AUDITORA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO

GRUPO 4CVZ

1.3 REINO UNIDO: COMBINED CODE GUIDANCE Y TURBULL

1.4 LEY DE MERCADO DE VALORES EN MXICO

CIUDAD DE MXICO, 12 MAYO 2016.

AUDITORA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO

1.3 REINO UNIDO: COMBINED CODE GUIDANCE Y TURBULL
1.4 LEY DE MERCADO DE VALORES EN MXICO
1.3 REINO UNIDO: COMBINED CODE GUIDANCE (CDIGO DE MEJORES PRACTICAS) Y
TURNBULL (CDIGO DE CONTROL INTERNO)
CDIGO DE MEJORES PRCTICAS
Tiene como propsito central en la promocin del desarrollo econmico y el progreso
social de nuestro pas; son el motor del crecimiento y tienen la responsabilidad de
generar riqueza, empleo, bienestar social, infraestructura, bienes y servicios.
Los principios del Cdigo van encaminados a establecer las mejores prcticas
corporativas que contribuyan a mejorar la integracin y el funcionamiento del Consejo
de Administracin y sus rganos intermedios de apoyo, las cuales son aplicables a todo
tipo de sociedades pblicas y privadas en general, sin distinguir su tamao, su
actividad o su composicin accionaria.
Para desarrollar este cdigo se necesita la participacin de:
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
* La Asamblea de Accionistas constituye el rgano supremo de la sociedad. Si
bien dicho rgano se rene en la mayora de los casos en forma anual, es importante
que acte con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un rgano de decisin y
control bsico para la vida de las sociedades, as como para la proteccin de los
intereses de todo el accionista.
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
* La operacin diaria de una sociedad es responsabilidad del Director General y su
equipo de direccin, mientras que la labor de definir la visin estratgica, vigilar la
operacin y aprobar la gestin, es responsabilidad del Consejo de Administracin.
UNA FUNCIN DE AUDITORA
* El Comit recomienda que exista un rgano intermedio que apoye al Consejo de
Administracin en la funcin de auditora, asegurndose que tanto la auditora interna
como la externa se realicen con la mayor objetividad e independencia posible;
procurando que la informacin financiera que llegue al Consejo de Administracin, a los
accionistas y al pblico en general, sea emitida y revelada con responsabilidad y
transparencia; a la vez, que sea suficiente, oportuna y refleje razonablemente la
situacin financiera de la sociedad.
Si bien las recomendaciones son de aplicacin voluntaria, es deseable que todas las
sociedades las incorporen en su gobierno corporativo; para ello, cada una definir, de
acuerdo a sus necesidades, el paso y medida de su implementacin.
Es conveniente sealar que las sociedades que cotizan sus acciones en la bolsa de
valores o emiten ttulos de deuda, las instituciones financieras, las sociedades de
ahorro para el retiro, etc., debern observar las regulaciones en gobierno corporativo
respectivas, las cuales establecen una observancia estricta.

CDIGO DE CONTROL INTERNO

Turnbull fue publicado en 1999 por el Grupo de Trabajo de Control Interno del Instituto
de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales. Este informe fue pensado para ser
utilizado como una suerte de gua en los procesos de control interno en las sociedades
y empresas, asimismo, podra ser utilizado como referente en la aplicacin de los
Cdigos Combinados de Inglaterra.
Estuvo de acuerdo conjuntamente con la Bolsa de Valores de Londres, en que servira
de orientacin y ayuda para las empresas listadas, una publicacin referente a las
modalidades de aplicacin de las disposiciones del Cdigo, especialmente en las
relativas al control interno.
Teniendo en cuenta que control interno es una cuestin de responsabilidad social, el
gobierno

corporativo

es

la

forma

como

las

organizaciones

responde

esa

responsabilidad y el control interno es un pilar de un bueno gobierno corporativo.

TRUNBULL se basa las recomendaciones que establece, en el control interno de la
empresa. En este sentido, seala que todas las empresas deberan contar con una
auditora interna, y en caso no las tuviese, siempre de vez en cuando debe revisarse la
necesidad de tener una.
Asimismo, ayuda a garantizar que la empresa no se vea expuesta a riesgos financieros,
contribuyendo a la salvaguardia de los activos, incluyendo la prevencin y deteccin de
fraudes.
Los elementos bsicos de un control interno son:
o
o
o

Efectivos controles financieros.

El mantenimiento de una contabilidad.
Registros contables.

Comprende su estructura organizativa. De esta manera, el sistema incluir:

o

Actividades de control;

Informacin y procesos de comunicacin, y

Procesos para supervisar la eficacia contina del sistema de control interno.

Los responsables del manejo del sistema de control interno es el Consejo de

Administracin como de las medidas que le permita cerciorarse de que el sistema est
funcionando con eficacia.
LEY DEL MERCADO DE VALORES
La Ley es de orden pblico y observancia general en los Estados Unidos Mexicanos y
tiene por objeto desarrollar el mercado de valores en forma equitativa, eficiente y
transparente; proteger los intereses del pblico inversionista; minimizar el riesgo
sistmico; fomentar una sana competencia, y regular lo siguiente:

La inscripcin y la actualizacin, suspensin y cancelacin de la inscripcin de

valores en el Registro Nacional de Valores y la organizacin de ste.

La oferta e intermediacin de valores.

Las sociedades annimas que coloquen acciones en el mercado de valores

burstil y extraburstil
Las obligaciones de las personas morales que emitan valores, as como de las
personas que celebren operaciones con valores.

La organizacin y funcionamiento de las casas de bolsa, bolsas de valores,

instituciones para el depsito de valores, contrapartes centrales de valores,
proveedores de precios, instituciones calificadoras de valores y sociedades que
administran sistemas para facilitar operaciones con valores.
El desarrollo de sistemas de negociacin de valores que permitan la realizacin
de operaciones con stos.

La responsabilidad en que incurrirn las personas que realicen u omitan realizar

los actos o hechos que esta Ley sanciona.

Las facultades de las autoridades en el mercado de valores

La importancia de la Ley del Mercado de Valores radica en la posibilidad de que un gran

nmero de empresas medianas pueda tener acceso a inversiones, lo cual,
evidentemente, implica una alternativa importante para el desarrollo econmico del
pas.
La transparencia hacia los inversionistas es crtica para el funcionamiento y
crecimiento del mercado de valores.
stos requieren tener acceso a la informacin de la organizacin, que les permita
identificar con claridad las ventajas y desventajas de cada opcin, as como conocer las
acciones que pueden realizarse en contra de los administradores
El aspecto ms relevante de esta nueva ley es la creacin de tres figuras:
Sociedad Annima Burstil (SAB). Es el equivalente a la sociedad burstil que cotiza
actualmente en el mercado de valores, que ya es conocida por la comunidad
empresarial e inversionista.
Sociedad Annima Promotora de Inversin Burstil (SAPIB). Es la transicin para las
empresas que quieren tener acceso al mercado de valores, ya que podrn listarse en la
bolsa, con todos los beneficios que esto implica y contarn con tres aos para
converger al rgimen de la Sociedad Annima Burstil.
Sociedad Annima Promotora de Inversin (SAPI). Esta tendr mayores estndares de
gobierno corporativo a cambio de permitirle ciertas excepciones a la Ley General de
Sociedades Mercantiles, con el fin de tener ms posibilidades de atraer a la inversin.