el Sistema de Ahorro Habitacional en
litigio
Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
otorgados a directores y empleados en litigio
y remodelacin de vivienda rehabilitados en
litigio
y
remodelacin
de
vivienda
bajo
las
Deudor Hipotecario de Vivienda en litigio
134.18.M.03.07 Otros crditos para mejoras,

ampliacin y remodelacin de vivienda en
litigio
y remodelacin de otros inmuebles en litigio
134.19 Deudores por garantas otorgadas en litigio
134.20 Crditos por reporto en litigio
134.22 Crditos agrcolas en litigio
provenientes de la institucin financiera en
litigio
menores a un ao en litigio
un ao en litigio
134.22.M.01.04 Documentos agrcolas en litigio
134.22.M.01.05
litigio
Arrendamientos
134.22.M.01.06
Cartas
negociadas en litigio
de
134.22.M.01.07 Cartas de
financieros
crdito
crdito

recursos
provenientes
de
financiera en litigio
en
emitidas
confirmadas
agrcolas con
la
institucin

provenientes de FONDAFA en litigio
recursos

un ao en litigio
134.22.M.02.05
litigio
Arrendamientos
134.22.M.02.06
Cartas
de
134.22.M.02.07 Cartas de
financieros
crdito
crdito
en
emitidas
confirmadas

recursos provenientes de FONDAFA en litigio
provenientes de otras fuentes en litigio
un ao en litigio
134.22.M.03.05
litigio
Arrendamientos
134.22.M.03.06
Cartas
de
134.22.M.03.07 Cartas de
financieros
crdito
crdito
en
emitidas
confirmadas

recursos provenientes de otras fuentes en
litigio
FONCREI en litigio
con
recursos
de
134.27 Crditos en litigio otorgados a tasa de

inters preferencial
134.28 Microcrditos en litigio
134.29 Crditos otorgados a la PYME en litigio
134.29.M.01 Crditos con recursos propios en
litigio
134.29.M.02 Crditos con otros recursos en litigio
134.30 Crditos en litigio adaptados a medidas
especiales
134.30.M.99 Otros
134.31 Crditos otorgados al sector turismo en
litigio
Grupo A en litigio
Grupo B en litigio
134.99 Otros crditos en litigio
139.00 (PROVISIN PARA CARTERA DE CRDITOS)
139.01 (Provisin para crditos vigentes)
139.02 (Provisin para crditos reestructurados)
139.03 (Provisin para crditos vencidos)

139.04 (Provisin para crditos en litigio)
139.05 (Provisin
crditos)
genrica
para
cartera
de
139.06 (Provisin para microcrditos)

139.06.M.01
vigentes)
(Provisin
para
microcrditos
139.06.M.02
(Provisin
reestructurados)
para
microcrditos
139.06.M.03
vencidos)
para
microcrditos
139.06.M.04
litigio)
(Provisin
(Provisin
para
139.06.M.05
(Provisin
microcrditos)
microcrditos
genrica
en
para
140.00 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

141.00
RENDIMIENTOS
DISPONIBILIDADES
POR
COBRAR
POR
141.01
Rendimientos
por
disponibilidades en B.C.V.
cobrar
por
141.02
Rendimientos
por
cobrar
disponibilidades
en
bancos
y
institucionesfinancieras del pas
por
otras
141.03
Rendimientos
por
cobrar
por
disponibilidades en bancos y corresponsales en
el exterior
141.04
Rendimientos
por
cobrar
por
disponibilidades en oficina matriz y sucursales
141.99 Otros rendimientos
disponibilidades
por
cobrar
por
142.00
RENDIMIENTOS
POR
COBRAR
INVERSIONESEN TTULOS VALORES
POR
142.01 Rendimientos por cobrar por inversiones en

ttulos valorespara negociar
ttulos valores disponibles para la venta
ttulos
valores
mantenidas
hasta
su
vencimiento
142.04 Rendimientos por cobrar por colocaciones
en
el
Banco
Central
de
Venezuela
y
operaciones interbancarias
142.05 Rendimientos por cobrar por inversiones de
disponibilidad restringida
142.05.M.01 Por ttulos valores afectos a reporto
142.05.M.99 Otros rendimientos
otros ttulos valores
143.00 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR CARTERA
DE CRDITOS
143.01 Rendimientos
vigentes
por
cobrar
por
crditos
143.02 Rendimientos
reestructurados
por
cobrar
por
crditos
143.02.M.01 Rendimientos por cobrar por crditos

reestructurados.
143.02.M.02 Rendimientos por cobrar diferidos por
crditos reestructurados
143.03 Rendimientos
vencidos
por
cobrar
por
crditos
143.04 Rendimientos por cobrar por crditos en

litigio
143.05 Rendimientos
afectos a reporto
por
cobrar
por
crditos
143.06 Rendimientos por cobrar (mora)

143.07 Rendimientos por cobrar por microcrditos
143.07.M.01
Rendimientos
microcrditos vigentes
por
cobrar
por
143.07.M.02
Rendimientos
por
microcrditos reestructurados
cobrar
por
143.07.M.03
Rendimientos
microcrditos vencidos
por
cobrar
por
143.07.M.04
Rendimientos
microcrditos en litigio
por
cobrar
por
143.07.M.05
Rendimientos
microcrditos (mora)
por
cobrar
por
144.00 COMISIONES POR COBRAR

144.01 Comisiones
otorgadas
por
cobrar
por
garantas
144.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito

144.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
144.04 Comisiones por cobrar por servicios de
comercio exterior
144.05 Comisiones por cobrar por otras cuentas de
orden
144.06 Comisiones por cobrar por fideicomisos,
encargos de confianza e inversiones cedidas
144.07 Comisiones por cobrar a los fondos de
ahorro para la vivienda
144.99 Otras comisiones por cobrar
145.00
RENDIMIENTOS
Y
COMISIONES
POR
COBRAR POR OTRAS CUENTAS POR COBRAR
145.01 Cuentas por cobrar por derechospor
operaciones a futuro con moneda extranjera
145.02 Rendimientos por cobrar por otras cuentas
por cobrar varias
145.03 Rendimientos por cobrar por ttulos valores
recibidos en pago
145.04 Rendimientos por cobrar por operaciones
de reporto cuando la institucin acta como
reportada
149.00 (PROVISIN PARA
COBRAR Y OTROS)
RENDIMIENTOS
POR
149.01 (Provisin para rendimientos por cobrar

por disponibilidades)
por inversiones en ttulos valores)
por cartera de crditos)
por otras cuentas por cobrar)
149.05 (Provisin para comisiones por cobrar)
por microcrditos)
150.00 INVERSIONES EN EMPRESAS
AFILIADAS Y SUCURSALES
FILIALES,
151.00 INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y

AFILIADAS
151.01 Inversiones en empresas filiales y afiliadas
financieras del pas

no financieras del pas
no financieras del exterior
151.99 Otras inversiones en empresas filiales y
afiliadas
152.00 INVERSIONES EN SUCURSALES
152.01 Capital asignado a sucursales en el exterior
152.02 Ajustes al capital asignado a sucursales en
el exterior
Aportes transferidos por

sucursales en el exterior
159.00
(PROVISIN
PARA
EMPRESAS
FILIALES,
SUCURSALES)
la
casa
matriz
INVERSIONES
AFILIADAS
a
EN
Y
159.01 (Provisin para inversiones en empresas

filiales y afiliadas)
159.02 (Provisin para inversiones en sucursales)
160.00 BIENES REALIZABLES
161.00 BIENES RECIBIDOS EN PAGO
161.01 Inmuebles recibidos en pago
161.01.M.01 Inmuebles recibidos en pago
161.01.M.02
Inmuebles
recibidos
entregados en fideicomiso
en
161.02 Muebles y equipos recibidos en pago

161.03 Ttulos valores recibidos en pago
161.99 Otros bienes recibidos en pago
pago
162.00 OBRAS EN PROCESO RECIBIDAS EN PAGO

162.01 Obras en proceso recibidas en pago
162.01.M.01 Inmuebles recibidos a remodelar
162.01.M.02 Inmuebles recibidos a construir
163.00
BIENES
ADQUIRIDOS
ARRENDAMIENTOFINANCIERO
PARA
163.01 Inmuebles adquiridos para arrendamiento

financiero
163.02 Muebles y equipos
arrendamiento financiero
163.99
Otros
bienes
adquiridos
adquiridos
para
para
164.00 BIENES FUERA DE USO

164.01 Edificaciones fuera de uso
164.02 Obras en ejecucin fuera de uso
164.03 Mobiliario y equipo fuera de uso
164.99 Otros bienes fuera de uso
168.00 OTROS BIENES REALIZABLES
168.01 Otros bienes realizables
169.00 (PROVISIN Y/O APARTADO PARA BIENES
REALIZABLES)
169.01 (Provisin y/o
recibidos en pago)
apartado
para
bienes
169.01.M.01 (Provisin y/o apartado para bienes

recibidos en pago)
169.01.M.02 (Provisin y/o apartado para bienes
recibidos en pago entregados en fideicomiso)
169.02 (Provisin y/o apartado para obras en
proceso recibidas en pago)
169.03 (Provisin para bienes adquiridos para

arrendamiento financiero)
169.04 (Provisin y/o apartado para bienes fuera
de uso)
169.05 (Provisin y/o apartado para otros bienes
realizables)
170.00 BIENES DE USO
171.00 TERRENOS
171.01 Terrenos
172.00 EDIFICACIONES E INSTALACIONES
172.01 Edificaciones
172.01.M.01 Edificaciones en uso
172.01.M.02 Plusvala edificaciones en uso
172.01.M.03
Edificaciones
fideicomiso
entregadas
en
172.01.M.04 Plusvala edificaciones entregadas en

fideicomiso
172.02 Instalaciones
172.02.M.01 Instalaciones en uso
172.02.M.02
Instalaciones
fideicomiso
entregadas
en
172.49 (Depreciacin acumulada de edificaciones e

instalaciones)
172.49.M.01
(Depreciacin
edificaciones en uso)
acumulada
de
172.49.M.02
(Depreciacin
acumulada
edificaciones entregadas en fideicomiso)
de
172.49.M.03 (Depreciacin acumulada de plusvala

edificaciones en uso)
172.49.M.04 (Depreciacin acumulada de plusvala

edificaciones entregadas en fideicomiso)
172.49.M.05
(Depreciacin
instalaciones en uso)
acumulada
de
172.49.M.06
(Depreciacin
acumulada
instalaciones entregadas en fideicomiso)
de
173.00 MOBILIARIO Y EQUIPOS

