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AUDITORIA COFASA SA
(Auditoria y papeles de trabajo)
Ingeniera Comercial V
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INDICE
1. IntroduccinPg. 3
7. Dictamen Pg. 44
INTRODUCCION
Auditores y Consultores
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
Auditora al 31 de diciembre de 2010
Mxico: Abril 14, de 2011
CLIENTE: CORPORACION FABRIL S.A.PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2010
I. COMPROMISOS
I.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
a. General
Realizar una Auditora Externa del ao 2010 para la Sociedad Comercializadora
Salvadorea, S.A. de C.V. en base a las Normas Internacionales de Auditoria a fin de
expresar una opinin independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en
los estados financieros preparados por la administracin de la Sociedad y brindar las
recomendaciones pertinentes en caso de que sea necesario.
b. Especficos
i. Efectuar un estudio, comprensin y evaluacin del control interno implementado
por la empresa para determinar reas crticas en base a los riesgos encontrados.
ii. Informar a travs de Cartas de Gerencia los resultados del estudio,
comprensin y evaluacin del control interno establecido por la Administracin,
conteniendo las observaciones y recomendaciones que permitan mejorar los
procedimientos de control interno.
iii. Revisar los registros contables realizados por la empresa a fin de verificar su
adecuacin a las Normas Internacionales de Contabilidad.
iv. Dar seguimiento a las observaciones de informes de auditora de los ejercicios
anteriores as como de aquellos que se generen en el desarrollo de la auditoria.
v. Firmar de Estados Financieros, correspondiente al perodo de 2010 para
cumplir con los requisitos legales.
I.2. ALCANCE
Con el propsito de cumplir con los objetivos manifestados, se realizar la Auditoria
Financiera para el ejercicio 2010 con base en Normas Internacionales de Auditora,
con ello se realizarn procedimientos que cubrirn todas las reas crticas
determinadas a base de pruebas selectivas. Con ello, se obtendr una base razonable
para emitir nuestra opinin respecto a la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros preparados por la administracin de la Corporacin Fabril S.A.
I.3. RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA
Ejecucin de la Auditoria de conformidad con Normas Internacionales de de Auditoria
adoptadas por el Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y
Auditoria, a travs de un examen sobre una base selectiva para obtener la evidencia
que respalde la opinin de la razonabilidad de las cifras contenidas en los Estados
Financieros de Corporacin Fabril, S.A. de C.V. Presentacin de Cartas de Gerencias,
a fin de sealar oportunamente las situaciones de incumplimiento en los controles
financiero contables.
II.1. GENERALIDADES
Razn Social: CORPORACION FABRIL S.A.
Nombre Comercial: COFASA
Domicilio Comercial y Administrativo: Avenida Principal y Calle Saturno, No.12- A,
Col. Las Marinas,
Telfono: (503) 2298 - 1540.
Fax: (503) 2298 - 1540.
II.2. ANTECEDENTES
II.2.1. Naturaleza y Estructura Legal
La sociedad es de naturaleza Annima de Capital Variable, de nacionalidad
Mexicana y, utilizando la denominacin de Comercializadora Salvadorea,
Sociedad Annima de Capital Variable, que es abreviado como COFASA.
II.2.2. Fecha De Fundacin
La sociedad fue constituida a los veinticinco das del mes de septiembre del ao
dos mil cuatro, ante los oficios notariales de Lic. Jos Antonio Prez; e inscrita en
el Registro de Comercio al nmero 56 del Libro nmero 1005 del Registro de
Sociedades, desde el folio 369 hasta el folio 398, de fecha 26 de septiembre de
2004.
Cdigo de Comercio
Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles
Ley del Registro de Comercio y su Reglamento
Ley de Fomento y Proteccin de la Propiedad Intelectual y su Reglamento
Leyes Tributarias:
Cdigo Tributario y su Reglamento de Aplicacin
Ley de Impuesto Sobre La Renta y su Reglamento de Aplicacin
VII. PROGRAMACIN Y ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA
VII.1. Horas Presupuestadas segn Componente
Cargo
Socio
Gerente de Auditoria
Supervisor de Auditoria
Encargado de Auditoria
Asistente de Auditoria
Nombre
Lic. Leticia Catalina Garca
Lic. Leonardo Alfredo Rivas
Berrios
Lic. Lidia Roxana Daz Garca
Cpc. Vania Velarde Garcia
Cpc. Daniel Noguera Castro
N de Inscripcin
69
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COFASA
CARTA DE COMPROMISO
Mxico, 14 de Abril del 2011
Seores:
Equipo 13042010 & Asociados S.A de C.V.
PRESENTE.Estimado Seor:
Tenemos el agrado de confirmar nuestro arreglo de servicios para el examen
de los Estados Financieros de COFASA S.A. por el ejercicio que terminar el 31 de
diciembre del 2010.
Lineamientos generales del examen
Nuestro trabajo consistir en el examen del Balance General y los Estados
Financieros, cambios en el Patrimonio neto y Flujo de Efectivo por el ejercicio
indicado, ajustados por inflacin, esto con el objeto de expresar una opinin sobre los
mismos, la cual se referir a la presentacin de la situacin financiera de la empresa,
del resultado de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio veto y del flujo de
efectivo, bajo principios de contabilidad generalmente aceptados.
Nuestro examen incluir una revisin del sistema de Control Interno Contable que se
limitar a obtener un entendimiento del ambiente de control interno y del flujo de
transacciones registradas. El trabajo ser planeado de tal modo que los errores o
irregularidades que podran tener un efecto importante en los Estados Financieros,
puedan ser detectados. En tal caso, estos sern comunicados al Concejo de
Direccin. No obstante, nuestro examen no brindara nuestra completa seguridad de
que no todos los errores o irregularidades sern detectados como resultado del
mismo, por no haber sido diseado con ese propsito.
En este aspecto, deseamos comentar que la prevencin y deteccin de errores
descansa en el sistema de control interno establecido, dado que el mismo est en
constante operacin y cubre todas las transacciones.
Sin embargo, un sistema no puede eliminar la posibilidad de que ocurran errores
como resultado de instrucciones mal aplicadas, errores de apreciacin, descuido u
otros factores humanos. Por otra parte, el riesgo de que puedan pasar desaparecidos
aumenta si se deja de lado la vigilancia sobre los controles internos, si ocurren casos
de colusin, falsificacin u omisin.
Como parte de nuestro examen revisaremos la provisin y los pasivos por impuestos,
pero este trabajo no incluir la revisin de las declaraciones juradas que la compaa
est obligada a presentar, salvo acuerdo por separado.
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Atentamente,
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PROGRAMA DE AUDITORIA
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PAPELES DE TRABAJO
A) ARCHIVO PERMANENTE
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de
su
el
su
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PAPELES DE TRABAJO
A) ARCHIVO CORRIENTE
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DICATAMEN
Auditores y Consultores
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Auditores y Consultores
DETERMINACION DE HALLAZGOS
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