Formulario 210 Declaracin de Renta Personas Natur

gravable 2015 - Versin B

ltima actualizacin: agosto de 2016

A continuacin se presenta una plantilla que permite elaborar, en forma bsica, el borrador dell formulario 210 diseado po
naturales y sucesiones ilquidas no obligadas a llevar contabilidad sin importar si estn obligadas a presentar dicha declara
Tales declaraciones se debieron presentar entre el 12 y el 25 de abril del 2016 (para quienes a diciembre 31 de diciembre de
Decreto 2243 de noviembre de 2015) o entre el 9 de agosto y el 19 de octubre del 2016 (para todos los dems casos; ver el a
Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a internet,

haz click aqu

Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de t

1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario.
2) Elaborar el formulario alternativo 230 con el IMAS de empleados.
2) Contar con modelos del anexo de bienes races, vehculos, acciones y aportes en sociedades, semovientes bovinos y subc
3) Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2016 (tanto si se usa el 210 como si se usa el 230).
4) Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la Declaracin de Renta 2015 (tanto si se us
5) Calcular la Conciliacin patrimonial 2015 con la cual se justifique el incremento en el patrimonio lquido por el periodo diciem
puedes hacerlo asistiendo a nuestros eventos presenciales:
Seminario sobre preparacin y presentacin declaracin de renta de personas naturales ao gravable 2015
Los cuales llevaremos a cabo entre el 20 de junio y el 11 de julio del 2016 en varias ciudades.

ersonas Naturales y Sucesiones ilquidas ao

5 - Versin Bsica

cin: agosto de 2016

ell formulario 210 diseado por la DIAN para la declaracin de renta ao gravable 2015 de las personas
das a presentar dicha declaracin o si lo harn en forma voluntaria (ver pargrafo del artculo 6 del ET).
a diciembre 31 de diciembre de 2015 tenan la calificacin de "Grandes Contribuyentes; ver artculo 11 del
odos los dems casos; ver el artculo 14 del Decreto 2243 de noviembre del 2015).

haz click aqu

al puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitiran:

s, semovientes bovinos y subcapitalizacin.

si se usa el 230).
de Renta 2015 (tanto si se usa el 210 como si se usa el 230).
nio lquido por el periodo diciembre del 2014 a diciembre del 2015.

avable 2015

ltima actualizacin: agosto de 2016

REPUBLICA DE COLOMBIA

Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

1. Ao

210

Privada

Se debe reportar el cdigo de la actividad econmica que ms ingresos brutos

operacionales le produjo en el ao. Este cdigo debe estar reportado en el RUT y
debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolucin 0139 de
noviembre 21 del 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 del 2012.
Adems, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo
se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el cdigo
a reportar es el que corresponda a la actividad econmica operacional principal
4. Nmero
formulario
del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio del
2014). Ende
todo
caso si se
informa aqu un cdigo equivocado, no habra necesidad de corregir la declaracin
sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado para que ella corrija
internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artculo 43 Ley 962 de julio
del 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre del 2005).

24. Actividad econmica

Si es una correccin indique:

25 Cd.

28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributacin (Marque "X")

8,411,000

12. Cd..
Direc.
Seccional

10. Otros nombres

32

Recibidos como empleado

33

65,000,000

Recibidos por pensiones de jubiliacin, invalidez,

vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales

34

1,500,000

Honorarios, comisiones y servicios

35

Intereses y rendimientos financieros

36

712,000

Dividendos y participaciones

37

Otros (ventas, arrendamientos, etc.)

38

Obtenidos en el exterior
Total ingresos recibidos por concepto de renta
(sume 33 a 39)

40

Dividendos y participaciones

41

Donaciones

42

3,000,000
1,545,000
0
71,757,000
2,000,000
500000

Pagos a terceros (salud, educacin, alimentac 43

10,000

Otros ingresos no constitutivos de renta

44

265000

Total ingresos no constitutivos de renta

45
(sume 41 a 44)

2,775,000

46

68,982,000

Gastos de nnima incluidos los aportes a seguridad

47
social y parafiscales
Deduccin por dependientes econmicos

48

Deduccin por pagos intereses de vivienda

49

Otros costos y deducciones

50

Costos y gastos incurridos en el exterior

51

Total costos y deducciones (sume 47 a 51)

52

Renta lquida ordinaria (46 - 52; si el resultado

es negativo escriba 0)

53

2,739,000
0
21,239,000

55

Renta Lquida (Casilla 53 - 55)

56

24,066,000

Renta Presuntiva

57

5,192,000

Gastos de representacin y otras rentas de

trabajo
58
5,500,000

70

71

4,000,000

Total ingresos obtenidos periodo gravable

###72

70,257,000

Divendos y participaciones no gravadas

###73

2,000,000

Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de dao

74

45,000

Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del

###75
empleado

5,240,000

Gastos de representacin exentos

###76
77

Prdidas por desastres o calamidades pblicas

78

Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio dom

###79
Costo fiscal de los bienes enajenados

81

500,000

Retiros fondos de pensin de jubiliacin e invalidez, fondo de cesantas

y cuentas AFC
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta
82; si el resultado es negativo escriba cero)

Total impuesto a cargo (91+92-93)

Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2015 (vercasilla 80

declaracin 2014 si en ese ao us el formulario 110; o casilla 98 de la
declarcin 2014 si en ese ao us el formulario 210; o casilla 60 de la
declaracin 2014 si en ese ao us el formulario 230; o casilla 57 de la
declaracin 2014 si en ese ao us el formulario 240)

0
0

Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2016

Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor

que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

Total Renta exenta (sume 58 a 63)

Rentas gravables

62
63

65

Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 56 y

57 reste el valor de la casilla 64 y sume casilla 65. Si 66
el resultado es negativo escriba cero)
105 No. De indentificacin dependiente
981. Cd.. Representacin

Sanciones

o
el
el
el
el

700,000
0
1,103,000

95
500,000

96
60,000
97

423,000

98
99

0
120,000
0

18,538,000

Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es

101
negativo escriba 0)

120,000

O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es

102
negativo escriba 0)
103. Nmero de indentificacin del signatario

0
104 D.V.

5,528,000
106. Parentesto
997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transaccin)

107. Total dependientes

980. Pago Total

$

Firma del declarante o de quien lo representa

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de
este formulario

403,000

100

10,438,000

64

0
0

91

###94

92

61

Por pagos laborales (25%) y pensiones

88

Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasion 93

60

Otras rentas exentas

87

90

Aportes a cuentas AFC

2,600,000

0
403,000

86

Total descuentos tributarios (sume 86 a 89)

Impuesto de ganancias ocasionales

84

89

Quedan pendienes las Leyes 1690 de diciembre 17 del 2013 con Repblica Checa que
aplica a partir del 2016.

62,472,000

85

Otros

Aportes a fondo de pensiones voluntarias

59

82
83

a) Con Espaa (Ley 1082 julio del 2006; aplicable desde octubre 23 del 2008)
b) Con Chile (Ley 1261 diciembre del 2008; aplicable desde diciembre 22 del 2009)
c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 del 2009;
D) con Canad (Ley 1459 junio 29 del 2011)
E) Con Mxico (Ley 1568 agosto del 2012)
F) Con Corea (Ley 1667 julio del 2013)
G) Con India (Ley 1668 de julio del 2013
H) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre del 2013)

###80

indemnizaciones y otros (literal i Art. 332 literal i) E.T.)

Durante el 2015 tuvieron aplicacin los siguientes CDI (Convenidos para evitar la Doble
tributacin Internacional):

Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por

el POS

Menos: Saldo a favor ao 2014 sin solicitud de devolucin

compensacin (ver casilla 84 declaracin 2014 si en ese ao us
formulario 110; o casilla 102 de la declarcin 2014 si en ese ao us
formulario 210; o casilla 64 de la declaracin 2014 si en ese ao us
formulario 230; o casilla 61 de la declaracin 2014 si en ese ao us
formulario 240)
Menos: Total retenciones ao gravable 2015

Aportes oblitagorios al fondo de pensiones

4,000,000

Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el

resultado es negativo escriba cero)

Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el

resultado es negativo, escriba cero)

0
23,677,000

1,000,000

###69

ganancias ocasionales no gravadas y exentas

47,743,000

Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva)

Rentas Exentas

costos por ganancias ocasionales

Impuesto Mnimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a

rengln 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.)
Por impuestos pagados en el exterior de los literales a), b) y c)
del art. 254 E.T.
Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del art. 254
E.T.
Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados
anteriormente

12,000,000

54

7,000,000

68

Impuesto sobre la renta lquida gravable (a rengln 66 aplique

tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique)

6,500,000

O prdida lquida del ejercicio (52 - 46; si el

resultado es negativo escriba cero)

###67

ingresos por ganancias ocasionales en el exterior

Descuentos

39

393,850,000

Si el declarante se
dedica por ejemplo a
las ventas de
productos agrcolas
y ganaderos, en ese
caso las "ventas" y
sus "devoluciones
en ventas"
quedaran
informadas en este
mismo rengln (de
forma neta)

ver Artculo 326 del ET, Decreto 2080 de

octubre 18 del 2000, 1242 de mayo 19 del
2003 y artculo 18 del Decreto 2972 de
diciembre del 2013). Si este formulario se usa
para ese tio de declaracin especial, entonces
no se diligenciara la seccin del patrimonio.

29. Cambio de titular de inversin extranjera

Ingresos por ganancias ocasionales en el pas

Ganancias
ocasionales

402,261,000

31

Total patrimonio lquido (30-31, si el resultado

es negativo escriba 0)

Determinacin de la Renta Gravable AlternativaIMAN-para empleados

30

Deudas

Total ingresos netos ( Casillas 40-45)

Renta

9. Primer nombre

26. Numero de formulario

anterior

Total patrimonio bruto

No constitutivos de
renta ni ganancia
ocasional

Ingresos

Patrimonio

27. Fraccin de ao gravable 2016 (Marque "X")

Costos y deducciones

8. Segundo apellido

Liquidacin Privada

Datos
Declarante

###
6. DV 7. Primer apellido

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

120,000

###

Cada quien tiene que revisar el

valor de esta casilla, pues por
ahora solo colocamos el valor
de la casilla 101 el cual sera un
valor sin intereses de mora.
Pero si hay necesidad de incluir
intereses de mora, entonces
ese valor se deber agregar
manualmente.

ltima actualizacin: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)
NIT
N ACION ALIDA D : (C OLOMBIANO o ex tr anje ro)
C ON DICIN R ESPECTO DEL A O GRAVAB LE 20 15: (Re sidente o no Re side nte )
DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
A O GRAVAB LE 20 15

D ETALLE REN GLONES DEL FOR MULARIO-210

PRESUPUESTO BSICO
Este formu lari o 21 0 sol o lo pue de n usa r las p erson as na tu rale s y/o sucesi one s ilqu ida s (colo mbia na s, o extranj eras, resi den te s o no resid en te s, se an "e mpl ead as", o "trab aja dore s por cu en ta prop ia" o
la s " otras perso na s") si empre y cua nd o a diciem br e 31 de 20 15 no desa rr ollara n ninguna ac tiv idad que los obligue a llev ar contabilida d y por que adem s no quisier on o no pudier on de clara r en
los formularios 23 0 ni 240 (qu e son exclu sivos de l os "e mple ado s" y de lo s "tra ba jad ores p or cue nta p ropi a" q ue s cu mpla n lo s requ isitos de l os a rtculo s 33 4 y 33 6 d el E.T., el a rtcul o 9 del decre to
10 70 ma yo de de 2 013 y el a rt. 3 de l decre to 3 032 de di c d e 201 3 y q ue ad em s d esea n pasa rse a di chos formul ario s a ltern ativos).