173.01 Mobiliario de oficina
173.02 Equipos de computacin
173.03 Otros Equipos de oficina
173.04 Equipos reconversin monetaria
173.49 (Depreciacin acumulada de mobiliario y
equipos)
174.00 EQUIPOS DE TRANSPORTE
174.01 Vehculos
174.02 Otros equipos de transporte
174.49 (Depreciacin acumulada de equipos de
transporte)
175.00 BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
175.01 Inmuebles adquiridos en arrendamiento
financiero
175.02 Mobiliario y equipo de oficinas adquiridos
en arrendamiento financiero
175.03 Equipos de transporte
adquiridos
en
175.04 Otros bienes adquiridos en arrendamiento

financiero
175.49
(Depreciacin
acumulada
de
bienes
adquiridos en arrendamiento financiero)
176.00 OBRAS EN EJECUCIN
176.01 Obras en ejecucin
177.00 OTROS BIENES
177.01 Biblioteca
177.02 Obras de arte
177.03 Otros bienes de uso
180.00 OTROS ACTIVOS
181.00 GASTOS DIFERIDOS
181.01 Gastos de organizacin e instalaciones
181.01.M.01 Valor de origen
organizacin e instalacin
de
gastos
de
181.01.M.02 (Amortizacin acumulada de gastos

de organizacin e instalacin)
181.02 Mejoras a propiedades tomadas en alquiler
181.02.M.01 Valor de origen de
propiedades tomadas en alquiler
mejoras
181.02.M.02 (Amortizacin acumulada de mejoras

a propiedades tomadas en alquiler)
181.03 Software
181.03.M.01 Valor de origen del software
181.03.M.02
software)
(Amortizacin
acumulada
del
181.05 Plusvala
181.05.M.01 Valor de origen de plusvala por
adquisicin total o fusin
181.05.M.02 (Amortizacin acumulada de plusvala

por adquisicin total o fusin)
181.05.M.03 Valor de origen de plusvala por
adquisicin parcial
181.05.M.04 (Amortizacin acumulada de plusvala
por adquisicin parcial)
181.05.M.05 Valor de origen de otras plusvalas
181.05.M.06 (Amortizacin acumulada de otras
plusvalas)
181.06 Otros gastos diferidos
181.06.M.01 Valor
diferidos
de
origen
de
otros
gastos
181.06.M.02 (Amortizacin acumulada de otros

gastos diferidos)
181.07 Licencias compradas
181.07.M.01
Valor
compradas
de
origen
de
licencias
181.07.M.02 (Amortizacin acumulada de licencias

compradas)
181.08 Gastos por reconversin monetaria
181.08.M.01 Asesoras
181.08.M.01.01 Valor de origen
181.08.M.01.02 (Amortizacin acumulada)
181.08.M.02 Publicidad
181.08.M.03 Seguridad

181.08.M.04 Software
181.08.M.05 Adiestramiento,
gastos de personal
viticos
otros

182.00 BIENES DIVERSOS
182.01 Bienes dados en alquiler
182.01.M.01 Valor de bienes dados en alquiler
182.01.M.02 (Depreciacin acumulada de bienes
dados en alquiler)
182.02 Bienes asignados para uso del personal
182.02.M.01 Valor de bienes asignados para uso
del personal
182.02.M.02 (Depreciacin acumulada de bienes
asignados para uso del personal)
182.03 Existencias de papelera y efectos varios
182.04 Numismtica
182.05 Otros bienes diversos
183.00 OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
183.01 Oficina principal y sucursales
184.00 PROGRAMAS ESPECIALES
184.01 Programatransferencia de depsitos
184.02 Rendimientos por cobrar por programa
transferencia de depsitos
184.03 Subsidios por cobrar

184.04 Depsitos y ttulos vencidos por cobrar
184.04.M.01 En instituciones financieras del pas
184.04.M.02 Otros depsitos y ttulos vencidos por
cobrar
184.99 Otros programas especiales
185.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
185.01 Impuestosobre la renta diferido
186.00 PARTIDAS POR APLICAR
186.01 Faltantes de caja
186.02 Operaciones en suspenso
186.03 Operaciones en trnsito
186.04 Fondos
rendicin
de
caja
chica
pendientes
de
186.99 Otras partidas por aplicar

187.00 TTULOS VALORES VENCIDOS
187.01 Ttulos valores vencidos
187.02 Rendimientos por cobrar por inversiones
vencidas
188.00 VARIOS
188.01 Anticipos a proveedores
188.02 Impuestos pagados por anticipado
188.02.M.01 I.V.A. arrendamiento financiero
188.02.M.02
Otros
anticipado
impuestos
pagados
188.03 Suscripciones pagadas por anticipado
por
188.04 Intereses
anticipado
comisiones
pagadas
por
188.05 Anticipos de sueldos al personal

188.06 Otros gastos pagados por anticipado
188.06.M.01 Gastos en publicidad y mercadeo
188.06.M.99 Otros
188.07 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
188.08 Depsitos dados en garanta
188.09 Depsitos judiciales y administrativos
188.10 Depsitos en garanta por operaciones con
derivados
188.11 Erogaciones recuperables
188.11.M.01 Por cobro judicial o extrajudicial
188.11.M.02 Por servicios bancarios
188.11.M.03 Por gastos de notara y registro
188.11.M.04 Erogaciones recuperables varias
188.12
Otras
partidas
a
operaciones con derivados
regularizar
por
188.13 Partidas a regularizar por operaciones de

derivados de cobertura
188.14 Derechos por operaciones de derivados
188.15 Partidas pendientes por contabilizar
188.15.M.01
Partidas
deudoras
en
nacional pendientes por contabilizar
moneda
188.15.M.02
Partidas
deudoras
en
moneda
extranjera pendientes por contabilizar
188.15.M.03 Partidas acreedoras en
moneda
188.15.M.04 Partidas acreedoras en moneda

188.16 Diferencias del ajuste por redondeo en la
188.16.M.01 Disponibilidades
188.16.M.01.01 Diferencias deudoras
188.16.M.01.02 (Diferencias acreedoras)
188.16.M.02 Inversiones en ttulos valores
188.16.M.03 Cartera de crditos
188.16.M.04 Intereses y comisiones por cobrar
188.16.M.05 Inversiones
afiliadas y sucursales
en
empresas

188.16.M.06 Bienes realizables
188.16.M.07 Bienes de uso
188.16.M.08 Otros activos
filiales,

188.17 Cuentas por cobrar a los fondos de ahorro
para la vivienda
188.99 Otras cuentas por cobrar varias
189.00 (PROVISIN PARA OTROS ACTIVOS)
189.01 (Provisin para otros activos)
189.02 (Provisin para ttulos valores vencidos)
189.02.M.01 (Provisin para inversiones en ttulos
valores vencidas)
189.02.M.02 (Provisin para rendimientos por
cobrar por inversiones en ttulos valores
vencidas)
200.00 PASIVO
210.00 CAPTACIONES DEL PBLICO
211.00 DEPSITOS EN CUENTAS CORRIENTES
211.01 Cuentas corrientes no remuneradas
211.01.M.01 Personas naturales
211.01.M.02 Personas Jurdicas
211.01.M.03 Administracin Central
211.01.M.04 Administraciones Pblicas Estatales,
Municipales y del Distrito Capital
211.01.M.05 Entes descentralizados
Organismos con rgimen especial
211.02 Cuentas corrientes remuneradas
otros

otros
212.00 OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA

212.01 Cheques certificados
212.02 Cheques de gerencia vendidos
212.03 Cobros anticipados a clientes por tarjetas
de crdito
212.04 Depsitos previos para cartas de crdito
212.05 Depsitos judiciales
212.06 Operaciones de mesa de dinero vencidas
212.07 Depsitos a plazo vencidos
212.08 Obligaciones emitidas por la institucin
vencidas o sorteadas
212.09 Giros y transferencias por pagar
212.10 Obligaciones por cobranzas de servicios
pblicos
212.11 Cobranzas por reembolsar
212.12 Obligaciones por fideicomisos
212.13 Obligaciones
pblico
con
entidades
del
sector

otros
212.14 Obligaciones de los fondos de ahorro para

la vivienda
212.99 Otras obligaciones a la vista

otros
212.99.M.99 Otras obligaciones a la vista

213.00 OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE MESA
DE DINERO
213.01 Obligaciones por operaciones de mesa de
dinero
214.00 DEPSITOS DE AHORRO
214.01 Depsitos de ahorro
otros
215.00 DEPSITOS A PLAZO

215.01 Depsitos a plazo hasta 30 das

otros
215.02 Depsitos a plazo de 31 a 60 das

otros

otros


otros

otros
215.06 Depsitos a plazo por ms de 360 das

otros
215.99 Otros depsitos a plazo

216.00 TTULOS
INSTITUCIN
POR
VALORES
EMITIDOS
otros
LA
216.01 Ttulos y bonos hipotecarios

216.02 Bonos financieros del Sistema Nacional de
Ahorro y Prstamo
216.03 Bonos quirografarios
216.04 Ttulos de capitalizacin

216.04.M.01 Valor nominal ttulos de capitalizacin
216.04.M.02 (Valor pendiente de pago ttulos de
capitalizacin)
216.99 Otros ttulos valores no convertibles en
acciones
217.00 CAPTACIONES DEL PBLICO RESTRINGIDAS
Cuentas corrientes inactivas

217.01.M.02 Personas jurdicas
organismos con rgimen especial
217.02 Fondos embargados
cuentas corrientes
de
otros
depsitos
en
217.03 Depsitos de ahorros inactivos

otros
217.04 Fondos embargados de depsitos de ahorro

217.05 Depsitos de ahorro afectados en garanta
217.06 Fondos embargados de depsitos a plazo
217.07 Depsitos a plazo afectados en garanta

217.08 Ttulos valores emitidos por la institucin
afectados en garanta
217.99 Otras captaciones del pblico restringidas
218.00 DERECHOS Y PARTICIPACIONES

TTULOS O VALORES
otros
SOBRE
218.01 Derechos y participaciones sobre ttulos o

valores cedidos al pblico
220.00 OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE
VENEZUELA
221.00 OBLIGACIONES CON EL BCV
221.01 Anticipos, descuentos,
reporto en el BCV
redescuentos
221.02 Financiamientos
recursos del BCV
prstamos
para
con
221.99 Otras obligaciones con el BCV

230.00 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL
BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT
BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT
HASTA UN AO
231.01 Sobregiros en cuentas a la vista en el
Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
231.02 Depsitos a la vista del Banco Nacional de

