CARRERA INGENIERIAS

CUADERNILLO DE CONTABILIDAD I

Ao 2016
Ciclo VI

SEMANA N1

TEMA: LA CONTABILIDAD

EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Defina con sus palabras el concepto de contabilidad

La contabilidad es la ciencia que que a travs del anlisis e interpretacin de los registros
contables nos permite conocer la verdadera situacin econmica y financiera de la empresa
teniendo como objetivp una mejor toma de decisiones.}
La contabilidad como ciencia avanza vetigiginosamente en relacin con el adelanto de las
decisiones financieras de las empresas buscando mejrar el campo econmico y social de las
mismas , puesto que a travez del tiempo ha ido refinando sus normas y principios.

2. En base a lo conversado en el aula explique la importancia de la contabilidad

Gracias a la contabilidad representa la historia de la empresa expresda en nmeros,

notaciones que permiten evaluar el futuro y utilizarlas cuando sea necesario . Las
anotaciones contables, van presnetando a lo lardgoe del tiempo de un testimonio de la vida
de las empresas .
Se valora el patrimonio mediante las anotaciones estadsticas manifestados en los
registros contables
Las empresas actan en el mbito econmico tenendo como meta el equilibrio entre lo que
necesitan su disponibilidad, sean estos los recursos materiales o financieros
Todo lucro se mide a taves de las variavciones de su patrimonio los cuales se reflejan en la
contabilidad
En base a la contabilidad se puede conocer la eficancia o deficiencia de la admisitracion y
su funcin econmico social que lleva a cabo
El proceso contable cumple un papel ejecutivo en el sentido de proporcionar las
recomendaciones para rregir las diferencias que se vayan produciendo en la gestin
econmica de la emoresa, entre lo que el empresario manda o plantea o lo que realmente
sucede.
En lneas generales comunica a los usuarios la infromacion econmica y financiera til
oportuna pata una mejor toma de decisiones .

3. Quines son usuarios de la informacin contable?

Directivos de la empresa. el administrador de la empresa ,el gerente, jefe de

departamento, etc., deben conocer muy bien su empresa o departamento, y esto
se logra con la informacin que le suministra la contabilidad.

Asesores de la empresa. Los asesores de la empresa, internos o externos, como

asesores jurdicos, tributarios, comerciales, de mercadeo, en finanzas, entre otros,

Socios. Los socios de la empresa son unos usuarios de la informacin contable

muy importantes, y como todo socio espera obtener buena rentabilidad de su
inversin, estos usuarios estn muy pendientes del comportamiento financiero y
operativo de su empresa, informacin que naturalmente es suministrada por la
contabilidad.

Inversionistas. Para el caso de las empresas que cotizan en bolsa, los posibles
inversionistas son usuarios constantes de la informacin contable, puesto que con
base a ella se puede anticipar de alguna forma el comportamiento futuro de la
empresa, lo que le servir de base para decidir comprar o vender sus acciones.

Proveedores. Los proveedores son usuarios de la informacin contable muy

interesados por conocer la estabilidad financiera de la empresa y su capacidad de
pago. Ningn proveedor realizar inversiones cuantiosas en una empresa en la
que no pueden determinar la seguridad de su inversin, y esto slo es posible con
la informacin suministrada por la contabilidad.

Entidades financieras. Al igual que los proveedores, las entidades financieras

estn muy interesadas en conocer la realidad financiera de la empresa, y de
hecho, lo primero que solicita un banco es precisamente los estados financieros.

Entidades de control estatales. Las entidades estatales de control, y muy

especialmente las que administran los impuestos, son usuarias muy asiduas y
exigentes de la informacin contable, tanto que tienen la facultad de incidir sobre
la formar como se debe generar esa informacin, puesto que buscan garantizar
que esa informacin satisfaga sus necesidades.

Empleados. Eventualmente los empleados pueden ser usuarios de la informacin

contable, en la medida en que algunos se pueden interesar por las obligaciones
que tienen con la empresa, o las obligaciones que la empresa tiene con ellos, y en
las empresas donde a los empleados se les entregan acciones como una prima
de productividad, con mayor razn estn interesados en la informacin contable.