Ade ms, si d ura nte al gun a p arte de l a o 2 01 5 s hub ie ra de sarrol lad o a cti vida des q ue lo co nvirtie ran en co mercia nte, pe ro a dici embre 31 de 2 01 5 ya n o e ra come rcian te, en ese ca so lo s in greso s y
ga sto s po r la fra ccin de a o en qu e s fue comerci ante se d enu ncia ra n con lo s criterio s de lo s obl iga dos a ll evar contab ili dad . Pero su s activo s y pa sivos a di c. 3 1, cua ndo ya n o e s come rci an te , se
de nu ncia ra n con l os criteri os de los no obl iga dos a lle var con ta bil ida d. De ig ual fo rma, y seg n la s ca rtl las i nstructivas d e la D IAN , si una perso na n atural es come rcian te pero e n el rgi men si mpli fi cado
de l IVA, e nton ces lo de jan d ecla rar como p erson a no ob lig ada a lle va r co ntab ili ad pa ra efectos fiscal es (utili za el formul ario 210 ).

De be a dvertirse q ue si u na p erson a na tu ral cal ifica e n la ca te gora de "Emple ado " (pue s el 80 % o ms d e sus in greso s b rutos ord ina rios pro veni ene n de sa la rios o de sevici os perso nal es ) pero al mismo
tiemp o est o bli gad a a l leva r co ntab ilid ad (e jem plo , un abo gad o qu e el 83% d e sus i ngre sos son p or ho no ra rio s p ero q ue tamb in ti ene una fe rretera), dich a pe rs ona , sin impo rta r si es o n o be nefici aria
de la Ley 1 429 (peq ue s empre sas) no de be u ti liza r el formu lari o 110 sino el 2 10 p ue s solo en e l 21 0 est d ise ad o el espa cio p ara ca lcul ar el IMAN . Ade ms, si la perso na estaba obl iga da a ela bora r
tamb in e l fo rmato 17 32, enton ces al pa sarse a l fo rmula rio 21 0 de sapa rece su ob lig aci n de e lab orar el forma to 173 2.

De otra p arte, si dura nte e l a o 2 015 reu ni las cond icio nes para ser co nsid erad a R ESID ENTE ( ver a rt. 1 0 d el E.T. mod ificad o co n e l art. 25 de la L ey 1 739 de 201 4), en ese caso deb e d ecla rar lo s
pa tri mon ios pose d os a di c. 31 /2 015 ta nto en Co lomb ia co mo en el exterio r. Ig ual mente, si cali fi c como R esid ente, de be de clara r l as rentas o bteni das de ntro de C olo mbia co mo en e l exterio r. Pero si po r
el 2 01 5 fu e un no re sid ente en C olo mbia , e ntonce s so lo de de d enu ncia r l as rentas ob te ni das en co lomb ia y los pa tri mon ios po seid os en Co lom bia .

Este formu lari o 2 10 l o u saran tan to los obligados a prese ntar d ecla raci n d e ren ta de l a o g ravab le 2 015 (po rque no cumpl iero n co n lo s 6 re qui sitos pa ra q ued ar exo nera dos de d icha ob lig aci n lo s
cua les e st n contemp lad os en e l art. 7 de d ec. 224 3 de no v. de 20 15) como ta mbi n aqu ell os que si n estar ob lig ado s a p resen ta r l a de clara cin d ecid an ha cerlo e n form a voluntaria (ver art. 6 d el E.T.).

Opciones para clculo automtico del impuesto

Para lo grar h acer u n c lcul o au to mtico del "imp uesto d e re nta" (ren gl n 8 4), es ne cesa rio e scoge r entre algu na de l as sig uie ntes o pcio nes (n ota: pa ra el clcu lo autom ti co de imp uesto d e "g ana ncia
oca sion al ", ren gl n 92 , el c lcu lo ser i gua l pa ra to dos lo s casos pu es se ap lica r el 2 0% sob re gan an cias pro veni entes de rifas, l oteras y si mia lres y el 10 % sob re to das la s d em s g ana ncia s
oca sion al es grava ble s d el a o):
1. Este formul ario lo e st usan do u na p erson a na tu ral o su cesi n il q uid a "res idente" e n Col ombi a po r el 20 15 y que s perte ne ce a l unive rso de "empleados"? (No ta: En estos caso s el de clara nte s
de be ca lcul ar ta nto el i mpue sto de ren ta sobre l a de pura cin ordi nari a como e l "Imu esto Mnimo Altern ativo -IMAN " so bre l a Ren ta Gra vale Al te rnativa (R GA), y escog er como i mpue sto d e ren ta d el a o el
mayo r e ntre los d os. Ade ms, e l i mpue sto d e ren ta so bre la d epu raci n ord ina ria se cal cula r con la ta bla d el art. 2 41 de l E.T. sin i mportar si es col ombi ano o e xtra nj ero.

2. Este formu lari o lo est usa nd o un a pe rsona natu ra l o sucesi n i lquid a "re side nte " en C olo mbia por e l 20 15 y que N o per tenece al univer so de "empleados"? (No ta : E n estos ca sos el decl aran te
sol o de be ca lcul ar el impu esto de re nta sob re la dep uraci n o rdin aria y no d ebe calcu lar e l "Imuesto Mnimo Al te rna ti vo-IMAN" . Ad ems, el i mpue sto de re nta sob re la d epu raci n ord in aria se calcu lar
con l a tabl a del a rt. 241 d el E.T. si n impo rta r si e s co lomb ian o o extran jero .

3. Este fo rmul ario lo est u san do una pe rsona na tu ral o su cesi n i lqui da que po r el 201 5 fu e "no res idente" en C olo mbi a, sin imp ortar si es co lom bia na o e xtra nje ra? (Nota: e n e sto s caso s el art.
art.24 7 in dica ra n qu e el impu esto de ren ta se cal cula n con una tarifa nica del 33% la cu al p ue de ca mbia r a 7% en e l caso de p rofesore s extranj ero s. Ade ms, si el fo rmula rio l o va a usar a lgu ien que
resi de e n pai ses con l os que Col ombi a ti ene firma dos co nven ios pa ra evi ta r d obl e tri buta cin i nterna cion al tal es como Espa a, Ch ile , Sui za , C ana da, Mxico , C orea e Ind ia, y si se hace nece sario l iqu ida r
al gun impu esto con l as tarifas e speci ale s me ncio nd as en l as leye s que establ ecie ron tal es conve ni os, e n ese caso ese clcu lo s se de ber h ace r ma nua lmen te ). Pa ra efectos de esta op cin , en nue stra
he rramie nta usa remos la tari fa d el 33 % y si a lgu ien la ne cesita mod ificar en to nces de be r hace rlo man ual mente

Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida

Ten gase prese nte a dem s que las p erson as na tu rale s que te nga n peque a s em pr esa s, y que s e haya n a cogido a la ley de pequeas e mpres as 1 42 9 de 201 0, estn o bl iga das a l leva r contab ili dad
(as pe rte ne zca n a l rg imen simpl ificad o d el IVA). Po r ta l motivo , e sas pe rson as usa ra n el fo rmula rio 1 10 y en ese fo rmula rio (e l cua l en el comie nzo e s el u nico que pre gun ta "Se aco gi usted p or el
20 15 a los b ene fi cios d e la L ey 14 29" ?) po drn l iqu ida r su imp uesto d e ren ta co n la s ta rifas red ucid as pro gresi va s y sin imp ortar si a co mien zos de l 20 16 l leva ron o n o a la DIAN lo s d ocu mentos qu e le s
exi ge e l art. 7 d el d ecreto 4 910 de 2011 pue s dich a no rma fue suspe ndi da por e l Co nsej o de Esta do en a gosto d e 2 014 . Po r ta nto, no impo rta si figu ren o no en l a ba se de da to s espe cial que la D IAN
di se pa ra co ntrol ar a los que s tien en dere cho a e se b ene fi cio . Si n e mba rgo, si una pe rsona na tural s ti ene lo s be nefici os d e l a L ey 1 429 de 20 10 y al mismo ti emp o p ertene ce a la catego ra de
"e mple ado ", e n ese caso ten dr qu e usa r el formu lari o 210 (pue s solo e n el fo rmula rio 2 10 exi ste el esp acio para calcu lar el IMAN ). Adem s, e l be nefici o de l a red ucci n de l imp uesto qu e le s co nce de la
Le 142 9 sol o ap lica ra al i mpue sto calcu lad o sob re la dep ura cin o rdi nari a pe ro no a pl icara al clcu lo d el IMAN (ve r a rtcul o 8 d el D ecreto 3 032 de d icie mbre d e 20 13). Quienes tenga n los beneficios
de la Le y 1 429 , a l mome nto de c alcula r el v alor del re ngln 84 de este form ular io lo tendr a n que diligenciar m anua lm ente

No ta : A lo l argo de e sta hoj a se in crustaro n marca s de re fe renci aci n como (*-1), (*-2 ), e tc. Cu and o se e ncue ntre con alg una de e lla s, re mtase a la p arte fina l de la h errami enta p ara l eer e l
come ntari o pertin ente a di cha p arte del formu la ri o.