Vivienda y Hbitat
231.03 Depsitos de ahorros del Banco Nacional de
Vivienda y Hbitat
231.04 Depsitos a plazo del Banco Nacional de
Vivienda y Hbitat hasta un ao
231.06 Financiamientos para prstamos con
recursos del Banco Nacional de Vivienda y
Hbitat hasta un ao
231.99 Otras obligaciones con el Banco Nacional
de Vivienda y Hbitat hasta un ao
BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT A
MS DE UN AO
232.01 Depsitos a plazo del Banco Nacional de
Vivienda y Hbitat a ms de un ao
232.02 Financiamientos para prstamos con
recursos del Banco Nacional de Vivienda y
Hbitat a ms de un ao
232.99 Otras obligaciones con el Banco Nacional
de Vivienda y Hbitat a ms de un ao
240.00 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
241.00
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL PAS HASTA UN AO
241.01 Sobregiros en cuentas a
la
241.02 Depsitos a la
financieras del pas
vista
en
vista
de
instituciones
241.03 Depsitos de ahorros

financieras del pas
de
instituciones
241.04 Depsitos a plazo de

financieras del pas hasta un ao
instituciones

adquiridos por instituciones financieras del
pas hasta un ao
241.06 Obligaciones con FOGADE hasta un ao
241.07 Financiamientos de otras
instituciones
241.08 Financiamiento de otras instituciones

financieras del pas bajo la modalidad
overnight
241.09 Derechos y participaciones sobre ttulos o
valores cedidos a instituciones financieras del
pas
241.99 Otras obligaciones con
instituciones
242.00
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL PAS A MS DE UN AO
242.01 Depsitos a plazo de instituciones
financieras del pas a ms de un ao
pas a ms de un ao
242.03 Obligaciones con FOGADE a ms de un ao
242.04 Financiamientos de otras instituciones
242.99 Otras obligaciones con instituciones
243.00
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR HASTA UN AO
243.01 Sobregiros en cuentas a la

vista
en
243.02 Sobregiros en cuentas a la vista en casa

matriz y sucursales
243.03 Depsitos a la vista
de
instituciones
243.04 Depsitos a la vista de casa matriz y

sucursales
243.05 Depsitos de ahorros
de
instituciones
243.06 Depsitos de ahorros de casa matriz y

sucursales
financieras del exterior hasta un ao
sucursales hasta un ao
de
casa
matriz

exterior hasta un ao
adquiridos por casa matriz y sucursales hasta
un ao
243.11
Financiamientos
de
instituciones
243.12
Financiamientos
de
sucursales hasta un ao
243.13 Financiamiento de
overnight
casa
matriz
otras instituciones
bajo la modalidad

244.00
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR A MS DE UN AO
financieras del exterior a ms de un ao
244.02 Depsitos a plazo de
sucursales a ms de un ao
casa
matriz

exterior a ms de un ao
adquiridos por casa matriz y sucursales a ms
de un ao
244.05
Financiamientos
de
instituciones
244.06
Financiamientos
de
sucursales a ms de un ao
casa
matriz

245.00
OBLIGACIONES
POR
FINANCIAMIENTOS HASTA UN AO
OTROS
245.01 Financiamientos de instituciones

no
245.02 Financiamientos de instituciones externas

de cooperacin hasta un ao
245.03 Financiamientos de otras instituciones no
245.04 Recursos recibidos para la ejecucin de
programas especiales de financiamientos hasta
un ao
245.99 Otros financiamientos hasta un ao
246.00
OBLIGACIONES
POR
FINANCIAMIENTOS A MS DE UN AO
OTROS
246.01 Financiamientos de instituciones

no
246.02 Financiamientos de instituciones externas

de cooperacin a ms de un ao
246.03 Financiamientos de otras instituciones no
246.04 Recursos recibidos para la ejecucin de
programas especiales de financiamientos a
ms de un ao
246.99 Otros financiamientos a ms de un ao
250.00
OTRAS
OBLIGACIONES
INTERMEDIACIN FINANCIERA
POR
251.00 OBLIGACIONES POR ACEPTACIONES

251.01 Obligaciones por cartas de crdito emitidas
251.02 Obligaciones
confirmadas
por
cartas
de
crdito
251.03 Obligaciones por otras aceptaciones

253.00 OBLIGACIONES
DERIVADOS
POR
OPERACIONES
CON
253.01 Obligaciones por garantas recibidas por

253.02
Otras
partidas
a
regularizar
por
253.03 Partidas a regularizar por operaciones de

derivados con cobertura
253.99 Otras
254.00
OBLIGACIONES
VARIAS
POR
254.02 Cheques de viajero

254.03 Obligaciones por operaciones de compras
de facturas
254.04 Retenciones efectuadas como garanta de
prstamos
254.04.M.01 De crditos otorgados con recursos
de programas especiales de financiamiento
254.04.M.02 De otros crditos
254.06
Obligaciones
con
establecimientos
acreedores de tarjetas de crdito
260.00 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
261.00 GASTOS POR PAGAR POR CAPTACIONES DEL
PBLICO
261.01 Gastos por pagar por depsitos en cuentas
corrientes
261.02 Gastos por pagar por otras obligaciones a
la vista
261.03 Gastos por pagar por obligaciones por
operaciones de mesa de dinero
261.04 Gastos por pagar por depsitos de ahorro
261.05 Gastos por pagar por depsitos a plazo
261.06 Gastos por pagar por
emitidos por la institucin
ttulos
valores
261.07 Gastos por pagar por captaciones del

pblico restringidas
261.08 Gastos por pagar por derechos
participaciones sobre ttulos o valores
262.00 GASTOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES

CON EL BCV
262.01 Gastos por pagar por obligaciones con el

BCV
263.00 GASTOS POR PAGAR POR CAPTACIONES Y
OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE
VIVIENDA Y HBITAT
263.01 Gastos por pagar por captaciones y
obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda
y Hbitat hasta un ao
263.02 Gastos por pagar por captaciones y
obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda
y Hbitat a ms de un ao
264.00
GASTOS
POR
PAGAR
FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
POR
OTROS
264.01 Gastos por pagar por obligaciones con

instituciones financieras del pas hasta un ao
instituciones financieras del pas a ms de un
ao
instituciones financieras del exterior hasta un
ao
instituciones financieras del exterior a ms de
un ao
264.04.M.01 Por crditos con recursos de
programas especiales de financiamiento a ms
de un ao
264.04.M.02 Otros gastos por pagar
otros financiamientos hasta un ao
otros financiamientos a ms de un ao
265.00
GASTOS
OBLIGACIONES
FINANCIERA
POR
PAGAR
POR
OTRAS
POR
INTERMEDIACIN
265.01 Gastos por pagar por aceptaciones

265.02 Gastos
reporto
por
pagar
por
operaciones
de
265.03 Gastos por pagar por operaciones a futuro

con moneda extranjera
265.04 Gastos por pagar por obligaciones varias
por intermediacin financiera
265.05 Gastos por pagar por operaciones de
reporto con el Banco Central de Venezuela
(Repos)
265.06 Gastos por pagar por operaciones con
derivados
266.00
GASTOS
OBLIGACIONES
POR
PAGAR
POR
OTRAS
266.01 Gastos por pagar por otras obligaciones

267.00 GASTOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES
SUBORDINADAS
267.01 Gastos por
subordinadas
pagar
por
obligaciones
270.00 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS

271.00 APORTACIONES Y RETENCIONES LABORALES
POR PAGAR
271.01 Aportaciones patronales por pagar
271.01.M.01 Instituto Nacional de Capacitacin y
Educacin Socialista
271.01.M.02 Fondo de ahorro obligatorio para la
vivienda
271.01.M.03 Caja de ahorro

271.01.M.04 Prima de seguro
271.01.M.05 Instituto Nacional de la Vivienda
271.01.M.06 Fondo de jubilacin
271.01.M.07 Paro forzoso
271.01.M.08 Segurocolectivo
271.01.M.09 Seguro social obligatorio
271.01.M.99 Otras
271.02 Aportaciones laborales retenidas por pagar
271.02.M.01 Instituto Nacional de Capacitacin y
Educacin Socialista
271.02.M.02 Fondo de ahorro obligatorio para la
vivienda
271.02.M.03 Caja de ahorro
271.02.M.04 Prima de seguro
271.02.M.05 Instituto Nacional de la Vivienda
271.02.M.06 Fondo de jubilacin
271.02.M.07 Paro forzoso
271.02.M.08 Seguro colectivo
271.02.M.09 Seguro social obligatorio
271.02.M.99 Otras
272.00 VARIAS
272.01 Proveedores
272.02 Alquileres por pagar
272.03 Servicios por pagar
272.04 Comisiones por pagar
272.05 Dividendos por pagar

272.06 Sueldos de empleados por pagar
272.07 Utilidades por pagar
272.08 Bono vacacional por pagar
272.09 Otras obligaciones contractuales con el
personal por pagar
272.10 Dietas
directores
otras
cuentas
por
pagar
272.11 Honorarios por pagar

272.12 Impuestos por pagar
272.12.M.01 Impuesto al dbito bancario
272.12.M.02 I.S.L.R. por pagar
272.12.M.04
Impuesto
financieras
las
transacciones
272.12.M.99 Otros impuestos por pagar por cuenta

de la institucin
272.13 Impuestos
accionistas
retenidos
al
personal
272.14 Impuestos retenidos a terceros

272.14.M.01 Impuesto al dbito bancario
272.14.M.02
Impuesto
financieras
las
transacciones
272.14.M.99 Otros impuestos retenidos a terceros

272.15 Primas de seguro retenidas a prestatarios
por pagar
272.16 Retenciones por orden judicial
272.17 Otras retenciones a terceros por pagar
272.18 Cheques de gerencia
272.19 Bonificacin por pagar

272.20.M.01 Captaciones del pblico
272.20.M.01.01 (Diferencias deudoras)
272.20.M.01.02 Diferencias acreedoras
272.20.M.02 Obligaciones con el Banco Central de
Venezuela
272.20.M.03 Captaciones y obligaciones con el
272.20.M.04 Otros financiamientos obtenidos
272.20.M.05 Otras obligaciones por intermediacin
financiera
272.20.M.06 Intereses y comisiones por pagar
272.20.M.07 Acumulaciones y otros pasivos
272.20.M.08 Obligaciones subordinadas

272.20.M.09 Otras obligaciones
272.20.M.10 Capital social
272.20.M.11 Obligaciones convertibles en acciones
272.20.M.12
Aportes
capitalizados
patrimoniales

