Introduccion de La Auditoria

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA III
PRACTICA DE AUDITORIA
CARNET
GERSON ABRAHÁM MORALES CHÁVEZ 04-11109
YESICA M. CAROLINA MENDOZA V. 06-12339
ANA MARÍA MACARIO SAQUIC. 06-12342
ROXANA MAGALI LUX URÍZAR. 06-12327
0
ASAMBLEA
GENERAL
Comisión de Vigilancia Consejo de Administración Comité de Créditos
Gerencia
Encargado de Agencia San Antonio
Secretaria Caja Mantenimiento Técnicos Caja Secretaria

de Crédito
Contabilidad Guardianía Secretaria Asesora de Servicios Cajero General Técnicos de

Créditos
Auxiliar de contabilidad Mantenimiento
Caja 1 Caja 2 Caja 3
1
PRACTICA DE AUDITORIA III
NOVENO SEMESTRE
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO “SANTA CRUZ”

RESPONSABILIDAD LIMITADA
INTRODUCCION
El documento que se presenta corresponde a la práctica de auditoria de Estados

Financieros de la entidad Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.
L.
Para la elaboración de la auditoria de los Estados Financieros se aplicaron los

lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria.
Los criterios que se plasmaron en los ajustes o reclasificaciones fue presentado y

discutido a nivel interno del grupo considerando los efectos fiscales que podrían
tener que podrían tener al momento de sugerir los ajustes que presentó la
contabilidad de la empresa auditada.
La presentación de los Estados Financieros auditados fue en base a los

lineamientos que establecen las Normas Internacionales de Contabilidad,
específicamente la Norma Internacional de Contabilidad número uno.
Se examinaron según los lineamientos descritos en los principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados el periodo que se auditó corresponde al año 2009.
Así también se presenta el informe que emitió la firma de auditores

independientes RAGY & ASOCIADOS con toda la formalidades que conlleva su
presentación.
La auditoria inicio el jueves 24 de marzo de 2010 y finalizo miércoles de abril de

2010.
F:)____________________________ F.)_________________________
Gerson Abrahám Morales Chávez Yesica M. Carolina Mendoza V.
04-11109 06-12339
F:)____________________________ F.)_________________________
Ana María Macario Saquic. Roxana Magali Lux Urízar.
06-12342 06-12327
2
I. DATOS GENERALES:
Identificación de la Organización:
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ
RESPONSABILIDAD LIMITADA.
Actividad principal:
INTERMEDIACION FINANCIERA EN AHORRO Y CREDITO.
Ubicación de Sede Central:

5ª. CALLE 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE, EL QUICHE.
Responsable de la Operativizaciòn:
CONSEJO DE ADMINISTRACION.
Nombre del Representante Legal:

LIC. FRANCISCO MEDRANO ZAPETA.
Documento legal del representante:

INSCRITO EN EL REGISTRO DE COOPERATIVAS DEL INSTITUTO NACIONAL
DE COOPERATIVA CON EL REGISTRO NUMERO 5,776 EN LA CIDAD DE
GUATEMALA EL 14 DE ABRIL DE 2009.
II. HISTORIA DE LA COOPERATIVA:
El tres de abril de mil novecientos sesenta y cuatro, se organiza la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Especializada Parroquial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.
Reinscrita en el INACOP el veintiuno de febrero de mil novecientos ochenta y cinco

pasando a denominarse como Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral Parroquial “Santa
Cruz” Responsabilidad Limitada.
El treinta de enero del año dos mil la Asamblea General en reunión Extraordinaria
acuerda reformar sus estatutos y la denominación de la misma, quedando como
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.
El diez de abril del año dos mil siete se apertura la primera sucursal de la Cooperativa
en el municipio de Chichicastenango.
3
El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra
que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubicada en la 5ª.
Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quichè, El Quichè, construcción que fue inaugurada el
veintiséis de noviembre de dos mil nueve.
El dos de marzo del año dos mis diez se realizó la apertura de la segunda agencia de
la Cooperativa en el Municipio de San Antonio Ilotenango.
III. MISION:
Somos una Cooperativa quichelense, líder, sólida, confiable con posicionamiento
institucional que apoya el desarrollo individual y social en productos financieros y otros
servicios, con una atención personalizada, con esmero y eficiencia.
IV. VISION:
Ser una Cooperativa líder de la región con excelencia, velando por el desarrollo
sostenible y sustentable de la población, prestando su servicio financiero a través de
variedad, agilidad y confianza.
V. VALORES:
Identidad cultural, respeto, amabilidad, puntualidad, honradez, solidaridad, confianza,
comunicación, humildad, eficiencia, cortesía, lealtad, tolerancia, simpatía, empatía y
bondad.
VI. POLITICA:
Mantener nuestros servicios basados a las leyes del país y del Cooperativismo.
4
Competir con lealtad en medio de las instituciones financieras tanto
gubernamentales y no gubernamentales.
Mantener nuestra identidad con todos los asociados, a través de nuestros principios.
El servicio social de la Cooperativa será fundamental para los fines económicos.
VII. EJES PRINCIPALES:

1. Sostenibilidad Económica.
La sostenibilidad económica, es básica para la Cooperativa, basados en el
control, utilizando los criterios modernos de auditoría y financieros.
Así mismo la utilización de los recursos electrónicos que facilitarán, no solo
la atención de los asociados, si no también nos permita a la vez realizar
evaluaciones financieras para la toma de decisiones a tiempo y desde luego
la transparencia, fundamentalmente ante los asociados.
2. Fortalecimiento Institucional.
Como un medio para lograr los fines constitutivos de la Cooperativa, siendo
necesario modernizar los procesos administrativos, coadyuvando a
fortalecer la solidez necesaria.
3. Posicionamiento Institucional.
La Cooperativa como tal, sostendrá, afianzará y ocupará un lugar dentro el
liderazgo financiero de la región
5
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad
Limitada
BALANCE GENERAL
Al 31 de DICIEMBRE
Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO 2008 2009
ACTIVO CIRCULANTE
Caja 1 83.878,62 -47.155,89
Caja 2 56.272,33 42.414,90
Caja 1 Chichi 76.138,41 113.931,74
Caja Chica 3.000,00 3.000,00
Depósito Monetario Banco Industrial 27.418,51 34.623,11
Depósito Monetario Banrural 180.854,45 11.576,13
Depósito Monetario Banco Industrial CHICHI 76.131,94 84.012,37
Depósito Fijo Banco Industrial 12.462,14 12.462,14
Depósito Monetario Bco. de Crédito 3.691,87 3.736,60
Prestamos por Cobrar 25.427.452,79 30.694.817,91
Estimc. Ctas. Incobr. S/ Cartera 503.079,91 548.076,66
Intereses x Cobrar B. Industrial 163,85 163,85
Cuentas x liquidar o x cobrar 47.061,07 75.841,02
Inversión Proy. Lotific. Xatinap 510.969,03 510.969,03
SUB-TOTAL 26.505.495,01 31.540.392,91
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Computo 66.370,48 79.140,60
Dep. Ac. Equipo de Computo 169.200,97 189.897,25
Mobiliario y Equipo 93.923,65 144.897,85
Dep. Ac. Mob. y Equipo 120,063,96 151.864,61
Vehiculos 147.586,84 101.507,04
Dep. Ac. Vehículos 106.722,16 152.801,96
Terrenos 15.459,51 15.459,51
Derecho de línea de teléfono 3.925,00 3.925,00
Derecho de agua 10.645,00 10.645,00
Actualización sistema SICRACO 100,00 100,00
Amortiz. Acum. SICRACO 22.900,00 22.900,00
Construcción en Proceso 1.258.909,43 4.816.910,44
SUB-TOTAL 1.596.919,91 5.172.585,44
ACTIVO DIFERIDO
Ser. De Transmisión de Datos Pag. Por Anticipado 4.400,00 8.000,00

SUB-TOTAL 4.400,00 8.000,00
PERDIDAS
Perdida por Demolición de Edificio 83.119,40 79.646,60
6
Amortiz. Acum. Pérdida por Dem. Edificio 20.779,85 24.252,65
SUB-TOTAL 83.119,40 79.646,60
SUMA TOTAL DEL ACTIVO 28.185.534,32 36.800.624,95
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad

Limitada
BALANCE GENERAL
Al 31 de DICIEMBRE
PASIVO 2008 2009
PASIVO CORRIENTE
Ahorro Fijo de Asociados 11.602.498,07 16.427.499,84
Ahorro Corriente de Asociados 2.634.635,60 4.094.939,56
Ahorro Chiqui Cuenta 80.292,31 217.176,14
Cta. Femenina Santa Cruz 252.448,88 590.765,81
Autenticas por Pagar 255,00 0,00
Retención Cuota Lab. I.G.S.S. 902,21 1.122,84
Retención Imp. S/ Dietas 280,00 887,50
Retención Sobre Servicios Profesionales no Merc. 160,00 80,00
Seguros de socios por Pagar 3.798,00 3.210,00
Seguro Por Pagar Infanto Juvenil 248,00 775,00
Cobro Extrajudicial por Pagar 5.815,95 9.638,38
Retención IPF Ahorro Fijo 7.430,76 11.473,08
Retención IPF Ahorro Corriente 2.020,07 2.956,89
Retención IPF Chiqui Cuenta 63,59 161,21
Retención IPF Cuenta Femenina 175,35 366,94
Seguro Obligatorio por Pagar de Vehiculo 506,00
Cuentas por Establecer 21.136,80 1.000,00
Depósitos Pendientes por Establecer 63.130,11
Préstamos Por Pagar Banrural 1.801.014,82 1.455.986,06
SUB-TOTAL 16.413.175,41 22.881.675,36
PASIVO DIFERIDO
Provisión P/ Bono 14 17.193,12 20.347,29
Provisión P/Indemnización 60.373,33 96.944,28
Cuentas por Establecer x integr. de Prestamos 80.153,26 80.153,26
Ingresos x Aplic. Proy. Lotif. Xatinap 753.257,49 895.731,08
910.977,20 1.093.175,91
RESERVAS
Reserva Irrepartible (Cuota Ingreso) 1.768.979,35 1.986.573,64
Reserva Institucional 1.178.272,47 1.371.176,76
7
reserva P/ Obras Sociales 605.094,28 701.546,43
Reseva P/ Educacion 619.010,90 715.463,05
Reserva P/ Construccion Edificio 1.687.921,69 2.261.368,61
SUB-TOTAL 5.859.278,69 7.036.128,49
CAPITAL Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Aportaciones Ordinarias 4.450.363,15 5.403.833,60
Excedentes por Distribuir 556.139,87
Excedente en el Ejercicio 385.808,59
SUB-TOTAL 5.006.503,02 5.789.642,19
SUMA PASIVO, RESERVA Y CAPITAL 28.189.934,32 36.800.621,95
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2008 2009
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses Cobrados S/Préstamos 2.779.420,28 2.991.179,85
Intereses Cobrados S/Préstamos CHICHI 574.523,07 861.041,34
Intereses Cobrados S/Prestamo Banrural 247.367,27 274.309,26
Multas Cobradas por Mora 26.387,08 54.096,90
Multas Cobradas por Mora CHICHI 1.819,10 10.076,75
Multas Cobrados por Mora S/Prest. Banrural 35,42 792,39
Intereses Capitalizables 747,47 1.288,36
Comisiones S/Prestamos 175.355,72 197.123,68
Comisiones S/Prestamos chichi 55.718,21 43.402,85
Gastos Administrativos 41.701,63
SUB-TOTAL 3.861.373,62 4.475.013,01
PRODUCTOS
Productos Varios 91.140,73 17.286,96
Alquileres Cobrados 28.000,00 63.026,00
Comisiones DEOCSA-DEORSA 95.412,23
Utilidad por Venta de Activos 124.713,50 556,93
SUB-TOTAL 243.854,23 176.282,12
UTILIDAD BRUTA 4.105.227,85 4.651.295,13
8
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
GASTOS FINANCIEROS 2008 2009
Intereses Pagados S/Ahorros Fijo de Socios 688.443,47 870.071,51
Intereses Pagados S/Ahorros Corriente 68.628,75 100.021,75
Intereses Pagados S/Cuenta Femenina 1.828,74 9.613,53
Intereses Pagados S/Chiqui Cuenta 6.089,87 4.068,46
Intereses Pagados S/Prestamo Banrural 139.953,62 199.669,87
Cuentas Incobrables sobre Prestamos 45.563,46 44.996,75
Seguros Pagados S/Prestamos 193.465,47 231.295,81
Seguros Pagados sobre Aportaciones 28.881,85 33.662,69
SUB-TOTAL 1.172.855,23 1.493.400,37
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y Salarios 418.065,70 511.529,07
Cuota Patronal IGSS 39.757,35 49.102,41
Bono Extraordinario 39.493,40 34.679,36
Dietas 114.914,00 102.207,50
Alimentación Directivos 20.664,50 18.545,48
Publicidad 101.603,00 152.823,50
IVA Pagado 10.564,20
Combustibles y Lubricantes 28.707,01 22.864,63
Gastos de Limpieza 3.215,85 4.245,40
ISR Pagado 4.916,92
Papelería y Útiles de Oficina 37.778,85 48.942,54
Gastos Generales 71.466,84 73.136,62
Viáticos 17.741,70 16.619,45
Agua, Luz, Teléfono e Internet 58.085,02 98.088,80
Seguro de Vehiculo Pagado 7.740,43
Repuestos y Accesorios de Vehículo 37.545,46 12.148,62
Reparación y Mantenimiento de Vehículo 8.463,57 11.230,12
Mantenimiento Sistema Sicraco 24.700,00 13.000,00
Gastos Funerales 929,40 1.071,60
Alquileres Pagados 89.055,00 46.201,20
Mantenimiento Equipo de Computo 2.250,00 11.518,95
Bono 14 28.498,77 38.417,01
Vacaciones 3.201,62 1.473,38
Indemnización 33.947,79 38.325,25
Aguinaldo 30.182,26 38.608,36
Gastos de Representación 19.200,00 19.200,00
9
Donaciones Concedidas 10.804,90 20.505,00
Gastos de Asamblea 63.603,00 105.551,50
Impuestos y Contribuciones 6.933,66 6.214,73
Fianzas Pagadas 6.440,00
Seguridad y Vigilancia 2.525,00 87.442,00
Depreciación Mobiliario y Equipo 28.109,56 37.448,36
Gastos de Instalación 6.635,83 5.956,62
Servicio de Transmisión de datos Vencidos 8.800,00 4.400,00
I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos 277.106,32
Capacitaciones 24.011,70
Uniforme a Personal Administrativo 3.163,99 7.050,00
Seguros Pagados 14.819,50 6.395,86
Gastos de Aniversario 14.237,00 26.682,87
Amortización S/perdida por Demolición de Edificio 20.779,85 20.779,85
Deprec. Equipo de Computo 43.904,72 49.607,88
Deprec. Vehículo 49.956,36 46.079,80
Amortización por Actualización de SICRACO 3.811,49
Depreciación de Remodelación de Edificio 3.230,55
Depreciación de Edificio 1.767,43
Validación Sistema SICRACO 1.375,00
Serv. Y Mant. Mobiliario y Equipo 4.228,00
Honorarios Profesionales 23.870,00 74.500,00
SUB-TOTAL 1.542.022,93 2.193.373,29
TOTAL DE GASTOS 2.714.878,16 3.686.773,66
EXCEDENTE EN EL EJERCICIO 1.390.349,69 964.521,47
10
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
No. CEDULA DESCRIPCION
1 B/G BALANCE GENERAL
2 A CAJA Y BANCOS
3 A-1 Programa de Auditoria
4 A-21/2 Evaluación de control Interno
5 A-3 Deficiencia de control interno
6 A-4 Recomendaciones
7 A-5 Divulgaciones Importantes
8 A-6 Ajustes y Reclasificaciones
9 A-7 Caja 1
10 A-8 Caja 2
11 A-9 Caja 1 Chichi
12 A-10 Caja Chica
13 A-11 Depósito Monetario banco Industrial
14 A-121/4 Depósito Monetario Banrural
15 A-131/4 Depósito Monetario Banco Industrial Chichi
16 A-14 Depósito Fijo Banco Industrial
17 A-15 Depósito Monetario Banco de Crédito
18 B PRESTAMOS POR COBRAR
19 B-1 Programa de Auditoria
20 B-2 Evaluaciòn del Control Interno
21 B-3 Anàlisis de Deficiencias del Control Interno
22 B-4 Divulgaciones
23 B-4-1/7 A 7/7 Anàlisis de Antigüedad de Saldos
24 B-4-2 1/15 A 15/15 Circulizaciòn de Saldos
25 B-4-2-1 Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo
26 B-5 Anàlisis prèstamos a empleados
27 B-6 Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables
28 B-7 Ajustes y Reclasificaciones
29 C PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
30 C-1 Programa de Auditoria
31 C-21/2 Evaluación de control Interno
32 C-3 Deficiencia de control interno
33 C-4 Recomendaciones
34 C-5 Divulgaciones Importantes
35 C-6 Ajustes y Reclasificaciones
36 C-7 Equipo de Computo
37 C-8 Mobiliario y Equipo
38 C-91/6 Vehículos
11
39 C-101/2 Derecho de Agua
40 C-111/2 Edificio
41 AA PASIVO CORRIENTE
42 AA-1 Pograma de la auditoria.
43 AA-2 Cuestionario
44 AA-3 Deficiencia del control interno
45 AA-4 Divulagaciones
46 AA-5 Recomendaciones
47 AA-6 Ahorro fijo de Asociados
48 AA-6.1 Partidas de ahorro fijo de asociados
51 AA-7 Ahorro Corriene de Asociados
52 AA-7-1 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados
53 AA-7.2 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados
54 AA-7.3 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados
55 AA-8 Ahorro Chiqui Cuenta.
56 AA-8.1 Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta
57 AA-8.2 Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta
58 AA-9 Cuenta Femenina Santa Cruz.
59 AA-9.1 Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz
62 AA-11 Retención de la cuota laboral I.G.S.S.
63 AA-10.1 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S
64 AA-10.2 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S
65 AA-10-3 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S
66 AA-12 Impuesto por pagar de la Cuota Laboral I.G.S.S.
67 BB PASIVO A LARGO PLAZO
68 BB-1 Programa de Auditoria
69 BB-2 Cuestionario
70 BB-3 Dibulgaciones
71 BB-4 Recomendaciones
72 BB-5 Préstamos Por Pagar Banrural
73 BB-5.1 Cálculo de Intereses
74 BB-6 Cálculo de Intereses 2
75 xx CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS
76 XX-1 Programa de Auditoria
77 xx-2 cuestionario de control interno
78 xx-3 Productos financieros
79 XX-3.1 Intereses cobrados sobre prestamos
80 XX-3.2 Intereses cobrados sobre prestamos chichi
81 XX-3.3 Intereses cobrados sobre prestamos banrural
12
82 XX-3.4 Comisión sobre prestamos
83 xx-4 Otros Productos
84 xx-5 Gastos financieros
85 XX-5.1 Intereses Pagados s/prestamos fijo socios
86 xx-6 1/2 Sueldos y Salarios
87 xx-6 2/2 Sueldos y Salarios
88 xx-7 Ajustes y reclasificaciones
89 xx-8 Deficiencias del control interno
90 xx-9 Divulgaciones
91 xx-10 Recomendaciones
92 Y Marcas
13
RAGY & ASOCIADOS
Dictamen del auditor independiente
Señores:
Consejo de Administración,
Comisión de Vigilancia;
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
“Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.
Hemos auditado el balance general adjunto de la Cooperativa Integral de Ahorro y

Crédito “Santa Cruz” R.L al 31 de diciembre de 2009, y los correspondientes estados de
resultados, por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son
responsabilidad de la Administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinión sobre estados financieros, basados en nuestra auditoria.
Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria.

Dichas Normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una
certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea
de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas,
evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una
auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y los estimados
importantes hechos por la administración, así como evaluar la presentación global del
estado financiero. Creemos que nuestra auditoria brinda una base razonable para nuestra
opinión.
En nuestra opinión los estados financieros arriba mencionados presentan

razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L. al 31 de diciembre de 2009, y
los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Sin alterar nuestra opinión, mencionada en el párrafo anterior, hacemos referencia

a lo siguiente: El 4 de abril del 2010 fecha que iniciamos la auditoria en la Cooperativa el
consejo de administración inicia averiguaciones sobre problemas internos. Desde esa
fecha la Cooperativa viene atravesando con problemas que afecta en gran magnitud a
todos en general, que hasta la fecha corre el riesgo de Liquidez porque toda la sociedad
Quichelense esta enterada y por lo mismo corren rumores que podrán ser ciertos o no y
las persona están retirando sus ahorros.
Noveno Semestre RAGY & Asociados
Vo.Bo. Lic. Ottoniel Velásquez.