Re ngln
No.
30

Descripcin / Detalle

Parcial

200,000

Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2)

Citibank, cta. 930245011
Davivienda, cta 1308537

Ttulo s q ue cotiza n en bo lsa (* -4)

CD T ab ierto en d ic 1 de 2 015 e n Banco Bo go t , a 3 mese s, tasa 1 0% an ual
Valo r n omin al de l CDT x nd ice de co ti zaci n en b olsa a d ic. 3 1 del 201 5 (Ve r C ircul ar DIAN 002 Ma rzo 201 6)
10.000.000 x 100,29% = 10.029.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.029.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valo r total p atrimon ia l d el C DT a d ic. 3 1 de 20 15 (10 .029 .0 00 + 8 4.000 )
C DTS, ttu los y d em s i nversi one s e n el exteri or (*-3)
Ac ciones y Aportes (* -5)
Accion es en Soci eda de s n acio nal es
Accion es en Soci eda de s d el exteri or
Inventarios
D e semovi entes (*-6 )
Bovinos
Caprinos
porcinos
D e cultivo s a grcola s (* -7)

1,832,300
1,271,300

10,113,000
0
41,968,000
41,968,000
0

101,784,000

2,000,000

Maqu ina rias y equ ipo s (e n Co lomb ia y en el Exteri or) (*-10 )

4,000,000

Prestaci one s so cial es po r co brar a la e mpresa d on de se era a sala riad o a di c. 31 d e 201 5

(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
Ap ortes voluntarios Fond os de Pen sion es (*-1 2)

D euda s (*-14 )
Citibank, prstamo "credicheque" No.
Citibank, prstamo "citiprestmao" No.
Citibank, tarjeta de crdito Visa No.
Davivienda,tarjeta de crdito Master Card No.
Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar
Con p articul ares (*-1 5)
TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - Positiv o (Re ngln 30 - 31 ; s i el res ultado e s ne gativo, es criba cer o)

3,500,000
0
0

0
0

0
8,411,000
1,368,854
2,396,508
463,162
1,440,264
2,622,047
120,000
0
393,850,000
65,000,000

Recibidos como empleados

Salarios
Ce santas e in te reses de ce santas efectiva mente reci bid as en e l p erod o (*-16 )
Otros ingresos originados en la relacin laboral
Prestaci n d e servici os perso nal es (hon orari os, co misio ne s, servi cios) (*-1 7)

34

Recibidos por pensiones de jubiliacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales

Ingresos por pensiones (de vejez, o de invalidez, o de sobrevivencia)
Ingresos por indemnizacin por riesgos profesionales

35

H onorar ios, comisiones y s erv ic ios (*-1 8)

Empresa 1, nit xxxxxxx
Empresa 2, nit xxxxxxx
Empresa 3, nit xxxxxxx
Empresa 4, nit xxxxxxx

36

Intereses y Rendimientos Financieros

55,000,000
5,000,000
0
5,000,000
1,500,000
1,500,000
0
0
0
0
0
0
712,000

Inte r s presu ntivo po r p restamos en din ero he chos a la s so cie dad es en la s cu ale s e s o fu e so cio (*-1 9)
Por prestamos a particulares
Empresa o persona XXXX
Empresa o persona XXXX

300,000
0
220,000
20,000
200,000

Dividendos y participaciones
Empresa 1
Empresa 2
Empresa 3
Empresa 4

3,000,000
3,000,000
0
0
0

Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalas, etc.)

Regalas por derechos de autor
Indemnizaciones por dao emergente
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles
Precios de venta de activos fijos (que haban sido posedos por menos de 2 aos)
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrcolas o ganaderos
Donaciones recibdas para campaa poltica
Gan anci ale s (* -20)
Re tiros d e lo s din eros e nvia do s en a os a nteri ores a los fon do s volu ntario s de p ensi on es, o en viad os a las cu entas AFC,
lo s cua les en e sos a os anteri ores se re sta ron como i ngre sos n o g ravad os o rentas exen ta s, pero qu e al mome nto d e se r
retira dos NO cu mpli eron lo s req uisi to s de pe riod os mni mos d e p erman enci a e n e sos fon do s y otros requ isitos adi cion ale s
estab le ci do s e n lo s arts. 1 26-1 y 1 26-4 del E.T.. Si la pe rson a dec ide i nclu ir ha sta los retiro s que S cum pli eron l os req uisi to s
de pe rm ana nen cia mni ma y/o de ms d e lo s artcu los 1 26-1 y 126 -4, en e se caso solo ese ti po d e retiro s que s cu mpli eron
lo s re qui sitos los ten dra que re sta r e n el ren gl n 44 co mo "otros in greso s n o grava dos"

1,545,000
0
45,000
1,000,000
0
0
500,000
0

Obtenidos en el Exterior
Empresa (o persona natural) 1
Empresa (o persona natural) 2

40
41

Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39)

Ingresos no gravados-Dividendos
Empresa 1
Empresa 2

42

Ingresos no gravados-Donaciones recibidas para campaas polticas (ver art. 47-1 del E.T.)
Del Donante xxxxxx
Del Donante xxxxxx

43

Ingr esos no gra vados-Por pagos la bora le s indire ctos re cibidos en el ao y que er an pa gos a terc eros (ve r ar t. 3 87-1
del E.T. y a rt. 5 de c. 3 750 de 19 86 )
- Para salud
- Para educacin
- Para alimentacin

44

192,000
300,000

NIT xxxxx.
NIT xxxxx

Con entidades financieras

Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx
Banco Davivienda, nit xxxxxxx

39

3,500,000

Derechos sucesorales
In ta ng ibl es (paten te s, franq uici as, lice ncia s) (* -13)

38

45,000,000

Mueb les y en seres (en C olo mbia y en e l Exte rior; incl uyen joyas y dem s bie ne s de v alor )

Otros Activos
C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gmez, c.c.111111111
-Anticipo al impuesto de renta

37

152,784,000

Bien es Ra ce s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -8)

Vehculo s (e n Co lomb ia y en el Exteri or) (*-9)

32

A
190,592,000

120,591,658
0
0
70,000,000

Activos Fijos

33

Totales
402,261,000

13,417,000

Caja

C uen tas Corri entes o de a horro e n el e xte rior (*-3 )

31

Ver Anexo

Valores
Subparcial

Pa trimonio bruto (* -1)

Efectivo

0
0
0
71,757,000
2,000,000
2,000,000
0
500,000
500,000
0

10,000
10,000
0
0
265,000

Ingr esos no grav ados -Otr os ingr esos no constitutivos de renta ni ganancia ocas ional (* -20 a)
- Subsidios de Agro ingreso seguro (art. 57-1 del E.T.)
- Co mpon ente infl acio nari o d e i nterese s ga na dos en entid ad es fin anci eras (art. 40 y 4 0-1 del E.T.; ver d ec. 53 6 a bril
2 016 ; po r e l 201 5 se pu ede toma r e l 10 0,00% )
Banco de Bogota, nitxxxxxx
Banco Davivienda, nit xxxxx

220,000
20,000
200,000

-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estn desarrollando proyectos de

investigacin cintifica aprobados por Colciencias (ver art. 57-2 del E.T.)

-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.)

-Lo recibido por indemnizaciones de dao emergente (art. 45 del E.T.)

45
46

Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44)

Total ingresos netos (40 - 45)

47

Costos y gastos-D e nminas, incluyendo aportes a s egur ida d social y pa rafisc ales como empleador (*-21 )

45,000
2,775,000
68,982,000
0

- Sa lari os y d ems pag os la bo rale s efectua dos a traba jad ores que se re laci ona n co n la ge nera cin de los ing resos (n o se
pu ede n in clui r e ntonce s sa lari os a las p erson as del se rvicio d omstico )

-Apo rte s como empl ead or a l a seg urid ad so cial (EPS, Fon do Pensi one s, ARL ) efectivame nte pa ga dos e n el 201 5 sob re lo s
sal ario s d e eso s trab aja dore s
-Aportes p arafisca les a SENA, IC BF y Caj a efectiva mente rea liza dos en e l 20 15 sob re los sal ario s d e eso s trab aja dore s

0
0

48

Deduccin por dependientes (art. 387 del E.T.)

6,500,000

Todo el qu e d uran te 2 015 ha ya re cibi do pag os l abo rale s (sin imp ortar si cal ifican o no como "emp lea dos" ), e i gua lmen te
todo s los qu e por el 2 01 5 s pe rte nezca n al u nive rso de "e mple ado s", cu and o en 2 015 h ayan ten id o perso nas "d epe ndi entes "
(sol o el tip o de p erso nas men cion ada s en el par. 2 del a rt. 38 7 de l E.T.), enton ces po dr restar h asta el 1 0% d e lo ll evad o al
ren gl n 33 y ese 1 0% n o po dra exce der d e 38 4 UVT (32 U VT p or cad a mes), las cu ale s pue de n ser men os UVT si d uran te
el 2 01 5 no se reci bie ron in greso s co mo emp lea do du rante tod os los 12 me ses sin o dura nte meno s meses.
6,500,000

49

De ducc in por pa gos intere ses de vivienda (*-22 )

Bancolombia NIT.
Valo r b ruto de l os intere ses que p ag d ura nte el 20 15 en e l crd ito de vivi end a (art. 119 d el E.T.)

12,000,000
12,000,000

No ta : en la preg unta No. 5 con te nid a d entro de su con cep to 45 542 de jul io de 201 4, la DIAN ind ic que la norma de sub cap itali zaci n no se de be a pli car a los in te reses qu e las pe rsona s n atural es cance len e n presta mos para a dqu isici n de
vivi end a (ese tipo d e in te reses sol o que dan l imita dos a no e xcede r l os 1.20 0 UVT an ule s d e que trata el art. 119 d el E.T.)
Ese subtotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es
12,000,000
50

Otros costos y de ducc iones (*-2 3)

Interese s en pr sta mos co n b anco s y pa rti cula res, sin incl uir el i nter s del crd ito d e vivi end a, y ob servan do las sigu ien te s
reg las: (*-24 )
a) Val or q ue es d edu cibl e se gn el lmite d e l a no rma d e su b-cap itali zaci n (a rt.118 -1 d el E.T y d ecreto 3 02 7 de di c de
20 13)

2,739,000

160,713

b) D e e sa parte ded ucib le, so lo se acep ta ra h asta e l 6 1,49% (Si fuero n i nterese s con pre sta mistas naci ona les), o el
82 ,4 9% (si fue ron i nterese s co n pre sta mistas del exterio r), pu es el re sto co rrespo nde al "com pon ente in flaci ona rio" y no se ra
de duc ible (ve r a rt. 3 de l decre to 5 36 d e abri l 5 de 20 16)
61.49%
Gastos po r impu etos de duci ble s (ver art. 1 15 y 512 -1 de l E.T.;ej empl o: pred ial , 5 0% d el GMF, i ndu stri a y come rcio, Im pue sto
na cion al a l consu mo, e tc)

Costos por activos fijos posedos menos de dos aos

Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos

0
0

Sal ud p re pa gad a dura nte el 2 015 (e sta d edu ccin so lo e s p ara lo s q ue teng an in greso s lab oral es, si n impo rta r
si pertenecen o no a la categora de empleados, e igulamente para los que hayan calificado como "empleados"
por sus prestaciones de servicios; se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver art. 387 del ET)
Apo rte s o bl iga to rios a sal ud y AR L d uran te 201 5 como cotiza nte asa lari ado o i nde pen di ente o pe nsio nad o

2,640,000

Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.)

