Una auditora es el examen de los estados financieros de una organizacin como se

presenta en el informe anual realizado por alguien independiente de esa organizacin. El

informe financiero incluye un balance, un estado de resultados, estado de cambios en el
patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria que comprenden un resumen de
las polticas contables significativas y otras notas explicativas.
El propsito de una auditora es para formar una opinin sobre si la informacin
presentada en el informe financiero, tomada en su conjunto, refleja la situacin financiera
de la organizacin en una fecha determinada
Al examinar el informe financiero, los auditores deben seguir las normas de auditora que
son fijados por un organismo gubernamental. Una vez que los auditores han completado su
trabajo, que escriben un informe de auditora, explicando lo que han hecho y dar un
dictamen elaborado a partir de su trabajo.
Se considera que para la mayora de las organizaciones, empresas, organizaciones benficas
entre otras, que publican las cuentas auditadas una vez al ao es algo que tienen que hacer
por ley. Pero la mayora de los expertos coinciden en que el valor real del proceso de
auditora va mucho ms all.
Es de suma importancia tener en cuenta que una auditora se lleva a cabo en el supuesto de
que la organizacin que est siendo auditada estar en una posicin para llevar a cabo el
comercio para los siguientes 12 meses. Si el auditor encuentra buenas razones para dudar
de la capacidad de la organizacin para llevar a cabo, entonces esto debe reflejarse en el
informe de auditora, por ejemplo, especificando que hay una incertidumbre de importancia
sobre la capacidad de la organizacin para continuar como empresa en marcha.
Existen diversos tipos de auditoria los principales son los siguientes:
Auditora financiera: Es una evaluacin independiente orientada con el fin de que acredite
la imparcialidad, precisin y fiabilidad de los datos financieros. Los auditores externos
realizan este tipo de revisin.
Auditora operativa: Es una evaluacin de las actividades de la organizacin. Los datos
financieros pueden ser utilizados, pero las principales fuentes de evidencia son las polticas
y logros operativos relacionados con los objetivos organizacionales. Los controles internos
y la eficiencia pueden ser evaluados durante este tipo de revisin.
Departamento de Revisin: Es un anlisis de funciones administrativas, para evaluar la
idoneidad de los controles, la salvaguardia de los activos, el uso eficiente de los recursos, el
cumplimiento de las leyes relacionadas y regulaciones.
Auditora integrada: Esta es una combinacin de una auditora operativa, revisin
departamento. Este tipo de revisin permite un examen muy completo de una operacin
funcional.
Auditora de seguimiento: Estas son las auditoras llevadas a cabo aproximadamente seis
meses despus de un informe de auditora interna o externa ha sido emitida. Estn
diseados para evaluar la accin correctiva que se haya dado a las cuestiones de auditora

reportados en el informe original. Cuando estas auditoras de seguimiento se realizan en los

informes de los auditores externos, los resultados del seguimiento pueden ser reportados a
los auditores externos.
Hay tres tipos bsicos de auditoras que se pueden realizar:
1.
Los controles generales de la opinin
Una revisin de los controles que rigen el desarrollo, operacin, mantenimiento y
seguridad de los sistemas de aplicacin en un entorno particular. Este tipo de auditora
puede implicar la revisin de un centro de datos, un sistema operativo, una herramienta
de software de seguridad, o los procesos y procedimientos, como el procedimiento para
el control de cambios en el programa de produccin.
2.
Controles de la aplicacin de la opinin
Una revisin de los controles para un sistema de aplicacin especfica. Esto implicara
un examen de los controles sobre la entrada, procesamiento y salida de datos del
sistema. los problemas de comunicacin de datos, el programa y la seguridad de datos,
control de cambio de sistema y los problemas de calidad de datos tambin se
consideran.
3.
Sistema de Revisin de Desarrollo
Una revisin del desarrollo de un nuevo sistema de aplicacin. Esto implica una
evaluacin del proceso de desarrollo, as como el producto. Tambin se presta atencin
a los controles generales sobre una nueva aplicacin, sobre todo si se utilizan un nuevo
entorno operativo o plataforma tcnica.

Una de las grandes ventajas de una auditoria es que ayuda a mejorar la comprensin de las
tendencias subyacentes del negocio y proporcionar una opinin objetiva acerca de si la
informacin se presenta de manera justa.
Permiten saber si una empresa puede ampliar o tiene que adoptar un enfoque ms
conservador. Se centran en los procesos dentro de la empresa, y pueden ayudar a identificar
y analizar las tendencias, particularmente en el rea de derechos y obligaciones.
Algunas desventajas es que los resultados a veces dependen de los mtodos de contabilidad
utilizados. Medir e informar sobre la gestin de dar una considerable discrecin y la
oportunidad de influir en los resultados de una auditora. No siempre se llevan a cabo con
rigor y las cifras pueden no reflejar la verdadera situacin financiera de la empresa. Los
sueldos de auditora interna del personal son pagados por la organizacin. Esto puede dar
lugar a preguntas acerca de la objetividad.

