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Casos prcticos
La empresa comercial Verany S.A.A., se dedica a la venta de equipos de cmputo al por mayor y menor,
Saldos al
Letras por pagar a proveedores (corriente)
* Cuentas por pagar comerciales, pago aplazado (corriente)
31.12.2014 31.12.2013
30,000.00 15,000.00
10,000.00
5,000.00
* Intereses no devengados en medicin a valor descontado (corriente)
2,000.00
1,000.00
Por cuentas por pagar comerciales, pago aplazado
Multas Sunat (otros gastos)
12,500.00
6,250.00
Unidades de transporte
400,000.00 200,000.00
Alquileres cobrados de computadoras (otros ingresos)
17,500.00
8,750.00
Capital emitido (valor nominal cada/accin S/.10)
50,000.00 25,000.00
* Anticipos a proveedores por mercaderas
40,000.00 20,000.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias. ER
80,000.00 40,000.00
Otras reservas de capital
12,500.00
6,250.00
Fondos fijos
6,000.00
3,000.00
Disponible en efectivo
19,000.00
9,500.00
Reclamos a terceros (corriente)
15,000.00
7,500.00
Ingresos diferidos
18,000.00
9,000.00
,090,000.00 545,000.00
Ventas netas de bienes (a)
Facturas por cobrar (corriente)
548,000.00 274,000.00
Garantas recibidas por alquiler de computadoras
22,500.00 11,250.00
Gastos financieros
15,000.00
7,500.00
Otros activos financieros (no corriente)
25,000.00 12,500.00
Primas de emisin
18,000.00
9,000.00
Participaciones de los trabajadores (GAD). ER
45,000.00 22,500.00
Depreciacin acumulada
160,000.00 80,000.00
Otras reservas de patrimonio
34,000.00 17,000.00
Inventarios (mercaderas)
150,000.00 75,000.00
Gastos de administracin
25,000.00 12,500.00
Prestacin de servicios (ingresos) (b)
400,000.00 200,000.00
Entregas a rendir cuenta (corriente)
20,000.00 10,000.00
Alquileres pagados por anticipado
15,000.00
7,500.00
Otros pasivos financieros - Prstamo banco (no corriente)
35,000.00 17,500.00
Gastos de ventas y distribucin
10,000.00
5,000.00
Pasivos por impuestos diferidos
65,000.00 32,500.00
Depsitos en cuenta corriente de la empresa
300,000.00 150,000.00
* Anticipos de clientes
15,000.00
7,500.00
Plusvala
50,000.00 25,000.00
,120,000.00 560,000.00
Ganancia neta del ejercicio
,120,000.00 56,000.00
I Resultados acumulados
5,995,000.00 2,493,500.00
Saldos al
Letras por pagar a proveedores (corriente)
* Cuentas por pagar comerciales, pago aplazado (corriente)
* Intereses no devengados en medicin a valor descontado (corriente)
31.12.201
15,000.00
5,000.00
1,000.00
6,250.00
200,000.00
8,750.00
25,000.00
20,000.00
40,000.00
6,250.00
3,000.00
9,500.00
7,500.00
9,000.00
545,000.00
274,000.00
11,250.00
7,500.00
12,500.00
9,000.00
22,500.00
80,000.00
17,000.00
75,000.00
12,500.00
200,000.00
10,000.00
7,500.00
17,500.00
5,000.00
32,500.00
150,000.00
7,500.00
25,000.00
560,000.00
I Resultados acumulados
56,000.00
93,500.00
31.12.201
30,000.00
10,000.00
2,000.00
12,500.00
400,000.00
17,500.00
50,000.00
40,000.00
80,000.00
12,500.00
6,000.00
19,000.00
15,000.00
18,000.00
090,000.00
548,000.00
22,500.00
15,000.00
25,000.00
18,000.00
45,000.00
160,000.00
34,000.00
150,000.00
25,000.00
400,000.00
20,000.00
15,000.00
35,000.00
10,000.00
65,000.00
300,000.00
15,000.00
50,000.00
120,000.00
120,000.00
95,000.00
31.12.2014 31.12.2013
30,000
15,000
10,000
5,000
2.000
1,000
12,500
400,000
17,500
50,000
40,000