A la iglesia Xxxxxx, nit xxxxxx
Al partido politico xxxxx, nit xxxxx
A la fundacin xxxxx, nit xxxxxx
A proyectos de Cine nacional (Ley 814 de 2003)
Otras donaciones

0
0
0
0
0
0

Otras deducciones
51

99,000

Gastos por seguros, publicidad, servicios pblicos, etc

0
0

C os tos y gastos inc ur ridos e n el exte rior (* -25)

Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx
0

52
53
54

Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 )

Renta lquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero)
Per dida lquida del e je rcicio (5 2-46 ; s i e l re sulta do es negativo s e esc ribe cer o) (*-2 6)

55

Compensa cione s (*-27 )

21,239,000
47,743,000
0
23,677,000
23,677,000

Sol o po r e xcesos de re nta presu ntiva so bre lqui da e n cual qui era de l os 5 a os anteri ores (en e ste ca so, en cua lqu iera d e
lo s a o s 2 014 , 20 13, 20 12, 2011 , 20 10; ver par grafo d el art.189 ). Ade ms, antes de h acer la co mpe nsaci n, el val or a
comp en sar se reaj usta fi scalme nte. Ej.: Exceso o rigi nad o en d ecla raci n de 20 10, rea justad o fi scalme nte ha sta 2 015
(EJ.: Val or del e xceso 20 .000 .0 00 x rea jus 20 11 x re aj. 201 2 x re aju st 2 013 x rea juste 20 14 x reaj uste 20 15. Eso sera: Ej:
20 .0 00 .0 00 x 1 ,0 365 x 1,03 04 x 1,02 40 x 1,028 9 x 1 ,0 52 1 = 23.67 7.00 0
56

Renta Lquida (Casilla 53- 55)

57

Renta Presuntiva (ver anexo)

58

Renta exenta-Gastos de representacin y otras rentas de trabajo

24,066,000
5,192,000

5,500,000

Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del art. 206 del E.T, normas en las que se mencionan partidas como:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.)

500,000

- Indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad (numeral 2 del art. 206 del E.T.)

- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.)

- Los valores por cesantas e intereses sobre cesantas (art. 206, num. 4 E.T.)

5,000,000

-El segu ro po r mu erte, y la s co mpen sacio ne s p or muerte de l os mie mbros de l as Fu erzas Mil itares y de la Po lica Na cio nal
(nu meral 6 del a rt. 206 d el E.T.)

- 25 % de l os sala rios de l os jue ces de l a Rep ubl ica, o el 50 % de l os sala rios de l os profe sores de u nive rsida des p bli cas,
lo s cu ale s s e tra ta n como Gastos rep resen ta cin (N umera l 7, Art. 2 06 E.T.).

- Lo s g astos de re prese ntaci n rectore s y pro fe sores de u nive rsida des o fi cial es, n o pod rn e xce de r d el 50 % de su sal ario
(Inc. fi nal , nu meral . 7, Art. 2 06 E.T.).
- El e xceso de l sala rio b sico pe rcib ido p or los ofici ale s y sub ofici ale s d e las Fuerza s Mi litare s y de l a Poli ca N acio nal y de
l os age ntes de sta l ti ma (ver nu meral 8 d el art. 2 06 d el E.T.)

0
0

59

Aportes obligatorios a l fondo de pensiones (* -28)

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx
-Al fondo Proteccin, nit xxxxxx

60

Aportes voluntar ios a l fondo de pensiones (* -28)

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx
-Al fondo Proteccin, nit xxxxxx

0
0

61

Aportes voluntar ios a c ue nta s AFC (* -28)

-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx

0
0

62

Otras r entas e xentas (* -29)

-In de mniza cion es por seg uros de vi da (art. 2 23 d el E.T.)
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 art. 28)
- Por explotacin de nuevos hoteles (ver art. 207-2 del E.T.)
- Por ley quimbaya (Ley 608 de 2000)

0
0
0
0

2,600,000

- Ren ta s ne ta s obten id as en Co lomb ia p or p arte de pe rsona s ub icad as en pa se s con los cu ale s exi ste n Co nven ios para
evi ta r la do ble tri butaci n (C DI), y que sean p or con ceptos q ue en las le yes qu e rige n di ch os CD I no prod ucen nin gn
imp ue sto

2,600,000
0
0

- Otras
63

a) El val or de l os ing resos la bo rale s d el re ngl n 33 (sin imp ortar si la p erso na cal ifica o n o como " empl ead o"). Y tamb in
po dr toma r el val or de l os ho nora rios, comi sion es y servici os lle vado s al mism o reng ln 33 cua nd o con e se tipo d e in greso s
la p erson a s h aya cal ificad o como "e mple ado "
b) Re sta r l a parte qu e de e sos ing resos ya se rest como "ing reso no g ravad o"; reng ln 4 3
c) Re sta r l a pa rte d e las d edu ccion es asoci ad as a esos in greso s (el val or de lo s " dep end ien tes" en e l reng ln 4 8, e l valo r
d e la d edu ccin por sal ud p repa gad a en el ren gl n 50 , e l valo r d e lo s apo rte s o bli gato ri os a sa lud e n el re ngl n 5 0; y e l valo r
d e los in te reses en e l crd ito de vivie nd a del re ngl n 49 )
d) Restar lo s valo res que d e eso s i ngre sos de l reng ln 3 3 ya fuero n restad os como "re ntas exe ntas" en l os ren glo nes 58
Subtotal
Tarifa

64
65

Por pa gos labor ales (2 5%) y pe ns iones (* -30)

- 25% de los "dems" pagos laborales o como "empleado" (numeral 10 del art. 206 del E.T.). Para ello se tomar:

10,438,000

65,000,000
(10,000)
Recordar que est e t otal de
"Rent as exentas" del rengln 64
no debe exceder al que sea
m ayor entre el rengln 56 y el
rengln 57 (as lo cont rola el
f ormulario virtual de l a DIA ). P or
t anto, para cum plir con esa regla,
puede hacerse necesario tener
que autorrechazrse al guna de las
rent as exentas de las que se
i nformar an ent re los rengl ones
58 hasta 63

(21,140,000)
(8,100,000)
35,750,000
25%

Su btotal (de acue rdo con el nume ral 10 del art. 20 6 de l E.T., este va lor n o p ued e e xcede r al eq uiva len te a 2 40 UVT x 12
me ses, e s d ecir, $8 1.44 4.000 , y seran men os UVT si e l emp lea do no trab aj 1 2 mese s si no men os

8,938,000

- Del va lor ne to de l o recib ido por pe nsi one s (e s deci r, el va lor de l ren gl n 34 d ismin uid o con l os ap ortes a sal ud qu e estn
e n el reng ln 5 0) se pue den re sta r h asta 12.00 0 UVT (1.00 0 UVT p or cada me s d el 201 5 por el cu al se ha ya n recib ido
p ensi one s; ver nu meral 5 del a rt. 206 d el ET.).

1,500,000

Total Renta Exenta (suma de 58 a 63)

Rentas Gravables

18,538,000
0
0

Acti vos omiti dos en a os an te riore s no revis abl es por la D IAN , qu e ta mpo co se "norm ali za ron " e n la de cla ra ci n del
imp ue sto a l a riqu eza pre sentad o dura nte el 2 015 , y que se e st n incl uyen do en e sta d ecl araci n de re nta 201 5
0
Pasi vos no re ale s i nclu ido s e n ao s a nteri ores no revi sabl es por la D IAN , qu e ta mpo co se "no rmali zaron " e n la d ecla raci n
de l imp uesto a la ri que za prese ntado dura nte el 20 15, y qu e fuero n eli mina dos en esta decl araci n de re nta 20 15

66

Re nta Lquida Gra vable (Al m ayor valor entre 5 6 y 5 7 re ste el valor de la ca silla 6 4 y s um e ca silla 65 . Si e l r esultado
es negativo esc riba cer o )

67

Ingresos por ganancias ocasionales en el pas

Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por otros conceptos
Herencias, legados recibidas siendo cnyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.)
Herencias, legados recibidas sin ser cnyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.)
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.)
Precios de venta de activos fijos posedos por ms de dos aos (art. 300 E.T.)
Val or recib ido , p or enci ma del ca pital a po rta do, y q ue no co rrespo nda a divid en dos, e n los pro ceso s d e liq uid aci n de
soci eda de s q ue al mo mento d e su liq uid aci n hab a n exisi ti do du ran te m s d e dos a os (art.301 ET)

68

Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior

Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por otros conceptos

5,528,000
7,000,000
2,000,000
5,000,000
0
0
0
5,000,000
0
1,000,000
1,000,000
0

68

69

70

Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Co sto d e venta de a ctivo fijo ve ndi do, y q ue ha ba sido p ose d o por ms de d os a os (*-33 )

4,000,000
4,000,000

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

En el ca so de las Here ncia s recib ida s por l os cn yuge s y leg itimari os (art.30 7 ET), l a pa rte exen ta sera l a in dica da e n lo s
n umera les 1, 2, 3 y 5 d el art. 3 07 de l E.T., a sabe r:
1 El eq uiva len te a las p rimera s si ete mil se tecie ntas (7.70 0) UVT d el va lor de un in mue ble d e vivie nd a urba na d e pro pie dad
de l cau sa nte (*-3 1)

2 . El equ ival ente a las p rimera s siete mil se te cien ta s (7.70 0) UVT de un i nmue ble rural de prop ied ad d el ca usa nte,
in dep en die ntemen te de que dich o in mueb le h aya e sta do d estin ado a vivie nd a o a expl otaci n eco nmi ca. Esta exe nci n no
es ap lica ble a las casa s, qu intas o fin cas de recre o.(*-32 )

