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CONTABILIDAD FINANCIERA II
AUTORA:
DOCENTE:
IBARRA 2016
ENTORNO DE CONTROL
1. Principio.- la organizacin demuestra compromiso con la integridad y los valores
ticos.
a. Establece el TONE AT THE TOP
El consejo de administracin y la direccin a todos los niveles de la
organizacin demuestran a travs de sus instrucciones, medidas y
comportamiento la importancia de la integridad y de los valores ticos a la
hora de apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.
b. Establece las normas de conducta
Las expectativas del consejo de administracin y de la alta direccin en
relacin con la integridad y los valores ticos se definen en las normas de
conducta de la organizacin y son comprendidas a todos los niveles de la
organizacin as como por parte de los proveedores de servicios externalizados
y socios comerciales.
c. Evala el cumplimiento de las normas de conducta
Se dispone de procesos para evaluar el desempeo de profesionales y equipos
con respecto a las normas de conducta que se esperan de la organizacin.
d. Aborda cualquier desviacin de forma oportuna
Las desviaciones que se puedan producir con respecto a las normas de
conducta que se esperan de la organizacin se identifican y se solucionan de
forma oportuna y sistemtica.
2. Principio.- el consejo de administracin demuestra independencia de la direccin y
ejerce la supervisin del desempeo del sistema de control interno.
a. Establece las responsabilidades de supervisin
El consejo de administracin identifica y acepta sus responsabilidades de
supervisin en relacin con los requisitos y las expectativas establecidas.
b. Aplica los conocimientos especializados relevantes
El consejo de administracin define, mantiene y evala peridicamente las
habilidades y los conocimientos necesarios entre sus miembros para poder
formular preguntas incisivas a la alta direccin y adoptar medidas
c.
proporcionadas.
opera con independencia
El consejo de administracin cuenta con suficientes miembros independientes
de la direccin, objetivos a la hora de efectuar evaluaciones y en la toma de
decisiones.
d. Propone supervisin para el sistema de control interno
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
13. Principio.- la organizacin define y desarrolla actividades de control que contribuye a
la mitigacin de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecucin de los
objetivos.
a. Se integra con la evaluacin de riesgos
18. Principio.- la organizacin se comunica con las partes interesadas externos sobre los
aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno.
a. Se comunica con las partes interesadas externas
Existen procesos destinados a comunicar informacin relevante y oportuna a
las partes interesadas externas, incluidos accionistas, socios, propietarios,
organismos reguladores, clientes y analistas financieros, entre otras.
b. Permite la recepcin de comunicaciones
La existencia de canales de comunicacin abiertos permite que los clientes,
consumidores, proveedores, auditores ex ternos, reguladores, analistas
financieros y dems terceros realicen contribuciones, lo cual permite que la
direccin y el consejo de administracin reciban informacin relevante.
c. Se comunica con el consejo de administracin
La informacin relevante que se obtiene de las evaluaciones que llevan a cabo
terceros externos se comunica al consejo de administracin.
d. Facilita lneas de comunicacin independientes
Existen canales de comunicacin independientes -como los canales de
denuncia- que actan como mecanismos seguros que permiten la
comunicacin de informacin de manera annima o confidencial en aquellos
casos en los que los canales habituales se encuentran inoperativos o carecen de
eficacia.
e. Define el mtodo de comunicacin pertinente
El mtodo de comunicacin tiene en cuenta el marco temporal, el pblico al
que se dirige y la naturaleza de la comunicacin, as como los requisitos y
asuntos de carcter jurdico, normativo y fiduciario.
Actividades de supervisin
19. Principio.- la organizacin selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno
estn presentes y en funcionamiento.
a. Tiene en cuenta un mix o combinacin de evaluaciones continuas e
independientes
La direccin incluye un conjunto equilibrado de evaluaciones continuas e
independientes.
b. Tiene en cuenta el ritmo de cambio
La direccin tiene presente el ritmo de cambio en la organizacin y en los
procesos de negocio a la hora de definir y poner en funcionamiento
evaluaciones continuas e independientes.
c. Establece referencias para las evaluaciones