(CASO: JUPITER SA re ETAPA DE FIMLZACION CONCLUSION CFL TRABALD DE AUDTIOR oervo: ‘elicacin précica dela NC 12 NPUESTOS A LAS GANANCISS sobre austs o halazgos de autora yrecalca l pag dl puesto ENUNCNA 4. tnformacton {La Empresa JUPITER S.A rica sus operaciones ene ecco y 2, hacen ares de Inpuesos es siguetec resulades 1.000 Lnidad ante de impussts + 1,500.00 Unidad antes de impuesis 2 ‘30000 Operaciones durante os ejecicos 1-2 Durante os eercics 12. se nan desarola ls siguientes operaciones que dteinan el alu ere impontie: 2) Se han cotabizao como ingresos dl orci ventas a plazos por mas do un af, en concordancia ‘con NG 18, ngescs; sn embarge,actcos scales estos se reconocen en eres cusrdo la cabran2e ‘ehace exgble al como estpaan as noms mbar —_ er Te) (ventas acre o00| 2.50000 so deers 72.400 cout 7200000 eves oo 0ol 5 Perla que, los ingrescisporla venta do irc 1 y 2 anciaramenta se coneteran ena eriio rmenivas que rxtaramnete se deena suerte eerie 1 Se han consbiizado itreses ganas sobre deposits en una ended de sstema fancier y los gastor fnarseros or nereses de deudas corals porlaadqusicon de bene® y sence retasenaac= = aio de negocio, wor | nto? pesos pr ae 2o000[ 10000 bests oor asreses 25000] 10.00 [castes Deauebies 5000) — 40 09 fossos por riereses 000] 140.00 ($0.00) 140 0 [Exes0-no deducibie come gaste 2000] — 1000) €) Se han electuadoostmacione para cbranza usa, con bate a caus sn haber cumpido con he "enustos de denbcacionyovas eagencis qu etablece ay del mpuesta aa r= 1) Pera les deprecacones de un activ fe, cura en rico 2 8 ha determina una vide hl de Sa, hablendose deprecad utlzando el metido de nea rect, por fo quel coresponde una taza de deprecacion et anual Sh embargo en concorancia con s normastibularies a mencionao acto le coresponde wna aes = ‘sepreiaion dl 10% [Semone ceachve ne 50000 [fasa de dopreiacon buara “oH TH Lesa de depreciacien fanciers 204 €) Se han pagado mutas al sector peo por nkaclones comets que consiera mereses yaa caroae aot | nt02, fects 40005] lisa 0.0){) Se han efectuado compras de bienes en el ejrcicio con boletas de ventas y otros documentos no aceptados por las normas tributaria: eee ane eee: [Compras con facturas que inclaye IGV ‘28700] 30000) [Compras con boltas de venta voto 0.00] 50.09] Determinando los aastos no acentados tributaiamente: [Compras con boletas de ventas 2000] S00] 33% de fa compra con facturas [800 -9.00) [_Gastos no acepiago wuts 52,001 41.00] ‘Se presenta os Estados de Situacién Financiera por los afis 1 y 2 paralaaplicacién del método del Pasivo, NIC 12 wo. sio00 [81.000 EFectwo y equivalent de efectivo 48 200 |Cuentas por cobrar 3,000 2.500| ICuentas por cobrar de cob, Dudosa - : Exstencias 9.300 8.4a9| |Gastos pagados por anticipado 2200 3.830| nmuebie, maguinaria y equipo 2.400 5,009 76,948 | 19,779] 2.Tarea a realizar Consider para todo efecto la tasavigente del impuesto ala renta, 30% 2) Determinar la Base contabe ytibutri,cflerencias temporal y permanentes de los afos 1 y 2. ) Realzar el andisis de as diferencia temporaias y determine la parte cortnte y no corrente para cada ao. ©} Determinar los actwos y pasivos dierdos tnbularos pare cada aio 4) Realzar os asientos de diario que considere necesaro. €) Proponga un Estado de Siuacion Financier ajustado al termino de cada periodo aplicando 1 metodo del pasivo expuesio en la NIC 12.modifcada.