3. El e qui vale nte a la s prim eras tres mil cuatroci entas nove nta (3 .4 90) UVT del val or d e la s de ms a sign acio nes que po r
con cep to d e porci n con yuga l o de h eren cia o l ega do reci ban e l cn yuge su prstite y cada u no d e los he rede ros o le gatari os,
seg n el ca so.
5. Igualmente estn exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
En e l ca so d e l as h eren cias recib ida s sin ser c nyug e o le gitima rio, o por don acio ne s recib ida s, es exen to el 20 % d e lo
re cibi do, pero sin qu e ese c lcul o en val ores ab solu tos exced a de: 2.29 0 UVT,, e s d ecir: 2.29 0 x $ 28.27 9 = $ 64.75 9.000 (ve r
a rt. 307 n umera l 4 de l ET)
Si el activo po sedo p or ms de d os a os que se vend i y que por eso se ti ene q ue d ecla rar como g ana ncia o casio na l era la
"ca sa d e ha bitaci n" , y l a mi sma ha ba si do a dqu irid a a ntes de Ene ro 1 de 1 98 7, en e se ca so, si l a ven ta prod ujo util ida d,
u na pa rte d e l a utili da d se to mar como "gan anci a oca si on al no gra vada ", p ues as lo de te rmina e l art.4 4 de l ET.
71

Ganancias oca sionale s Gr ava bles (C asilla s 67+68 -69-7 0. Si el res ultado e s ne ga tiv o es criba cer o) (*-3 3)

72

Total Ingresos Obtenidos en el perodo

-Ingresos empleados ( Rengln 33)
-Honorarios, comisiones y servicios (Rengln 35)
-Intereses y rendimientos (Rengln 36)
-Dividendos y participaciones (Rengln 37)

0
0

0
4,000,000

Re nta Gr ava ble Alte rnativa-IMAN -pa ra "empleados" (*-34 )

-Otros ingresos (Rengln 38)

-Ingresos obtenidos en el exterior (rengln 39)
73
74
75

76
77

70,257,000
65,000,000
0
712,000
3,000,000
1,545,000
0

Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (rengln 41)

Ingresos no gravados-Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao (Ver rengln 44)
D educ cin-Apor tes obliga tor ios al siste ma genera l de se guridad s oc ia l a ca rgo del e mple ado
- Aportes obligatorios a salud y ARL (ver en el rengln 50)
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el rengln 59)

2,000,000
45,000
5,240,000
2640000
2600000

Re nta e xe nta -Ga stos de r epre sentac in e xentos del numer al 7 de l ar t. 20 6 del E.T, juece s y pr ofe sore s Univ ers idades
pblic as (ver en el ren gl n 58; ver art. 33 2 litera l "d" d el E.T.)
De ducc in-Pagos ca tastr ficos e n salud e fectiva mente c er tifica dos no cubier tos por el POS (siemp re qu e sup ere n el
30 % d el i ngre so bru to , reng ln 72, d el co ntribu yente en e l resp ectivo ao o pe ro do grava ble . L a de du ccin anu al p or e ste
con cep to , la cu al n o se in cluye e n la d epu raci n ordi na ri a sin o sola men te a c en e l clcu lo de la RGA, e st limi ta da al meno r
val or entre e l 60% d el i ngre so bruto de l con tri buye nte en e l respe cti vo perod o do s mi l tre scien tas (2.300 ) U VT. (ver a rt. 332
li te ral "e " d el E.T. y el a rt. 10 de l decre to 1 07 0 de mayo d e 20 13)

0
78
79

De ducc in-Prdida s por de sas tres o ca lamidades pblica s (l a cu al no se incl uye en la dep uraci n ord ina ria sino
sol ame nte ac en e l clcu lo d e la RGA; ve r a rt. 332 l iteral " f" d el E.T.)
Aportes obligatorios a s egurida d s oc ia l de un em plea do del ser vicio doms tic o (ve r litera l g del art. 3 32 d el E.T.; para
usa r esta d edu ccin esp ecia l, la cu al no a pli ca en la dep uraci n ordi nari a sin o sol ame nta ac en la R GA, es n ece sario que
esa perso na del servici o do mstico tamb in teng a caj a de compe nsa cin ; ve r a rt. 1 2 de l de c. 7 21 d e ab ril d e 20 13 ; e n todo
caso , lo u ni co que se re sta e s l os apo rtes obl iga to rios qu e el emp lea do r h aya he cho a sal ud, pe nsio nes y AR L)

80

Costo fis cal de los bie ne s enajenados (ve r l iteral h d el art. 332 d el E.T.; busca r d en tro d el ren gl n 50)

81

R entas ex entas: Otras inde mnizacione s Art. 3 32 lite ral i) E.T.

-Indemnizacin por seguros de vida (que estn en el rengln 62)
-El exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la polica nacional (que est en el rengln 58)
- El seguro por muerte y la compensacin por muerte de las fuerzas militares y la polica nacional (que est en el rengln 58)

0
0
500,000
0
0
0

- La indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad (que est en el rengln 58)

- Licencia de maternidad (que est en el rengln 58)
- gastos funerarios (que est en el rengln 58)

82

Re ti ros fon dos d e pe nsi n d e ju bil iaci n e in va lid ez, fond o de cesan ta s y cu en ta s AFC (ve r litera l j d el a rt. 33 2 d el E.T.; se
restan ac sol o si pri mero se i nclu yen en el reng ln 72 , y ade ms s e tratara d e re ti ros q ue s cump lie ron los peri odo s de
pe rman enci a en eso s fo ndo s y de ms req uisi to s d e la s n ormas de los arts. 1 26-1 y 12 6-4 ; ad ems, no se e ntien de p or qu si
la norma supe rior d el l iteral j de l art. 332 solo menci ona "retiro s desd e lo s fo ndo s de ce santia s", el re ngl n 8 2 de l formul ario
ha ble a dici ona lmen te d e re ti ros d esde lo s fon dos de pe nsio nes y cue ntas AFC; Ver ta mbie n e l C on cepto 624 0 fe brero 27
20 15 el cu al revoca al 181 2 d e e nero de 201 5 e interp reta e l li te ral j de l a rtcul o 33 2 d el E .T. in dica ndo qu e la s cesa nta s
reci bid as de l empl ead or ta mbi n se restan d el IMAS y no so lo la s retirad as desd e los fon dos.

83

Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el resultado es negativo escriba cero)

84

Impuesto sobre la renta lquida gravable (a rengln 66 aplique tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique)

85

Impuesto Mnimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a rengln 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.)

500,000
0
0

0
62,472,000
0
403,000
0

86

D esc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el exte rior de los litera le s a) a c) del a rt. 2 54 E.T. (*-3 5)
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx

0
0

87

Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T.
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx

0
0

88

Descuento-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores

Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx

0
0

89

Por l os p arafisca les y u na p arte de la segu rida d soci al p aga dos so bre l os n uevo s pue sto s de trab ajo otorg ado s a la s
pe rsona s espe cial es de lo s a rts. 9 a 13 d e la Le y 1 429 d e 20 10
Otros descuentos

90
91
92

Total Des cuentos Tributar ios (86 a 8 9) (*-36 )

Impuesto ne to de renta (al may or e ntr e 84 y 85 , se r esta e l 9 0) (*-36 )
Impuesto de Ganancias Ocasionales
Sobre loteras, rifa o similar (siempre es el 20%)
Sobre las dems ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)

93
94
95
96
97

D esc ue ntos por impuestos pagados e n e l ex terior por ganancias ocas ionales (l os impu estos pa gad os en el e xte rior a
d escon ta r d el imp ue sto d e gan anci as ocasi ona le s e n virtud de l o establ ecid o en co nven ios vig entes pa ra evitar la d obl e
trib utaci n) (*-35 )
Total impuesto a cargo (91+92-93)
Menos : Anticipo de r enta ao 2 015
Me nos: Saldo a fav or a o 201 4 sin s olicitud de dev olucin o compensa cin
Me nos: Re tenciones e n la fue nte a o gr ava ble 2 015
A ttulo del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx
Empresa XXXX, Nit xxxx
Sobre otros ingresos
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos menos de dos aos
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehculos poseidos menos de dos aos
A titulo de ganancias ocasionales
Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterias
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos ms de dos aos
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehculos poseidos ms de dos aos

98
99

Descuento-Otros
Po r ad qui rir a ccion es d e socie dad es a grop ecu aria s qu e co ti zan en Bol sa (se pu ede toma r el 10 0% de la s acci one s
co mprad as, pero e l val or to mad o no p ued e exce der de l 1% d e la renta lqu ida , re ngl n 66 del fo rmula rio; Ver Art.249 del E.T.
re gla mentad o con De c.6 67 d e 200 7)
Por reforestaracin (art. 253 del ET)

0
0

0
0
0
403,000
700,000
600,000
100,000

0
1,103,000
500,000
60,000
423,000

0
23,000
0

0
0

400,000
0
0
0

M s : An ti cipo a l impu esto de re nta 201 6

Saldo a pagar por im pues tos (s i ca silla 9 4+9 8-95 -96-9 7 ma yor que 0, esc riba e l re sulta do; de lo contr ario e scr iba 0)

100

Sanciones
Po r e xte mpora nei dad

101

Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es negativo escriba 0)

102

O s aldo a favor (95 +9 6+9 7-9 4-98 -100 ; s i el re sulta do es negativo e scr iba 0) (*-3 7)

120,000
0
0
120,000
0

Comentarios a ciertas partidas de la depuracin

Seg n e l art.2 61 y 26 2, el pa tri moni o a de clara r solo d ebe invo lucra r " bie nes y de re cho s APREC IABL ES EN DINERO". As mismo , el a rt.26 7 di ce que por reg la ge ne ral, los activo s se decl aran
(*-1)
po r su " costo fi scal" , sal vo que e n los artculo s si gui ente s a l 267 se i ndi que a lgo d istinto p ara al gun a clase d e activo en particu lar

(*-2)

Siempre deber ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidacin de la sucesin ilquida). Ver art.268 del ET

(*-3)

Cu and o se pose an a cti vos exp resad os en mon eda extranj era, el artcu lo 2 69 d el ET in dica que se de be n de clara r en mo ned a n acio nal de a cuerd o con la tasa ofici al d e camb io a dic.31 . Si
estn expre sada s en mo ned a distin ta del dl ar, pri mero se convi erten a d la res y lue go se co nvie rte n a pe sos. La tasa o ficia l de ca mbio del d la r a di c. 31 de 20 15 fue $3.14 9,47 . Para los no
ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad , e se aj uste po r la d iferen cia e n camb io so lo se refle ja e n el activo p ero n o imp lica afectar ni los i ngre sos ni los g astos fiscal es pu es tal a juste e n lo s ing resos o
ga sto s so lo e s o bli gatori o para l os que l leve n contab il ida d (ve r art. 32 -1 del E.T.)