Colegiado No. 13682
Quiché, 29 de mayo de 2010.
14
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz",
Responsabilidad Limitada
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE 2009
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS NOTA 6 235.635,22
CUENTAS POR COBRAR/CARTERA NOTA 4 30.717.317,91
INTERESES POR COBRAR BANCO INDUSTRIAL 163,85
CUENTAS POR LIQUIDAR O COBRAR 75.888,68
SER. DE TRANSMISION DE DATOS PAGADOS 8.000,00 31.037.005,66
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS (netos) NOTA 5 5.173.048,32

Inversiones Proy. Lotific. Xatinap 510.969,03
PERDIDA POR DEMOLICION DE EDIFICIO 79.646,60 5.763.663,95
TOTAL ACTIVO 36.800.669,61
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
IMPUESTOS POR PAGAR 17.048,46
CUENTAS POR PAGAR 14.177,39
PROVISIÒN PARA INDEMNIZACION 117.291,57
CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS NOTA 7 21.330.381,00 21.478.898,42
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO HIPOTECARIO BANRURAL NOTA 8 1.455.986,06
CUENTAS Y DEPOSITOS POR ESTABLECER 144.283,37
INGRESOS POR APLICAR 895.731,08 2.496.000,51
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL EMITIDO 7.036.128,49

RESERVAS 5.403.833,60
GANANCIAS (PERDIDAS) ACUMULADA 385.808,59 12.825.770,68
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 36.800.669,61
15
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz",
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009
PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 9 4.475.060,67

(+) OTOS PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 10 176.282,12
UTILIDAD BRUTA 4.651.342,79
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS FINANCIEROS NOTA 11 1.493.400,37
GASTOS DE ADMINISTRACION NOTA 12 2.193.373,29
EXCEDENTE EN EL EJERCICIO 937.282,31
16
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz”
Responsabilidad Limitada.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2009
NOTA DESCRIPCION
1. BREVE HISTORIA Y OPERACIONES
La Cooperativa de Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad

Limitada, fue organizada bajo el decreto 82-79, reglamento 7-79 y bajos sus
estatutos modificados el 30/01/2001, por un periodo indefinido. Su objetivo
principal es la captación de ahorros y desembolsos de préstamos entre sus
asociados.
2. POLITICAS CONTABLES
Los estados financieros han sido preparados en sus aspectos importantes de

acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en
Guatemala. Un resumen de las políticas contables aplicadas por la Cooperativa
“Santa Cruz” para la contabilización de sus operaciones y en la presentación de su
información financiera se presenta a continuación.
Método Contable:
La Cooperativa utiliza para el registro de sus operaciones el sistema contable de lo
percibido.
Propiedad, Planta y Equipo:

Los activos fijos se valúan al costo de adquisición y se deprecian de acuerdo a las
tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92, método
directo.
3. UNIDAD MONETARIA
La moneda de Guatemala es el quetzal, representado con el símbolo de Q en los
Estados Financieros
4. CUENTAS POR COBRAR/CARTERA

Se evaluaron las cuentas por cobrar al periodo 31/12/2009 en el balance general
hecho por administración muestra un saldo de Q. 30,694,817.91 y según la
auditoría realizada el saldo es correcto.
Estimaciones de Cuentas incobrables

La estimación de cuentas incobrables no cuenta por división por monto de
garantía
17
Préstamos prendarios 301,442.26
Préstamos hipotecarios 137,019.16
Préstamos fiduciarios 82,211.50
Préstamos a empleados 27,403.84
TOTAL CARTERA DE CREDITO 508,076.66
La estimación cubre únicamente el 25% de la totalidad de la morosidad dentro de

la Cooperativa el cual no es aceptable ya que existe un 75% que no es cubierto.
5. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Al 31/12/2009 los valores netos son:
Equipo de cómputo 79,140.60

Mobiliario y equipo 144,894.85
Vehículos 101,739.98
Terrenos 15,459.51
Derecho de línea de teléfono 3,925.00
Derecho de agua 10,179.12
Actualización sistema SICRACO 100.00
Edificio 4,789,856.56
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,145,295.62
El edificio fue construido sobre la propiedad de la Cooperativa construcción que

fue terminada y entregada el 20/11/2009. En el balance general que nos
presentaron al 31/12/2009 aparece la cuenta de construcción en proceso se hizo
una reclasificación para eliminar la cuenta y se integro la cuenta edificio en la que
se hizo una depreciación de 41 días.
Los activos fijos se deprecian según los porcentajes establecidos por la Ley del
Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92 método directo.
Los porcentajes son los siguientes:
Equipo de Computo 33.33%

Mobiliario y Equipo 20%
Vehículos 20%
Actualización Sistema SICRACO 33.33%
Edificio 5%
Se cotejaron las facturas de los vehículos, verificándose la fecha de adquisición y

al hacer los cálculos de los días depreciados se hizo un ajuste de Q. 232.94, por
no calculas bien los días desde la fecha de compra.
Según factura No. A-000125789 el costo de derecho de agua es de Q. 10,179.12,

con una diferencia de Q. 465.88.
18
El saldo mostrado por administración al periodo 31/12/2009 es de Q. 5,172,582.44
y al hacer la evaluación de esta cuenta se hicieron ajustes con un total de Q.
26,820.94 por lo que el total de Propiedad, Planta y Equipo es de Q. 5,145,761.50.
6. CAJA Y BANCOS
Al 31/12/2009 la cuenta Caja y Bancos se integro así:
Caja 1 0.00
Caja 2 42,414.90
Caja 1 chichi 44,275.85
Caja Chica 3,000.00
Deposito Monetario industrial 34,623.11
Deposito Monetario Banrual 11,576.13
Deposito Monetario Industrial Chichi 72,229.78
Deposito Fijo Banco Industrial 12,462.14
Deposito Monetario Banco de Credito 3,736.60
TOTAL CAJA Y BANCOS 224,318.51
El saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al periodo

31/12/2009 fue de Q. 258,601.10 y según auditoria realizada se hicieron ajustes
en un total de Q. 34,282.59, total de caja y bancos Q. 224,318.51.
El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo

negativo por lo que el saldo correcto es cero (0) rebajado de caja 1 Chichi.
Se evaluó la caja 1 Chichi y se encontró un faltante de Q. 22,500.00 debido a un

deposito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago de
cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel depósito no registrado en
contabilidad, al igual se hizo un ajuste de Q. 47,155.89 por el retiro que se hizo de
caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central.
Se evaluó la cuenta de depósito monetarios banco Industrial Chichi,

encontrándose un faltante de Q. 11,782.59 debido al registro duplicado del
depósito boleta No. 169083 dentro de contabilidad agencia Chichi y agencia
Quiché.
7. PASIVO CORRIENTE
Las cuentas del pasivo se integran así:
Ahorro fijo de asociados 16,427,499.84

Ahorro corriente de asociados 4,094,939.56
Ahorro Chiqui Cuenta 217,176.14
Cta. Femenina santa cruz 590,765.81
Autenticas por pagar 0.00
Retención cuota laboral I.G.S.S. 1,122.84
Retención Imp. S/Dietas 887.50
Retención Sobre S. Prof. No Merc. 80.00
Seguros de socios por pagar 3,210.00
19
Seguro por pagar infanto juvenil 775.00
Cobro extrajudicial por pagar 9,638.38
Retención IPF ahorro fijo 11,473.08
Retención IPF ahorro corriente 2,965.89
Retención IPFF chiqui cuenta 1610.21
Retención IPF cuenta femenina 366.94
Seguro obligatorio por pagar de V. 506.00
Cuentas por establecer 1,000.00
Depósitos pendientes por establecer 63,130.11
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 21,425,689.30
De las confirmaciones que se enviaron de la cuenta Ahorro fijo y Asociados no

contestaron 15, por lo que se procedió a revisar el documento original.
La retención cuota laboral I.G.S.S. el cálculo fue del 4.83%
Se reviso la cuenta de pasivo a corto plazo se hicieron los procedimientos de

Auditoria correspondientes por lo que se llego a la conclusión de que el saldo
mostrado en el balance general elaborado por la administración al 31/12/2009 es
correcto.
8. PASIVO A LARGO PLAZO
Préstamo por pagar banrural 1,455,986.06
El préstamo banrural a largo plazo devenga intereses del 12% anual sobre los
saldos pagaderos mensualmente. A un plazo de 5 años, con un bien en garantía
hipotecaria, terreno en Cooperativa.
Se reviso la cuenta pasivo a largo plazo se hizo el cálculo de intereses que se

pagan al banco mensualmente por lo que se llego a la conclusión de que el
préstamo que tiene la Cooperativa “Santa Cruz” con el banco banrural, según
tabla de amortización presentada por el banco y contabilidad de administración es
correcto al 31/12/2009.
9. PRODUCTOS FINANCIEROS
Al 31/12/2009 el saldo de productos financieros se presenta de la siguiente
manera:
Intereses cobrados S/préstamos 2,991,227.51

Intereses cobrados S/préstamos Chichi 861,041.34
Intereses cobrados S/préstamos Banrural 274,309.26
Multas Cobradas por Mora 54,096.90
Multas cobrada por mora Chichi 10,076.75
Multas cobradas por mora S/prest. Banrural 792.39
Intereses capitalizables 1,288.36
20
Comisiones S/préstamos 197,123.68
Comisiones S/préstamos Chichi 43,402.85
Gastos administrativos 41,701.63
TOTAL PRODUCTOS FINANCIEROS 4,475,060.67
El saldo del Estado de Resultados que presenta la administración en el periodo

31/12/2009 es Q.4,475,013.01 y según auditoría realizada se hizo un ajuste en el
rubro de intereses cobrados s/préstamos de Q. 47.66 dejando el saldo real al
31/12/2009 de Q. 4,475,060.67.
10. OTROS PRODUCTOS

Al 31/12/2009 el saldo de otros productos se detalla de la siguiente manera:
Productos varios 17,286.96
Alquileres cobrados 63,026.00
Comisiones DEOCSA-DEORSA 95,412.23
Utilidad por venta de Activos 556.93
TOTAL OTROS PRODUCTOS 176,282.12
Se evaluó el saldo del balance que presenta administración y según auditoria se

determino de que el saldo es razonable.
11. GASTOS FINANCIEROS

Al 31/12/2009 el estado de resultados detalla lo siguiente:
I
ntereses pagados S/ahorros fijos de socios 870,071.51
Intereses pagados S/ahorros corrientes 100,021.75
Intereses pagados S/cuenta femenina 9,613.53
Intereses pagados S/chiqui cuenta 4,068.46
Intereses pagados S/préstamo banrural 199,669.87
Cuentas incobrables sobre préstamos 44,996.75
Seguros pagados S/préstamos 231,295.81
Seguros pagados sobre aportaciones 33,662.69
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1,493,400.37
Se revisaron los rubros que integra Gastos Financieros y se hicieron las pruebas
de auditoría correspondiente, la conclusión al final del análisis del estado de
resultados presentado por la administración de la Cooperativa al 31/12/2009 es
razonable.
12. GASTOS DE ADMINISTRACION

La administración presento sus Estados de Resultados al periodo 01/01/2009 al
31/12/2009 así:
Sueldos y salarios 511,529.07