272.20.M.13 Reservas de capital
272.20.M.14 Ajustes al patrimonio
272.20.M.15 Resultados acumulados
no
272.20.M.16 Ganancia o prdida no realizada en

inversiones en ttulos valores disponibles para
la venta
272.20.M.17 (Acciones en tesorera)
272.99 Otras cuentas por pagar varias
273.00
PROVISIONES
CONTINGENTES
PARA
CRDITOS
273.01 Provisin
otorgadas
especfica
por
las
garantas
273.02 Provisin
otorgadas
genrica
por
las
garantas
273.03 Provisin por operaciones con derivados

273.03.M.01 Por
especulativos
operaciones
con
derivados
273.03.M.02 Por operaciones con derivados de

cobertura
274.00 OTRAS PROVISIONES
274.01 Provisiones para antigedad
274.02
Provisiones
para
prestaciones sociales
274.03 Provisiones
personal
274.04 Provisiones
sociales
para
para
intereses
proteccin
otras
274.05 Provisiones para impuestos
sobre
social
del
prestaciones
274.06 Provisiones por litigios pendientes

274.07 Provisiones para otras contingencias
274.08 Prevencin integral contra la legitimacin
de capitales
274.99 Otras provisiones
275.00 INGRESOS DIFERIDOS
275.01 Impuesto sobre la renta diferido
275.01.M.01 Valor de origen de impuesto sobre la
renta diferido
275.01.M.02 (Amortizacin acumulada de impuesto
sobre la renta diferido)
275.02
Ingresos
anticipado
financieros
cobrados
por
275.03 Ganancias diferidas por venta de bienes

275.04 Alquileres cobrados por anticipado
275.05 Operaciones de
tengan en va de
Arrendamiento
venta de activos que

regreso la figura de
275.06 Ingresos diferidos por cartera de crditos

275.99 Otros ingresos diferidos
276.00 PARTIDAS POR APLICAR
276.01 Sobrantes de caja
276.02 Operaciones en suspenso
276.03 Operaciones en trnsito
276.04 Partidas pendientes por contabilizar
276.04.M.01 Partidas acreedoras en
moneda
276.04.M.02 Partidas acreedoras en moneda

276.04.M.03
Partidas
deudoras
en
moneda
276.04.M.04
Partidas
deudoras
en
moneda
276.99 Otras partidas por aplicar
277.00 OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
277.01 Oficina principal y sucursales
278.00 INGRESOS DEVENGADOS POR CRDITOS
278.01 Ingresos devengados por crditos agrcolas
refinanciados
278.03 Ingresos devengados por otros crditos
refinanciados
278.04
Ingresos
devengados
por
crditos
indexados
bajo
el
Sistema
de
Ahorro
279.00
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
CRDITOS REESTRUCTURADOS
279.01 Rendimientos
reestructurados
devengados
por
279.02 Rendimientos devengados

crditos refinanciados
POR
crditos
por
otros
279.03 Rendimientos devengados por crditos

indexados
bajo
el
Sistema
de
Ahorro
280.00 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
281.00 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
281.01
Obligaciones
subordinadas
con
281.02
Obligaciones
subordinadas
con
281.03 Otras obligaciones subordinadas

290.00 OTRAS OBLIGACIONES
291.00 OTRAS OBLIGACIONES
291.01 Bonos
300.00 PATRIMONIO
310.00 CAPITAL SOCIAL
311.00 CAPITAL PAGADO
311.01 Capital comn
311.02 Capital preferido
311.03 Otros aportes de capital
311.03.M.01 Capital aportado por el Ejecutivo
Nacional
320.00
OBLIGACIONES
ACCIONES
CONVERTIBLES
EN
321.00
OBLIGACIONES
ACCIONES
CONVERTIBLES
EN
321.01 Obligaciones convertibles en acciones

330.00
APORTES
CAPITALIZADOS
PATRIMONIALES
NO
331.00 APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL

331.01 Aportes pendientes de capitalizacin
331.02 Donaciones pendientes de capitalizacin
331.03
Otros
capitalizados
aportes
patrimoniales
332.00 PRIMAS SOBRE APORTES DE CAPITAL
no
332.01 Primas sobre aportes de capital en efectivo

332.02 Primas sobre otros aportes de capital
333.00 DONACIONES NO CAPITALIZABLES
333.01 Donaciones no capitalizables
334.00 DONACIONES CAPITALIZABLES
334.01 Donaciones Capitalizables
340.00 RESERVAS DE CAPITAL
341.00 RESERVA LEGAL
341.01 Reserva legal
342.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS
342.01 Reserva estatutaria
342.02 Reserva por otras disposiciones
343.00 RESERVA VOLUNTARIA
343.01 Reserva voluntaria
350.00 AJUSTES AL PATRIMONIO
351.00 AJUSTES POR REVALUACIN DE BIENES
351.01 Ajustes por revaluacin de bienes de uso
351.02 Ajustes por revaluacin de otros bienes
353.00 AJUSTES POR TRADUCCION DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
DE
FILIALES
O
AFILIADAS EN EL EXTERIOR
353.01 Ajustes por traduccin de los estados
financieros de filiales o afiliadas en el exterior
360.00 RESULTADOS ACUMULADOS
361.00 SUPERVIT
361.01 Supervit no distribuible
361.02 Supervit restringido
361.03 Supervit por aplicar

362.00 (PRDIDA ACUMULADA)
362.01 (Prdida acumulada)
370.00 GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN
INVERSIONES
EN
TTULOS
VALORES
371.00 GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN
INVERSIONES
EN
TTULOS
VALORES
371.01 Ganancia o prdida no realizada en
la
venta
390.00 (ACCIONES EN TESORERA)
391.00 (ACCIONES EN TESORERA)
391.01 (Acciones en tesorera)
400.00 GASTOS
410.00 GASTOS FINANCIEROS
411.00 GASTOS POR CAPTACIONES DEL PBLICO
411.01 Gastos por depsitos en cuentas corrientes
remuneradas
411.02 Gastos por otras obligaciones a la vista
411.03 Gastos por obligaciones por operaciones de
mesa de dinero
411.04 Gastos por depsitos de ahorro
411.05 Gastos por depsitos a plazo y certificados
de ahorro
411.06 Gastos por ttulos valores emitidos por la
institucin
411.07 Gastos por derechos

sobre ttulos o valores
participaciones
411.07.M.01 Ttulos o valores para negociar

411.07.M.02 Ttulos o valores disponibles para la
venta
411.07.M.03 Ttulos o valores mantenidos hasta su
vencimiento
411.07.M.04 Colocaciones en el Banco Central de
Venezuela y operaciones interbancarias
411.07.M.05 Otros ttulos o valores
412.00 GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL BANCO
CENTRAL DE VENEZUELA
412.01 Gastos por obligaciones con el BCV
413.00
GASTOS
POR
CAPTACIONES
Y
OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE
VIVIENDA Y HBITAT
413.01 Gastos por captaciones y obligaciones con
el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat hasta
un ao
413.02 Gastos por captaciones y obligaciones con
el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat a ms
de un ao
414.00 GASTOS POR OTROS FINANCIAMIENTOS
OBTENIDOS
414.01 Gastos por obligaciones con instituciones

414.05
Gastos
por
obligaciones
financiamientos hasta un ao
por
otros
414.06
Gastos
por
obligaciones
financiamientos a ms de un ao
por
otros
415.00 GASTOS POR OTRAS OBLIGACIONES POR

415.01 Gastos por obligaciones por aceptaciones
reporto
415.03 Gastos por obligaciones
intermediacin financiera
varias
por
415.04 Gastos en operaciones de cobertura

415.05 Gastos en operaciones con derivados
reporto con el Banco Central de Venezuela
(Repos)
416.00
GASTOS
SUBORDINADAS
POR
OBLIGACIONES
416.01 Gastos por obligaciones subordinadas

417.00 GASTOS POR OTRAS OBLIGACIONES
417.01 Gastos por otras obligaciones
418.00 GASTOS
SUCURSALES
POR
OFICINA
PRINCIPAL
418.01 Gastos por oficina principal y sucursales

419.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS
419.01 Comisiones por lneas de crdito obtenidas
419.02 Comisiones por garantas contratadas
419.99 Otros gastos financieros diversos

420.00
GASTOS
POR
INCOBRABILIDAD
Y
DESVALORIZACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
421.00
GASTOS
POR
INCOBRABILIDAD
CRDITOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DE
421.01 Constitucin de provisin para cartera de

crditos
421.01.M.01 Constitucin de provisin para la
porcin del capital
421.01.M.02 Constitucin de provisin para los
rendimientos
421.02 Constitucin de provisin y ajustes para
otras cuentas por cobrar
porcin del capital
rendimientos
421.02.M.03 Ajustes a otras cuentas por cobrar
421.03 Constitucin de provisin para crditos
contingentes
421.04
Constitucin
de
provisin
para
rendimientos por cobrar por inversiones en
ttulos valores
421.04.M.01 Constitucin de provisin para
ttulos valores vencidas
421.04.M.02 Constitucin de provisin para
ttulos valores
421.05 Constitucin de provisin para comisiones
por cobrar
421.06
Constitucin
microcrditos
de
provisin
para

porcin del capital
rendimientos
423.00 CONSTITUCIN DE PROVISIN Y AJUSTES
DE DISPONIBILIDADES
423.01
Constitucin
disponibilidades
de
provisin
de
423.02 Ajustes de disponibilidades

430.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS
431.00 COMISIONES POR SERVICIOS
431.01 Comisiones por corresponsala
431.02 Comisiones por giros y transferencias
431.03 Comisiones por cobranzas
431.04 Comisiones por servicios burstiles
431.05 Comisiones por cmara de compensacin
431.99 Comisiones por otros servicios
431.99.M.01 Cajeros automticos
431.99.M.02 Tarjetas de crdito
431.99.M.03 Custodia de valores
431.99.M.04 Servicios de fotocopiado
431.99.M.99 Comisiones por otros servicios
432.00 GASTOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Y
OPERACIONES CON DERIVADOS
432.01
Prdidas
extranjera
por
arbitraje
de
moneda
432.97 Diferencias de cambio originadas por las

cuentas del activo
en
empresas
filiales,

cuentas del pasivo
Venezuela
432.98.M.05 Otras obligaciones por intermediacin
financiera
433.00 GASTOS POR BIENES REALIZABLES
433.01 Constitucin de provisin y/o apartado para
bienes recibidos en pago

obras en proceso recibidas en pago
433.03 Constitucin de provisin para bienes
adquiridos para arrendamiento financiero
bienes fuera de uso
otros bienes realizables
433.06 Gastos por bienes recibidos en pago
433.07 Gastos por obras en proceso recibidas en
pago
433.08 Gastos por bienes
adquiridos
para
433.09 Gastos por bienes fuera de uso