(*-4)

Cu and o se po see an titulo s, b ono s, CD Ts o dem s docu mentos q ue cotice n en b olsa , e n ese ca so el co sto d e ad qui sici n se mul ti pli car po r el in dice d e cotiza cin e n bo lsa a d ic 31 d e 201 5 y
con el lo se ob te ndr su va lor p atrimo nia l a dic.31 (ver l a circu lar D IAN 00 2 Ma rzo 10 de 201 6). So bre e se mi smo val or p atrimon ial as de te rmina do , se cal cula ra n tambi n los re spectivo s
in te reses cau sado s y no cobra dos ha sta di c.3 1 de 201 5, i nterese s qu e hace n p arte del val or p atrimo nia l d el ti tu lo (ver art. 271 d el E.T.). En la secci n de "in greso s" so lo se decl aran lo s
in greso s po r intere ses cua ndo el mismo h aya s ido efectivame nte re cibi do, pu es lo s no obl iga dos a lle var con ta bil ida d so lo re cono cen ese tip o de ing resos p or i nterese s en e l a o e n qu e lo s
reci ban e fectivame nte en di ne ro o en esp ecie (ve r a rt.27 d el ET).

(*-5)

El art 27 2 in di ca qu e n o i mporta si l as acci one s o cuotas cotizan o n o e n l a b olsa de valo res, tale s acci one s o cuotas siemp re se decl ara ra n p or e l co sto fiscal , el cual se p ued e re aju sta r
op cion alm ente co n el reaj uste fiscal del art. 7 0 (qu e po r e l 20 15 e s de 5 ,2 1%), y qu e se ap lica ra en form a pro porci ona l si la s cuotas o accio nes n o se p oseye ron tod o el ao 201 5 sin o po r
un a pa rte d el a o) o se le s a pli cara la op cin d el a rt.73 d el ET (ve r d ec. 2 45 3 de d ic.17 de 2 015 ). PARA N ADA SE TOMA EN CUEN TA EL VALOR IN TR N SECO QUE LE CER TIFIQUEN L AS
SOCIEDADES DOND E TIENE LOS AC CION ES O APORTES

(*-6)

La s perso nas qu e s re ali zan e l ofici o compl eto de "gan and eria " (cria, le va nte,ceb a; ve r art.9 2 a 94 d el E.T.), e s a q uie ne s l es corresp on de de clara r sus semo vi ente s p or el ma yor valo r entre el
costo fisca l a d ic. 31 o el va lor co mercia l (ver a rt.27 6 de l E.T) . El Gob iern o sol o le fi ja e l "val or come rcial " a di c. 3 1 a l os bo vino s (ve r resol uci n 00 14 e nero 28 d e 20 16 d el Mi nag ricul tu ra).
Por con sigu ien te, si se p osee n otros tipo s d e semovi entes,tocar c onse gui r u n peri to q ue le s fij e el "va lor come rcial ".

(*-7)

Estos inve ntario s se decl araran p or su costo fiscal a d ic. d e 201 5, el cua l no se pu ede re aj ustar fi scalme nte pu es el rea juste fiscal so lo e s a pli cabl e a los activo s q ue sea n "activo s fij os"

(*-8)

El a rt.27 7 regu la qu e lo s N o ob liga do s a lle va r contab ili dad siemp re de clara rn lo s bie nes races p or el MAYOR VALOR, entre su co sto fi scal y el Aval o Ca ta stra l a di c. 31 . El " costo fi scal" e s
el i ndi cad o en el a rt. 69 d el ET (a dqu isici n, ms mejo ras, ms contrib ucio nes po r va lori zaci n). Y di cho costo se pu ede incre mentar op cion alme nte con e l re aju ste fi scal de l art.7 0 del ET (para
el 2 01 5 dich o rea juste fiscal e s de 5,21 %; ver art.1 decr eto 245 3 de diciem br e de 2 015 ). Pe ro el costo fisca l a dic. de 2 015 ta mbi n se pu ede d etermin ar con l a opci n d el art. 7 3 de l E.T. que
imp lica to mar el costo ori gin al d e ad qui sici n de l bi en y seg n e l a o en que se ad qui ri a ctu ali zarlo con u n de te rmina do i ndi cado r espe cial pub lica do p or el Go bie rno (ve r a rt. 2 d ec. 245 3 de
di c. de 201 5).

(*-9)

Co nforme a l Art.267 , lo s ve hcul os siemp re se deb en d ecla rar por su costo fisca l, re aju sta do co n el rea juste op cio nal d el art.70 de l ET, p ero nu nca se d ebe n to mar en cu enta ava lo s
come rcial es ni va lore s e n la se cretara de transi to . Ade ms, l as pe rsona s n atural es no o bli gad as a ll evar con ta bil ida d no p ued en cal cula r dep recia cin so bre sus a cti vos fi jos pu es el a rt.14 1 del
ET e xige q ue la d epre ciaci n e st re gistrad a en "l ibro s d e contab ili dad " (Ve r a rt.12 7 del E.T. y co ncep to D IAN 1 680 5 marzo de 2 001 y 47 565 d e ag osto de 20 14)

(*-10)

Lo s no ob lig ado s a lle va r contab ili dad l os de clara n por su co sto fisca l (incre men ta do op cion alme nte con e l reaj uste fiscal d el Art. 70 d el ET y qu e por e l 201 5 es de 5 ,2 1%; ver dec. 24 53 di c. de
20 15). No d ebe n calcu larl es dep recia ci n (ve r art.1 27 de l ET y conce pto DIAN 16 805 d e 200 1 y 4 756 5 de a gosto de 2 014 )

(*-11)

Seg n los a rt.27 0 y 1 45 del ET, solo el co ntrib uyen te obl iga do a ll evar co ntab ili dad es q uie n pu ed e di sminu ir e l val or no min al d e su s cuen ta s po r cobra r con el va lor de l as p rovisi one s para
cue ntas de difcil cob ro. El no o bli gad o a ll evar con ta bil ida d, lo nico q ue p ued e hace r con su s cu entas p or cobra r ve nci das es d arla s d e ba ja total mente si se d emue stra su in cobra bil ida d (Ver
art.146 del E.T.)

(*-12)

El co ncep to DIAN 8 755 de fe b. de 2 005 ind ica q ue se incl uyen en el p atrimon io l os sal dos d e l os ap ortes VOLUN TARIOS (pue s s so n recu rsos de lib re d ispo nib ili dad ), p ero n o se i nclu ye el
val or de lo s a po rte s OBLIGATOR IOS.
Igua l suced e con l os sald os a dic. 31 e n fo ndo s d e Ce santas. N o se incl uyen e n el p atrimon io (con cepto de abri l de 20 05), pue s n o son d e lib re disp oni bil ida d

(*-13)

Si esto s a cti vos fu eron adq uiri dos, o se formaro n medi an te ca pital izar lo s co sto s e n qu e se incu rra p ara su d esarro llo , en to nce s se d ecla raran po r esos resp ectivos costos (ver art.27 9 del ET).
Pero si son sol o "estima do s", e nton ces se d ebe segu ir la regl a de l art. 75 del ET p or lo cual , si el a cti vo se p ien sa ven der d uran te el 201 6, enton ces a qu, en l a de clara cin 201 5, y previ a la
exi ste ncia d e un a val o t cnico , el a cti vo se de be de clara r p or el 30 % de l va lo r e n que se r vend ido d uran te el 20 16

(*-14)

Para los co ntribu yentes no obl iga dos a l le va r contab ili dad , l os pa sivos po r prestamo s y o tro s simil ares se d ebe n sop ortar con d ocume ntos de fe cha ci erta (ver art.767 , 7 70) o d emostrar q ue la
con tra pa rte s decl ar la re spectiva cu enta p or cobra r (Ver art.771 )

(*-15)

La L ey 16 07 de 2 012 d ero g el a rt. 287 d el E.T. y por tan to p ara el 2 015 y sig uie ntes s sera n ace ptdos fiscal men te l os pasi vos con vin cula dos eco n micos en el exteri or.

(*-16)

Importa nte: El emp lea dor solo certifi ca l as ce santas que le ha ya PAGADO al trab aja dor dura nte el ao (po r qu e le liq uid aron el con trato d uran te e l a o o p orqu e pid i un an ti cipo de la s
misma s), pero no le certifica LAS QU E LE EN VI AL FONDO e n feb rero de 2 01 5. Sol o cua nd o el asa lari ado LAS RETIR E de l fon do (porq ue se qu ed sin traba jo, o po rque la s pid i para
estud io o vivi end a), es en ese a o en que l as RETIR A, cua ndo l as de be suma r co mo INGRESO.

(*-17)

Lo s prestad ores d e servici os y que tamb in perten ecen por el 201 5 al u nive rso de "e mpl ead os" (art. 3 29 d el E.T. y el de cre to 30 32 de dic de 2 01 3) ta mbi n col ocaran e n este ren gl n 33 su s
in greso s por p restaci n de servicio s, h on orari os,, com isio nes y emo lume ntos, o comp en sacio nes d e CTA. En ca mbio , l os pre sta dore s de se rvicio s q ue n o pe rte nezca n al u ni ve rso de
"e mple ado s", s usa rn el reng lon 3 5 pa ra ese tip o de i ngre sos (como qui en di ce, el ren gl n 35 se ra para aqu ell os que cobra ron ho no rario s o servicio s usan do m qui nas o i nsumo s
esp ecia liza dos, o que h acan el trab ajo p or cuen ta y rie sgo prop io en l uga r d e hace rlo po r cu enta y ri esgo d el con tra ta nte). R ecu rdese a de ms q ue de sde el a o 20 08 en a del ante el
Min isterio de l Tra baj o ha estad o cruza ndo lo s ing resos d ecla rado s en renta de q uie nes o btie nen ing resos p or CONTR ATOS d e p restaci n de servici os y lo s in greso s que usan pa ra efectua r
sus ap ortes a seg urid ad soci al. Todo qui en obte nga in greso s po r eso s co ntratos (si n i mportar que a l mi smo tie mpo est afili ado a se guri dad soci al como traba jad or a sala ria do en alg una
emp resa ), deb i ha ber prese ntado me nsul amen te su pro pia PILA co mo "tra baj ado r i nde pen die nte" y li qui dar ap ortes a seg urid ad soci al sobre el 4 0% del p ago bru to men sua liza do que le
rea liza ron en d esa rroll o de tale s C ON TR ATOS (ve r a rt. 15 y 157 d e la Le y 1 00 d e 199 3 y e l art. 23 d el d ecreto 17 03 de ago sto d e 200 2)

(*-18)

Si el decl aran te n o ob liga do a l leva r co ntabi ldi ad l lega a p ertene cer al R gi men com n, en ese ca so, por ese so lo motivo n o que da ob lig ado a lle va r contab ili dad (ve r co ncep to DIAN 396 83 de
ju nio de 19 98). En to do caso, e n l as d ecla racio nes de IVA de ca da bime stre o cuatrime stre o a nu al d el 201 5 tuvo que de nun ciar los va lore s facturad os si n imp ortar si se l os p aga ron o no
de ntro de l mismo a o. Pero ac e n la de cla raci n de ren ta , co mo es un de clara nte no o bli gad o a lle var con ta bil ida d, so lo in fo rma lo s va lore s q ue po r e sto s co ncep tos s se lo s h ayan a lcan zado
a pa gar e fe cti vamen te (ve r a rt. 27 de l E.T).