4. Mencionar por escrito la clasificacin de las empresas atendiendo al tipo de empresa

I.

Segn la actividad econmica que desarrolan

a)
b)
c)
d)
e)
f)

Empresas industriales
Empresas comerciales
Empresas extractivas
Emoresas financieras
Empresas de servicios personales
Empresas agrcolas

I.

Segn el tipo de organizacin jurdica

a) Empresa individual
b) Empresa societaria

II.

Segn su tamao
a. Microempresa
b. Pequea empresa
c. Mediana empresa
d. Grande empresa

III.

Segn la propiedad del capital

a) Empresa privada
b) Empresa pblica
c) Empresas mixtas

IV.

Segn el mbito geogrfico

a) Nacionales
b) Locales
c) Regionales
d) Multinacional

i.
ii.
iii.

Internacional
Transnacional
Supranacionales

5. Qu es una empresa?

Es un ente social en el cual toda actividad es econmica o sea que tiende directamente o
indirectamente al aprovechamiento fructfero de los capitales y mediante el cual el hombre trata de
satisfacer sus de satisfacer sus necesidades materiales.
Tiene 3 principales elementos que son el capital , trabajo y bienes, por consiguiente tiene como
objetivo obtener ganancias de lucro mediante la satisfaccin de necesidades
6. Cuntos tipo de empresa conoce? Indique 2 caractersticas de cada una

Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.R.L.:

Los socios de este tipo de empresa no pueden exceder la cantidad de 20

El capital de este tipo de empresa est constituido por el aporte de cada socio,
y debe estar pagado en no menos del 25% de cada participacin.

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada E.I.R.L.:

constituida por la voluntad de un titular (1 sola persona)
el capital de la empresa puede ser dinero o bienes no monetarios (muebles,
maquinaria, etc.)

7. Elaborar un organigrama de una empresa y ubicar el departamento de Contabilidad en l.

8. Dramatizar la creacin de una Sociedad Annima siguiendo los pasos a prendidos

SEMANA N 7, 8 Y 9

TEMA: LIBROS CONTABLES

EJERCICIOS DE APLICACIN

3. Explique por qu son importantes los Libros Contables

Los libros contables son de suma importancia para la vida econmica del pas .
Desde el punto de vista jurdico permite registrar las operaciones mercantiles
empleando reglas o disposiciones establecidas : en lo econmico en base a los
datos que nos proporciona se podrn realizar proyecciones de acurdo a una
toma de decisiones coherente : en lo funcional nos conduce a la realizacin de
una buena administracin. Su importancia radica :
I.

Para la empresa :
a. Permiten el registro y control de lo valores que ingresan y salen de
la empresa
b. Nos dan a concer el estado financieroy econmico de la emresa
hasta un periodo de tiempo determinado
c. Sirven de sustentacin y preuba de que las operaciones
mercantiles han sido registradas objetivamente , y en base a ello
determinar y comprobar el monto de los tributos a pagar
d. En lneas generales representan la fotografa de los
acontecimientos mercantiles de la empresa . permiten registrar
las entradas y salidas de los recursos de una empresa dando a
conocer los resultados de la gestin en un periodo determinado

II.

Para la administracin tributaria :

Los libros y registros son importantes por que sirven para la
determinacin de las obligaciones tributarias ya que a travs de las
operaciones contables registradas en cada libro o registro tributario se
puede verificar la buena o mala intencionalidad del sujeto tributario y
que en muchos de los caso deviene en una contingencia tributaria

2. Seale la clasificacin Legal y Tcnica de los libros contables y mencione por escrito
dos ejemplos de cada uno.

CLASIFICACIN LEGAL

Obligatorios Por Ley :

Libro de Inventarios y Balances Libro Diario

Libro Mayor Libro Caja

Registro de Ingresos
Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Sueldos y Salarios Transferencia de Acciones Libro de
Retenciones
Libro de Activos Fijos
Actas (Acuerdos de Sociedades y Asociaciones

