PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL ECUADOR SEDE

IBARRA
ENCI
AUDITORIA DE GESTION
NOMBRE: Jessica Oate
NIVEL: Octavo B
FECHA: 12/04/16

NORMAS, TCNICAS Y PROCEDIEMIENTOS DE AUDITORIA

Justificacin
Las normas de auditoria son principios fundamentales y caractersticas requeridas que debe poseer
un contador para realizar profesionalmente un trabajo de auditoria. Las normas de auditoria estn
relacionadas directamente a la calidad y del trabajo del auditor. Las tcnicas de auditora son los
mtodos prcticos de investigacin y prueba que el contador pblico utiliza para comprobar la
razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional. Los
procedimientos de auditoria son comprobaciones, instrucciones y detalles incluidos en el programa
de auditora, que se deben llevar a cabo en forma sistemtica y razonable. Pasos especficos que
desarrollar el auditor para examinar la gestin, detectar hallazgos y recopilar la evidencia
necesaria. Los procedimientos de auditoria comprende la aplicacin de una tcnica de auditora
para obtener evidencia.
Marco Terico.

Normas Generales.
a.-.Entrenamiento tcnico y capacidad profesional.- La preparacin acadmica de un
auditor es muy importante para calificarse como auditor, sin dejar a un lado la experiencia
profesional para ejercer la auditoria.
b.- Independencia.- El auditor debe ser ajeno a la empresa, y no debe tener relaciones
personales ni comerciales con la misma, para generar confianza y credibilidad en la auditoria y
emitir un informe sin imparcialidades.
c.- Cuidado y diligencia profesional.- El auditor debe tener cuidado y reserva con la
informacin de la empresa, as como resguardar los informes con respaldos.
Normas Relativas a la ejecucin del trabajo.
a.- Planeacin y supervisin.- El auditor debe tener conocimientos de la entidad donde va a
realizar su trabajo para elaborar y designar previamente responsabilidades
b.- Estudio y evaluacin del control interno.- El auditor debe evaluar y estudiar las polticas,
normas, procesos, procedimientos, para determinar metas para cumplir a cabalidad el control
interno de la empresa.
c.- Obtencin de la evidencia suficiente y competente.-. La evidencia en auditoria se
respalda con los papeles de trabajo.
Normas de Informacin o Preparacin del Informe
a.- Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.- El informe
indica si los estados financieros estn presentados conforme a los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

b.- Consistencia o Uniformidad.- El auditor debe expresar si los estados financieros han sido
elaborados de forma consistente y uniforme de un periodo a otro.
c.- Revelacin Suficiente.- El auditor debe expresar en el informe que la informacin obtenida
y los documentos que sustentan el informe, son suficientes para formarse una opinin, si el
auditor no cuenta con lo anterior debe abstenerse de opinar.
d.- Opinin.- La opinin puede ser limpia o estndar, con salvedades, opinin adversa,
abstencin.
Tcnicas de verificacin ocular

Comprobacin.- Tcnica que se aplica en el curso de un examen, con el objeto de verificar la

existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones
Computacin.- Es la tcnica que se utiliza para verificar la exactitud y correccin aritmtica de
una operacin o resultado.
Rastreo.- Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva,
Revisin selectiva.- Consiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos en ciertas
reas.
Tcnicas de verificacin escrita

Analizar.- Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los elementos

o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso con el fin de establecer
su naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos y tcnicos existentes.
Confirmacin.- Es la tcnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y
documentos analizados.
Tabulacin.- Es la tcnica de auditora que consiste en agrupar los resultados obtenidos en
reas, segmentos o elementos examinados
Conciliacin.- Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e
independientes.
Tcnicas de verificacin fsica

Inspeccin.- Es el examen fsico ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto
de establecer su existencia y autenticidad.

Los procedimientos de auditora pueden agruparse en tres conjuntos que son: Pruebas de
controles, Procedimientos analticos, Pruebas de detalles
Procedimiento de evaluacin previa con silencio positivo
Los procedimientos de evaluacin previa estn sujetos a silencio positivo, cuando se trate de
algunos de los siguientes supuestos:

Solicitudes cuya estimacin habilite para el ejercicio de derechos preexistentes,

Recursos destinados a cuestionar la desestimacin de una solicitud cuando el particular haya
optado por la aplicacin del silencio administrativo negativo.
Procedimientos en las cuales la trascendencia de la decisin final no pueda repercutir
directamente en administrados distintos del peticionario

Procedimiento trilateral

El procedimiento trilateral es el procedimiento administrativo contencioso seguido entre dos o

ms administrativos ante las entidades de la administracin

Procedimientos analticos
La aplicacin de comparaciones, clculos, indagaciones, inspecciones y observaciones para
analizar y desarrollar las expectativas con respecto a relaciones entre los datos financieros y de
operacin.
Procedimientos de control
Son aquellos procedimientos y polticas que se adicionan al ambiente de control y sistema contable
establecidos por la administracin para proporcionar seguridad razonable de poder lograr los
objetivos especficos de la entidad.
Procedimientos operativos
Son los mtodos utilizados para efectuar las actividades de acuerdo con las polticas establecidas.
Tambin son series cronolgicas de acciones requeridas, guas para la accin que detallan la forma
exacta en que deben realizarse ciertas actividades.
Conclusin
El procedimiento de auditoria debe ser cumplido secuencialmente en forma ordenada y
sistematizada por parte del auditor y sus ayudantes, para asegurar la calidad de la auditoria y la
veracidad y ayuda que brindara a la empresa el informe final del trabajo de auditoria. Las normas
de auditoria son importantes al momento de realizar una auditora ya que abarca toda la normativa
que debe poseer un auditor, tanto en lo personal, profesional y en la ejecucin de su trabajo, para
garantizar la calidad de la auditoria. Las tcnicas de auditoria son los mtodos prcticos de
investigacin y prueba que el contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la
informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional. Es importante la correcta
aplicacin de las tcnicas de auditoria para poder emitir un correcto informe de auditora y
analizando a profundidad la informacin brindada por la empresa.
Recomendacin
Es importante tener en cuenta estas tcnicas para asegurar el buen desempeo de la auditoria y
emitir un informe correcto al finalizar el trabajo de auditoria y que el mismo sea de ayuda para la
empresa. Se recomienda al auditor tener mucho cuidado al momento de aplicar estas tcnicas y
darles el respetivo tiempo. Es importante dar seguimiento a todos los procedimientos de auditoria
en forma ordenada y sistematizada, dando prioridad a todos los puntos establecidos para
garantizar un trabajo sistematizado y ordenado que garantizara la calidad del informe final del
trabajo de auditoria. Es muy importante la aplicacin de esas normas de auditoria para realizar un
trabajo de calidad y desempear un buen papel como auditor, dejando en alto el nombre personal
del auditor as como tambin la firma a la que represente.