(*-19)

Va se el a rt.35 d el ET y el a rt.4 de l dec.4 26 de mar zo 11 de 201 5.

(*-20)

Ver art.4 7 de l ET. Adem s, e ste tip o de "i ngre so" po r g ana ncia les se d ebe d ecla rar en l a secci n de "re ntas ordi na rias" y no en la secci n de " gan anci as ocasi ona les" p ues as se de spren de de
la l ectura d el art.299 d el ET

(*-20a)

Para e xamin ar los tipo s d e ing resos no g ra vad os q ue se pu ede n utili zar en la s d ecla racio nes de re nta 201 5, se p ued e usar el l istado q ue ap arece e n el nu meral 2 7.3 del a rt. 2 7 de la
Re solu cin 220 de o ct. de 201 4 (rep ortes de e xge na p ara a o g ravab le 2 015 ). Ade ms, deb e tomarse en cu enta q ue e n el a rt. 35 -1 de l E.T. se me ncio na n que ciertos a rtcul os de l E.T., que
pa recie ran segu ir vig entes y co ntempl an do e l be nefi cio d e in greso no gravad o p ara ci ertos con cep to s, so n en rea lid ad a rtcul os qu e ya perd iero n el ben efici o de sde e l a o 2 004 en ade lan te
(ej empl o, el art. 4 6 del E.T. q ue h abl a de "ven ta de terne ros naci dos y ena je nad os en el a o" )

(*-21)

Estos va lore s, h asta l os formu lari os de l 2 012 , tamb i n se re po rta ban en los re ngl one s in fo rmativos 29 a 31 de los formu lai ros 2 10 q ue se usa ban en eso s ao s, re ngl on es qu e ah ora ya no
figu ran en este n uevo formul ario 21 0. En este re ngl n 47 ento nces, p ara l as d edu ccion es d e a porte s a se guri dad soci al y para fiscal es, sol o se deb en incl uir los va lore s qu e s ha yan sido
efe cti va men te pag ado s en e l a o y sin i nclu ir la p arte de l traba jad or (ver art. 114 d el E.T.). Adem s, si dura nte el 201 5 se d iero n pu estos de tra baj o a do s o ms trab aja dore s, e ntonce s sobre
lo s sala rios de esos trab aja dore s, si e l total de veng ad o del mes era i nferio r a 10 Sa lari os min imos me nsua les, el e mple ad or no ten a q ue p aga r l os ap ortes a SENA, ICBF y EPS pe ro au n as
lo s sa lari os pa gad os son de duci ble s (ve r a rt. 25 d e la Le y 1 607 y el d ecreto 1 828 d e 201 3 y e l art. 1 08 de l E.T.)

(*-22)

Interese s pa gad os en el a o 2 015 por p rstamo s para adq uisi cin de vi vi en da y po r lea sing hab itaci ona l, ambo s para vivie nda del tra baj ado r. Si e l acre edo r no e st sometid o a la vig ila ncia
de l Estado e l prstamo siemp re deb e estar ga rantiza do con h ip oteca. Si el pr sta mo fue ad qui rido e n UVR , la d edu ccin p or in te reses y correcci n mon etari a, e st l imitad a a la s p rimera s 4 553
UVR d el resp ectivo p rstamo. En nin gn ca so esta de ducci n pu ed e exced er de 12 00 UVT (120 0 x $ 28 .2 79=33 .9 35.00 0).

(*-23)

Pag os en din ero o esp eci e du ran te el 201 5, di feren te s a l os re gistrad os a nterio rmente , y que estn aso ciad os co n l os in greso s gra vado s reci bid os y q ue gua rden pro porci n y rela cin de
cau sali da d con l a activi dad prod uctora d e la renta o rdin aria . tal es como los fin anci eros, de tra nspo rte , se guro s, p ubl icid ad , costo p or ven ta de a cti vos fijo s pose d os po r meno s de d os a os,
imp ue sto s, el ci ncue nta por cie nto (50 %) del g ravame n a los movi mien to s fi nan ciero s ce rti fi cado s por el a gen te re te ned or; y lo s pag os por sal ud de l artcu lo 38 7 de l E.T

(*-24)

Lo s intere ses pa gad os dura nte el a o se d eb en some ter al li mite de l a no rma de su bcap ital izaci n (art. 1 18-1 y de creto 30 27 de dic. de 2 013 ) y lu ego adi cion alme nte al l mi te del " compo nen te
in fl acio na rio" (art. 8 1, 81-1 y 118 de l E.T: y decre to 5 36 de a bri l 5 de 20 16). Para ver un e je rci cio d e subca pital izaci n, vease l a hoj a de trab ajo re spectiva d entro d e este mismo arch ivo de e xcel

(*-25)

Valo r pag ado en din ero o espe cie dura nte el ao 20 15, pa gad os en el exte rio r, que teng an re laci n d e cau sal ida d con los i ngre sos pe rcibi do s. N o pu ede exced er e l 15 % de la re nta lqu ida
(ver arts. 1 22 a 1 24-2 d el E.T.)

(*-26)

En l as cartil las i nstructivas p ara decl araci n d e ren ta de los n o ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad, la DIAN ha dich o qu e si l a d ecla raci n arro ja p rdi da, en to nce s que dara e n firme a los 5 ao s
(art. 1 47 d el E.T.). Sin e mbarg o, e sas de clara cion es con p rdi da qu e que da n abi ertas 5 a os deb eran ser sol o la s d e perso nas j urd ica s p ues sol o ell as pu ede n to mar la s p rdi das y lle varla s a
la s decl araci one s de los a os si gui entes a modo de co mpen saci n; ren gl n 55 ). Po r consi gui ente, si l a DIAN ha ra que hasta e sta s de clara cion es de perso nas n atural es qu e arro jen prd ida
qu ede n a bie rta s 5 a os, pero las p erso nas n atural es no pue de n tomar e sas p rdid as y comp en sarla s en l as de clara cion es d e a os sig uie ntes, lo me jor se ra no prese ntar de clara cion es con
p rdid a y p ara e llo vo lun ta riame nte se limi ta n lo s co sto s y ga sto s q ue se pe nsa ban l leva r co mo ded ucib les a la decl araci n

(*-27)

El va lor q ue se col oqu e en este re ngl n n o pu ede lle ga r a ser su peri or al que se co loq ue e n el reng ln 53 . Ade ms, el u so d e estas " compe nsaci one s" po r exceso s en a o s anteri ores d e la
ren ta pre suntiva sobre la renta l iqu ida no prod ucen el mismo e fe cto qu e pro duce n l as "com pen sacio nes d e p rdi das l q uid as" q ue se le p ermi te n a l as soci ed ade s comerci ale s en el a rt.14 7,
pu es en e sos casos de compe nsaci one s d e p rdid as lqui das de a os a nterio res lo qu e se prod uce e s q ue la d ecla raci n do nde se e fecte la co mpe nsaci n qu eda ra e n fi rme sol o desp us de
5 a os de h abe r si do pre senta das (ver l ti mo inci so antes de l pa rgra fo e n el art.147 del E.T.)

(*-28)

la suma to ria de l os a portes obl iga to rios y volu ntario s a l os fon do s de pen sion es y l os a portes a la s cue ntas AFC, no pue de excee r 30 % d el i ngre so l abo ral o tribu ta rio del ao (es deci r, no
pu ede n exce der al 3 0% de l reng ln 4 0). Ad ems, ese 30 %, e n val ores ab solu to s, no p ue de exce der de 3.80 0 UVT a l a o (3.800 x $2 8.279 = 10 7.460 .000 ; ver arts. 1 26-1 y 12 6-4 de l E.T.)

(*-29)

Para ver un lisa tado del ti po d e ren tas exa ntas qu e se p ue den to mar po r el 2 01 5, vease el n umera l 2 7.5 de l art. 27 d e l a Re solu cion DIAN 22 0 de oct. de 2 014 con e l d etall e de los tip os de
ren ta s e xen ta s q ue se de ben re porta r e n la in fo rmaci n exg ena tri butari a del a o gra vabl e 201 5

(*-30)

Este mi smo mon to de "renta e xenta " lo p ue den ta mbi n a pli car la s perso nas q ue sean asoci ada s de u na Coo pera ti va de Trab ajo Asocia do. Se l o ap lica ra n a l valo r que ha yan re cibi do e n el
a o po r "compe nsa cion es" (ord ina rias o e xtra ordi nari as), compe nsaci one s que p rimero deb en e ntonce s que dar de nu ncia das en el ren gl n 38 (otros ing resos; ver el p ar grafo 2 d el art.10 3 del
ET). El p arg ra fo 4 del a rtcul o 206 del E.T i ndi ca que l os empl ead os po r se rvicio s tamb in p ued en u ti liza r e ste tip o de ren ta e xenta .

(*-31)

De acue rdo co n e l con cepto 4 040 8 de ago sto de 2 01 4, si un m ismo h ered ero re cibe vario s b ie nes ra ices u rban os, enton ces de ber escog er el que recib i p or mayo r valo r y a ese ca lcul arle
ha sta 7.700 U VT co mo parte n o grava da. Y a s mismo har n los d ems he rede ros con l os di fe rentes b ien es raice s u rba nos qu e cada uno d e el los reci ban . Ade ms, si e l cau sante sol o de j un
un ico b ien raiz urb ano , y ese ni co bie n raiz l o recib en va rios he rede ros al mi smo tiemp o, enton ces en tre to dos el los se ten dr n que pon er de a cuerd o pa ra que entre tod os no re ste n ms de
7.70 0 UVT co mo pa rte n o grava da

(*-32)

De acu erdo con el co nce pto 40 40 8 de ag osto de 20 14, si un mismo h ered ero recib e va ri os b ien es ra ices ru rale s, enton ces d ebe r esco ger el q ue re cibi p or ma yo r val or y a ese ca lcul arle
ha sta 7.700 UVT co mo pa rte no g ravad a. Y as mismo har n lo s d em s h ered ero s co n lo s difere ntes bi ene s raice s ru rale s que cada u no d e el los re ciba n. Ad ems, si el causa nte sol o de j un
un ico b ie n rai z ru ral , y e se un ico b ien raiz l o reci ben vario s he rede ros al mismo tie mpo , e ntonce s en tre to dos e llo s se tend rn que pon er de acu erdo para que entre tod os n o resten ms de
7.70 0 UVT co mo pa rte n o grava da

(*-33)

Si e n en l a misma zona de ga nan cia s o casio na les se d ecla rarn valo res por ri fa s, l oteria s y si mila res (ver el reng ln 6 7) y al mi smo tiemp o val ores po r venta d e activos fij os po seid os po r m s
de 2 ao s (ve r e l mismo re ngl n 67 ), e ntonce s a l lle gar a l reng ln 7 1 se de be qu eda r re flej and o como mni mo el val or bruto d e las rifas, lote ras y simi lare s y as log rar que e l impu esto de l 20%
sob re esa s rifas y simi lare s, e l cual que dar reflej ad o en e l ren glo n 92 , se neu tra lize co n la retenci n d el 2 0% q ue tamb in estar e n el re ngl n 9 7 . En con secue ncia , p ued e ser qu e se h aga
ne cesa ri o l imitar e l val or d e este re ngl n 69 (p or co sto de a ctivos fij os ven did os) p ara n o pro du cir ari tm ti camen te p rdid as en ven ta de activos fij os con la cual se termi nara a fe ctand o ese
val or por rifas, lo te ra s y s imil ares qu e s de be qu eda r d ecla rado en rel re ngl on 71 .

