FR-FE-1.

1-R0
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

SATUAN ACARA PERKULIAHAN

FAKULTAS
JURUSAN
MATA KULIAH
KODE MATA KULIAH
BEBAN KREDIT
TAHUN AKADEMIK

:
:
:
:
:
:

EKONOMI
S1. AKUNTANSI
AKUNTANSI PERPAJAKAN
EA33461
2... sks
2011/2012 ( SEMESTER GANJIL )

Umum : Mata kuliah akuntansi perpajakan ini mendiskusikan berbagai topic perpajakan actual
yang lebih spesifik sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku dan pengaruhnya
terhadap penyajian laporan keuangan suatu perusahaan

Khusus : Setelah mempelajari mata kuliah ini mahasiswa diharapkan :

1. Memahami proses pencatatan akuntansi yang baik dengan memperhatikan ketentuan
perpajakan yang berlaku
2. Menganalisis isu perpajakan yang berlaku
3. Memiliki kemampuan praktis serta wawasan yang lebih luas dalam mengatasi khusus
di bidang perpajakan yang terus berkembang.
4. Memiliki kemampuan dalam membuat rekonsiliasi fiskal.

1/2

Media :
a.
b.
c.
d.
e.

Papan Tulis
Overhead Projector
Infocus
Foto Copy
Buku Cetak
Evaluasi :

a. Hasil Ujian
b. Kehadiran
c. Penilaian Terhadap Hasil
Penugasan
d. Diskusi / Partisipasi

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

Pokok Bahasan

(1)

Tatap
Muka
Ke
(2)

Pengantar dasar akuntansi

perpajakan

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenali
akuntansi pajak, yang
merupakan aplikasi
akuntansi sesuai dengan
ketentuan Pajak yang
berlaku

Mahasiswa
membedakan
transaksi
berhubungan
pajak.

Aktiva lancar :
Kas & setara kas
Surat berharga

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam aktiva
lancar dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku

Mahasiswa mampu
menjelaskan kas & setara
kas, surat berharga sesuai
ketentuan pajak yang
berlaku.

3.

Aktiva lancar :
- Piutang usaha
- Persediaan

Mahasiswa
mampu
menjelaskan piutang usaha
dan persediaan sesuai
dengan ketentuan pajak
yang berlaku

4.

3&4

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam aktiva
lancar dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku
Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam aktiva
lancar dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

2/2

(3)

Aktiva lancar : biaya

dibayar dimuka

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)
mampu
mencatat
yang
dengan

Mahasiswa mampu
menjelaskan beban dibayar
dimuka sesuai dengan
ketentuan pajak yang
berlaku

Materi

Kegiatan
Instruksional

Referensi

Cara Evaluasi

(6)

(7)

(8)

(9)

a. Pengertian akuntansi
dan pajak
b. Pengertian akuntansi
pajak
c. Perkiraan-perkiraan
akuntansi pajak
dalam laporan
keuangan
Pencatatan :
a. Kas kecil & kas besar
b. Bank tabungan
jasa giro & deposito
c. Saham
Sesuai dengan SAK
dan peraturan pajak
yang berlaku.
Pencatatan :
a. piutang usaha
b. persediaan
sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
Pencatatan :
a. asuransi dibayar
dimuka
b. sewa dibayar dimuka
c. pajak dibayar dimuka
PPh

Menjelaskan materi
disertai
pembahasan kasus

SAE, Pd, DM, TM, YP,

GN, SL.

-sda-

Diskusi Tugas
Partispasi

SAE, YP, Gn, SL

-sda-

-sda-

SAE, YP, Gn, SL

-sda-

-sda-

SAE, Pd, DM, TM, YP,

GN,

-sda-

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

(1)

Tatap
Muka
Ke
(2)

6&7

3/2

Pokok Bahasan

(3)

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)

Investasi

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam investasi
dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku

Mahasiswa mampu
menjelaskan investasi
sesuai dengan ketentuan
pajak yang berlaku.

Aktiva tetap

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam aktiva
tetap dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

Mahasiswa mampu
menjelaskan aktiva tetap
sesuai dengan ketentuan
pajak yang berlaku.

Materi

Kegiatan
Instruksional

(6)

(7)

22, 23, 24, 25, dan PPN

masukan
sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
Pencatatan :
a. investasi dengan
metode cost & equity
b. pembelian investasi
c. pengumuman
laba/rugi
d. pembagian dividen
e. penjualan investasi
Sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
Pencatatan :
a. Perolehan aktiva tetap
pembelian &
leasing
b. Penyusuran aktiva
tetap
c. Penjualan &
pertukaran aktiva
tetap
d. Revaluasi aktiva tetap
Sesuai dengan SAK dan
peraturan yang
berlaku

Referensi

Cara Evaluasi

(8)

(9)

UU PPh Pasal 22, 23,

24

-sda-

-sda-

SAE, YP, Gn, SL

-sda-

SAE, Pd, DM, TM, YP,

GN, SL

-sda-

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

(1)

Tatap
Muka
Ke
(2)

UTS
8

UTS
8

4/2

Pokok Bahasan

(3)
Aktiva lain-lain : aktiva
tidak berwujud

UTS
Kewajiban

Ekuitas

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam aktiva lainlain dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

Mahasiswa mampu
menjelaskan aktiva tidak
berwujud sesuai dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

UTS
Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi dalam kewajiban
dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

UTS
Mahasiswa mampu
menjelaskan kewajiban
lancar / jangka panjang
sesuai dengan ketentuan
pajak yang berlaku.

