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SUPERINTENDECIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

INFORME N 003-2016-SUNAT
AUDITORIA TRIBUTARIA A LA VERIFICACIN DE LAS DECLARACIONES
DE IMPUESTOS QUE SEAN EXPRESIN REAL DE LAS OPERACIONES
REGISTRADAS EN SUS LIBROS DE CONTABILIDAD A LA EMPRESA GLORIA
S.A.

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2015

AYACUCHO PER
2016

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

INFORME N 003-SUNAT-2016
AUDITORIA

TRIBUTARIA A LA VERIFICACIN DE LAS

DECLARACIONES DE

IMPUESTOS QUE SEAN EXPRESIN REAL DE LAS OPERACIONES REGISTRADAS EN


SUS LIBROS DE CONTABILIDAD A LA EMPRESA GLORIA S.A.
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2015
NDICE

I.

INTRODUCCION
1.

ORIGEN DE LA AUDITORIA

2.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1.

OBJETIVO GENERAL

2.

OBJETIVOS ESPECFICOS

3.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

4.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD


1.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.

ANTECEDENTES DE LOS ASUNTOS EXAMINADOS

3.

BASE LEGAL

5.

COMUNICACIN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

6.

ASPECTOS MS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

II

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III.

OBSERVACIN
CONCLUSIN
RECOMENDACIN

INFORME N 003-2016-SUNAT

AUDITORIA

TRIBUTARIA A LA VERIFICACIN DE LAS

DECLARACIONES DE

IMPUESTOS QUE SEAN EXPRESIN REAL DE LAS OPERACIONES REGISTRADAS


EN SUS LIBROS DE CONTABILIDAD A LA EMPRESA GLORIA S.A.

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2015

ANTECEDENTES

ORIGEN DE LA AUDITORIA
Auditoria tributaria se realiza en mrito a la Resolucin n 003-2016/SUNAT. a la
verificacin de las

declaraciones de impuestos que sean expresin real de las

operaciones registradas en sus libros de contabilidad a la empresa GLORIA S.A RUC


20461803356. Correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, por
una inadecuada declaracin de los impuestos correspondientes a la fecha,
2

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1

Objetivo General

Determinar el correcto cumplimiento de las declaraciones de sus impuestos de la


empresa GLORIA S. A. con RUC 20461803356 periodo del 01 de enero al 31 de
diciembre 2015.

Objetivos Especficos

verificar la legalidad de los comprobantes de pago.

Determinar si son correctos las bases imponibles de sus operaciones


registradas en sus libros contables.

verificar el correcto pago de Impuesto a la Renta.

AUDITORA TRIBUTARIA

ALCANCE DE LA AUDITORIA
3.1 CRITERIO TCNICO
La presente auditora tributaria se desarrollar de acuerdo al texto nico ordenado
de cdigo tributario mediante la Resolucin n 003-2016/SUNAT.
3.2 PERIODO A AUDITAR
La auditora tributaria, abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre del 2015, de ser el caso, podr ser ampliado la revisin de operaciones y
registros anteriores o posteriores al periodo establecido.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD


1

Antecedentes de la entidad
1

Norma de creacin
La empresa General Milk Company Inc. como accionista mayoritaria,
constituy la empresa Leche Gloria S.A. el 5 de febrero de 1941. Ese mismo
ao emprendi la construccin de la planta industrial y se inici la fabricacin
de la leche evaporada Gloria el 4 de mayo de 1942. Ese ao logr obtuvo una
produccin de 166 cajas por da con un total de 52,000 cajas. En aquel tiempo
la fuerza laboral estaba compuesta por 65 personas, entre empleados y
obreros. Posteriormente, General Milk Company Inc. fue adquirida por
Carnation Company y en 1978 Leche Gloria S.A. cambi su denominacin
social a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la produccin de leche evaporada fue posible por
la constante labor de ampliacin y renovacin de la capacidad instalada de la
empresa, as como por la expansin de las zonas de recojo de leche fresca, lo
que motiv, entre los aos 1945 y 1978, la construccin de plantas
recolectoras y enfriadoras de leche fresca en los valles de la regin sur: Vitor,
Pampacolca, Camiara, Puquina, Meja, Aplao y Santa Rita. Estas se
constituyeron en ncleos de promocin y desarrollo del ganado lechero al
ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo tcnico a los productores
proveedores.
En el ao 1967, don Vito Rodrguez fund con sus padres el negocio familiar
de transporte en Arequipa. Alcanzaron a ser una de las empresas ms
grandes de transporte de carga pesada denominada Jos Rodrguez Banda

AUDITORA TRIBUTARIA

S.A., constituyndose en una pujante empresa que brindaba servicios de


transporte de leche evaporada.
Finalidad de la entidad
Finalidad
Funciones bsicas de la empresa GLORIA S.A
Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientndonos a impulsar
la innovacin en cada uno de stos, para obtener los ms altos estndares
de calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que
abastecemos y que contribuyan a una adecuada alimentacin en los
hogares. Crecer en forma sostenida y racional, generando beneficios para
sus accionistas y, desarrollando y motivando a nuestro personal. La
filosofa

en

la

cual

basamos

nuestro

xito

es

cumplir

nuestras obligaciones con una conducta tica, fomentando una cultura de


xito en todos los integrantes de nuestra empresa. Asimismo procuramos
el bienestar y progreso de las comunidades en las que actuamos.

