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AUDITORIA INFORMATICA: CONCEPTUALIZACION

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
Programa: Sistemas de Informacin
Curso: Introduccin a la Informtica
Unidad didctica: definicin y objetivos de la auditoria.
Nombre de la actividad: Ventajas del Uso de Tcnicas de auditora asistidas por
computadora.
Descripcin de la actividad
Las auditorias pueden ser asistidas por programas computacionales, Es decir en
algunos puntos de la auditoria es necesario hacer uso de este tipo de tcnica para
facilitar el trabajo del auditor y para poder realizar actividades de manera ms
efectiva y eficiente.
Para cumplir con esta actividad debers elaborar un documento en Word en
donde hables sobre estas tcnicas de auditoras asistidas por computador. El
documento deber contener como mnimo los siguientes puntos:
1. Definicin del concepto CAATs
2. Define mnimo 3 tcnicas de auditora asistidas por computadora.
3. Mencione las ventajas de su uso en trminos generales.
Incluye una conclusin personal sobre dichas tcnicas y tus fuentes
bibliogrficas.
CONCEPTO DE CAATS
Las CAATs se definen como programas de computador y datos que el auditor usa
como parte de los procedimientos de auditora para procesar datos de
significancia en un sistema de informacin.
Las tcnicas de auditora asistidas por computadora son de suma importancia
para el auditor de TI cuando realiza una auditora. CAAT (Computer Audit Assisted
Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de tcnicas, las que ms
se utilizan son los software de auditora generalizado, software utilitario, los datos
de prueba y sistemas expertos de auditora. Las CAAT se pueden utilizar para
realizar varios procedimientos de auditora incluyendo:
Prueba de los detalles de operaciones y saldos.
Procedimientos de revisin analticos.
Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de
informacin.
Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicacin.

TCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDAS POR COMPUTADORA.


Existen diferentes tcnicas para analizar programas la cuales ayudan al auditor en
el trabajo de campo y de las cuales puedo destacar:

Tcnicas administrativas:
Permiten al auditor establecer el alcance de la revisin, definir las reas de inters
y la metodologa a seguir para la ejecucin del examen.
Seleccin de reas de auditoria: Mediante esta tcnica, el auditor establecer las
aplicaciones crticas o mdulos especficos dentro de dichas aplicaciones que
necesitan ser revisadas peridicamente, que permitan obtener informacin
relevante respecto a las operaciones normales del negocio.
Modelaje: Esta tcnica es muy similar a la tcnica de seleccin de reas de
auditoria, cuya diferencia radica en los objetivos y criterios de seleccin de las
reas de inters.
Sistema de puntajes: A travs de esta tcnica el auditor selecciona las
aplicaciones crticas de la organizacin de acuerdo a un anlisis de los riesgos
asociados a dichas aplicaciones y que estn directamente relacionados con la
naturaleza del negocio mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de ocurrencia.
Software de auditoria multisitio: Se basa sobre el mismo concepto de los
sistemas distribuidos, en el que una organizacin con varias sucursales u oficinas
remotas.
Centros de competencia: Consiste en centralizar la informacin que va a ser
examinada por el auditor, a travs de la designacin de un lugar especfico que
recibir los datos provenientes de todas las sucursales.
Tcnicas para evaluar los controles de aplicaciones de produccin:
Se orientan bsicamente a verificar clculos en aplicaciones complejas,
comprobar la exactitud del procesamiento en forma global
Mtodo de datos de prueba: Consiste en la elaboracin de un conjunto de
riesgos que sean representativos de una o varias transacciones que son
realizadas por la aplicacin que va a ser examinada.
Facilidad de prueba integrada (ITF): Similar a la de datos de prueba, con la
diferencia de que en esta se trabajan con datos reales y ficticios.
Simulacin paralela: Esta es una tcnica en la que el auditor elabora, a travs de
lenguajes de programacin o programas utilitarios avanzados, una aplicacin
similar a la que va a ser auditada
Tcnicas para anlisis de transacciones:
Tiene como objetivo la seleccin y anlisis de transacciones significativas de forma
permanente, utilizando procedimientos analticos y tcnicas de muestreos.
Archivo de revisin de auditoria como control del sistema (SCARF): Consiste
en el diseo de ciertas medidas de control para el procesamiento electrnico de
los datos.

Archivo de revisin de auditoria por muestreo (SARF): Esta es una tcnica


muy utilizada por los auditores externos y consiste en la definicin de ciertos
parmetros de seleccin de registros utilizando muestreo.
Registros extendidos: Tcnica muy particular y til para los auditores que han
desarrollado ciertas destrezas en el anlisis de datos y en la conservacin
histrica de todos los cambios que haya sufrido una transaccin en particular.
Traceo: Indica por donde paso el programa cada vez que se ejecuta una
instruccin. Imprime o muestra en la pantalla el valor de las variables, en una
porcin o en todo el programa.
Mapeo: Caracterstica del programa tales como tamao en bytes, localizacin en
memoria, fecha de ltima modificacin, etc.
Comparacin de cdigo: Involucra los cdigos fuentes y cdigos objetos.
Informe de Contabilidad del Sistema: Utilitario del sistema operativo que provee
el medio para acumular y registrar la informacin necesaria para facturar a los
usuarios y evaluar el uso del sistema.
VENTAJAS DE LAS TCNICAS CAATS:

Reducir el nivel de riesgo de auditora.


Mayor independencia respecto del auditado.
Cobertura ms amplia y coherente de la auditora.
Mayor disponibilidad de informacin.
Mejor identificacin de excepciones.
Mayores oportunidades de cuantificar las debilidades del control interno.

CONCLUSIN
Las Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador (CAATs) constituyen un
conjunto de herramientas que permiten al auditor contar con los procedimientos
indispensables en el momento que le sea solicitado realizar una auditora de
sistemas computacionales.
A travs de las CAATs podemos aplicar procedimientos que nos permitan evaluar
los Sistemas de Informacin de una empresa desde el ingreso de los datos al
programa, pasando por su procesamiento hasta que los mismos se convierten en
informacin til para la toma de decisiones a travs de los informes emitidos por
los mismos.
Mediante las Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador podemos ampliar
nuestro alcance de auditora ya que el uso de una computadora nos facilita el
manejo de un gran volumen de informacin, con la cual obtendremos mayor
confiabilidad del trabajo realizado.
Fuente Bibliogrfica
http://fccea.unicauca.edu.co/old/taac.htm

http://es.scribd.com/doc/63155586/TAACs-Pruebas-de-Auditoria-Alrededor-Del-or