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C.P.C. :
JANETT ESPINOZA
A LA
MASGO
INTEGRANTES:
CURSO:
CICLO:
AUDITORIA FINANCIERA
XIII
HUNUCO --2016
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
EMPRESA LAIVE S.A.
AUDITORA FINANCIERA A
LA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
LAIVE S.A., es una empresa, que est prxima a cumplir los 100 aos en el 2010,
y que ha ido modernizndose en maquinarias y equipos, de la mano con el
desarrollo de la tecnologa de la industria de alimentos. Contamos con
instalaciones productivas, ubicadas en el departamento de Arequipa y en Lima,
estando las oficinas administrativas en el distrito de Ate. Elaboramos productos
alimenticios para las familias peruanas, de la ms alta calidad, con estndares
internacionales, y gracias a ello, contamos con la preferencia de nuestros
consumidores, habiendo iniciado el presente ao, nuestras primeras ventas de
exportacin a pases de la regin. La venta y distribucin de los productos, se
realiza a travs de nuestra red de distribuidores a nivel nacional, y atencin directa
a las principales cadenas de supermercados y clientes claves.
La empresa, cuenta con personal, tcnico y administrativo, calificado con amplia
experiencia en la elaboracin de productos, en el sector alimentos y jugos.
Nuestra principal marca es LAIVE, ofrece a nuestros clientes y consumidores
calidad, frescura y una alimentacin saludable.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA LAIVE S.A.
Directorio
Gerente General
Gerente de Gestin Humana
Gerente de Administracin financiera
Gerente Marketing
Gerente de Produccin
Gerente Aseguramiento de la Calidad
Gerente de Logstica
Gerente de Aseguramiento de la Calidad
Contador General
DIRECTORIO
Respecto de las sesiones del Directorio de la EMPRESA desarrolladas durante
el ejercicio materia del presente informe, indique la siguiente informacin:
ANLISIS DE RIESGO
Riesgos Operativos
Abastecimiento de leche (principal insumo del sector)
El abastecimiento de materia prima es uno de los puntos crticos del sector. Se
estima que son ms de 10,000 ganaderos a nivel nacional los que abastecen al
sector, siendo principalmente pequeos productores. En tal sentido, la dificultad en
acceder al abastecimiento de estos productores, principalmente por limitaciones
logsticas, puede afectar la oferta de leche de la industria local.
Riesgos Ambientales
Los procesos productivos de lcteos, crnicos y de UHT no presentan impactos
ambientales significativos, sino ms bien de baja significancia; es as que respecto
a la calidad del aire, los procesos productivos de lcteos, crnicos y de UHT no
generan contaminantes fuera de los lmites permisibles o estndares nacionales,
siendo inferiores o estando dentro de los rangos permisibles.
Con relacin a los niveles de ruido ambiental emitidos por sus plantas, no
representan riesgo sonoro, porque los valores encontrados en promedio estn por
debajo de los estndares nacionales.
En relacin a los residuos slidos industriales, tales como orgnicos, metales en
desuso, cartones, plsticos, sacos, etc., estos son comercializados.
Riesgos Financieros
ndices de Liquidez
Los ndices de liquidez se mantienen ligeramente por debajo del promedio de la
industria (considerando a los 3 principales actores del sector: Laive, Gloria y
Nestl, que en conjunto representan el 90% del sector de lcteos del Per) Es
preciso mencionar que los ndices de liquidez de Nestl se distorsionan a causa
de la poltica de endeudamiento de la subsidiaria de no tomar deuda financiera de
Largo Plazo, financiando parte del Capex con endeudamiento de corto plazo
(amortizando parte del capital y renovando la deuda de acuerdo a su flujo de
efectivo)
FUNCION DE AUDITORIA INTERNA
El servicio de auditoria interna. Anualmente presentan un plan de trabajo que es
discutido con la Direccin Corporativa de Contralora, quien lo aprueba.