80,000
12,500
6,000
19,000
15,000
18,000
1 090,000
548,000
22,500
15,000
25,000
18,000
45,000
160,000
34,000
150,000
25,000
400,000
20,000
15,000
35,000
10,000
65,000
300,000
15,000
50,000
1'120,000
1'120,000
6,250
200,000
8,750
25,000
20,000
40,000
6,250
3,000
9,500
7,500
9,000
545,000
274,000
11,250
7,500
12,500
9,000
22,500
80,000
17,000
75,000
12,500
200,000
10,000
7,500
17,500
5,000
32,500
150,000
7,500
25,000
560,000
560,000
150,000.00
7,500.00
25,000.00
560,000.00
56,000.00
###
22,500.00
15,000.00
25,000.00
18,000.00
45,000.00
160,000.00
34,000.00
150,000.00
25,000.00
400,000.00
20,000.00
15,000.00
35,000.00
10,000.00
65,000.00
300,000.00
15,000.00
50,000.00
###
###
###
os de cmputo al por
1.12.2013
os de cmputo al por
1.12.2014
12500
6250
18750
150,000.00
7,500.00
25,000.00
560,000.00
56,000.00
###
31.12.2014
22,500.00
15,000.00
25,000.00
18,000.00
45,000.00
30,000.00
Depreciacin acumulada
Otras reservas de patrimonio
Inventarios (mercaderas)
Gastos de administracin
Prestacin de servicios (ingresos) (b)
160,000.00
34,000.00
150,000.00
25,000.00
400,000.00
20,000.00
15,000.00
35,000.00
10,000.00
65,000.00
300,000.00
15,000.00
50,000.00
###
###
###
os de cmputo al por
1.12.2013
os de cmputo al por
1.12.2014
12500
6250
18750
Verany S.A.A.
Estado de situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
2013
2014
Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Anticipos
Inventarios
Total activos corrientes
325,000.00
548,000.00
35,000.00
15,000.00
190,000.00
###
162,500.00
274,000.00
17,500.00
7,500.00
95,000.00
###
Activos no corrientes
Otros activos financieros
25,000.00
Propiedades, planta y equipo (neto) 240,000.00
Plusvala
50,000.00
Total activos no corrientes
###
12,500.00
120,000.00
25,000.00
###
Total activos
2013
2014
Pasivos y patrimonio
###
###
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
38,000.00
37,500.00
19,000.00
18,750.00
75,500.00
37,750.00
35,000.00
65,000.00
18,000.00
###
###
17,500.00
32,500.00
9,000.00
59,000.00
96,750.00
Patrimonio
Capital emitido
Primas de emisin
otras reservas de capital
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total patrimonio
50,000.00
18,000.00
12,500.00
###
34,000.00
###
25,000.00
9,000.00
6,250.00
560,000.00
17,000.00
617,250.00
###
###
Verany S.A.A.
Estado de Situacin Financiera - Balance General
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)
2014
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Anticipos
Inventarios
Total activos corrientes
Activos no corrientes
Otros activos financieros
Propiedades, planta y equipo (neto)
Plusvala
Total activos no corrientes
2014
PASIVO Y PATRIMONIO
NOTA 1
NOTA 2
NOTA 3
NOTA 4
NOTA 5
325,000.00
548,000.00
35,000.00
15,000.00
190,000.00
###
25,000.00
240,000.00
50,000.00
###
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivos corrientes
NOTA 6
NOTA 7
Pasivos no corrientes
Otros pasivo financ.-ptmo. Bco.
Pasivos por impuestos diferidos
Ingresos diferidos
Total pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio
Capital emitido
Primas de emisin
otras reservas de capital
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total patrimonio
TOTAL ACTIVOS
###
38,000.00
37,500.00
75,500.00
35,000.00
65,000.00
18,000.00
###
###
50,000.00
18,000.00
12,500.00
###
34,000.00
###
###
Verany S.A.A.