‘Aiio 1 [activo lEtectivo y equivalente de efectivo 48 |Cuentas por cobrar 3,000 |Cuentas por cobrar de cob. Dudosa - lExistencias 9,300 |Gastos pagados por anticipado 2,200 lnmueble, maquinaria y equipo 2,400 76,948 IPasivo y Patrimonio |Sobregiros bancarios 1,588 |Cuentas por pagar 2,600 jOtras cuentas por pagar 2,800 IPasivos diferidos - [capital 8,000 [Resultados acumulados 460 [Resultados del ejercicio 4,500 716,948 ‘Anefiis del Valor Contable v la Base Tribuitaria del ‘eenuchle Meninexia v Eade ‘Valor Contabble Biol Ban? Depredacion 20°%anual ‘Activo Fijo 1,200.00 1,200.00 Depredacion acurulada_240.00____480.00. one —m22_ln (Bese Tributaria Depredacino 10%anual Activo Fijo 1,200.00 1,200.00 ‘"enredadon acumulada —__120.00___240.00, Carne 71,080.00 ‘960.00(eterminando las Bases Tributaria y las diferencias Temporarias del Afio 1 Partidas Valor Bese Tribu. —Diferendas Dif. Tempo. ‘ACTIVOS Efectivo y equivalente de efectivo 48.00 48.00 - (Cuentas por cobrar 3,000.00 2,500.00 500.00 anne (Cuentas por cobrar de cob. Dudosa - - - Baistendias 9,300.00 9,300.00 Gastos pagados por antidpado 2,200.00 2,200.00 - tnnaiehle manuinaria v equipo ——2-400.00_____.080.00_ 4.520.090 4.520.00_, Parties Valor Bese Tribu. Diferendas Dif. Tar Sobregiros bancarios 1,588.00 1,588.00 - ‘Cuentas por pagar 2,600.00 2,600.00 - - ‘O¥ras cuentas por pagar 2800.09 __200.09 _2.200.00, 28.0418 00 2,800.00 2,800.00 PATRIMONIO pital 8,000.00 Ronnnn Resultados aaumulados 460.00 460.00 - - Pan dteedne sed cinerivien 1500.00 500.00 1.00.00 — 2960.00 __ 8960.00 1,000.09 SS er ek ——280.00, ‘Act Tributario diferido 30% -1,256.40 Pas. Tributario diferido 30% ——2.688.00, Pe arte in rien Nlesine 2411.60[Aio? [Active lEtectivo y equivalente de efectivo 200.00 |Cuentas por cobrar 2,500.00 |Cuentas por cobrar de cob. Dudosa - lExistencias 8,449.00 |Gastos pagados por anticipado 3,630.00 Inmueble, maquinaria y equipo 5,000.00 79,779.00 IPasivo y Patrimonio |Sobregiros bancarios 2,530.00 |Cuentas por pagar 5,709.00 jOtras cuentas por pagar 1,500.00 IPasivos diferidos 240.00 {capital 8,000.00 [Resultados acurulados 1,500.00 [Resultados del ejercicio 300,00 49,779.00 ‘Aneficis del Valor Contable v la Bore Tributaria del ‘emuehle Marninarian Frain Valor Contable Afol ann? Depredacion 20%anua Activo Fijo. 2,500.00 2,500.00 Deprediacon aumviada —__‘So0.00 1.00.00 oe — 2m (Base Tributaria Depredacino 10%antel ‘Activo Fijo. 2,500.00 2,500.00 ‘"enredacion acumulada ___250,00 500.00, Carne 2.25000 2.00.00Deberminando las Bases Tributaria y las diferencias Temporarias del Afio 1 Particas: AcTIVOS, Efectivo y equivalente de efectivo Quentas por cobrar ‘uentas por cobrar de cob. Dudosa Existendas Gastos pagados por antidpado Inmueble, maquinaria y equipo Perticas: Pasvos Sobregros bancarios (uentas por pagar Oras quentas por pagar PATRIMONIO Copital Resultados acumulados Resultados del eiercio Act. Tributario diferido 30% Pas. Tributario diferido 30% Pasivo Tributario Diferido Inidal Basiun THihutarin Diferide Neto: Valor BaseTribu. —-Diferendas —_Dif. Tempo. 