COMPUSECA, S.C.

PROGRAMA DE AUDITORA DE INVERSIONES TEMPORALES

CLIENTE : .
FECHA DE LA AUDITORIA:.

COMPAA EJEMPLO, S. A.
31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS DE LA AUDITORA
1 COMPROBAR LA EXISTENCIA DE LAS INVERSIONES TEMPORALES Y QUE EN EL BALANCE GENERAL SE INCLUYAN
TODOS LOS FONDOS PROPIEDAD DE LA EMPRESA.
2 VERIFICAR SU CORRECTA VALUACIN DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS.
3 DETERMINAR SU DISPONIBILIDAD INMEDIATA O RESTRICCIONES.
4 COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES EN EL PERODO CORRESPONDIENTE.
5 COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIN DE RESTRICCIONES,
EXISTENCIAS DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS Y EL EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES DENOMINADOS EN
MONEDA EXTRANJERA.

CONTROL INTERNO
1 APROBACION Y EXISTENCIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIN DE LA EMPRESA DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS PARA
LAS ADQUISICIONES, VENTA Y GRAVMENES DE LOS VALORES.
2 EXISTENCIA DE CONTROLES ADECUADOS SOBREA LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO.
3 SEGREGACIN ADECUADA DE FUNCIONES DE AUTORIZACIN, ADQUISICIN Y VENTA, CUSTODIA, COBRANZA,
TESORERIA, REGISTRO DE OPERACIONES Y COBRO DE RENDIMIENTOS.
4 AFIANCIAMIENTO DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES.
5 VALUACIN PERODICA DE LAS INVERSIONES.
6 EXISTENCIA DE REGISTROS PARA IDENTIFICAR LOS VALORES Y SUS RENDIMIENTOS.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO

N/A

HECHO
POR

FECHA

REF. EN P.T.

1 OBTENGA UN ANLISIS DE LAS OPERACIONES DE COMPRA Y

VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES EN BASE A LOS REGISTROS
CONTABLES.

AURORA

Jan-12

B-1

2 COMPRUEBE CONTRA LA DOCUMENTACIN OPERACIONES DE

COMPRA Y VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES.

AURORA

Jan-12

B-1

3 VERIFIQUE QUE LAS OPERACIONES ANTERIORES

AUTORIZADAS POR FUNCIONARIOS RESPONSABLES.

AURORA

Jan-12

B-1

AURORA

Jan-12

B-1

AURORA

Jan-12

B-1

AURORA

Jan-12

B-1

INVERSIONES Y VALORES

FUERON

4 REALICE UNA PRUEBA GLOBAL DE LOS INTERESES GANADOS,

COMPARNDOLOS CONTRA PRODUCTOS FINANCIEROS.
5 EFECTE LAS CONFIRMACIONES SOBRE LAS INVERSIONES
TEMPORALES, SOLICITANDO LOS SALDOS AL CIERRE.
6 COMPLEMENTE LAS PRUEBAS DE INTERESES, JUZGANDO LA
RAZONABILIDAD DE LA VARIACIONES DE LOS INTERESES
GANADOS.

COMPAA EJEMPLO, S.A

INVERSIONES TEMPORALES
SUMARIA DE INVERSIONES TEMPORALES
REF. EN
P.T

No. DE
CUENTA

B
ELABORO
FECHA

AHS
Jan-12

SALDOS AL
CONCEPTO

B-1

INVERSIONES TEMPORALES

BG1

SUMA

31-Dec-10

0.00

AJUSTES

31-Dec-11

1,645,931.64

DEBE

Frmula: Saldos
Ajustados mas el DEBE
menos el HABER.

Frmula: Saldo al
31/12/11 mas el DEBE
menos el HABER.

La informacin se
vincula con la cedula
BG 1 de el Libro
General.

HABER

4,805.88

0.00

SALDOS
AJUSTADOS

RECLASIFICACIONES
DEBE

1,650,737.52

0.00

HABER

SALDOS
FINALES

1,650,737.52

0.00

------------------------- -------------------------- ------------------------ ---------------------- -------------------------- ---------------------- -------------------------- -----------------------0.00

1,645,931.64

============== ==============

4,805.88

0.00

1,650,737.52

============= ============ ==============

1,650,737.52

0.00

============ ==============

0.00

=============

F6:

La informacin se vincula con la cedula BG 1 de el Libro General.

