ANALYSE MATRICIELLE DES RISQUES

Notice

1. Donnes signaltiques
Saisir les donnes signaltiques relatives au dossier traiter :

Nom du dossier :
Rfrence :
Date clture :
1. Objectif
Cette analyse matricielle permet au commissaire aux comptes :
- de matrialiser son valuation du risque d'anomalies significatives dans les comptes au niveau des
assertions, pour les catgories d'oprations, les soldes de comptes et les informations fournies dans
l'annexe des comptes ;
- de dterminer les procdures d'audit mettre en oeuvre en rponse cette valuation.
2. Droulement de l'analyse
L'analyse se droule par tapes successives :
- l'valuation des risques inhrents
(cf. feuille "1. Risques inhrents")
- la prise en compte du contrle interne et les tests de procdures raliser
(cf. feuille "2. CI et Tests de procdures")
- l'apport des travaux raliss par l'expert-comptable, le cas chant
(cf. feuille "3. Apport travaux EC")
- la synthse de l'valuation des risques d'anomalies significatives
(cf. feuille 4. Synthse valuation risques)
- la dtermination des contrles de substance mettre en oeuvre
(cf. feuille "4. Contrles de substance")

3. Fonctionnalits
Un clic droit dans une cellule permet de slectionner la couleur correspondante l'valuation du risque
concern.
Un double-clic gauche dans une cellule permet d'ouvrir la bote de saisie relative l'valuation des
risques. Cette bote de saisie comporte une zone de rappel de l'analyse effectue aux tapes
prcdentes.
L'valuation des risques s'effectue selon les codes couleurs suivants :
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE
4. Prcisions relatives l'valuation des risques
Des exemples de risques inhrents sont fournis titre indicatif dans la bote de saisie "Risques
inhrents". Ils sont adapter et complter eu gard aux caractristiques et aux spcificits du dossier
audit.
Le niveau de risque indiqu dans une cellule se reporte automatiquement dans la cellule correspondante
des tapes suivantes, charge au professionnel de maintenir ce niveau ou de le minorer en fonction de
l'analyse effectue auxdites tapes.
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En consquence, toute modification du niveau de risque l'tape 1 ("Risques inhrents") se rpercute

sur les tapes suivantes en crasant les niveaux de risques pralablement renseigns.

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DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

Risques inhrents
ASSERTIONS SUR LES FLUX
(Comptes de rsultat)
CYCLES
REALITE

EXHAUSTIVITE

MESURE

ASSERTIONS SUR LES SOLDES

(Comptes de bilan)
SEPARATION DES
EXERCICES

CLASSIFICATION

EXISTENCE

EXHAUSTIVITE

DROITS & OBLIGATIONS

ASSERTIONS / PRESENTATION & ANNEXE

EVALUATION &
IMPUTATION

REALITE
& DROITS & OBLIGATIONS

EXHAUSTIVITE

MESURE EVALUATION

PRESENTATION &
INTELLIGIBILITE

TRESORERIE
FINANCEMENT
ACHATS
FOURNISSEURS
CLIENTS
VENTES
STOCKS
IMMOBILISATIONS
PERSONNEL
ETAT
CAPITAUX PROPRES
&
PROVISIONS POUR
RISQUES ET CHARGES
DEBITEURS
&
CREDITEURS
DIVERS
Lgende :
Non renseign
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE

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DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

Prise en compte du contrle interne / Tests de procdures raliser

ASSERTIONS SUR LES FLUX
(Comptes de rsultat)
CYCLES
REALITE

EXHAUSTIVITE

MESURE

ASSERTIONS SUR LES SOLDES

(Comptes de bilan)
SEPARATION DES
EXERCICES

CLASSIFICATION

EXISTENCE

EXHAUSTIVITE

DROITS & OBLIGATIONS

ASSERTIONS / PRESENTATION & ANNEXE

EVALUATION &
IMPUTATION

REALITE
& DROITS & OBLIGATIONS

EXHAUSTIVITE

MESURE EVALUATION

PRESENTATION &
INTELLIGIBILITE

TRESORERIE
FINANCEMENT
ACHATS
FOURNISSEURS
CLIENTS
VENTES
STOCKS
IMMOBILISATIONS
PERSONNEL
ETAT
CAPITAUX PROPRES
&
PROVISIONS POUR
RISQUES ET CHARGES
DEBITEURS
&
CREDITEURS
DIVERS
Lgende :
Non renseign
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE
Mention d'un contrle interne efficace "CI" -> Les zones non faibles deviennent vertes mais l'efficacit du CI devra tre teste