Cuota patronal IGSS 49,102.41
Bono extraordinario 34,679.36
21
Dietas 102,207.50
Alimentación directivos 18,545.48
Publicidad 152,823.50
IVA pagado 10,564.20
Combustibles y lubricantes 22,864.63
Gastos de limpieza 4,245.40
ISR pagado 4,916.92
Papelería y útiles de oficina 48,942.54
Gastos generales 73,136.62
Viáticos 16,619.45
Agua, luz, teléfono e internet 98,088.80
Seguros de vehículo pagado 7,740.43
Repuestos y Accesorios de Vehículos 12,148.62
Reparación y mantenimiento de vehículos 11,230.12
Mantenimiento sistema SICRACO 13,000.00
Gastos funerales 1,071.60
Alquileres pagados 46,201.20
Mantenimiento equipo de computo 1,518.95
Bono 14 38,417.01
Vacaciones 1,473.38
Indemnización 38,325.25
Aguinaldo 38,608.36
Gasto de representación 19,200.00
Donaciones concedidas 20,505.00
Gastos de asamblea 105,551.50
Impuestos y contribuciones 6,214.73
Fianzas pagadas 6,440.00
Seguridad y vigilancia 87,442.00
Depreciación mobiliario y equipo 37,448.36
Gasto de instalación 5,956.62
Servicio de transmisión de datos vencidos 4,400.00
IPF sobre intereses de préstamos 277,106.32
Capacitaciones 24,011.70
Uniforme a personal administrativo 7,050.00
Seguros pagados 6,395.86
Gastos de aniversario 26,682.87
Amortización S/perdida por demolición de edificio 20,779.85
Deprec. Equipo de computo 49,607.88
Deprec. Vehículo 46,079.80
Honorario profesionales 74,500.00
TOTAL GASTO DE ADMINIOSTRACION 2,193,373.29
Se revisaron los documentos correspondientes que avalan los gastos, que la

administración presenta, y la auditoria llega a la conclusión que el Gasto de
Administración es razonable al 31/12/2009.
22
CAJA Y BANCOS
SITUACION ACTUAL
1. La cajera general maneja dos libros de bóveda donde no establece los saldos
correctamente al final del día.
2. Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de
Manila a la bóveda sin que la cajera general de la agencia firme algún
documento como prueba de ellos.
3. Según el reglamento de caja chica en el artículo ocho establece que el monto
máximo de gasto dentro de caja chica es de Q. 200.00, pero el siete de
diciembre del año dos mil nueve caja chica realizo un gasto de Q. 340.00 por
el concepto de compra de flores, la caja chica se encuentra a favor e la
secretaria.
RECOMENDACIÓN
1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que
únicamente lleve un libro de bóveda y establecer el saldo real de bóveda.
2. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que los
saldos de efectivo al final del día en las cajas de los receptores sean trasladados a la
bóveda en las cajillas de seguridad con que cuenta cada receptor ya dichas cajillas
cuentan con llave los cuales únicamente se encuentran en poder del receptor y
gerente.
3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones a la secretaria a que se cumpla
el artículo ocho del reglamento de caja chica.
CUENTAS POR COBRAR.
SITUACION ACTUAL
1. La cartera de crédito no se encuentra divido por los tipos de garantías para un mejor
control de la administración.
2. El monto de la estimación para cuentas incobrables no es acorde al monto de la
cartera de las cuentas por cobrar y del saldo de morosidad.
3. La estimación para cuentas incobrables no se encuentra clasificada de acuerdo a los
tipos de garantías.
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir el saldo
de la cartera de préstamos por los tipos de garantías.
2. Se le recomienda al consejo de administración y gerente analizar el aumento de la
estimación para cuentas incobrables ya que el saldo existen únicamente cubre el
25% del total de la morosidad.
3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir la
estimación de cuentas incobrables de acuerdo a los destinos de garantías.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

23
SITUACION ACTUAL:
1. No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que finalice las
inversiones realizadas por la Cooperativa, ejemplo el nuevo edificio de la
Cooperativa fue finalizado el 20-11-2009 y a la presente fecha permanece como
Construcciones en Proceso.
2. No mantienen ni actualizan la tecnología de punta dentro de la Cooperativa
específicamente en el equipo de cómputo.
3. No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo de cada
personal que labora en la Cooperativa.
RECOMENDACIONES
1. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerencia que al finalizar cada
inversión sea trasladado como propiedad planta y equipo para iniciar con la
depreciación de la inversión como lo establece la ley del impuesto sobre la renta.
2. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerente en actualizar la
tecnología computacional dentro de la Cooperativa para aprovechar las inversiones
que realizan y prestar un buen servicio a sus asociados.
3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda para la
elaboración de las tarjetas de responsabilidad con el fin de resguardar los bienes de
la Cooperativa.
PASIVO CIRCULANTE
SITUACION ACTUAL:
1. Los libros Diarios, mayor y balance se encuentra con corrector.
2. Los saldos en los libros mayor y balance general no son trasladados de acuerdo al
libro diario
3. Los libros diario, mayor y balance de saldos no llevan los saldos al día.
RECOMENDACIÓNES
1. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que no se
utilice corrector en los libros contables.
2. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los
saldos sean trasladados correctamente en los libros contables.
3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los
libros contables presenten saldos al día.
PASIVO A LARGO PLAZO

SITUACION ACTUAL
1. No revisan periódicamente los intereses y el capital que se cancelan por el
financiamiento bancario.
RECOMENDACIÓN:
1. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponde a que se
revise periódicamente los intereses y capital del financiamiento bancario cancelado.
24
SITUACION ACTUAL
1. Los libros contables aparecen con borrones y tachones de corrector.
2. No hay un encargado de llenar los libros contables.
3. Los folios del mayor no presentan los saldos de acuerdo al libro diario.
RECOMENDACIONES
1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones al contador general a que no se
utilice corrector.
2. Se le recomienda al gerente a que asigne un encargado que opere los libros
contables.
3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que el
libro mayor sea llenado de acuerdo a las cantidades del libro diario.
SITUACION ACTUAL
25
Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
Centralizadora Balance General PT: B/G Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 01/04/2010
(Cifras en Quetzales) Revisó OV
CUENTAS Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según REF,

Cotabilidad Debe Haber Auditoria
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y Bancos 258,601.10 58,938.48 81,904.36 A 235,635.22 A
Cuentas por Cobrar/ Cartera 30,694,817.91 22,500.00 A-9 30,717,317.91 B
Intereses Por Cobrar B. Industrial 163.85 163.85
Cuentas po Liquidar o Cobrar 75,841.02 47.66 XX 75,888.68
Inversiones Proy. Lotific. Xatinap 510,969.03 510,969.03
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Activos Fijos (netos) 5,172,582.44 4,817,376.32 4,816,910.44 C 5,173,048.32 C
ACTIVO DIFERIDO
Ser. De tranmisión de Datos Pag.
Por Anticipado 8,000.00 8,000.00
PERDIDAS
Perdida por Demolación de Edificios 79,646.60 79,646.60
SUMA TOTAL DE ACTIVO 36,800,621.96 36,800,669.61
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo a Corto Plazo 21,425,689.30 21,425,689.30 AA
Pasivo a Largo Plazo 1,455,986.06 1,455,986.06 BB
Pasivo Diferido 1,093,175.91 1,093,175.91
Reserva 7,036,128.49 7,036,128.49
Capital y utilidades no dsitribuidas 5,789,642.19 27,286.82 47.66 XX 5,789,689.85
SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 36,800,621.95 4,926,149.28 4,898,862.46 36,800,669.61
26
Cédula Sumaria de CAJA Y BANCOS PT A Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010
(Cifras en Quetzales) Revisó LIC. OTTO
CUENTAS Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Según Referencia
Caja 1 -47,155.89 √ 47,155.89 0.00 ∞ A-6
Caja 2 42,414.90 √ 42,414.90 A-7
Caja 1 Chichi 113,931.74 √ 69,655.89 A/2 44,275.85 ∞ A-8
Caja Chica 3,000.00 √ 3,000.00 A-9
Depósitos Monetarios Banco Industrial 34,623.11 √ 34,623.11 A-10
Depósitos Monetarios Banrural 11,576.13 √ 11,576.13 A-11
Dep. Monetarios Banco Industrial Chichi 84,012.37 √ 11,782.59A/3 72,229.78 ∞ A-12
Depósitos Fijos Banco Industrial 12,462.14 √ 12,462.14 A-13
Depósitos Monetarios Banco de Crédito 3,736.60 √ 3,736.60 A-14
TOTAL CAJA Y BANCOS 258,601.10 47,155.89 81,438.48 224,318.51 B/G
∑ ∑ ∑ ∑ β
CONCLUCIÓN:
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria efectuadas según guías de auditoría aplicables y en
nuestra evaluación y prueba de control interno; se determino que las cifras mostradas en el rubro de caja y
bancos cédula sumaria "A", muestran razonabilidad al 31/12/2009, de conformidad a las Normas Internacionales
27
CAJA Y BANCOS PT A-1 Firma Fecha
PROGRAMA DE AUDITORIA Realizó RAGY 11/04/2010
al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO
No. PROCEDIMIENTO Hecho por Referencia

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Arqueo de valores y efectivo
a. Caja 1 RAGY A-7
b. caja 2 RAGY A-8
c. Caja 1 Chichi RAGY A-9
d. Caja chica RAGY A-10
2 Confirmación y revisión de Conciliaciones Bancarias RAGY A-7,8,10
3 Obtener ratificaciones directamente de los bancos. RAGY A-11 a la A-15
4 Obtener todos los estados bancarios; de depósitos y RAGY A-11 a la A-15

cheques pagados.
5 OTROS PEOCEDIMIENTOS
A. Concilioaciones bancarias al cierre RAGY
c. Evaluiacón de control interno. RAGY A-2 1/2, 2/2
28
CAJA Y BANCOS PT A-2 1/2 Firma Fecha
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010
CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO
al 31/12/2009
CONTESTE
No. DESCRIPOCION SI NO
1 ¿Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados X
inendientes entre si?
2 ¿Están autorizados por el consejo de administración todas las

cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques? X
¿pueden firmar los cheques? X
3 Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se X

contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas?
Conciliaciones Bancarias:
4 ¿ Se concilian las cuentas bancarias oportunamente? X
5 ¿ Formula las conciliaciones un empleado que no intervenga en la

preparación, aprobación o firma de los cheques, ni en los cobros? X
6 ¿ Revisa las conciliaciones bancarias un funcionario o responsable? X
7 ¿ Recibe el empleado quien prepara las conciliaciones, los estados X

de cuentas directamente de los bancos?
8 ¿Existen cheques pendientes el la conciliación bancaria con seis X

meses o más?
9 ¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y X

aprobación?
Efectivo de Caja:
10 ¿Existe un monto màximo para realizar desembolsos de caja chica? X
11 ¿Se obtienen los comprobantes correspondientes para todos los X

desembolsos de caja chica?
12 ¿ Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor del X

encargado de su custodia?
13 ¿Està restringido el acceso a la caja y unicamente psee acceso el X

personal encargado?
29
CAJA Y BANCOS PT A-2 2/2 Firma Fecha
CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO
al 31/12/2009
CONTESTE
14 ¿Què productos bancarios emplea la Cooperativa para facilitar el X
pago de sus clientes y acelerar los cobros tales: como aceptar
tarjetas de crédito?
15 ¿Existe la máquina protectora de cheques y formularios cheques X

usados guardados en lugares seguros?
16 Se marcan con sellos de pagado la documentación soprtes de los X

cheques para evitar pagos duplicados?
17 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de X