J6:

Frmula: Saldo al 31/12/11 mas el DEBE menos el HABER.

M6:

Frmula: Saldos Ajustados mas el DEBE menos el HABER.

COMPAA EJEMPLO, S.A

INVERSIONES TEMPORALES
ANLISIS DE INVERSIONES

El anlisis de movimientos nos sirve para la verificacin correcta de

los rendimientos, as como los impuestos retenidos. Esta
informacin la obtenemos del estado de cuenta de la institucin
donde se encuentra nuestra inversin.

Fecha de
Inversin

Fecha de
vencimiento

ENERO

1/3/2011

2/1/2011

29

FEBRERO

2/1/2011

3/1/2011

28

1,609,619.21

MARZO

3/1/2011

3/31/2011

30

2,064,201.15

ABRIL

3/31/2011

4/30/2011

30

1,266,798.83

MAYO

4/30/2011

5/31/2011

31

869,363.60

JUNIO

5/31/2011

6/30/2011

30

871,504.86

JULIO

6/30/2011

7/30/2011

30

2,377,060.03

AGOSTO

7/30/2011

8/31/2011

32

1,179,575.39

SEPTIEMBRE

8/31/2011

9/30/2011

30

882,081.58

OCTUBRE

9/30/2011

11/1/2011

32

883,894.07

NOVIEMBRE

11/1/2011

11/30/2011

29

284,864.76

DICIEMBRE

11/30/2011

12/31/2011

31

285,566.38
(2)

MES

Das IMPORTE INICIAL

DEPOSITOS

RETIROS

IMPORTE AL
FINAL

TASA S/EDO
DE CTA

1,604,647.00

1,604,647.00

3.90%

450,000.00

2,059,619.21

2.90%

800,000.00

1,264,201.15

2.50%

400,000.00

866,798.83

3.60%

869,363.60

2.90%

2,371,504.86

2.85%

1,200,000.00

1,177,060.03

2.60%

300,000.00

879,575.39

3.25%

882,081.58

2.50%

283,894.07

3.90%

284,864.76

3.10%

1,645,566.38

3.70%

1,500,000.00

300,000.00

900,000.00

1,360,000.00

Nota: Los Depsitos se realizaron el primer da de mes y los retiros al final de cada mes.
La suficiencia de activo se realiza para revisar el
correcto registro de los retiros, depsitos, y
rendimientos en nuestra cuenta de inversin.

SUFICIENCIA DE ACTIVO
S/AUDITORIA
S/COMPAA

(2)

1,650,737.52
B
1,645,931.64
----------------------4,805.88 (B)
=============

El amarre contra resultados nos sirve para verificar

correcto registro de los rendimientos en la cuenta d
Productos Financieros.

AMARRE CONTRA RESULTADOS

S/REGISTROS
AJA No 2
S/COMPAA
S/AUDITORIA

34,071.00
4,805.88
---------------------38,876.88
36,090.52 (1)
---------------------2,786.36 (C)
============

50

(A) OK CONTRA ESTADO DE CUENTA DEL BANCARIO Y DE INVERSIONES

(B)

POR LA INSUFICIENCIA, SE PROPONE OBS N 6

y AJA No 2

(C)

LA DIFERENCIA SE DEBE A QUE EN LA SUBCUENTA DE PRODUCTOS POR INVERSIN SE REGISTR INDEBIDA

y AJA No 3

C3:

El anlisis de movimientos nos sirve para la verificacin correcta de los rendimientos, as como los impuestos retenidos. Esta informacin la obtenemos del estado de cuenta
de la institucin donde se encuentra nuestra inversin.

G37:

La suficiencia de activo se realiza para revisar el correcto registro de los retiros, depsitos, y rendimientos en nuestra cuenta de inversin.

G49:

El amarre contra resultados nos sirve para verificar el correcto registro de los rendimientos en la cuenta de Productos Financieros.