(*-34)

Lo s ren glon es 7 2 a 8 2 se lle nar n au to mtica mente p ero so lo para los ca sos en qu e este formu la ri o 2 10 e st sien do u tiliza do por u n "resi de nte" qu e al mismo ti empo sea " empl ead o" p or el
20 15 (o pci n 1 d e la s expl icad as al comie nzo d e esta h oja ). En to do ca so lo s reng lon es 77 , 7 8, 7 9 y 82 s se ten dran q ue d ili gen ciar ma nua lmen te pu es son d ed uccio nes q ue no estn e n la
de pura ci n ordi nari a y q ue sol o apa recer n en l a dep uraci n de la RGA

(*-35)

Re corda r que el valo r de l os de scue ntos po r impu estos p aga dos e n el exterio r se d ebe limi ta r hasta el mo nto de l i mpue sto que esa renta o bteni da en e l exteri or estara p rodu cie ndo en e ste
formu lari o con la s tari fa s co lom bia nas.

(*-36)

El i mpue sto de re nta de spu s de d escue ntos tribu ta rios (ren gl n 91 ), n o pu ede ser in fe rior a l setenta y ci nco p or cien to (75% ) del impu esto cal cula do p or el si ste ma de re nta pre sun ti va sobre
pa tri mon io lqu ido , an te s d e cua lqu ier de scuen to . Po r tan to , es po sib le qu e se nece site aju star uno cu alq uie ra de l os valo res lle vado s a l os reng lon es 86 a 8 9 para l ogra r q ue e n el ren gl n 91 s
se p rodu zca ese impu esto ne to que como mni mo se de be re flej ar all (o bteni do me dia nte tomar l a ren ta presu ntiva co mo si fue ra la re nta li qui da g ravab le, bu scand ole el im pue sto en la ta bla
de l art. 2 41 o con l a ta rifa que le ap liq ue al n o resid ente y al re su ltad o calcu larl e el 75 %)

(*-37)

Se ti ene ha sta d os a os contad os d esde e l ven cimi ento del pl azo para de clara r, p ara pod er e ntrar a sol icitarl o e n d evol uci n o comp en saci n (ver art.8 54 de l ET). Adem s, es i mportan te
acl arar qu e el so lo he cho d e que se obten ga sal do a favo r e n una decl araci n de re nta, ell o no ob lig a a la firma d e Co ntado r. Eso solo ope ra en la s decl araci one s d el IVA. Las d ecla racio nes de
lo s n o ob liga do s a l leva r co ntabi lid ad nu nca re qui eren firma d e con ta dor

ltima actualizacin: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2015
Calculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extrnajera, y sin importar
si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las dems personas"
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015

28,279

Renta liquida gravable

En Pesos
En UVT

5,528,000
195

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vase la tabla de abajo)
Rangos en UVT

Tarifa Marginal

Instruccin para
calcular impuesto
en $

Calculo en $ del impuesto

No tiene
(Renta gravable
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
(Renta gravable
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% ms 116 UVT

$0
$0

(Renta gravable
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% ms 788 UVT

$0

Desde

Hasta

>0
>1090

1090
1700

0%
19%

>1700

4100

28%

>4100

En adelante

33%

$0

En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007,

cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo
convierte en UVTS para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla
para retencin en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET,
la DIAN toma los resultados de la conversin utilizando hasta los dos
primeros decimales. Por esa razn, hacemos lo mismo aqu con esta
conversin del valor de la renta lquida
, de pesos, a UVT.

ltima actualizacin: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2015
Calculo del IMAN
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015
Renta gravable alternativa
En Pesos
En UVT

62,472,000
2,209.13

Valor del IMAN (en pesos); (vase la tabla de abajo)

Renta
Hasta
liquida
en
UVT desde
0
1548
1548
1588
1588
1629
1629
1670
1670
1710
1710
1751
1751
1792
1792
1833
1833
1873
1873
1914
1914
1955
1955
1996
1996
2036
2036
2118
2118
2199
2199
2281
2281
2362
2362
2443
2443
2525
2525
2606
2606
2688
2688
2769
2769
2851
2851
2932
2932
3014
3014
3095

28,279

Impuesto en UVT
0
1.05
1.08
1.11
1.14
1.16
2.38
2.43
2.49
4.76
4.86
4.96
8.43
8.71
13.74
14.26
19.81
25.7
26.57
35.56
45.05
46.43
55.58
60.7
66.02
71.54

403,000

3095
3177
3258
3339
3421
3502
3584
3665
3747
3828
3910
3991
4072
4276
4480
4683
4887
5091
5294
5498
5701
5905
6109
6312
6516
6720
6923
7127
7330
7534
7738
7941
8145
8349
8552
8756
8959
9163
9367
9570
9774
9978
10181
10385
10588
10792
10996
11199
11403
11607

3177
3258
3339
3421
3502
3584
3665
3747
3828
3910
3991
4072
4276
4480
4683
4887
5091
5294
5498
5701
5905
6109
6312
6516
6720
6923
7127
7330
7534
7738
7941
8145
8349
8552
8756
8959
9163
9367
9570
9774
9978
10181
10385
10588
10792
10996
11199
11403
11607
11810

77.24
83.14
89.23
95.51
101.98
108.64
115.49
122.54
129.76
137.18
144.78
152.58
168.71
189.92
212.27
235.75
260.34
286.03
312.81
340.66
369.57
399.52
430.49
462.46
495.43
529.36
564.23
600.04
636.75
674.35
712.8
752.1
792.22
833.12
874.79
917.21
960.34
1,004.16
1,048.64
1,093.75
1,139.48
1,185.78
1,232.62
1,279.99
1,327.85
1,376.16
1,424.90
1,474.04
1,523.54
1,573.37

11810
12014
12014
12217
12217
12421
12421
12625
12625
12828
12828
13032
13032
13236
13236
13439
13439
13643
Mas de 13.643

1,623.49
1,673.89
1,724.51
1,775.33
1,826.31
1,877.42
1,928.63
1,979.89
2,031.18
27%*RGA 1.622

ltima actualizacin: agosto de 2016

Antes de hacer este clculo es importante tener presente que el mismo lo
deben realizar todas las personas naturales o sucesiones iliquidas (as
suceda que el ao 2014 no lo hayan tenido que declarar), pues el clculo
se realiza sobre el patrimonio liquido positivo poseido a diciembre del ao
anterior (sin importar si est declarado o no; ver concepto DIAN 28005 de
2004).Adems, si la persona natural por el 2015 tuvo una "pequea
empresa" y se convirti en beneficiaria de la Ley 1429 de 2010, en ese
caso no tiene que efectuar el clculo de su renta presuntiva

(nombre del contribuyente)

NIT.
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2015
DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.)
DATOS BSICOS
El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2014), estaba conformada por:
Bienes
Efectivo

38,200,000

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones

Cuentas por cobrar

136,254,000

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)

0
17,061,000

Acciones en sociedades nacionales

Acciones en sociedades del exterior

Inventarios de Mercancas

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agricola

120,000,000

Bienes races- casa de habitacin

56,590,000

Los dems bienes races

39,715,000

Muebles y enseres, vehculos

41,000,000

Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales
1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2015)

Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2015 ("empresa improductiva"; ver

C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz; tambin el dec.4123de
nov. 16 de 2005)

Total patrimonio bruto a dic. de 2014

448,820,000

Total patrimonio liquido a dic. de 2014

120,000,000
328,820,000
73.26%

Deudas
De todo tipo
El valor patrimonial neto de los activos era:
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2015

328,820,000

Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2014

Se rest la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar
renta durante ningn mes del ao 2015. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la
generacin de la renta solo durante algunos meses del ao 2015, entonces en ese caso solo se
resta el valor proporcional que corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la
generacin de las rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividira entre 12 meses y se multiplica
por los meses en que no particip en generar rentas (ver literal b del art. 189 del E.T.)

Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales

(12,499,000)

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

durante el ao 2015 ("empresa improductiva")

El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor

Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:

La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas
de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)

Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $28.279 = $226.232.000 del patrimonial bruto de la
casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar
de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder
el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se
pueda volver negativa)
(56,590,000)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $28.279 = $537.301.000) del valor patrimonial
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpret el art.
135 de la ley 100 de 1993 y declar nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006)

La totalidad del valor patrimonial bruto de

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)

Base

(120,000,000)

0
139,731,000

Tarifa

3%

Subtotal
Ms : Rentas netas gravables que durante el 2015 hayan producido los activos excluidos del
clculo

4,192,000

A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en

este punto y en el anterior el valor de la UVT
del ao anterior (en este caso, la del 2014),
sucede que al estudiar los valores de este
rubro desde el ao 2006 en adelante,
cuando se cre la UVT, se puede sustentar
que el valor a usar para el ao gravable
2015 es la UVT del mismo ao 2015 (ver la
historia de los valores de los literales "e" y "f"
del art. 189 del E.T.)

Si en la depuracin del patrimonio no se hubieran

restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
sociedades nacionales, entonces aqu no se sumara
ningn valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisin de si le conviene o no restar un
determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
cuando lo reste, entonces en este punto tendr que
sumar las rentas gravadas obtenidas durante el ao
gravable con dicho activo

Si la base es negativa, este dato se toma

como cero

Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2015 de parte de las sociedades
nacionalesdonde se posean las acciones

1,000,000

Renta presuntiva definitiva 2015

5,192,000