Voluntarios (Potestativos):

Libro Caja Chica

Libro Bancos

Registro clientes
Registro Proveedores
Registro de Almacn Registro Letras
por Cobrar
Clasificacion tencico contable

Principales
Libro Inventario y Balances
Libro Diario Libro
Mayor Libro
Libro Caja

Auxiliares
Registro de ventas
Registro por compras

Registro de Letras por Cobrar

Registro de Letras por
Pagar
Planilla de Sueldos y
Salarios

 Libro
Importaciones
Libro
Exportaciones
Libro bancos
Registro
de
Chica, etc.

de
de

Caja

3. Mencione por escrito los formatos vigentes de los libros contables.

a) Formato 3.1: "Libro De Inventarios Y Balances Balance General".

b) Formato 3.2: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 10 Caja Y Bancos".
c) Formato 3.3: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 12 Clientes".
d) Formato 3.4: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 14 Cuentas Por Cobrar A Accionistas (O Socios) Y Personal ".
e) Formato 3.5: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 16 Cuentas Por Cobrar Diversas".
f) Formato 3.6: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 19 Provisin Para Cuentas De Cobranza Dudosa".
g) Formato 3.7: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 20 Mercaderas Y La Cuenta 21 Productos Terminados".
h) Formato 3.8: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 31 Valores".
i) Formato 3.9: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 34 Intangibles".
j) Formato 3.10: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 40 Tributos Por Pagar".
k) Formato 3.11: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 41 Remuneraciones Por Pagar".
l) Formato 3.12: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 42 Proveedores".
m) Formato 3.13: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 46 Cuentas Por Pagar Diversas".
n) Formato 3.14: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 47 Beneficios Sociales De Los Trabajadores".

o) Formato 3.15: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La

Cuenta 49 Ganancias Diferidas".
p) Formato 3.16: "Libro De Inventarios Y Balances Detalle Del Saldo De La
Cuenta 50 Capital".
q) Formato 3.17: "Libro De Inventarios Y Balances Balance De Comprobacin".
r) Formato 3.18: "Libro De Inventarios Y Balances Estado De Flujos De
Efectivo".
s) Formato 3.19: "Libro De Inventarios Y Balances Estado De Cambios En El
Patrimonio Neto Del 01.01 Al 31.12".
t) Formato 3.20: "Libro De Inventarios Y Balances Estado De Ganancias Y
Prdidas Por Funcin Del 01.01 Al 31.12".

10

SEMANAS N 3, 4, 5 Y 6

TEMA: LA CUENTA Y EL PCGE

EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Exposicin general del Plan Contable General Empresarial (PCGE).

2. Elaborar la grfica de una cuenta (T) y colocar en su estructura la denominacin de

los lados y los movimientos .Adicionalmente mencionar por escrito la ecuacin para
determinar los dos tipos de saldos.

CAJA
Debe
1200

Haber
1000

11

Saldo final
1200

200
1200

3. Mencione por escrito la clasificacin del PCGE.

4. Con el uso del Plan Contable General Empresarial, ubicar los siguientes conceptos e
indicar el elemento y cdigo que lo identifique:

NOMBRES DE CUENTAS

ELEMENTO

CODIGO

Capital
Materias Primas
Inversiones Inmobiliarias
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
Excedente de Revaluacin
Envases y Embalajes
Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros

12

Reservas
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados
Existencias por recibir
Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Resultados Acumulados
Intangibles
Inversiones Financieras
Productos en Proceso
Provisiones
Caja
Fondo Fijo
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Fondos Sujetos a restriccin
Valores emitidos por empresa
Inversiones disponibles para la venta
Letras por cobrar en cartera
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en
cobranza
Letras por cobrar en cartera Matriz
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en
cobranza Sucursales
Seguros
Alquileres
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Inversiones mobiliarias acuerdos de compra
Licencias
Patentes
Marcas
Programas de computadora
Biblioteca
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Herramientas
Equipos de comunicacin
Unidades de reemplazo

13

SEMANA N 13

TEMA: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO

EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Mencionar por escrito bienes, derechos y obligaciones que usted encuentre a su

alrededor tanto en casa como en la UTP.