Sntesis del alcance del Plan Estratgico


Misin
Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientndonos a impulsar la
innovacin en cada uno de stos, para obtener los ms altos estndares de
calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que
abastecemos y que contribuyan a una adecuada alimentacin en los hogares.
Crecer en forma sostenida y racional, generando beneficios para sus accionistas
y, desarrollando y motivando a nuestro personal. La filosofa en la cual basamos
nuestro xito es cumplir nuestras obligaciones con una conducta tica,
fomentando una cultura de xito en todos los integrantes de nuestra empresa.
Asimismo procuramos el bienestar y progreso de las comunidades en las que
actuamos.

Visin
Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el mercado
internacional, a partir de la elaboracin de una amplia gama de productos
AUDITORA TRIBUTARIA

alimenticios, con precios competitivos poniendo a disposicin de nuestros


consumidores productos de alta calidad a travs de buenas prcticas
industriales y comerciales; llegando a ser siempre su primera opcin Objetivo
estratgico.

Estructura orgnica

AUDITORA TRIBUTARIA

Presupuesto Institucional del perodo auditado


De acuerdo a la informacin obtenida del portal de transparencia del
Ministerio de Economa y Finanzas correspondiente al periodo del 2015 al
30 de Abril; as como, de la evaluacin presupuestaria se tiene los ingresos
y egresos segn detalla:

Antecedentes del asunto examinado


Los asuntos a examinar estn relacionados al registro de sus operaciones en
los libros de contabilidad lo cual existe un cruce de informacin en sus
comprobantes de pago emitidos a diferentes proveedores.

4.3. Base legal


La base legal que regula el cumplimiento de las obligaciones tributarias y por
consiguiente, la fuente de la que se obtendr los principales criterios a utilizar
en la auditoria tributaria es la siguiente:

Normas Generales
1

Constitucin Poltica del Per de 29 de Diciembre de 1993.

Cdigo tributario
Normas Especficas
1 Ley del IGV
2 Ley del impuesto a la renta
3 Ley a las transacciones financieras
4 Resoluciones de SUNAT (carcter tributario)

5.

COMUNICACIN DE DESVIACIN

Mediante el oficio N 001-2016- SUNAT comisin auditora de fecha se comunic


las observaciones para su descargo correspondiente y tomado en cuenta para la
emisin del presente informe.
II. DEFICIENCIA DE CONTROL
Durante la ejecucin de la accin de control no se detectaron deficiencias de Control
III. OBSERVACIN
Como resultado de la Auditoria tributaria se formula la siguiente observacin:

LA ENTIDAD GLORIA S.A. CON RUC N 20461803356 HA REGISTRADO


COMPROBANTES DE PAGOS

OBTENIDOS,

ALTERANDO

LA BASE

IMPONIBLE EN EL REGISTRO DE COMPRAS CON UN MOTIVO DE OBTENER


EL INCREMENTO DE CRDITO FISCAL Y EVADIR IMPUESTOS EL MONTO
QUE PERJUDIC AL ESTADO FUE DE S/. 400,000 MIL SOLES.

Identificacin de Responsabilidad
Contador: MORALES GARCIA JOSE, por registrar comprobantes de pago alterados
en base imponible
Gerente general: TABOADA DURAN CARLOS, por haber autorizado al contador
para el dicho registro.
IV. CONCLUSIONES

En concordancia con los hechos expuestos en el presente informe, se formulan las


siguientes conclusiones:
1 En el momento de realizar los registros contables no cumpli con lo que la ley
establece en el cdigo tributario.
2 En los meses de

ENERO, FEBRERO, ABRIL, MAYO, JUNIO , AGOSTO ,

SETIEMBRE -2015 la empresa GLORIA S:A: no cumpli con el pago de IGV por
400,000 mil soles hecho que ocasion un perjuicio econmico al fisco.

3 En la verificacin de comprobantes de pago se encontr la obtencin de facturas por


un monto superior a las mercaderas que obtuvo. Lo cual con llev a la evasin
tributaria

V. RECOMENDACIONES
Como resultado del examen practicado a la empresa GLORIA S:A: RUC N
20461803356

mediante la Resolucin N 003-2016-SUNAT con el propsito de

verificar los registros contables y hacer cumplir el correcto pago de sus obligaciones
tributarias de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia del estado para
realizar mejoras para la sociedad. Se formulan las recomendaciones siguientes:

AL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE ADIMINTRACIN TRIBUTARIA


1

Notifique al contribuyente a efectos de pago del IGV determinado.

Disponer el inicio de las acciones para el deslinde de responsabilidades infractoras


que corresponda a los trabajadores comprendido en el presente informe.

_
_______________________________
RUA POMAHUACRE, Ermester
Jefe de auditoria

_________________________
CUBA QUISPE, Daniel
Especialista en IGV

___________________________
PRADO BAUTISTA, Mara
Supervisora
ANEXOS:

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