El Directorio debe realizar ciertas funciones claves, a saber:
Evaluar, aprobar y dirigir la estrategia corporativa; Establecer los objetivos y metas
as como los planes de accin principales, la poltica de seguimiento, control
Manejo de riesgos, los presupuestos anuales y los planes de negocios; controlar la
implementacin de los mismos y Supervisar los principales gastos, inversiones,
adquisiciones y enajenaciones.
Seleccionar, controlar y, cuando se haga necesario, sustituir a los ejecutivos
principales, as como fijar su retribucin.
Evaluar la remuneracin de los ejecutivos principales y de los miembros de
Directorio, asegurndose que el procedimiento para elegir a los directores
sea formal y transparente.
Realizar el seguimiento y control de los posibles conflictos de intereses
entre la administracin, los miembros del Directorio y los accionistas,
incluidos el uso fraudulento de activos corporativos y el abuso en
transacciones entre partes interesadas.
NEGOCIO DE LA ENTIDAD
La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de una red de
distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales cadenas de
supermercados y clientes claves. Laive dispone de un sistema de distribucin en
el cual realiza el 48% de sus ventas de manera directa a travs de autoservicios y
supermercados, el 51.5% a travs de distribuidoras (canal tradicional Bodegas,
panaderas, puestos de mercado, etc.) y el 0.5% a travs de exportaciones.
Dentro de la venta directa (canal moderno) posee clientes importantes como
Hipermercados Metro, Supermercados Peruanos, Wong e Hipermercados Tottus,
los cuales representan el 38.3% de sus ventas. Dentro de la venta indirecta (canal
tradicional) tiene a 10 clientes que son distribuidores exclusivos para abastecer
Lima Metropolitana y dos distribuidores en el interior del pas (sin exclus
INSTALACIN DE OFICINA Y BODEGA.
(falta)
PERSONAL DE LA EMPRESA
El nmero de personal empleado por LAIVE S.A. es de 1245 personas, al 31 de
Diciembre de 2008, conformado por 17 funcionarios, 207 empleados, 218 obreros
en la Planta de Lima; 1 funcionario, 14 empleados y 24 obreros en la Planta de
Arequipa y 19 empleados y 10 obreros en el Centro de Acopio de Leche en Majes.
Adicionalmente contamos con 719 trabajadores por empresas de intermediacin
laboral a travs de servicios especializados, complementarios a nivel nacional,
PRODUCTOS
Los productos con los que cuenta la empresa LAIVE S.A. son:
Jugos de frutas
Leche fresca entera
Leche sin lactosa
Mantequilla sin sal
Nctar de frutas
Quesos
GERENCIA
Ferrand Aspillaga, Luis Javier
Gerente General
DIRECTORIO
Barrios
Orbegoso,
Ral
DirectorFinanciero
De Albertis
Moreyra,
Juan Enrique
Gerente Administrativo
Larrain
Cruzat,
AnbalMaria Elena
Vicepresidente
Leon Ojeda,
Carmen
Gerente Aseguramiento
de Calidad
Moreyra
Francisco
Director
Montoya Mujica,
Manrique,
Alfredo
Gerente de Produccin
Prado
Sosa Vda.
Moreyra,
Maria
Director
Perez Wicht
San Roman,
Mauricio
Gerente Regional
Sur
Palacios
Moreyra,
Aurelio
Presidente
Tapia Ruiz Eldredge, Henry Felipe
Gerente Comercial
Palacios Rey, Enrique
Director
Kiwaki Calderon, Hugo
Contador General
Tagle Quiroz, Pablo
Director
Solimano Salerno, Sandro
Gerente de Recursos Humanos
Veliz Moller, Rodolfo
Director
PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA
(falta)
(falta)
(OJO)
TE GUIAS DE LA MONOGRAFIA ALGUNAS COSAS
FALTA MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGO DE AUDITORIA, MATERIALIDAD
Y ERROR