14

2. Identificar las partidas en Activo Corriente, Activo no Corriente, Pasivo corriente, Pasivo
no corriente y Patrimonio.

Inversiones mantenidas para negociacin

Mantenimiento de activos inmovilizados por 36
meses
Computadoras del rea de sistemas
Deuda con Sunat durante 18 meses
Dinero en caja
Dinero en cuenta corriente
Dinero en efectivo
Edificios de su propiedad
Facturas por Cobrar
Facturas por Pagar a 30 das
Letras por Cobrar a 90 das
Letras por pagar (una cuota a 13 meses)
Maquinaria
Mercadera
Mobiliario de oficina
Prstamo del Banco (24 cuotas mensuales)
Remuneraciones por pagar
Tributos por pagar
Vehculos para transporte de mercadera

3. Aplicar la Ecuacin Contable con las siguientes operaciones de la empresa

constructores

15

SAC:
Se constituye la empresa con un aporte de S/ 50,000 depositado en cuenta corriente

Se compra muebles por el valor de S/ 5,000 cancelando el importe total con un cheque

16

Se retira de la cuenta corriente S/ 7,000 para la caja de la empresa.

Se compra una camioneta para el transporte de mercadera por el valor de S/ 15,000

Cancelando el 40 % al contado y el 60 % al crdito.

UNIDAD N 3

TEMA: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EJERCICIOS DE APLICACIN

Con los siguientes datos trabajar el Formato 3.1 del Libro de inventarios y Balances.

CASO 01

17

La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de enero del 2012, con los bienes
y valores siguientes:
Dinero en cta. cte. 0145-234587 MN CITIBANK
Artculos para su venta
Suscripciones por cobrar a los socios
Local comercial sitio en Gamarra

S/. 125,000.00
187,500.00
37,500.00
150,000.00

CASO 02
La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del ao 2012 con la siguiente
informacin:
Caja
Banco Citibank
Factura a favor N001-152|
Alquiler pagado por adelantado (ene, Feb, Marzo)
Mercaderas
Muebles y Enseres
Depreciacin acumulada
IGV por pagar
Utilidad no distribuida
Capital

S/. 1,500.00
2,000.00
3,000.00
2,700.00
15,000.00
4,200.00
420.00
600.00
2,380.00
25,000.00

CASO 03
El 02 Enero 2012 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividades
comerciales, con los siguientes saldos
Artculos para la venta
Efectivo
Letras por Cobrar
Equipos diversos
Facturas por Pagar
ESSALUD
Depreciacin y amortizacin Acumulada
Suministros Diversos
Fondo en Cuenta Corriente
Facturas por cobrar

S/. 182,535.00
8,500.00
26,530.00
13,200.00
85,350.00
1,520.00
7,890.00
1,880.00
46,500.00
34,450.00

18

Muebles y Enseres
Letras por Pagar
Deuda pagaderos en 10 aos
Capital

9,500.00
63,335.00
55,000.00
110,000.00

CASO 04
La empresa deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de enero del 2012 con la
siguiente informacin:
Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK
Letras a su favor
Mercaderas en Stock
Local comercial en Gamarra.
Local comercial en Galera San Jos.
Vehculo para transporte de mercaderas.
Muebles
Equipos de cmputo
Prstamo con entidad financieras (menos de un
ao)
Intereses por pagar de prstamo
Depreciacin acumulada
IGV de Diciembre por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Aportaciones de ESSALUD de Diciembre
Aportes de AFP Diciembre
Compensacin por pagar
Remuneraciones por pagar
Facturas por servicios pblicos
Letras aceptadas
Capital adicional
Reservas
Resultados acumulados

S/. 4,660.39
446,250.00
54,800.00
350,000.00
60,000.00
60,000.00
30,000.00
10,500.00
42,752.48
4,900.76
21,312.50
5,671.50
8,093.85
990.00
1,485.00
6,416.67
6,331.55
1,071.00
136,017.00
40,000.00
5,096.50
45,872.08

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