Estado de Situacin Financiera - Balance General
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)
2014
Activos
2014
Pasivos y patrimonio
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Anticipos
Inventarios
Total activos corrientes
162,500.00
274,000.00
17,500.00
7,500.00
95,000.00
###
Activos no corrientes
Otros activos financieros
Propiedades, planta y equipo (neto)
Plusvala
Total activos no corrientes
12,500.00
120,000.00
25,000.00
###
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivos corrientes
19,000.00
18,750.00
37,750.00
Pasivos no corrientes
Otros pasivo financ.-ptmo. Bco.
Pasivos por impuestos diferidos
Ingresos diferidos
Total pasivos no corrientes
17,500.00
32,500.00
9,000.00
59,000.00
Total pasivos
Patrimonio
Capital emitido
Primas de emisin
otras reservas de capital
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total patrimonio
TOTAL ACTIVOS
###
96,750.00
25,000.00
9,000.00
6,250.00
560,000.00
17,000.00
###
###
Verany S.A.A
Estado de resultados por los aos terminados
El 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
2014
Ingresos de actividades ordinarias (a+b)
2013
###
745,000.00
-200,000.00
-100,000.00
###
###
-10,000.00
-5,000.00
Gastos de administracin
-25,000.00
-12,500.00
-45,000.00
-22,500.00
17,500.00
8,750.00
-12,500.00
-6,250.00
###
###
-15,000.00
-7,500.00
###
###
-80,000.00
-40,000.00
###
###
Costo de ventas
Ganancia bruta
Verany S.A.A
Estado de resultados por los aos terminados
El 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)
2014
Ingresos de actividades ordinarias (a+b)
Costo de ventas
Ganancia bruta
###
-200,000.00
###
-10,000.00
Gastos de administracin
-25,000.00
-45,000.00
17,500.00
-12,500.00
###
-15,000.00
###
-80,000.00
###
Verany S.A.A
Estado de resultados por los aos terminados
El 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
2013
Ingresos de actividades ordinarias (a+b)
Costo de ventas
Ganancia bruta
Gastos de ventas y distribucin
745,000.00
-100,000.00
###
-5,000.00
Gastos de administracin
-12,500.00
-22,500.00
8,750.00
-6,250.00
###
-7,500.00
###
-40,000.00
###
Anexos
2013
2014
6,000.00
19,000.00
300,000.00
325,000.00
3,000.00
9,500.00
150,000.00
162,500.00
15,000.00
20,000.00
35,000.00
7,500.00
10,000.00
17,500.00
3. Anticipos
Alquileres pagados por anticipado
15,000.00
7,500.00
150,000.00
40,000.00
190,000.00
75,000.00
20,000.00
95,000.00
400,000.00
-160,000.00
240,000.00
200,000.00
-80,000.00
120,000.00
30,000.00
10,000.00
-2,000.00
38,000.00
15,000.00
5,000.00
-1,000.00
19,000.00
15,000.00
22,500.00
37,500.00
7,500.00
11,250.00
18,750.00
4. Inventarios
Mercaderas
Anticipos a proveedores*
Total
5. Propiedades, planta y equipo (neto)
Maquinaria
Depreciacin acumulada
Total
Anexos
2013
1. Efectivo y equivalentes al efectivo
Fondos fijos
Disponible en Efectivo
Deposito en cuenta corriente
Total
2. Otras cuentas por cobrar
Reclamos a terceros
Entregas a rendir cuenta
Total
3. Anticipos
Alquileres pagados por anticipado
4. Inventarios
Mercaderas
Anticipos a proveedores*
Total
5. Propiedades, planta y equipo (neto)
Maquinaria
Depreciacin acumulada
Total
3,000.00
9,500.00
###
###
7,500.00
10,000.00
###
7,500.00
75,000.00
20,000.00
###
###
-80,000.00
###
15,000.00
5,000.00
-1,000.00
###
7,500.00
11,250.00
###
6,000.00
19,000.00
###
###
15,000.00
20,000.00
###
3. Anticipos
Alquileres pagados por anticipado
15,000.00
4. Inventarios
Mercaderas
Anticipos a proveedores*
Total
###
40,000.00
###
###
###
###
30,000.00
10,000.00
-2,000.00
###
15,000.00
22,500.00
###