200.00 200.00 - 2,500.00 2,500.00 - 8,449.00 8,449.00 3,630.00 3,630.00 - ——5.000.00 _2.250.00 _2.750.09 __2.750.00. 22.0 1. 2.029,00 2.750,002.750,00, Valor Bese Tribu. -Diferendas Dif. Tamnn. 2,530.00 2,530.00 - 5,709.00 5,709.00 - - ——1500.00 __1500.09 __1.500.00 0000.00 00,00, 8,000.00 8,000.00 1,500.00 1,500.00 - - ————300.00______500.09__-200.09 ——2.800.00__10.000.09 __-200.09 ——1250.00 5,108.70 471.70 ——-2.411.60, ——3.882.00,‘Cuentas por Cobrar 3,00000 2,500.00 500.00 500.00 Provision de Cobranza Dudosa - - 'nmrebles, Maquinaria y Equipo 2.40000 Lag 1.320000 _1.320.00, ——5a0n.00__3.580.00 1.82000 1.20.00 Pasivo ‘OerseCuentaspor Pagar = _2.60000 2.60009 song trace — time Fp aH Re Prov. Cobranza Dudosa Inmueble, Maquinaria y Equipo 1,320.00 ‘Oras Cas por Pagar 276.40 __868.00 Z76A0 «2,688.00 ‘erewiesto Diferido Neto 241d _ 2.68.00 2.68800 ASIENTOS CONTABLES £88 IMPLESI.A LA RENT 2 RAS Ke 881 Impuesto ala Renta - Corriente 49 paso nEFINO 2.411 60 491. Impuesto a la Renta Diferido 40 TRIBUIDSPORPAGAR ane 401 Gobierno Central Wx. Por el registro dl pago del IR 88 IMPLESIDALA RETA 2,845.69 881 Impuesto ala Renta - Corriente 37 ACTIMO.DIEERIDO 1.2564" 277 Impuesto alla Renta Diferido 449 Paso DEFRIDO 2.68890 491. Impuesto ala Renta Diferido 40 TREUIDS POR PAGAR Larane 401 Gobierno Central xx Por el recistro def naga cel 1Cuentas por Cobrar 2,500.00 2,500.00 - 270.00 Provision de Cobranza Dudosa Inmebles, Maquinaria y Equipo 5.0000 225000 27spq9 Total Activo 2,500.00 4750.00. 2,750.00 270.00 Saldo Inidal 5,400.00 3,580.00 Pasivo Aamiedo Anterior Aserto Otras Quentas por Pagar ‘Activ Pasivo Debe Tet Ration ——280n0ns6i0 26on00 age maar ‘BételoUoticketss Dudosa 2.75000 2750.00. 2.75000. 980,00 "iret niet y Equipo 2,250.00 2.250.00250.00 (tras Cas por Pagar i 278d. ___1256.40_1256.40 _2,688.00 _3,068.40 _0.00 ‘rvestoDifsidoNdo = gang) agg) an 125640125600 268R00 68RD ——_n6RAD 3068.40 ASIENTOS CONTABLES 96 MMPUESIOALA RETA 2845 Fo 881 Impuesto ala Renta - Corriente 90, paeIVO.IEEADO Darien 491. Impuesto ala Renta Diferido 40 TREUIDS POR PAGAR, aac 401 Gobierno Central whe Bar al revietrn eed nan cla IR 88 IMPUESID.ALA RENT 2,845.69 881 Inpuesto alla Renta - Corriente 32 aCIVO.DEEDO 510870 371 Impuesto alia Renta Diferido a 2an 7 1409 mewn ala Renta Diferido o 5an7e0 401 Gobierno Central hs. Paso risen dt nae de‘Afro [Activo lEtectivo y equivalente de efectivo 48,00 |Cuentas por cobrar 6,279.78 lExistencias 9,300.00 |Gastos pagados por anticipado 2,200.00, nmueble, maquinaria y equipo 2,400.00 |Acivos Diferidos 1256.40 21,484.18 IPasivo y Patrimonio |Sobregiros bancarios 3,436.18 |Cuentas por pagar 2,600.00 jotras cuentas por pagar 2,800.00 IPasivos diferidos 2,688.00 {capital 8,000.00 Resultados acumulados 460.00 IResultados del ejercicio 41,500.00 21,484.18 ‘Afro 2 [Active [Efectivo y equivalente de efectivo 200.00 {Cuentas por cobrar 13,300.08 lExistencias 8,449.00 \Gastos pagados por anticipado 3,630.00 Inmueble, maquinaria y equipo 5,000.00, |Acivos Diferidos 510870 30,579.08 IPasivo y Patrimonio \Sobregiros bancarios 8,446.78 |Cuentas por pagar 5,709.00 lOtras cuentas por pagar 1,500.00 IPasivos diferidos 5,123.30 (capital 8,000.00 [Resultados acumulados 1,500.00 [Resultados del ejercicio 300.00 30,579.08