Es importante entender que los auditores no son una especie de judicial de las finanzas. No
estn en condiciones de dictar cmo una organizacin debe ir sobre su negocio o castigar
directamente a las organizaciones que se dedican a actividades de riesgo, poco limpias o
engaosas. En esencia, el poder del auditor radica en el hecho de que su opinin sobre la
situacin financiera de una organizacin se considera importante por la propia organizacin
y por cualquier persona con un inters en la salud de la organizacin
Las tcnicas de auditoria son herramientas o vistos como mtodos prcticos de
investigacin que usa un auditor para obtener evidencia y de esta manera fundamentar su
opinin sobre un informe previamente realizado. Estos mtodos de investigacin y pruebas
que el auditor utiliza para realizar una comprobacin de la informacin y emitir una opinin
personal a manera de evaluacin. Es de suma importancia conocer y comprender el cmo
utilizar las herramientas de trabajo, de manera contraria la ejecucin se vera imposibilitada
al realizar el examen tcnicamente. Debe obtenerse evidencia competente y suficiente
mediante la inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base
razonable que permita la expresin de una opinin sobre los estados financiero sujeto a
auditoria.
Existen diversas tcnicas utilizadas pero las ms utilizadas son las que los profesionales
utilizan para realizar la auditoria de manera concisa.
La observacin consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias,
de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos
establecidos. Esta tcnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria. Un
ejemplo claro es observar la toma de inventarios fsicos, pago de planillas, entre otros.
La comparacin es el estudio de los casos o hechos que ayudan a descubrir las diversas
similitudes o diferencias al realizar el anlisis, con la finalidad de apreciar las semejanzas,
como por ejemplo en un rea de ventas donde se compara el consumo de manera mensual y
determinar en qu mes se han realizado mayores ventas.
La revisin selectiva consiste en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar
mentalmente las transacciones que no son tpicas o normales.
El rastreo es el seguimiento a una transaccin o grupo de transacciones de un punto a otro
dentro del proceso contable para determinar su correcta registracin. El pase del asiento
diario al mayor es un principal ejemplo
El realizar un anlisis cconsiste en la clasificacin o agrupacin de los distintos elementos
que forman una cuenta o un todo. El anlisis aplicado a una cuenta puede ser de 2 clases:
Anlisis de movimiento que se utiliza al analizar los cargos y abonos de una cuenta que
arroja acumulaciones (cuentas de ingresos o gastos).

Al indagar se tiene la finalidad de obtener informacin verbal a travs de averiguaciones y

conversaciones. Las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre s pueden
suministrar elementos de juicio muy satisfactorio si todo fuese razonable y muy
consistente.
La conciliacin se implementa para hacer que concuerde 2 conjuntos de cifras relacionadas
separadas e independientes.
De igual manera se utiliza una confirmacin para obtener una afirmacin escrita de una
fuente distinta a la entidad bajo examen. Ejemplo: a clientes, a bancos, a proveedores,
seguros, abogados, etc.
Es de suma importancia comprobar hechos a travs de la documentacin comprobatoria. En
la revisin de la documentacin sustentadora de gastos o desembolsos, el auditor deber
tener en cuenta la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento. La
legalidad, se refiere a que toda operacin se sustente con su respectivo documento que
renan los requisitos legales de comprobantes de pago. La autoridad, se refiere a que todo
desembolso debe estar autorizado por las personas facultadas para ello. La propiedad, se
refiere a que el gasto o desembolso se relacione con la empresa examinada y no para uso de
funcionarios o terceros. La autenticidad del documento, se refiere a que deben ser
documentos verdaderos, autnticos, que no sean fraudulentos.
Se realiza un proceso para verificar la exactitud matemtica de las operaciones o clculos
efectuados por la empresa. Consiste en verificar la exactitud de los sub-totales y totales
verticales y horizontales. Probar la veracidad o exactitud de un hecho o una cosa.
La declaracin o certificacin cconsiste en tomar declaraciones escritas, muchas veces a los
empleados o funcionarios de la misma empresa examinada. Esto con la finalidad de
esclarecer hechos o cosas, pero an deben tenerse en cuenta que una declaracin no
constituye definitivamente la evidencia, salvo excepciones. Muchas veces las declaraciones
son medios para seguir buscando la evidencia.
La certificacin consiste en obtener informaciones escritas que afirmen o nieguen hechos o
circunstancias. La declaracin por faltantes o sobrantes en el arqueo de caja.