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DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

Apport des travaux de l'expert comptable

ASSERTIONS SUR LES FLUX
(Comptes de rsultat)
CYCLES
REALITE

EXHAUSTIVITE

MESURE

ASSERTIONS SUR LES SOLDES

(Comptes de bilan)
SEPARATION DES
EXERCICES

CLASSIFICATION

EXISTENCE

EXHAUSTIVITE

DROITS & OBLIGATIONS

ASSERTIONS / PRESENTATION & ANNEXE

EVALUATION &
IMPUTATION

REALITE
& DROITS & OBLIGATIONS

EXHAUSTIVITE

MESURE EVALUATION

PRESENTATION &
INTELLIGIBILITE

TRESORERIE
FINANCEMENT
ACHATS
FOURNISSEURS
CLIENTS
VENTES
STOCKS
IMMOBILISATIONS
PERSONNEL
ETAT
CAPITAUX PROPRES
&
PROVISIONS POUR
RISQUES ET CHARGES
DEBITEURS
&
CREDITEURS
DIVERS
Lgende :
Non renseign
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE
Mention d'un contrle de l'expert comptable efficace "EC" -> Les zones non faibles deviennent vertes, l'appui du dossier de l'EC

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ANALYSE MATRICIELLE DES RISQUES

DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

Synthse de l'valuation des risques d'anomalies significatives

ASSERTIONS SUR LES FLUX
(Comptes de rsultat)
CYCLES
REALITE

EXHAUSTIVITE

MESURE

ASSERTIONS SUR LES SOLDES

(Comptes de bilan)
SEPARATION DES
EXERCICES

CLASSIFICATION

EXISTENCE

EXHAUSTIVITE

DROITS & OBLIGATIONS

ASSERTIONS / PRESENTATION & ANNEXE

EVALUATION &
IMPUTATION

REALITE
& DROITS & OBLIGATIONS

EXHAUSTIVITE

MESURE EVALUATION

PRESENTATION &
INTELLIGIBILITE

TRESORERIE
FINANCEMENT
ACHATS
FOURNISSEURS
CLIENTS
VENTES
STOCKS
IMMOBILISATIONS
PERSONNEL
ETAT
CAPITAUX PROPRES
&
PROVISIONS POUR
RISQUES ET CHARGES
DEBITEURS
&
CREDITEURS
DIVERS
Lgende :
Non renseign
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE

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DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

Contrles de substance mettre en uvre

ASSERTIONS SUR LES FLUX
(Comptes de rsultat)
CYCLES
REALITE

EXHAUSTIVITE

MESURE

ASSERTIONS SUR LES SOLDES

(Comptes de bilan)
SEPARATION DES
EXERCICES

CLASSIFICATION

EXISTENCE

EXHAUSTIVITE

DROITS & OBLIGATIONS

ASSERTIONS / PRESENTATION & ANNEXE

EVALUATION &
IMPUTATION

REALITE
& DROITS & OBLIGATIONS

EXHAUSTIVITE

MESURE EVALUATION

PRESENTATION &
INTELLIGIBILITE

TRESORERIE
FINANCEMENT
ACHATS
FOURNISSEURS
CLIENTS
VENTES
STOCKS
IMMOBILISATIONS
PERSONNEL
ETAT
CAPITAUX PROPRES
&
PROVISIONS POUR
RISQUES ET CHARGES
DEBITEURS
&
CREDITEURS
DIVERS
Lgende :
Non renseign
Inexistant ou Non significatif
Risque FAIBLE
Risque MOYEN
Risque ELEVE

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DOSSIER :

Date de clture :

12/30/1899

Rf :

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Prpar par :

Date

Signature

Date

Signature

..

APPROBATION DU COMMISSAIRE AUX COMPTES :

Commentaires :

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