quien los prepara?
18 Existe evidencia de la entrega de los cheques a los beneficiarios? X
19 ¿Son guardados los cheques en blanco en un lugar seguro? X
30
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010
CONCEPTO REFERENCIA
CI/01 La cajera general maneja 2 libros de boveda donde no establece los saldo A-5 / A-6
correctamente al final del día en agencia Quiché.
CI/02 Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de manila a A-5 / A-6
la boveda sin que la cajera general de la agencia Quiché firme nigún documento
como prueba de ello.
CI/03 Las cajas cuentan con cajillas de seguridad las cuales son movibles por lo tanto A-5 / A-6
pueden ser trasladadas a boveda de la agencia Quiché al final del día.
CI/04 Según estatuto de la cooperativa en caja chica se establece un monto máximo de A-7
gastos de Q. 200.00 pero en la fecha 07/12/2009 se realizo un gasto en la compra
de flores con un total de Q. 340.00 y como comprobante del gasto, la encargada
de caja chica extendió tres recibos en los que dividio el monto total.
CI/05 Las operaciones realizadas en el libro bancos al final de cada mes no son revisadas A-9
por un funcionario o responsable, prueba de ello es que el detalle enl libro
bancos del movimiento tenido en el mes de noviembre y diciembre de la cuenta
No. 3-031-11155-0 de Banrural se realizaron operaciones incorrectas, en
noviembre escribieron cantidades unicamente para cuadrar saldos y en el mes de
diciembre en el detalle de libro bancos se registra un cheque con fecha 27/11/09
que según estado de cuenta fue pagado por el banco el mes de noviembre y este
cheque no se encuentra registrado en el mes correspondiente.
CI/06 En la agencia chichi en el mes de septiembre se extendio el cheque No. 279 por A-10
préstamo de Q. 22,500.00 a la señora Tomsa Ajanel Ajanel que al momento de
cobrarlo en el banco industrial chichi fue rechazado por mal endoso. En el mes de
octubre se extiende el cheque No. 296 como reposición del cheque No. 279.
El departamento de contabilidad no hace los procedimientos adecuados para rebajar
en el mes correspondiente el cheque rechazado. Como consecuencia de no operar
en forma adecuada, al hacer los calculos respectivos el saldo mostrado en la
conciliación del mes de diciembre no coincidieron con la conciliacion hecha por la
comisión de auditoria.
CI/06 Que no se llevan los saldos actualisados de las cajas prueba de e.llos el saldo negativo de
caja 1 al periodo terminado el 31/12/2009.
CI/07 Las operaciones realizadas en forma manual en diferentes libros contables no A-9
31
muestra información confiable, debido que en el momento de equivocarse en
cantidad o dato, los encargados de contabilidad utilizan corrector o bien tachan
y por lo tanto muestra alteraciones en la información que presentan.
RECOMENDACIONES Realizó RAGY 11/04/2010
1 Que la cajera general maneje solo un libro de vobeda para que establezca el saldo final del día
mostrando saldos actualizados.
2 Que la cajera general firme un documento que respalde a los receptores de caja la entrega de
efectivo al final del día que es trasladado a boveda.
3 La cajera general debe exigir a los receptores de caja que las cajillas de seguridad sean trasladadas
a boveda.
4 Sería bueno que se realizaran arqueos de caja chica de acuerdo al movimiento de fondos una
vez por semana.
5 Las operaciones conciliadas mensuales que sean revisadas por un responsable especifico. Seria
bueno que actualicen la forma de operar que sea de forma sistematica ya que se ahorraria tiempo,
cualquier error se modifica sin la necesidad de tachones y uso de corrector.
6 Implementar programas de contabilidad en donde se puedan apoyarse para llevar los registros
contables actualizados.
32
DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 11/04/2010
CONCEPTO
1 La cooperativa cuenta con vobeda que al final del día el efectivo que queda en caja 1 y caja 2 es
ingresado a boveda en sobre manila.
2 Los arqueos de caja 1, caja 2 y caja chichi se realizan diarios al final del día.
3 La caja chica cuenta con un fondo de Q. 3,000.00 destinado para compras enseres, servicio de
limpieza y otros gastos menores.
4 El fondo de caja chica debe utilizarse unicamente para gastos menores de Q 200.00
5 En caja chica no se realizan arqueos unicamente se rprocede a efectuar liquidación de pago en un

formulario especialque es trasladado a contabilidad para ser revisadoy finalmente se realiza la
reintegración.
6 El día domingo 11 de abril de 2010 se realizo arqueo a caja chica a la Secretaria Marina Victoria
Perea Gutierrez encargada del manejo de dicho fondo y obtuvimos como resultado un faltante de
seis quetzales con noventa centavos.
33
CAJA Y BANCOS
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT A-6 Firma Fecha
AL 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010
(Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO
Partida # DESCRIPCION/FECHA DEBE HABER Referencia

31/12/2009
A/1 Caja 1 47,155.89
Caja 1 Chichi 47,155.89
V/ Para registrar el retiro que 47,155.89 47,155.89 A-7 A-9
se hizo en la caja 1 Chichi
trasladado a la caja 1 central.
31/12/2009
A/2 Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel 22,500.00
Caja y Bamcos 22,500.00
V/Para registrar el depósito boleta No. 553428 en la 22,500.00 22,500.00 A-9
fecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296
a la señora Tomasa Ajanel Ajanel
31/12/2009
A/3 Depósito Monetario Banco Industrial Chichi 11,782.59
Caja y Bancos 11,782.59
V/ Para registrar el déposito operado 11,782.59 11,782.59 A-13 1/4
dos veces en contabilidad agencia chichi,

agencia Quiché,según boletas 169083.
34
Cédula Analitica de CAJA 1 PT A-7 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010
(Cifras en quetzales) LIC. OTTO
CUENTAS Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Referencia

Caja 1 -47,155.89 47,155.89 A/1 0.00 ∞ ∂
TOTAL CAJA 1 -47,155.89 47,155.89 0.00 A
∑ ∑ ∑ β
31/12/2009
A/1 Caja 1 47,155.89 A-7
Caja 1 Chichi 47,155.89 A-9
V/ Para registrar el retiro que 47,155.89 47,155.89
CONCLUSIÓN:
El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es
cero (o) rebajado de caja 1 Chichi.
35
Cédula Analitica de CAJA 2 PT A-8 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

Caja 2 42,414.90 √ 42414.9 √ ∞ ∂
TOTAL CAJA 2 42,414.90 42,414.90 A
∑ ∑ β
Saldo según Contabilidad Saldo Arqueo de Caja 2 Diferencia

42,414.90 42,414.90 0.00
CONCLUSIÓN:
En la fecha que iniciamos la auditoria, el consejo de administración iniciarón averiguaciones debido a rumores,
y a evaluar varios registros contables y uno de los principales fueron los arqueos de caja 2, debido a que los
primeros 3 meses del año 2010 los arqueos mostraban faltantes de importancia relativa. Unicamente pudimos
realizar los calculos, comparaciones y otros procedimientos, obteniendo como resultadoque el saldo mostrado
en caja 2 al periodo 31/12/2009 es razonable.
36
Cédula Analitica de CAJA 1 CHICHI PT A-9 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

Caja 1 Chichi 113,931.74 √ 69,655.89 44,275.85 ∞ ∂
TOTAL CAJA CHICHI 113,931.74 69,655.89 44,275.85 A
∑ ∑ ∑ β
31/12/2009
A/1 Caja 1 47,155.89
Caja 1 Chichi 47,155.89
V/ Para registrar el sobrante de 47,155.89 47,155.89
Caja 1.
V/ Para registrar el retiro que
31/12/2009
A/2 Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel 22,500.00
Caja y Bancos 22,500.00
V/Para registrar el depósito boleta 22,500.00 22,500.00
No. 553428 en lafecha 10/12/2009
por el pago de cheque No. 296
a la señora Tomasa Ajanel Ajanel
CONCLUSI{ON:
Se evaluó la cuenta de caja 1 chichi y se encontro un faltante de Q. 22,500.00 debido a un depósito con boleta No.
553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago del cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel. Depósito
no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de 47, 155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado
a caja 1 Central.
37
Cédula Analitica de CAJA CHICA PT A-10 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

Caja Chica 3,000.00 √ 3,000.00 ∞ ∂
TOTAL CAJA CHICA 3,000.00 3,000.00 A
∑ ∑ β
Saldo según Contabilidad Saldo facturas Diferencia

3,000.00 3,000.00 0.00
CONCLUSIÓN:
Se revisarón las liquidaciones del gasto del 60% del fondo de caja chica, que se entrega al departamento
de contabilid para el reintegro del fondo, asimismo se hicieron los calculos respectivos y concluimos que
el saldo mostrado al 31/12/2009 son razonables.
38
39
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41
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44
45
DETALLE LIBRO DE BANCO SEPTIEMBRE 2009 A-13 2/4
FECHA DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
Saldo anterior Q 227,734.02
01/09/2009 DEPOSITO Monet.62939252 Q 1,200.00 Q 228,934.02
07/09/2009 DEPOSITO Monet. 31311767 Q 14,300.76 Q 243,234.78
24/09/2009 Cheq. No. 272 Anulado Q - Q 243,234.78
24/09/2009 Pago de cheq. No.273 Q 12,887.50 Q 230,347.28
24/09/2009 cheq. No.274 Anulado Q - Q 230,347.28
24/09/2009 Pago de cheq. No.275 ‫ﭣ‬ Q 47,262.50 Q 183,084.78
24/09/2009 cheq. No.277Anulado Q - Q 183,084.78
24/09/2009 Pago de cheq. No.279 Q 22,500.00 Q 160,584.78
24/09/2009 Pago de cheq. No.280 Q 39,857.50 Q 120,727.28
TOTALES Q 15,500.76 Q 122,507.50 Q 120,727.28
46
47
BANCO INDUSTRIAL A-13 3/4 Firma Fecha
Conciliación Bancaria Octubre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010
DESCRIPCIÓN
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS Q -
SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA Q 105,455.55
(+) CHEQUES RECHAZADOS
Cheque No. 279 Q 22,500.00
Suma de cheques rechazados Q 22,500.00 22,500.00
(+) NOTA DE CREDITO ‫ﭿ‬
Intereses ganados Oct.. 2009 Q 54.01
Suma de notas de credito Q 54.01 54.01
(-) CHEQUES EN CIRCULACION
cheq. No. 296 22,500.00
SALDOS CONCILIADOS 82,955.55 Q 22,554.01
DESCRIPCIÓN DETALLE LIBRO BANCO NOVIEMBRE 2009