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi ekuitas

Mahasiswa mampu
menjelaskan mengenai
ekuitas sesuai dengan
ketentuan pajak yang
berlaku

Materi

Kegiatan
Instruksional

Referensi

Cara Evaluasi

(6)

(7)

(8)

(9)

Pencatatan :
a. Biaya pendirian &
perluasan modal
b. Biaya pra-operasi
c. Ha paten, franchise dll
d. Amortisasi
Sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
UTS
Pencatatan :
a. Hutang bank
b. Hutang usaha
c. Biaya ymh dibayar
d. Hutang pajak PPh
21, 23, 26 dan PPN
Keluaran
e. Hutang wesel
f. Pendapatan diterima
dimuka
g. Hutang obligasi
Sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
Pencatatan :
a. Modal saham
b. Tambahan modal
Disetor
c. Agio saham
d. Saldo Laba

-sda-

SAE, YP, Gn, SL

UTS
Menjelaskan materi
disertai
pembahasan kasus

UTS
SAE, YP, GN, SL.

-sda-

SAE, YP, Gn, SL

-sda-

UTS
Diskusi tugas
Partispasi

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

-sda-

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

Pokok Bahasan

(1)

Tatap
Muka
Ke
(2)

10

10

Pendapatan, penghasilan &

penjualan

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi pendapatan lainlain, penghasilan &
penjualan dalam dikaitkan
dengan ketentuan pajak
yang berlaku.

Mahasiswa mampu
menjelaskan mengenai
pendapatan lain-lain,
penghasilan perusahaan
jasa dan penjualan
perusahaan dagang /
industri sesuai ketentuan
pajak yang berlaku.

11

11

Harga Pokok Penjualan &

Beban operasional

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
transaksi harga pokok
penjualan & beban
operasional / lain-lain
dalam dikaitkan dengan
ketentuan pajak yang
berlaku.

Mahasiswa mampu
menjelaskan mengenai
harga pokok produksi /
penjualan dan beban yang
berhubungan dengan
bukan obyek pajak /
dikenakan PPh final sesuai
dengan ketentuan pajak
yang berlaku.

5/2

(3)

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)

Materi

Kegiatan
Instruksional

Referensi

Cara Evaluasi

(6)

(7)

(8)

(9)

Pencatatan :
a. Penjualan, retur,
diskon BKP / JKP
(local/ekspor)
b. Penghasilan obyek
pajak
c. Penghasilan bukan
obyek pajak
d. Penghasilan dengan
PPh final
Sesuai dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
Pencatatan :
a. Bahan baku
b. Upah langsung
c. Biaya overhead
d. Penilaian persediaan
e. Beban yang boleh
dikurangkan
f. Beban yang tidak
diperbolehkan pajak
disetor
g. Beban yang
berhubungan dengan Ph
Final dan non PPh

-sda-

SAE, YP, DM, TM, Pd,

Gn, SL

-sda-

-sda-

SAE, Pd, DM, TM, YP,

GN, SL

-sda-

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

(1)

Tatap
Muka
Ke
(2)

Pokok Bahasan

12

12

Rekonsiliasi fiskal

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
laporan fiskal dan besarnya
PPh kurang/lebih bayar.

Mahasiswa mampu
menjelaskan mengenai
beda tetap & beda waktu,
koreksi positif & negative
dari laporan akuntansi
menuju laporan fiskal.
Besarnya PPh, kredit pajak
& kredit pajak & kurang /
lebih bayar dalam
pencatatan &
penyajiannya.

13

13

Akuntansi Pajak
Penghasilan

Memberikan pemahaman
kepada mhs mengenai
akuntansi pajak
penghasilan sesuai dengan
PSAK 46

Mahasiswa mampu
menjelaskan pajak kini,
pajak tangguhan,
kewajiban / aktiva pajak
tangguhan untuk
pencatatan &
penyajiannya.

UAS

UAS

(3)

UAS

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)

Materi

Kegiatan
Instruksional

Referensi

Cara Evaluasi

(6)

(7)

(8)

(9)

a. Beda tetap
(permanent)
b. Beda waktu /
sementara
c. Koreksi positif &
negative dari rekonsiliasi
fiscal
d. Perhitungan PPh
e. Kredit pajak tahun
berjalan
f. Kurang / lebih bayar
PPh
Pencatatan &
penyajiannya sesuai
dengan SAK dan
peraturan pajak yang
berlaku.
a. Beda waktu /
sementara
b. Beban / pendapatan
pajak tangguhan
c. Aktiva / kewajiban
pajak tangguhan
Pencatatan &
penyajiannya sesuai SAK

-sda-

SAE, Pd, DM, YP, GN

-sda-

-sda-

SAE, MPA

-sda-

UAS

UAS

UAS

UAS

UAS

Jakarta, 15 Agustus 2011

Koordinator Mata Kuliah

Suryani, Msi,BKP

6/2

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)

UAS

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA

No

(1)

7/2

Tatap
Muka
Ke
(2)

Pokok Bahasan

(3)

Tujuan Instruksi
Umum
(TIU)
(4)

Tujuan Instruksi
Khusus
(TIK)
(5)

Materi

Kegiatan
Instruksional

Referensi

Cara Evaluasi

(6)

(7)

(8)

(9)

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)