433.10 Gastos por otros bienes realizables
433.11 Gastos
realizables
de
mantenimiento
de
bienes
433.99 Otros gastos por bienes realizables

434.00 GASTOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS
FILIALES Y AFILIADAS
434.01 Prdidas por participacin patrimonial en
empresas filiales y afiliadas
434.02 Constitucin de provisin para inversiones
en empresas filiales y afiliadas
434.03 Prdidas en venta de
inversiones
en
435.00
GASTOS
POR
DEPRECIACIN,
AMORTIZACIN Y DESVALORIZACIN DE BIENES
DIVERSOS
435.01 Depreciacin de bienes dados en alquiler
435.02 Depreciacin de bienes asignados para uso

del personal
435.03 Prdidas por desvalorizacin de bienes
diversos
436.00 GASTOS POR INVERSIONES EN SUCURSALES
436.01 Participacin en los resultados
436.02 Constitucin de provisin para inversiones
en sucursales
438.00 PRDIDA EN INVERSIONES EN TTULOS
VALORES
438.01 Desvalorizacin, constitucin de provisin y
prdidas de las inversiones en ttulos valores
438.01.M.01 Constitucin de provisin
inversiones en otros ttulos valores
para
438.01.M.03 Inversiones en ttulos valores para

negociar
438.01.M.04
Inversiones
en
ttulos
valores
438.01.M.04.01
Amortizacin
de
primas
en
inversiones en ttulos valores mantenidas
hasta su vencimiento 438.01.M.04.02 Otras
prdidas en inversiones en ttulos valores
438.01.M.05
Inversiones
en
ttulos
valores
438.01.M.06 Desvalorizacin permanente de las

la venta
438.01.M.07 Desvalorizacin permanente de las
inversiones en ttulos valores mantenidas
hasta su vencimiento
438.01.M.08 Constitucin de provisin

inversiones en ttulos valores vencidas
438.01.M.09
Inversiones
restringida
de
para
disponibilidad
439.00 GASTOS OPERATIVOS VARIOS

439.01
Sanciones
por
incumplimiento
disposiciones legales y normativas
de
439.02 Prdidas por programas especiales

439.03 Constitucin
activos
de
provisin
para
otros
439.04 Gastos de prevencin integral contra la

legitimacin de capitales
439.99 Gastos operativos varios
439.99.M.01 Prdida en cobranzas
439.99.M.02 Apartado para contingencias futuras
439.99.M.03
Mantenimiento
automticos
de
cajeros
439.99.M.04 Centro de atencin telefnica

439.99.M.05 Sistema electrnico de transacciones
439.99.M.06 Gastos de registro por aumento de
capital social
439.99.M.99 Otros gastos operativos
440.00 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
441.00 GASTOS DE PERSONAL
441.01 Sueldos de personal permanente
441.02 Sueldos de personal contratado
441.03 Sueldos de personal en perodo de prueba
441.04 Pasantas
441.05 Suplencias
441.06 Utilidades y bonificaciones
441.07 Horas extras
441.08 Bonos por horas extras
441.09 Bonos por decreto
441.10 Bono especial de cajeros
441.11 Bonos de incentivos
441.12 Vacaciones
441.13 Primas
441.14 Dietas de directores
441.15 Viticos y asignaciones por viajes
441.16 Comisiones por cobranzas
441.17 Otras comisiones al personal
441.18 Gastos de representacin
441.19 Otras retribuciones
441.20 Aportes al sindicato
441.21 Prestaciones sociales del personal
441.22 Aportaciones patronales
441.23 Intereses sobre prestaciones sociales
441.24 Actividades recreativas y deportivas
441.25 Atenciones
personal
eventos
especiales
al
441.26 Uniformes
441.27 Capacitacin
441.28 Otros
personal
gastos de
Proteccin
social
del
441.29 Seguros para el personal

441.99 Otros gastos de personal
441.99.M.01 Gastos de alimentacin
441.99.M.02 Gastos de transporte
441.99.M.99 Otros gastos de personal
442.00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
442.01 Servicios de vigilancia y proteccin
442.02 Servicios de transporte y custodia de
valores
442.03 Servicios de informacin
442.04 Servicios de aseo, limpieza y fumigacin
442.05 Asesora jurdica
442.06 Asesora tcnica y gerencial
442.07 Auditora externa
442.08 Consultora externa
442.99 Otros servicios externos contratados
442.99.M.01 Licencia mantenimiento de software
442.99.M.02 Servicios de compensacin
442.99.M.99 Otros servicios externos contratados
443.00
GASTOS
COMUNICACIONES
DE
TRASLADOS
443.01 Pasajes y transporte

443.02 Telfonos, telex, fax
443.03 Combustibles
443.99 Otros gastos de traslados y comunicaciones
443.99.M.01 Acceso a Internet
443.99.M.02 Mudanzas y otros traslados

443.99.M.03 Servicios de busca personas
443.99.M.04 Servicios de radio porttil
443.99.M.99
Otros
comunicaciones
gastos
de
traslados
444.00 GASTOS DE SEGUROS

444.01 Seguros para bienes de uso
444.02 Seguros para bienes realizables
444.03 Seguros para bienes diversos
444.04 Seguro sobre fidelidad y fiel cumplimiento
444.05 Seguro sobre dinero y valores
444.99 Otros seguros
445.00 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
445.01 Impuestos municipales
445.02 Impuesto al dbito bancario
445.03 Impuesto a las transacciones financieras
445.99 Otros impuestos y contribuciones
446.00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
446.01 Mantenimiento y reparaciones para bienes
de uso
446.02 Mantenimiento y reparaciones para bienes
diversos
446.03 Condominio
447.00 DEPRECIACION
BIENES DE USO
447.01
Depreciacin
instalaciones
DESVALORIZACIN
de
edificaciones
DE
e
447.02 Depreciacin de mobiliario y equipos

447.03 Depreciacin de equipos de transporte
447.04 Depreciacin de bienes
recibidos
en
447.05 Prdidas por desvalorizacin de bienes de

uso
447.06
Depreciacin
de
equipos
para
la
448.00 AMORTIZACIN DE GASTOS DIFERIDOS

448.01 Amortizacin de gastos de organizacin e
instalacin
448.02 Amortizacin de mejoras a propiedades
tomadas en alquiler
448.03 Amortizacin de software
448.05 Amortizacin de plusvala
448.06 Amortizacin de otros gastos diferidos
448.07 Amortizacin de licencias compradas
448.08 Amortizacin de gastos por la reconversin
monetaria
448.08.M.01 Asesoras
448.08.M.02 Publicidad
448.08.M.03 Seguridad
448.08.M.04 Software
448.08.M.05 Adiestramiento,
gastos de personal
449.00
OTROS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
449.01 Agua, electricidady gas
viticos
GENERALES
otros
Y
449.02 Alquiler de bienes

449.03 Arrendamiento de bienes de uso
449.04 Otros gastos de infraestructura
449.05 Papelera y efectos de escritorio
449.06 Materiales y tiles de aseo
449.07 Portes y estampillas fiscales
449.08 Gastos por emisin e impresin de ttulos
valores
449.09 Gastos legales
449.10 Suscripciones
449.11 Propaganda y publicidad
449.12 Aportes al Fondo de Garanta de Depsitos
y Proteccin Bancaria
449.13 Aportes a la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
449.14 Aportes a la Asociacin Bancaria
449.15 Aportes a otras instituciones
449.16 Multas
449.17 Relaciones pblicas
449.99 Gastos generales diversos
450.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS
451.01 Donaciones efectuadas por la institucin
451.02 Prdidas por siniestros
451.03 Prdidas por robos, asaltos y fraudes
451.99 Otros gastos extraordinarios
470.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
471.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

471.01 Impuesto sobre la renta
471.02 (Impuesto sobre la renta diferido activo)
471.03 Impuesto sobre la renta diferido pasivo
500.00 INGRESOS
510.00 INGRESOS FINANCIEROS
511.00 INGRESOS POR DISPONIBILIDADES
511.01 Rendimientos por depsitos en el Banco
511.02 Rendimientos por depsitos en bancos y
otras instituciones financieras del pas
511.03 Rendimientos por depsitos en bancos y
corresponsales del exterior
511.04 Rendimientos por depsitos en oficina
matriz y sucursales
512.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN TTULOS
VALORES
512.01 Rendimientos de inversiones en ttulos
valores para negociar
512.01.M.01 Letras del Tesoro
512.01.M.02 Bonos del Tesoro
512.01.M.03 Bonos y obligaciones de la Deuda
Pblica Nacional
512.01.M.04 Bonos y obligaciones de Gobiernos
Estatales
512.01.M.05 Bonos y obligaciones de Entidades
Municipales
512.01.M.06 Bonos y obligaciones de Organismos
de la Administracin Descentralizada
512.01.M.07 Bonos y obligaciones emitidos por el

512.01.M.08 Otros ttulos
valores
emitidos

512.01.M.10
Obligaciones
emitidas
por
512.01.M.11 Obligaciones emitidas por empresas

512.01.M.13 Obligaciones emitidas por entidades
512.01.M.15
Obligaciones
512.01.M.16
Participacin
financieras del pas
emitidas
en
por
instituciones
512.01.M.17 Participacin en empresas privadas

512.01.M.18
Participacin
en
instituciones

512.01.M.20 Participacin en otras instituciones
512.01.M.25 (Inversiones Cedidas)
512.01.M.25.01 (Administracin Central)
512.01.M.25.02
(Administraciones
Pblicas
Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
512.01.M.25.03 (Entes descentralizados y otros
512.01.M.25.04 (Instituciones financieras del pas)
512.01.M.25.99 (Otros inversionistas)
512.02 Rendimientos de inversiones en ttulos
valores disponibles para la venta
Pblica Nacional
Estatales
Municipales
valores
emitidos

512.02.M.10
Obligaciones
emitidas
por


512.02.M.15
Obligaciones
512.02.M.16
Participacin
financieras del pas
emitidas
en
por
instituciones

512.02.M.18
Participacin
en
instituciones

512.02.M.20 Participacin en otras instituciones
512.02.M.25 (Inversiones Cedidas)
512.02.M.25.02
(Administraciones
Pblicas
512.02.M.99 Otras inversiones en ttulos valores
512.03 Rendimientos por inversiones en ttulos
valores mantenidas hasta su vencimiento