FECHA DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
Saldo anterior Q 22,554.01
13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 Q 377.00 Q 22,931.01
13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 Q 800.00 Q 23,731.01
16/11/2009 DEPOSITO Monet. 555553424 Q 30,650.00 Q 54,381.01
16/11/2009 Pago de cheq. No.289 Q 30,650.00 Q 23,731.01
26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553423 Q 25,000.00 Q 48,731.01
26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553426 ‫ﭣ‬ Q 50,000.00 Q 98,731.01
26/11/2009 Pago de cheq. No.290 Q 8,750.00 Q 89,981.01
26/11/2009 Pago de cheq. No.291 Q 59,850.00 Q 30,131.01
26/11/2009 Pago de cheq. No.292 Q 59,850.00 Q (29,718.99)
26/11/2009 Pago de cheq. No.293 Q 8,500.00 Q (38,218.99)
26/11/2009 Pago de cheq. No.294 Q 26,117.24 Q (64,336.23)
26/11/2009 Pago de cheq. No.295 Q 17,050.00 Q (81,386.23)
TOTALES Q 106,827.00 Q 210,767.24 Q (20,984.69)
48
BANCO INDUSTRIAL A-13 4/4 Firma Fecha
Conciliación Bancaria Noviembre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010
DESCRIPCIÓN
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS Q (20,984.69)
SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA Q 1,551.44
(-) CHEQUES EN CIRCULACION ☺
cheq. No. 296 22,500.00
Suma de cheques en circulación 22,500.00 Q 22,500.00
Intereses ganados Nov. 2009 36.13
SALDOS CONCILOADOS -20,948.56 Q (20,948.56)
DETALLE LIBRO DE BANCO DICIEMBRE 2009

FECHA DOCUEMENTO DEBE HABER SALDO
Saldo anterior Q (20,948.56)
03/12/2009 Dep. Monet. No. 971339 Q 377.00 -20,571.56
09/12/2009 Dep. Monet. No.553426 22,500.00 1,928.44
10/12/2009 Dep. Monet. No.553428 22,500.00 24,428.44
17/12/2009 Dep. Monet. No.1174 1,000.00 25,428.44
17/12/2009 Dep. Monet. No. 553430 35,000.00 60,428.44
17/12/2009 Pago de cheq. No. 297 18,206.40 42,222.04
17/12/2009 Cheq. No. 298 Anulado ‫ﭣ‬ 0 42,222.04
17/12/2009 Cheq. No. 299 Anulado 0 42,222.04
17/12/2009 Pago de cheq. No. 300 16,634.80 25,587.24
17/12/2009 Cheq. No. 301 Anulado 0 25,587.24
17/12/2009 Pago de cheq. No. 302 22,000.00 3,587.24
30/12/2009 Dep. Monet. No. 169082 56,859.95 60,447.19
30/12/2009 Dep. Monet. No. 169083 11,782.59 72,229.78
TOTALES 150,019.54 56,841.20 72,229.78
49
BANCO INDUSTRIAL PT Firma Fecha
Conciliación Bancaria Diciembre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010
DESCRIPCIÓN
CONCILIACION BANCARIA
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 72,229.78
SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA 94,229.78
(-) CHEQUES EN CIRCULACION ☺
Pago de cheq. No. 302 22,000.00
Suma de cheques en circulación 22,000.00 22,000.00
SALDOS CONCILOADOS 94,229.78 72,229.78
β A-13 1/4
50
Cèdula Analitica Dep. Fijo BI PT A-14 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

Dep. Monet. Fijo BI. 12,462.14 √ 12,462.14 ♣
TOTAL DEP. MONET. INDUST. CHICHI 12,462.14 12,462.14 A
∑ ∑ β
Saldo Según Cotabilidad Conciliaciones Bancarias Direfencia

12,462.14 12,462.14 0
cuenta No. 0614977674
CONCLUSIÓN:
El saldo mostrado en rubro de caja y bancos de cla cuenta de depósitos monetarios banci industrial chichi
son razonables. Es una cuenta de depósitos sin movimiento.
51
Cédula Analitica Dep. Monet. Bco. de Crrédito PT A-15 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

Dep. Monet. Banco de Crédito 3,736.60 √ 3,736.60 ♣
TOTAL DEP. MONET. BANCO CRÉDITO 3,736.60 3,736.60 A
∑ ∑ β
Saldo Según Cotabilidad Conciliaciones Bancarias Direfencia
3,736.60 3,736.60 0
cuenta No.021000523
CONCLUSIÓN:
El saldo mostrado en la cuenta de depósitos monetarios del banco de crédito es razonable, es una cuenta.
de depositos sin movimiento.
52
53
Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz
CUENTAS POR COBRAR PT: B Firma Fecha

CEDULA SUMARIA Realizò RAGY 01/04/2010
AL 31 DE DICIEMBRE 2009 Revisò OV
Saldo Segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segùn

CUENTAS Referencia
Contabilidad Auditoria
Debe Haber
PRESTAMOS
30.694,817,91 30.694,817,91 0 AJ/01
POR COBRAR √
PRENDARIOS 16,621,447.29 16,621,447.29 AJ/01
HIPOTECARIOS 11,440,046.98 11,440,046.98 AJ/01
FIDUCIARIOS 2,124,289.45 2,124,289.45 AJ/01
PRESTAMOS A
509,034.19 509,034.19 B-5 / AJ/01
EMPLEADOS
SUBTOTAL 30.694,817,91 30,694,817.91 30.694,817,91 30,694,817.91

√
∂ ∑ ∑ ∑
Estimaciòn para
Cuentas Incobrables 548,076.66 B-6 548,076.66 0.00 AJ/02
Sobre Cartera
ESTIMACION
PRESTAMOS 301,442.16 301,442.16 AJ/02
PRENDARIOS
ESTIMACION
PRESTAMOS 137,019.16 137,019.16 AJ/02
HIPOTECARIOS
ESTIMACION
PRESTAMOS 82,211.50 82,211.50 AJ/02
FIDUCIARIOS
ESTIMACION
PRESTAMOS A 27,403.84 27,403.84 AJ/02
EMPLEADOS
CARTERA TOTAL 31,242,894.57 31,242,894.57 31,242,894.57 31,242,894.57 √

∂ ∑ ∑ ∑
CONCLUSION:
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de aditoria efectuadas segùn las
guìas de auditoria aplicables y en nuestra evaluacion y pruebas del control interno en operaciòn;
opinamos que las cifras mostradas en la Cèdula Sumaria "B" son razonables al 31-12-2010,
en relacion con los Estados Financieros tomados en conjunto y de acuerdo a Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,
AUDITOR.
54
CUENTAS POR COBRAR PT: B-1 Firma Fecha
PROGRAMA DE AUDITORIA Realizò RAGY 01/04/2010
GENERAL Revisò OV
No: PROCEDIMIENTOS HECHO POR: Referencia

Procedimientos Obligatorios:
1 Programa de Auditoria RAGY B-1
2
Evaluaciòn del Control Interno RAGY B-2
3
Anàlisis de Deficiencias del Control Interno RAGY B-3
4
Divulgaciones RAGY B-4
5
Anàlisis de Antigüedad de Saldos RAGY B-4-1/7 A 7/7
6
Circulizaciòn de Saldos RAGY B-4-2 1/15 A 15/15
7
Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo RAGY B-4-2-1
8
Anàlisis prèstamos a empleados RAGY B-5
9
Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables RAGY B-6
10
Ajustes y Reclasificaciones RAGY B-7
55
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Realizò RAGY 01/04/2010
CUESTIONARIO Revisò OV
RESPUESTAS
No. PROCEDIMIENTOS
SI NO
CREDITOS
¿Autoriza todas las notas de crèdito un funcionario responsable
1 X
quien no meneja crèditos, cobros ni auxiliares de clientes?
¿Autoriza un funcionario responsable de las cancelciones de
2 X
cuentas de cobro dudoso?
3 ¿Se verifica la secuencia numèrica de las notas de crèdito emitidas? X
REGISTRO Y COBRO
¿Existe una adecuada segregacion de funciones entre el
encargado de cobros y la persona que realiza los registros
4 contables de los saldos de los clientes, notas de credito/debito X
en el libro mayor?
5 ¿Se preparan integraciones mensuales de saldos de clientes? X
6 ¿Se clasifican los saldos de clientes por su antigüedad? X
¿Revisa un empleado distinto del encargado del auxiliar de

7 clientes, las sumas de las integraciones mencionadas, hace X
pruebas de la correcciòn, de saldos individuales y concilia el
total con la cuenta del control del libro mayor?
8 Autoriza y revisa un funcionario: X
8,1 ¿Limite de crèditos? X
8,2 ¿Los saldos de clientes para autorizar futuros crèditos? X
9 ¿Se envian mensualmente estados de cuenta a los clientes? X
10 La custodia de documentos es realizada por:
a) Cajero X
b) Encargado de auxiliar de clientes X
c) Otros. X
DOCUMENTOS POR COBRAR
¿Se requiere que las aceptaciones y renovaciones de
11 documentos sean aprobados po el Gerente de crèdito u otro X
funcionario responsable?
12 ¿Se lleva auxiliar de documentacion por cobrar? X
13 ¿Se registran los documentos por cobrar descontados en X

cuenta separada del libro mayor?
¿Se concilian los documentos por cobrar descontados segùn
14 auxiliares con informes pariodicos de los bancos u otras X
agencias de descuento?
COBRADORES:
15 ¿Existen cobradores a domicilio? X
16 ¿Estàn ajenos los cobradores a las funciones de colocaciòn y X

aprobaciòn de crèditos
a) Se basa su remuneraciòn en montos cobrados? X
56
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO Realizò RAGY 01/04/2010
AL 31-DE DICIEMBRE DE 2009 Revisò OV
No. CONCEPTO REFERENCIA

La cartera de credito no se encuentra divido por los tipos de garantias para
CI/01
un mejor control de las cuentas R-01
CI/02 El monto de la estimacion para cuentas incobrables no es acorde al monto

de la cartera de las cuentas por cobrar B-6
La estimacion para cuentas incobrales no se encuentra clasificada de
CI/03
acuerdo a los tipos de garantìas. R-02
57
DIVULGACIONES Realizò RAGY 01/04/2010
AL 31 DE CIEMBRE DE 2009 Revisò OV
POLITICAS DE CREDITOS
1 Los plazos de retorno de capital es de 12 meses minimo o 96 meses màximo.
2 La polìtica de amortizaciones de capital e intereses es mensualmente.
3 Se otorgan crèditos unicamente a asociados de la Cooperativa.

