Cuestionario de Riesgo Fiscal

(gua fiscal de control interno)

Claves:
T = Tipo de control (D = Detectivo; P = Preventivo)
R = Respuesta (S = S; N = No)
Np = No procede (en caso positivo marcar con x)
V = Valoracin
S = Seccin (G = General; S = Sociedades; I = IVA; R = Retenciones)

Cuestionario de Riesgo Fiscal [CRF]

R Np V S

La entidad lleva de forma adecuada los libros

siguientes?
1.
Libro diario
D

2.

Libro de inventarios y balances

3.

Libro mayor

4.

Libro-registro de ventas

5.

Libro-registro de compras

6.

Libro de Caja y bancos

7. Estn legalizados en el plazo establecido?

8. Existen balances de comprobacin mensual?

9. Conciliacin entre mayores y auxiliares?

10. Existe un Plan de Cuentas propio de la empresa?

11. Estn los asientos debidamente documentados a

priori?
12. Se
revisan
peridicamente
los
asientos
contables?
13. Se han aprobado los estados financieros de los
ejercicios no prescritos en la junta general de
accionistas convocada para ello?
14. Se aprobaron por unanimidad?

15. Han sido auditados los estados financieros de los D

ejercicios no prescritos?
16. Coinciden los estados financieros de los ejercicios D
no prescritos con las declaraciones juradas
anuales del impuesto a la renta?

N
S

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R Np V S

17. Coincide la declaracin anual del impuesto a la D

renta con las declaraciones mensuales realizadas?
18. Existieron salvedades con trascendencia fiscal en D
el pasado?
19. Existen Limitaciones al alcance de la auditoria?
D

20. Existen Incertidumbres en el examen a realizar?

21. Existen
archivos
de
la
documentacin D
sustentatoria de los ejercicios no prescritos?
22. Existen facturas prenumeradas de ventas?
P

23. Se contabilizan las ventas al devengo y no al

cobro?
24. Existen documentos prenumerados de compras y
gastos?
25. Se cotejan los comprobantes de ventas con el
registro de ventas?
26. Existe control sobre entregas parciales de
ventas?
27. Existen controles sobre clientes vencidos y no
cobrados?
28. Existe control de las facturas no cotejadas?

35. Existen saldos deudores de proveedores?

36. Se hacen conciliaciones de ingresos/gastos?

37. Se hacen conciliaciones de la contabilidad con los D

impuestos: IGV- IR?
38. Se hacen conciliaciones de la contabilidad con las D
retenciones y percepciones del IGV?
39. Se concilian las declaraciones fiscales entre s?
D

40. Existe un asesoramiento fiscal cualificado?

29. Existe control de ventas anormales (residuos,

envo prov/cliente, partes relacionadas)?
30. Existe control de las secuencias de las facturas de
ventas?
31. Existe control de las secuencias de las boletas de
venta?
32. Se verifican clculos y datos de facturas de
ingresos y gastos, con constancia de ello?
33. Se investigan saldos antiguos de clientes,
dejando evidencia de ello?
34. Existen saldos acreedores de clientes?

S
S

N
N

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R Np V S

45. Se analizan las variaciones significativas de los D

presupuestos?
46. Existe autorizacin para la venta de inmovilizado? P

47. Existe un inventario fsico de los activos

inmovilizados?
48. Existen
fichas
individuales
de
activos
inmovilizados?
49. Existe una conciliacin fsica con los registros de
inmovilizado?
50. Se
realizan
conciliaciones
bancarias
regularmente?
51. Se revisan peridicamente las conciliaciones
bancarias?
52. Se realizan confirmaciones por escrito de saldos
de clientes y deudores?
53. Existe un control de los cobros al contado?

54. Se concilian las respuestas confirmadas con los

clientes?
55. Se realizan confirmaciones por escrito de saldos
de proveedores?
56. Se concilian las respuestas confirmadas con los
proveedores?
57. Existe un control del uso secuencial de los
cheques?
58. Existe un control de los cheques en trnsito?

59. Se ha pasado alguna inspeccin fiscal en los D

ltimos 4 aos?
60. De la inspeccin surgieron cuotas a ingresar D
significativas?
61. Se maneja informacin fiscal actualizada?
P

62. Se analizan todas las contingencias fiscales P

derivadas de las posibles interpretaciones de las
normas tributarias?
63. En el caso de bajas en inventario significativas Se D
realiza un estudio especfico del resultado contable

41. Se analizan los mrgenes sobre ventas por lneas

de productos?
42. Existe una codificacin nica para cada cliente o
proveedor?
43. Se realiza un corte de todas las operaciones a la
fecha del cierre?
44. Se analizan las variaciones anormales de ventas?

X
N

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y fiscal resultante?
64. Los importes contabilizados por los distintos P
impuestos son autorizados y revisados por
persona competente?
65. Hay movimientos significativos en cuentas D
corrientes con socios y administradores?
CLAVES
T = Tipo de control (D = Detectivo; P = Preventivo)
Controles Detectivos
Controles Preventivos
P = Casos posibles
F = Casos favorables
% = porcentaje de cumplimiento

42
23
Total 65

R Np V S
S
S

29
17
46

69%
74%