Pblica Nacional
Estatales
Municipales
valores
emitidos

512.03.M.10
Obligaciones
emitidas
512.03.M.11
Obligaciones
emitidas
empresasprivadas no financieras del pas
por
por

512.03.M.15
Obligaciones
emitidas
por
512.03.M.16 Colocaciones en sucursales en el

exterior
512.03.M.17 Otras inversiones en ttulos valores
512.03.M.25 (Inversiones cedidas)

512.03.M.25.02
(Administraciones
Pblicas
512.04 Rendimientos por colocaciones en el Banco
Central
de
Venezuela
y
operaciones
interbancarias
512.04.M.01 Colocaciones en el Banco Central de
Venezuela
512.04.M.01.01 Certificados de depsito afectos a
reporto a travs del Sistema de Operaciones de
Mercado Abierto
512.04.M.01.02 Ttulos valores adquiridos afectos
a reporto (Repos)
512.04.M.01.03 Otros certificados de depsito
512.04.M.02 Operaciones interbancarias
512.04.M.02.01
Certificados
de
ahorro
en
512.04.M.02.02 Depsitos a plazo en instituciones

financieras del pas
512.04.M.02.03 Otras obligaciones emitidas por
512.04.M.02.04 Obligaciones overnight
512.04.M.25.02
(Administraciones
Pblicas
512.05
Rendimientos
por
disponibilidad restringida
inversiones
de
512.05.M.01 Rendimientos
afectos a reporto
por
ttulos
valores
cedidos en garantas
por
ttulos
valores
512.05.M.05 Rendimientos por fondos restringidos

entregados en fideicomisos en instituciones
financieras
512.05.M.05.01
Rendimientos
por
fondos
restringidos entregados en fideicomisos en
512.05.M.05.02
Rendimientos
por
fondos
restringidos entregados en fideicomisos en
512.05.M.06 Rendimientos por depsitos a la vista
restringido
512.05.M.99 Rendimientos por otras inversiones
de disponibilidad restringida
512.06 Rendimientos por inversiones en otros
ttulos valores
inversin emitidas por instituciones financieras
512.06.M.01.01 Obligaciones por fideicomisos de

del pas
512.06.M.01.02 Obligaciones por fideicomisos de
del exterior
512.06.M.03 Otras colocaciones
512.06.M.25.02
(Administraciones
Pblicas
513.00 INGRESOSPOR CARTERA DE CRDITOS
513.01 Rendimientos por crditos vigentes
513.01.M.01
Rendimientos
por
crditos
instituciones financieras del pas vigentes
513.01.M.02 Rendimientos por crditos en cuenta

corriente vigentes
513.01.M.03
Rendimientos
descontados vigentes
por
documentos
513.01.M.04 Rendimientos por crditos a plazo fijo

vigentes
513.01.M.05 Rendimientos por crditos en cuotas
vigentes
513.01.M.06 Rendimientos por tarjetasde crdito
vigentes
financieros vigentes
por
arrendamientos
vehculos vigentes
por
adquisicin
513.01.M.09 Rendimientos por

compras de facturas vigentes
descuentos
513.01.M.10 Rendimientos por anticipos

documentos de exportacin vigentes
de
y
sobre
513.01.M.11 Rendimientos por cartas de crdito

emitidas negociadas vigentes
513.01.M.12 Rendimientos por cartas de crdito
confirmadas negociadas vigentes
513.01.M.13 Rendimientos por otras aceptaciones
vigentes
513.01.M.14
Rendimientos
programas
especiales
vigentes
por
crditos
de
de
financiamiento
513.01.M.15
Rendimientos
por
directores y empleados vigentes
crditos
513.01.M.16 Rendimientos por crditos por venta

de bienes a plazo vigentes
513.01.M.17 Rendimientos por crditos
compras de rdenes de pago vigentes
513.01.M.18
Rendimientos
hipotecarios vigentes
reporto vigentes
por
por
por
crditos
crditos
por
513.01.M.22 Rendimientos por crditos agrcolas

vigentes
513.01.M.25 Rendimientos por crditos otorgados
con recursos de FONCREI

a tasa de inters preferencial
513.01.M.28
vigentes
Rendimientos
por
microcrditos

a la PYME vigentes
513.01.M.29.01 Rendimientos
recursos propios vigentes
por
crditos
con
otros recursos vigentes
por
crditos
con
513.01.M.30 Rendimientos por crditos vigentes

adaptados a medidas especiales
al sector turismo vigentes
513.01.M.99
vigentes
Rendimientos
por
otros
crditos
513.02 Rendimientos por crditos reestructurados

513.03 Rendimientos por crditos vencidos
513.04 Rendimientos por crditos en litigio
514.00 INGRESOS
COBRAR
POR
OTRAS
CUENTAS
POR
514.01 Comisiones
514.01.M.01 Comisiones por garantas otorgadas
514.01.M.02 Comisiones por lneas de crdito de
utilizacin automtica
514.01.M.03 Comisiones por cartas de crdito
514.01.M.04 Comisiones por servicios de comercio
exterior
514.01.M.99 Otras comisiones financieras
514.02 Rendimientos por otras cuentas por cobrar

varias
514.03 Comisiones por manejo de los recursos de
los fondos de ahorro para la vivienda
515.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS
FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
515.01 Rendimientos por obligaciones emitidas
por empresas filiales y afiliadas
515.02 Rendimientos por obligaciones emitidas
por sucursales
516.00 INGRESOS
SUCURSALES
POR
516.01 Rendimientos
sucursales
OFICINA
por
PRINCIPAL
principal
oficina
519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS

519.01 Otros ingresos financieros
519.04 Ingresos en operaciones de cobertura
519.05 Ingresos en operaciones con derivados
519.06 Ingresos por operaciones de reporto
520.00 INGRESOS POR
ACTIVOS FINANCIEROS
RECUPERACIONES
521.00
RECUPERACIONES
FINANCIEROS CASTIGADOS
DE
DE
ACTIVOS
521.01 Recuperaciones de crditos castigados

521.02 Recuperaciones
cobrar castigadas
de
otras
cuentas
por
521.03 Recuperaciones de inversiones castigadas

522.00
DISMINUCIN
DE
PROVISIN
PARA
CRDITOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
522.01 Disminucin de provisin para cartera de

crditos
522.01.M.01 Disminucin de provisin para la
porcin de capital 522.01.M.02 Disminucin de
provisin para los rendimientos
522.02 Disminucin de
cuentas por cobrar
provisin
para
otras

522.03 Disminucin de provisin para crditos
contingentes
522.04
Disminucin
de
provisin
para
ttulos valores
522.04.M.01 Disminucin
de provisin
para
ttulos valores vencidas
522.04.M.02 Disminucin
de provisin
para
ttulos valores
522.05 Disminucin de provisin para comisiones
por cobrar
522.06 Disminucin de Provisin para crditos
otorgados a microempresarios
523.00
DISMINUCIN
DISPONIBILIDADES
DE
PROVISIN
DE
523.01
Disminucin
disponibilidades
de
provisin
de
530.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

531.00 COMISIONES POR SERVICIOS
531.01 Comisiones por otras lneas de crdito
531.02 Comisiones por encargos de confianza e
inversiones cedidas
531.03 Comisiones por fideicomisos
531.04 Comisiones por giros y transferencias
531.05 Comisiones por bloqueo y certificacin de
cheques
531.06 Comisiones por tarjetas de crdito
531.07 Comisiones por operaciones burstiles
531.08 Comisiones por administracin de plizas
de seguro.
531.09 Comisiones por custodia
531.99 Otras comisiones no financieras
531.99.M.01 Estados de cuenta de los clientes
531.99.M.02 Cheques devueltos
531.99.M.03 Sobregiro en cuentas corrientes
531.99.M.04 Emisin de cheques de gerencia
531.99.M.05 Emisin, renovacin y reposicin de
tarjetas
531.99.M.05.01 Emisin tarjetas de dbito
531.99.M.05.02 Emisin tarjetas de crdito
531.99.M.05.03
renovacin
Tarjetas
de
dbito
cuota
531.99.M.05.05 Reposicin tarjetas de dbito

531.99.M.05.06 Reposicin tarjetas de crdito
de
531.99.M.06 Uso de tarjetas internacionales

531.99.M.06.01 Tarjetas de dbito
531.99.M.06.02 Tarjetas de crdito
531.99.M.07 Abonos de nmina
531.99.M.08 Pago de servicios
531.99.M.09 Uso de autobanco y taquillas externas
531.99.M.12 Descuento comercial
531.99.M.13 Emisin de chequeras
531.99.M.15 Consulta de saldos por taquilla
531.99.M.16 Cheques de viajero
531.99.M.17 Transferencias entre cuentas
531.99.M.18 Operaciones por redes electrnicas
531.99.M.18.01 Suiche 7B
531.99.M.18.02 Conexus
531.99.M.18.03 Otras
531.99.M.19 Comisin por servicios a pensionados
del S.S.O . y otros
531.99.M.20 Comisin por
empresas relacionadas
otros
servicios
531.99.M.21 Comisin por pagos a proveedores

531.99.M.22 Comisin por operaciones en moneda
extranjera
531.99.M.22.01 Compra-venta de dlares
531.99.M.22.02 Importaciones y exportaciones
531.99.M.22.03 Compra-venta de otras monedas
531.99.M.23 Comisin
movimientos
por
emisin
de
ltimos
531.99.M.24 Comisin por transferencias entre

cuentas de un mismo titular
531.99.M.25
Comisin
representacin
por
servicios
de
531.99.M.26 Comisin por servicios en lnea CANTV

531.99.M.27 Comisin por horario extendido
531.99.M.28
especiales
531.99.M.29
cuentas
Ingresos
Comisin
por
por
recaudaciones
mantenimiento
de
531.99.M.29.01 Corrientes
531.99.M.29.03 Otras
531.99.M.30 Comisin por cuentas inactivas
531.99.M.99 Otras comisiones no financieras
532.00 INGRESOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Y
OPERACIONES CON DERIVADOS
532.01 Ganancias
extranjera
por
arbitraje
en
moneda

cuentas del activo
en

empresas
filiales,

cuentas del pasivo
Venezuela
532.98.M.05Otras obligaciones por intermediacin
financiera
533.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
533.01 Ingresos por bienes recibidos en pago
533.02 Ingresos por obras en proceso recibidas en
pago
533.03 Ingresos por bienes
arrendamientofinanciero
adquiridos
para
533.04 Ingresos por bienes fuera de uso