El 53,20% de la cartera corresponde a crèditos prendarios garantizados con escrituras
4
pùblicas en derechos posesorios,
El 38,37% de la cartera corresponde a crèditos hipotecarios garantizados con escrituras
5
inscritas en el registro de la propiedad,
El 6,80% de la cartera corresponde a crèditos fiduciarios garantizados con fiadores
6
presupuestados del estado.
El porcentaje restante de la cartera corresponde a crèditos a empleados garantizados
con contratos hipotecarios.
El saldo de la estimacion para cuentas incobrables es muy baja ya que hasta el perìodo
7 2006 se inicio con provicionar las cuenta incobrables y el porcentaje para el presente
ejercicio asciende a un 0,25% sobre los crèditos otorgados en el periodo 2009,
58
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Cooperativa Integral de Ahorro de Ahorro y Credito
CEDULA ANALITICA PT: B-46/7 Firma Fecha
CREDITOS PRENDARIOS Realizò RAGY 01/04/2010
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009, Revisò OV
No. CUENTAASOCIADO SALDO DE 1 A 30 DIAS 31 A 60 DIAS 61 DIAS Y MAS REF,

183 3678 BERNANDO VENTURA OSORIO 74,360.90 74,360.90 B-4-2 ∩
184 3681 MAUEL GONZALEZ TULUXAN 53,900.90 53,900.90 ۩
185 3688 JESUS BULUX TIPAS 74,360.90 74,360.90
186 4169 JOSE LUIS CHAJON CHIVALAN 57,989.68 57,989.68
187 4170 PAULINO CASTRO REYNOSO 78,237.01 78,237.01
188 4174 ANA PAOLA GAMEZ VILLAGRAN 74,247.54 74,247.54
189 4177 MARIA UZ CASTRO 56,667.50 56,667.50
190 4178 ARNOLDO QUIÑONEZ PONCIO 94,051.56 94,051.56
191 4179 PEDRO QUIC PEREZ 58,688.22 58,688.22
192 4203 JOSE TUM PONCIO 57,519.43 57,519.43
193 4208 ANGELINA PEREZ AGUILAR 57,519.43 57,519.43
194 4209 RAFAEL AVILA HERNANDEZ 57,898.68 57,898.68
195 4210 CARLOS MARTIN DE LEON US 33,945.28 33,945.28
196 4211 JUAN SUCUQUI XILLA 69,218.29 69,218.29
197 4212 IDELFONSA YAT TAVICO 98,815.07 98,815.07
198 4213 BASILIO JOSE ZACARIAS 39,436.51 39,436.51
199 4214 CATARINA ZAPETA ZACARIAS 34,468.36 34,468.36
200 4232 MARIA CRISTINA MENDOZA 50,000.00 50,000.00
201 4235 JESUS ARACELY FELIPE TERCERO 33,945.28 33,945.28
202 4248 PAULINA ROSARIO LOBOS YAT 49,237.53 49,237.53
203 4261 JUSTO ZACARIAS TAVICO 98,989.43 98,989.43
204 4267 LUIS ALFREDO QUIBAJA LOPEZ 51,000.00 51,000.00
205 4269 ROSAURO PORFIRIO GOMEZ 97,796.24 97,796.24
206 4285 CRISTINA GARCIA PU 98,883.26 98,883.26
207 4301 RANDY SAUL LOPEZ VASQUEZ 98,927.09 98,927.09
208 4335 MARIA JUANA CANA 30,000.00 30,000.00
209 3861 SANDRA YOMARA GOMEZ SUY 68,063.98 68,063.98
210 3864 DOLORES VELASQUEZ ZAPETA 43,818.29 43,818.29
211 3868 VICTOR MANUEL TOJIN CHAN 84,420.16 84,420.16
212 3878 ROSAURA ANTONIETA MORALES 30,000.00 30,000.00
213 3880 JULIA LETICIA MENDOZA COSTRO 49,120.30 49,120.30
214 3882 LUCIANO REYNOSO IXCOTOYAC 29,441.90 29,441.90
215 3948 EDWIN ROLANDO MORALES 45,360.15 45,360.15
216 3949 ADRAIAN ROJAS COXAJ 42,074.45 42,074.45
217 3951 JUAN ESTEBAN ALVAREZ YAT 46,951.26 46,951.26
218 3952 FRANCISCO LOPEZ LAUNEZ 91,349.62 91,349.62 ۩
64
65
Responsabilidad Limitada PT: B-4-2 1/15 Firma Fecha
5a. Calle 3-10 zona 1, Realizó RAGY 01/04/2010
Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Revisó OV
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
BERNARDO VENTURA OSORIO,
Xatinap Quinto,
Santa Cruz del Quichè, El Quichè.
Estimado Asociado:
Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,
Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión
de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de
diciembre de 2009,
De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de

diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera:
Saldo al 31 de diciembre de 2009

Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Q 74.360,90
Saldo según balance general Q 74.360,90
Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de

contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas
de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 4078-
6009,
Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted,
Cooperativamente,
Roxa Magali Urízar Lux Gerson Morales

Representante Comisión de Auditoria Gerente.
66
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
JOSEFA CASTRO LEON
2a. Calle 5-25 zona 1,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

67
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
JOSE VENTURA MATEO
Xatinap Quinto,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

68
5a. Calle 3-10 zona 1, Realizò RAGY 01/04/2010
Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Revisò OV
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
MIGUEL US PU
4av. 3-12 zona 4
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

69
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
MARCOS CHIVALAN
Aldea Chuamarcel,
Patzite, El Quichè.
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

70
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
PASCUAL TIRIQUIZ CHICOJ
Cantón Chulumal Primero,
Chichicastenango, El Quichè.
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

71
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
NICOLAS TOL XITUC
Mactzul Cuarto
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

72
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
JORGE MARIO MEDOZA
Colonia Santo Tomás,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

73
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
TEODORA SARAT VICENTE
Panajxit Primero,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

Representante Comisiòn de Auditoria Gerente.
74
Responsabilidad Limitada PT: B-4-210/15 Firma Fecha
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
JOSE VICENTE MORALES
Xatinap Segundo,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

75
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
CATARINA QUINILLO LUX
La Estancia Segundo Centro,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

76
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
GREGORIO CHIVALAN PU
La Estanzuela,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

77
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
SABINA MORALES SIMEON
Choacaman Cuarto,
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

78
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
PEDRO HERNANDEZ GONZALEZ
5av. 4,15 zona 5
Estimado Asociado:
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

79
Tels. 7755-1952 y 7755-3354
Asociado:
RAUL AZAÑON RIVAS
Comitancillo Las Rosas
San Pedro Jocopilas, El Quichè.
Estimado Asociado:
Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una
comisión
diciembre de 2009,



6009,
Cooperativamente,

80
Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa
Cruz Responsabilidad Limitada
CUENTAS POR COBRAR PT: B-4-2-1 Firma Fecha
CIRCULARIZACION DE SALDO Realizò RAGY 01/04/2010
CREDITOS PRENDARIOS Revisò OV
AL 31 DE CIEMBRE DE 2009
(Cifras en quetzales)
ESTADISTICA
CONCEPTO SALDOS PORCENTAJES
Total de crèditos prendarios 16,621,447.29 100%

Total de circularizacion 2,414,558.05 14.53%
No circularizado 14,206,889.24 85.47

Total de crèditos prendarios 16,621,447.29 100%
∑
RESPUESTAS SALDO PORCETAJENUMERO PORCENTAJE
Conforme 2,414,558.05 100% 15 6.07%
Inconforme aclarado
Inconforme no aclarado
No contesto
Total de crèditos prendarios 2,414,558.05 100% 15 6.07%
∑
CONCLUSION:
Prueba aceptable.
81
82
Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad
Limitada

ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES Realizò RAGY 01/04/2010
Saldo
Ajustes y ReclasificacionesSaldo Segùn
CUENTAS Segùn Referencia
Auditoria
Contabilidad Debe Haber
Estimacion cuentas incobrables
548,076.66
sobre cartera √ 548,076.66
Estimacion prèstamos prendarios 301,442.16 301,442.16 B / R-02
Estimacion prèstamos hipotecarios 137,019.16 137,019.16 B / R-02
Estimacion prèstamos fiduciarios 82,211.50 82,211.50 B / R-02
Estimacion prètamos a empleados 27,403.84 27,403.84 B / R-02
TOTAL 548,076.66 548,076.66 548,076.66 548,076.66 B
∑ ∑ ∑ ∑
CONCLUSION:
1, Se reclacifica la cuenta estimaciòn cuentas incobrables sobre cartera de la siguiente forma:
2, El 55% corrresponde a estimaciòn sobre prèstamos prendarios,
3, El 25% corresponde a estimaciòn sobre prèstamos hipotecarios.
4, El 15% cooresponde a estimaciòn sobre prèstamos fiduciarios.
5, El 5% restante correspon a estimaciòn sobre prèstamos a empleados.
83
Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa
Cruz Responsabilidad Limitada

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Realizò RAGY 01/04/2010
CONCEPTO DEBE HABER REF.

RECLASIFICACION 01 (R-01)
PRESTAMOS PRENDARIOS 16,621,447.29 B
PRESTAMOS HIPOTECARIOS 11,440,046.98 B
PRESTAMOS FIDUCIARIOS 2,124,289.45 B
PRESTAMOS A EMPLEADOS 509,034.19 B
PRESTAMOS POR COBRAR 30.694,817,91 B
Para registrar la reclasificacion de la cuenta
prèstamos por cobrar 30,694,817.91 30,694,817.91
RECLASIFICACION 02 (R-02)
ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS 301,442.16 B / B-6
ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS 137,019.16 B / B-6
ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS 82,211.50 B / B-6
ESTIMACION PRESTAMOS PARA EMPLEADOS 27,403.84 B / B-6
ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES SOBRE
CARTERA
548,076.66 B
Para registrar la reclasificacion de la cuenta estimacion para
cuentas incobrables sobre cartera de prèstamos 548,076.66 548,076.66
84
Cédula Sumaria PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO C Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
(Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO

Equipo de Computo 79,140.60 √ 79,140,60 ∞C-7
Mobiliario y Equipo 144,894.85 144,894.85 ∞C-8
Vehiculos 101,507.04 232.94 A/1 101,739.98 ∞C-91/2
Terrenos 15,459.51 15,459.51
Derecho de linea de telefono 3,925.00 3,925.00
Derecho de agua 10,645.00 465.88A/2 10,179.12 ∞C-101/2

Actualización Sistema SICRACO 100.00 100.00
Construcción en Proceso 4,816,910.44 4,816,910.44R/1 0.00 ∞C-111/2

Edificio 0.00 4,816,910.44R/1 27,053.88A/3 4,789,856.56 ∞C-111/2
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,172,582.44 4,817,143.38 4,844,430.20 5,145,295,62 B/G
∑ ∑ ∑ ∑ β
CONCLUSIÓN:
En base en el resultado satisfactorio de nuestra pruebas de auditoria y evaluación de Control Interno, hemos
concluido que las cifras presentadas en el rubro de Propiedad Planta y Equipo cédula sumaria"C" son razonables
al 31 de diciembre 2009.
85
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-1 Firma Fecha
PROGRAMA DE AUDITORIA Realizó RAGY 02/05/2009
AL 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO
No. PROCEDIMIENTO Hecho por Referencia

1 Procedimientos Obligatorios:
1.1 Revisar adiciones y retiros importantes e inspección RAGY
física selectiva.
1.2 Asegurarse de que no haya partidas capitalizables RAGY
cargadas a gastos o viceversa.
1.3 Realizar la observación física y documental de altas: que los RAGY
activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente
amparados con socuementos comprobatorios.
2 Otros Procedimientos
2.1 Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el libro RAGY
mayor.
2.2 Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas se RAGY
excluyen para el cómputo de la depreciación anual.
2.3 En las depresiaciones realizaar verificación de cálculos y RAGY
concistencia en la aplicación del método utilizado.
86
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-2 1/2 Firma Fecha
CUESTIONARIO Revisó O.V. OTTO
CONTESTE
¿Existen controles generales e independientes que aseguren?
1 El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y realizar X

un adecuado seguimiento de la información contable relativa a los
saldos activos fijos y los cargos por depreciación.
2 La preparación de informes gerenciales y de excepción referidos a:
1). Costo de reparación y mantenimiento X