533.05 Ingresos por otros bienes realizables
533.06 Disminucin
realizables
de
provisin
de
bienes
534.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS

FILIALES Y AFILIADAS
534.01 Ganancia por participacin patrimonial en
534.02 Disminucin de provisin para inversiones

en empresas filiales y afiliadas
534.03 Ganancia en venta de
536.00
INGRESOS
SUCURSALES
POR
inversiones
INVERSIONES
en
EN
536.01 Participacin en los resultados

536.02
Disminucin
de
la
inversiones en sucursales
provisin
para
537.00 INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES

537.01 Ingresos por programas especiales
538.00 GANANCIA EN INVERSIONES EN TTULOS
VALORES
en otros ttulos valores
538.03 Inversiones en ttulos valores para negociar
538.04 Inversiones en ttulos valores mantenidas
538.04.M.01 Amortizacin
inversiones en ttulos
de descuentos en
valores mantenidas
538.04.M.02 Otras ganancias en inversiones en

ttulos
valores
mantenidas
hasta
su
vencimiento
538.05 Inversiones en ttulos valores disponibles
para la venta
en ttulos valores vencidas
538.07 Inversiones de disponibilidad restringida
538.08 Colocaciones en el Banco Central

Venezuela y operaciones interbancarias
de
539.00 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS

539.01 Ingresos por alquiler de bienes
539.02 Ingresos por servicios de asesora
539.03 Ingresos por recuperacin de gastos
539.04 Disminucin de provisin de otros activos
539.99 Ingresos operativos varios
540.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
541.01 Donaciones para cobertura de gastos
541.02 Venta de activos
541.03 Donaciones para cobertura de terceros
541.99 Otros ingresos extraordinarios
600.00 CUENTAS CONTINGENTES
610.00 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
611.00 GARANTAS OTORGADAS
611.01 Avales
611.02 Fianzas
611.99 Otras garantas
612.00 LNEAS DE
AUTOMTICA
CRDITO
DE
UTILIZACIN
612.01 Lneas de crdito para crditos en cuenta

corriente
612.02 Lneas de crdito para tarjetas de crdito
612.03 Lneas de crdito para descuento y compra
de facturas
612.99 Otras lneas

automtica
613.00 CARTAS
NEGOCIADAS
DE
de
crdito
CRDITO
de
utilizacin
EMITIDAS
NO
613.01 Cartas de crdito emitidas no negociadas a

la vista
613.02 Cartas de crdito emitidas no negociadas
diferidas
614.00 CARTAS DE CRDITO CONFIRMADAS NO
NEGOCIADAS
614.01
Cartas
negociadas
de
crdito
confirmadas
no
615.00 DOCUMENTOS DESCONTADOS

615.01 Documentos descontados
en
615.02
Documentos
descontados
instituciones financieras
el
Banco
en
otras
616.00 TTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO

616.01 Inversiones en valores afectas a reporto
616.01.M.01
reporto
Inversiones
en
valores
afectas
616.01.M.02 Inversiones en ttulos valores afectas

a reporto con el Banco Central de Venezuela
(Repos)
616.02 Crditos afectos a reporto
617.00 OPERACIONES CON DERIVADOS
617.01 Compra - venta de divisas
617.01.M.01 Compras de divisas a plazo
617.01.M.02 Ventas de divisas a plazo
617.01.M.05 Compra de contratos de futuros en

divisas
617.01.M.06 Ventas de contratos de futuros en
divisas
617.02 Compra - venta de activos financieros
617.02.M.01 Compras a plazo
617.02.M.02 Ventas a plazo
617.03 Futuros financieros sobre valores y tipos de
inters
617.03.M.01 Compradas
617.03.M.02 Vendidas
617.04 Opciones
617.04.M.01 Compradas - Valores
617.04.M.02 Compradas - Tipos de inters
617.04.M.03 Compradas - Divisas
617.04.M.04 Emitidas - Valores
617.04.M.05 Emitidas - Tipos de inters
617.04.M.06 Emitidas - Divisas
617.05 Otras operaciones sobre tipos de inters
617.05.M.01 SWAP (Permutas financieras)
617.05.M.02 Otros
617.99 Otras
618.00 COMPROMISOS DE CRDITOS
618.01
Sector
autenticados
turismo
con
documentos
618.02
Sector
protocolizados
turismo
con
documentos
619.00 OTRAS CONTINGENCIAS

619.01 Cuotas no pagadas de acciones suscritas
por la institucin en otras instituciones
reconversin
monetaria
de
las
cuentas
contingentes deudoras
619.02.M.01 Garantas otorgadas
619.02.M.02 Lneas
automtica
de
crdito
de
utilizacin

619.02.M.03 Cartas
negociadas
de
crdito
emitidas
no

619.02.M.04 Cartas de crdito confirmadas no
negociadas
619.02.M.05 Documentos descontados
619.02.M.06 Ttulos valores afectos a reporto
619.02.M.07 Operaciones con derivados

619.02.M.08 Compromisos de crditos
619.02.M.09 Otras Contingencias
619.99 Otras contingencias
620.00 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
621.00 RESPONSABILIDADES
OTORGADAS
POR
GARANTAS
622.00 RESPONSABILIDADES POR LNEAS

CRDITO DE UTILIZACIN AUTOMTICA
DE
623.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS

CRDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS
DE
624.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS

CRDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
DE
625.00 RESPONSABILIDADES POR DOCUMENTOS

DESCONTADOS
626.00
RESPONSABILIDADES
POR
VALORES AFECTOS A REPORTO
TTULOS
627.00 RESPONSABILIDADES POR OPERACIONES

CON DERIVADOS
628.00 RESPONSABILIDADES POR COMPROMISOS
DE CRDITOS
629.00
RESPONSABILIDADES
CONTINGENCIAS
POR
OTRAS
629.01 Responsabilidades por otras contingencias

reconversin
monetaria
de
las
cuentas
contingentes acreedoras
629.02.M.01 (Diferencias deudoras)
629.02.M.02 Diferencias acreedoras
700.00 FIDEICOMISOS Y ENCARGOS DE CONFIANZA
710.00 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
711.02 Depsitos en la institucin
711.03 Otras disponibilidades
712.00 INVERSIONES EN TTULOS VALORES
713.01 Crditos vigentes
713.01.M.01 Prstamos por cobrar vigentes
713.01.M.02 Prstamos a beneficiarios por cobrar
vigentes
713.02.M.01 Prstamos por cobrar reestructurados
reestructurados
713.03 Crditos vencidos
713.03.M.01 Prstamos por cobrar vencidos
vencidos
713.04 Crditos en litigio
713.04.M.01 Prstamos por cobrar en litigio
en litigio
714.00 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

717.00
BIENES
ADMINISTRACIN
RECIBIDOS
PARA
SU

718.01 Fideicomisos de garantas
718.01.M.01 Garantas inmobiliarias
718.01.M.02 Garantas mobiliarias
718.01.M.03 Garantas de ttulos valores
718.01.M.04 Otros fideicomisos de garanta

718.02.M.06
Bienes
administracin
recibidos
para
su

718.99 Otros
720.00 PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
721.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
722.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
723.00 PROVISIONES
724.00 OTROS PASIVOS
724.01 Otros pasivos
724.02.M.01 Obligaciones financieras
724.02.M.02 Otras cuentas por pagar
724.02.M.03 Provisiones
724.02.M.04 Otros pasivos

724.02.M.05
Patrimonio
fideicomisos
asignado
de
los

724.02.M.06 Reservas
724.02.M.07 Ajustes al patrimonio
724.02.M.08 Resultados acumulados
730.00 PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS
731.00
PATRIMONIO
FIDEICOMISOS
ASIGNADO
DE
731.01 Fideicomisos de inversin

731.02 Fideicomisos de administracin
731.02.M.01 Prestaciones sociales
731.02.M.02 Fondos o cajas de ahorros
731.02.M.03 Cooperativas y similares
731.02.M.04 Desarrollos inmobiliarios
731.02.M.05 Programas de financiamiento
LOS
731.02.M.06 Clubes y asociaciones similares

731.02.M.07 Sociales y asistenciales
731.02.M.08 Testamentarios
731.02.M.99 Otros de administracin
731.03 Fideicomisos de garanta
731.03.M.03 Garantas de ttulos valores
731.03.M.04 Otros fideicomisos de garantas
731.04 Fideicomiso caractersticas mixtas
731.05 Otros fideicomisos
732.00 RESERVAS
733.00 AJUSTES AL PATRIMONIO
734.00 RESULTADOS ACUMULADOS
740.00 GASTOS DE LOS FIDEICOMISOS
741.00 GASTOS FINANCIEROS
742.00
GASTOS
POR
INCOBRABILIDAD
Y
DESVALORIZACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
743.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS
744.00 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
747.00 IMPUESTOSOBRE LA RENTA
750.00 INGRESOS DE LOS FIDEICOMISOS
751.00 INGRESOS FINANCIEROS
752.00 INGRESOS POR
ACTIVOS FINANCIEROS
RECUPERACIONES
DE
753.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

760.00 OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
761.00
VALORES
Y
ADMINISTRACIN
762.00 COMISIONES
CONFIANZA
BIENES
Y
OTROS
RECIBIDOS
EN
ENCARGOS
DE
763.00 BIENES RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS PROVENIENTES DEL RGIMEN
PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT
763.01 Bienes recibidos en administracin
763.01.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda
763.01.M.02 Otros fondos
763.02 Bienes recibidos para su inversin
763.02.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda
763.02.M.02 Otros fondos
reconversin monetaria de otros encargos de
confianza
764.01 Diferencias deudoras
764.02 (Diferencias acreedoras)
770.00
RESPONSABILIDADES
ENCARGOS DE CONFIANZA
POR
OTROS
771.00
RESPONSABILIDADES
ENCARGOS DE CONFIANZA
POR
OTROS
771.01 Responsabilidades por otros encargos de

confianza
reconversin
monetaria
de
las
responsabilidades
confianza
por
otros
encargos
de

780.00
CUENTAS
DEUDORAS
POR
OTROS
ENCARGOS
DE
CONFIANZA
(RGIMEN
PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT)
781.02 Depsitos en instituciones financieras
782.00 INVERSIONES EN TTULOS VALORES
782.01 Fideicomiso de los Fondos de Ahorro para
la Vivienda
782.02 Ttulos valores
784.00 INTERESES POR COBRAR
784.01 Rendimientos por cobrar por cartera de
crditos
vigentes
reestructurados
crditos reestructurados
por
cobrar
por
784.01.M.02.02 Rendimientos por cobrar diferidos

por crditos reestructurados

vencidos
en litigio
ttulos valores
785.01 Bienes inmuebles recibidos en pago
786.01 Erogaciones recuperables
786.02 Primas del Fondo de Garanta y Rescate por
cobrar a los prestatarios
786.03 Indemnizaciones reclamadas al Fondo de
Garanta y Fondo de Rescate
reconversin
monetaria
de
las
cuentas
deudoras (activo) por otros encargos de
confianza
(RGIMEN
PRESTACIONAL
DE
VIVIENDA Y HBITAT)
786.04.M.01 Diferencias deudoras
786.04.M.02 (Diferencias acreedoras)
786.99 Varios
787.00 GASTOS
787.02 Gastos operativos varios
787.02.M.01 Comisin a pagar por manejo de los
recursos del Rgimen Prestacional de Vivienda
y Hbitat
787.02.M.03 Gastos de mantenimiento de bienes
recibidos en pago
787.03 Otros gastos
788.00 GARANTAS RECIBIDAS

788.01 Garantas recibidas
789.00 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE
FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA
LOS

789.05 Rendimientos por
vencidos o en litigio
cobrar
por
crditos

reconversin monetaria de otras cuentas
deudoras de los fondos de ahorro para la
vivienda
789.06.M.01 Garantas recibidas
789.06.M.02 Otras cuentas deudoras de los fondos
de ahorro para la vivienda
790.00
CUENTAS
ACREEDORAS
POR
OTROS
ENCARGOS
DE
CONFIANZA
(RGIMEN
791.00 APORTES DE LOS FONDOS DE AHORRO
PARA LA VIVIENDA
791.01 Personas naturales
791.02 Personas jurdicas
791.03 Administracin Central
791.04
Administraciones
Pblicas
Estatales,
791.05 Entes descentralizados y otros organismos

con rgimen especial
791.09 Depsitos recibidos por las instituciones
financieras no disponibles
otros
792.00 OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL

DE VIVIENDA Y HBITAT Y CON OTRAS
INSTITUCIONES
792.01 Fondo de garanta por pagar
792.02 Fondo de rescate por pagar
792.03 Aporte de los Fondos de Ahorro para la
Vivienda para cubrir colocaciones de crditos
792.05
Obligaciones
instituciones
por
pagar
otras

793.00 INGRESOS DIFERIDOS
793.01
Ingresos
anticipado
financieros
cobrados
por
793.02 Otros ingresos

reconversin
monetaria
de
las
cuentas
acreedoras (pasivo, aportes y resultados) de
otros
encargos
de
confianza
(RGIMEN
794.01 Pasivo
794.02 Aportes de los fondos de ahorro para la
vivienda y resultados
795.00 TITULOS VALORES EMITIDOS
795.01 Cdulas o Ttulos Hipotecarios emitidos
796.00 RESULTADOS
796.01 Resultados del ejercicio
797.00 INGRESOS
797.01 Ingresos por inversiones en ttulos valores
797.01.M.01 Rendimientos por fideicomiso de los
Fondos de Ahorro para la Vivienda
797.01.M.02 Rendimientos por ttulos valores
797.02 Rendimientos por cartera de crditos
797.02.M.01 Rendimientos por crditos vigentes
797.02.M.02
Rendimientos
reestructurados
por
crditos
797.02.M.03 Rendimientos por crditos vencidos

797.02.M.04 Rendimientos por crditos en litigio
798.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
798.01 Ganancia en la venta de bienes recibidos
en pago
799.00 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE

FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA
LOS
799.01 Garantas recibidas per contra

799.02 Crditos per contra
799.03 Rendimientos por crditos vencidos o en
litigio per contra
reconversin monetaria de otras cuentas
acreedoras de los fondos de ahorro para la
vivienda
800.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
810.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
811.00 CUSTODIAS RECIBIDAS
811.01 Valores y bienes recibidos en custodia
811.01.M.01 Valores
811.01.M.01.01
residentes
Valores
recibidos
de
personas
811.01.M.01.02 Valores recibidos de personas no

residentes
811.01.M.02 Bienes
811.02 Cajas de seguridad
811.03 Depsitos cerrados
812.00 COBRANZAS
812.01 Cobranzas recibidas
812.02 Cobranzas remitidas
813.00 GARANTAS RECIBIDAS
813.01 Garanta de instituciones financieras

813.02 Garanta de ttulos valores
813.03 Garanta de retenciones
813.04 Garantas hipotecarias
813.05 Garantas prendarias
813.06 Bienes embargados
813.07 Documentos mercantiles
813.08 Garanta de prenda sin desplazamiento de
posesin
813.09 Garanta fiduciaria
813.10 Aval
813.11 Fianza
813.12 Co-solicitante
813.99 Otras garantas recibidas
814.00 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
814.01 Cheques de Viajero
814.02 Valores recibidos en consignacin
814.03 Bienes recibidos en consignacin
814.04 Efectivo recibido en consignacin del Banco
Central de Venezuela (Bolvares Fuertes)
814.04.M.01 Billetes recibidos en consignacin
814.04.M.02 Monedas recibidas en consignacin
815.00
LNEAS
DE
CRDITO
PENDIENTES DE UTILIZACIN
OTORGADAS
815.01 Lneas de crdito otorgadas pendientes de

utilizacin
816.00 LNEAS
UTILIZADAS
DE
CRDITO
OBTENIDAS
NO
816.01 Lneas de crdito obtenidas no utilizadas

817.00 GARANTAS CEDIDAS
817.01 Ttulos valores
817.02 Cartera de crditos
817.03 Bienes muebles e inmuebles
817.99 Otras garantas cedidas
818.00 TTULOS VALORES AUTORIZADOS
818.01 Ttulos valores autorizados no emitidos
818.02 Ttulos valores autorizados, emitidos y no
colocados
819.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
819.01 Refinanciamiento de la deuda externa
819.02 Documentos y valores de la entidad
819.03 Cuentas incobrables castigadas
819.03.M.01 Cuentas incobrables por tarjetas de
crdito
819.03.M.02 Cuentas incobrables por adquisicin
de vehculos
819.03.M.03 Cuentas
hipotecarios
incobrables
por
crditos
819.03.M.04 Otras cuentas incobrables por cartera

de crditos
819.03.M.99 Otras cuentas incobrables castigadas
819.04 Rendimientos por cobrar

de vehculos bajo la modalidad de "cuota
baln"
indexados
bajo
el
Sistema
de
Ahorro
Habitacional
hipotecarios fuera del Sistema de Ahorro
Habitacional
819.04.M.04 Otros rendimientos por cobrar
819.05 Planes de capitalizacin
819.06 Convenios de recompra de bienes
819.07 Seguros contratados
819.08 Cartas de crdito notificadas
819.09 Compra de divisas Spot
819.09.M.01 Compra de divisas Spot
819.10 Venta de divisas Spot
819.10.M.01 Venta de divisas Spot
819.11 Capital suscrito y no pagado
reconversin monetaria de las otras cuentas de
orden deudoras
819.12.M.01 Custodias recibidas
819.12.M.02 Cobranzas
819.12.M.03 Garantas recibidas

819.12.M.04 Consignaciones recibidas
819.12.M.05
Lneas
de
pendientes de utilizacin
crdito
otorgadas

819.12.M.06 Lneas
utilizadas
de
crdito
obtenidas

819.12.M.07 Garantas cedidas
819.12.M.08 Ttulos valores autorizados
819.12.M.09 Otras cuentas de registro
819.99 Otras cuentas de registro
819.99.M.01 Bienes muebles desincorporados
819.99.M.02 Bienes inmuebles desincorporados
no
819.99.M.03 Garantas pendientes de liberacin

819.99.M.09 Otras cuentas de registro
819.99.M.09.01 Compras de divisas segn Circular
N SBIF-GTNP-DNP-02752
819.99.M.09.02 Ventas de divisas segn Circular
N SBIF-GTNP-DNP-02752
819.99.M.09.99 Otras cuentas de registro
820.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
RECIBIDAS
POR
CUSTODIAS
822.00 RESPONSABILIDADES POR COBRANZAS

RECIBIDAS
POR
GARANTAS
824.00
RESPONSABILIDADES
CONSIGNACIONES RECIBIDAS
POR
CRDITO
OTORGADAS
UTILIZACIN
POR LNEAS
PENDIENTES
DE
DE
826.00 CONTRACUENTA DE LNEAS DE CRDITO

OBTENIDAS NO UTILIZADAS
827.00 CONTRACUENTA DE GARANTAS CEDIDAS
828.00 CONTRACUENTA
AUTORIZADOS
DE
TTULOS
VALORES
829.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE

REGISTRO
829.01 Contracuenta de otras cuentas de registro
orden acreedoras

830.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS
831.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS
POR OPERACIONES DE FIDEICOMISO
831.01 Cuentas incobrables castigadas
831.02 Rendimientos
vencidos
por
cobrar
de
crditos
831.03 Otras cuentas deudoras

registro deudoras
831.04.M.01 Diferencias deudoras
831.04.M.02 (Diferencias acreedoras)
840.00
OTRAS
ACREEDORAS
CUENTAS
DE
REGISTRO
841.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE

REGISTRO DEUDORAS POR OPERACIONES DE
FIDEICOMISO
841.01 Contra cuenta de otras cuentas de registro
deudoras por operaciones de fideicomiso
registro acreedoras

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Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

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patrimonio propio e independiente del Fisco

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regulares, estados financieros auditados y otros informes.

Evaluar los indicadores financieros de la institucin y del grupo.

compaas que las detentan.

del lugar donde funcionan.

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Garantizar los depsitos del pblico realizados en los bancos e

instituciones financieras regidos por esta Ley.

bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley.

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ahorro y prstamo y dems instituciones financieras domiciliadas en la

patrimoniales como consecuencia del ejercicio de sus funciones. A este

Todas ellas constituidas y domiciliadas en el territorio nacional y regidas por la

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economa real y productiva.

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5. CONTABILIZACION Y EJERCICIOS PRACTICOS DE:

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Intereses y comisiones por cobrar

Depsitos en Cuenta Corriente

Intereses y comisiones por pagar

Gastos por Pagar Captaciones del Pblico

7. Contabilizacin de las operaciones tpicas:

actividades industriales, agrcolas, pecuarias y de pesca.

destinados a ser vendidos.

b) Depsitos realizados en la cuenta

P/R el depsito realizado por la Sra Flormaris