2). Variaciones de tasas y métodos de depreciación. X
3). La conciliación de los listados de activos fijos con las cuentas X
control de mayor general, para corroborar la integridad de los
saldos.
4)- La práctica de recuentos périodicos de activos para conprobar la
existencia(veracidad) de los bienes. Fecha del último inventario. X
3 ¿Existe una adecuada segregación de funciones en el área de bienes
en usos y depreciaciones que refleje si: X

1). La aprobación de las adquisiciones y retiro de activos está
segregado de la contabilización de los mismos. X

2). La custodia de los activos está segregada de los registros
contables.
4 ¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de compra al X

Departamento de compra ¿Requisión de compra, solicitud de mercan-
cias, informe de rebastecimiento, etc.? Son estas comunicaciones
claras, oportunas y confiables?
5 ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o X

desecho de los activos fijos.
6 ¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con rapidez

87
la eliminación de activos fijos? X
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-2 2/2 Firma Fecha
CUESTIONARIO Revisó O.V. OTTO
CONTESTE
7 ¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos? X
Según la Ley.
8 ¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas de X

un año a otro?
9 ¿Prepara la cooperativa presupuesto de capital? Si es así, ¿con qué X

frecuencia?
10 ¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del X

costo de los activos?
88
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 02/05/2009
al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO
CONCEPTO REFERENCIA
CI/01 No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que terminado
y entregado el edificio, ya que se inicia a depreciar desde la fecha en que fue
terminada la construcción, prueba de ello es que al 31/12/2009 aparece como
construcción en proceso cuando fue teerminado y entregado el 20/11/2009 C-101/2
e inaurado el 26/11/2009.
CI/02 Aplicar un control interno consistente y oportuno, que resguarde los activos C
fijos de la Cooperativa y cumplimiento de leyes en general que le sean aplica-
bles.
CI/03 No mantienen ni actualizan la Tecnoligía de punta dentro de la Cooperativa C

especificamente en el equipo de computo.
CI/04 No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del C
personal que labora en la Cooperativa, y si algo llega a suceder no hay quien
responda y por lo tanto no se podrá exigir nada al personal.
89
RECOMENDACIONES Realizó RAGY 02/05/2009
1 Realizar el cálculo de la depreciación del edificio a partir de la fecha en que la

construcción fue terminada y entregada
2 La secretaria debe asegurarse de que los datos que diariamente anotan en el libro de
registro de kilometros recorridos, por el personal que utilizan los vehiculos sea real,
haciendo unas que otras veces en forma sorpresiva las prubas necesarias.
3 Es muy importante que cuenten con todas las Tarjetas de responsabilidad de los bienes a
cargo del personal que labora en la Cooperativa, Para que en el momento se pierda un
activo fijo o por cualquier cituación que pueda ocurrir haya un responsable que responda
por determinado hecho.
90
DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 02/05/2009
CONCEPTO
1 Todos los Activos Fijos de la Cooperativa "santa Cruz" RL, son depreciados de acuerdo
a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
2 La secretaria de la Cooperativa es la encargada de llevar el registro en un libro de los

kilometros recorridos diarios por cada vehículo, con el fin de mantener un mejor control.
3 Las 5 motocicletas HONDA con las que cuenta la Cooperativa son utilizados por los
Tecnicos de Campo, para trasladarse a diferentes lugares a evaluar las propiedades que
pretenden hipotecar antes de otorgar un crédito.
4 La Cooperativa cuenta con 1 Microbus TOYOTA HIACE que es utilizado para publicidad
y promociones con el fin de incrementar la cartera de ahorros y préstamos.
91
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT C-6 Firma Fecha
AL 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
(Cifras en quetzales) Revisó O.V. OTTO
Partida # DESCRIPCION / FECHA DEBE HABER Referencia

31/12/2009
A/1 Depreciación Vehículo 232.94
Depreciación acumulada Vehículo 232.94
V/ Registro de la depreciación de vehículos 232.94 232.94 C-91/3
por calculos incorrectos en días, del periodo
2004-2009.
31/12/2009
A/2 Costo Derecho de Agua 465.88
Caja y Bancos 465.88
V/ Registro por la diferencia que muestra 465.88 465.88 C-101/2
contabilidad según factura No. A-00125789
elcosto de derecho de agua es Q. 10,179.12.
31/12/2009
R/1 Edificios 4,816,910.44
Construcción en proceso 4,816,910.44
V/ Partida para eliminar la cuenta de 4,816,910.44 4,816,910.44 C-111/2
construcción en proceso debido a que en la
fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado
el edificio.
31/12/2009
A/3 Depreciación Edificio 27,053.88
Depreciación acululada Edificio 27,053.88
V/ Registro de la depreciación del edificio 27,053.88 27,053.88 C-111/2
correspondiente al periodo 2009.
92
Cédula Analitica Equipo de Computo PT C-71/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

Equipo de computo 269,037.85 √ 269,037.85 ☺
Depreciación acumulada (189,897.25) √ (189,897.25) ☺
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO 79,140.60 79,140.60 C
∑ ∑ β
CONCLUSIÓN:
Se cotejan las facturas del equipo de computo, verificando la fecha de adquisición y al hacer las pruebas
necesarias se concluye que los saldos al 31/12/2009 son correctos.
Se le aplica una depreciación del 33.33%, tasa establecidao por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
93
Cédula Analitica Equipo de Computo PT C-72/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
Movimiento Costo en Costo según Diferencia Dep. Acum.

libros factura Tasa 33.33%
Periodo 2002-2009 269,037.85 269,037.85 0 (189,897.25)
β C-71/2
Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Total Dep.

años anteriores 2006 2007 2008 2009 Acumulada
45,347.49 19,153.92 31,883.24 43,904.71 49,607.89 189,897.25
Nota:
Se cotejaron los libros de contabilidad con las Facturas de la compra de todo el equipo de computo
adquirido por la Cooperativa, para determinar si los valores que mostraban en contabilidad eran
reales, asimismo se realizarón los calculos respectivos de la depreciación sobre el 33.33% y de
acuerdo al procedemiento realizado comcluimos que el saldo mostrado al 31/12/2009 es correcto.
94
Cédula Analitica Mobiliario y Equipo PT C-81/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

Mobiliario y Equipo 296,759.46 √ 296,759.46 ☺
Depreciación acumulada (151,864.61) √ (151,864.61) ☺
TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO 144,894.85 144,894.85 C
∑ ∑ β
CONCLUSIÓN:
Se cotejan las facturas del mobiliario y equipo, verificando la fecha de adquisición. Se revisarón los periodos de 1996
hasta el 2009, mostrando los calculos correctos al aplicar pruebas de auditoria por lo tanto el saldo mostado al
31/12/2009 es correcto.
Se aplica una depreciación anual del 20%, tasa establecida por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
95
96
97
Cédula Analitica vehiculos PT C-9 2/3 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
Movimiento Costo Depreciación Acumulada Total

Saldos iniciales 254,309.00 152,569.02 101,739.98
β C-91/3
VEHICULOS
En el año 2008 se compro una motocicleta
Determinación del valor correcto de depreciación
1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo Adquirido el 05/07/2004

Costo inicial 23,900.00
Depreciacíon 2004 (179 días) 2,337.76
Depreciación 2005 (12 meses) 4,780.00
Depreciación 2007 (12 meses) 4,780.00 ©

Depreciación 2009 (187 días) 2,442.24
Depreciación acumulada 23,900.00
TOTAL DEPRECIACIÓN 0.00
NOTA:
En el año 2004 al hacer la depreciaron se tomaron 183 días y al hacer los calculos son unicamente
179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.
1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo Adquirido el 05/07/2004

Depreciacíon 2004 (179 días) 2,337.76

TOTAL DEPRECIACIÓN 0.00
NOTA:
179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.
98
Cédula Analitica vehiculos PT C-93/3 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
1 Motocicleta Honda CTx color Rojo Adquirido el 19/11/2005

Depreciación 2005 (42 días) 652.74

Depreciación Acumulada 23,343.14
TOTAL DEPRECIACIÓN 5,019.86
NOTA:
42 días.
1 Microbus TOYOTA HIACE modelo 2007 color blanco Adquirido el 18/08/2007

TOTAL DEPRECIACIÓN 78,723.16
NOTA:
En el año 2007 al hacer la depreciacion se tomaron 136 días cuando en realidad son
135 días.
1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo, negro Adquirido el 28/02/2008

Total 17,996.96
NOTA:
En el año 2008 al hacer la depreciacion se tomaron 307 días cuando en realidad son
308 días.

Depreciación Acumulada 2004 - 2009 152,801.96
(-) Depreciación aplicada 2004-2009 152,569.02 C-9 2/3
Diferencia 232.94 β
99
Cédula Analitica Derecho de Agua PT C-101/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

Derecho de Agua 10,645.00 √ 465.88A/2 10,179.12 £ ☺
TOTAL Derecho de Agua 10,645.00 465.88 10,179.12 C
∑ ∑ ∑ β
A/2 Costo derecho de Agua 465.88
Caja y Bancos 465.88

V/ Registro por la diferencia que muestra 465.88 465.88
contabilidad según factura No. A-00125789 el costo de derecho
de agua es Q. 10,179.12.
CONCLUSIÓN:
El derecho de agua se termino de pagar en el año 2,000 y al final del año el departamento de contabilidad en libros
registro un monto mayor con una diferencia de Q. 465.88, por lo que se hizo necesario hacer un ajuste en esta
cuenta.
100
Cédula Analitica Derecho de Agua PT C-102/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
Movimiento Costo en libros Costo según factura Diferencia

Saldos iniciales 10,645.00 10,179.12 465.88
β C-101/2
NOTA:
Según factura No. A-00125789 el costo de derecho de agua es Q.10,179.12.
con una diferencia de Q. 465.88
101
Cédula Analitica Edificio PT C-111/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

Construcción en Proceso 4,816,910.44 Ω 4,816,910.44R/1 0.00
Edificios 4,816,910.44R/1 4,816,910.44 Ω
Depreciación acumulada - 27,053.88A/2 (27,053.88)
TOTAL Edificio 4,816,910.44 4,816,910.44 4,843,964.20 4,789,856.56 C
∑ ∑ ∑ ∑ β
R/1 Edificios 4,816,910.44

Construcción en proceso 4,816,910.44
V/Partida para eliminar la cuenta de 4,816,910.44 4,816,910.44
construcción en proceso debido a que en la fecha 20/11/2009 fue terminado y

entregado el edificio.
A/3 Depreciación Edificio 27,053.88

Depreciación acululada Edificio 27,053.88
V/ Registro de la depreciación del edificio 27,053.88 27,053.88
correspondiente al periodo 2009.
CONCLUSIÓN:
La construcción del edificio se terminoó el 20/11/2009, Por lo tanto se eliminó la cuenta de construcción en proceso
para crear la cuenta de edificios en donde se hizo un ajuste debido a la depreciación correspondiente al periodo 2009, de 41 dias.
Se aplica una depreciación anual del 5% según la tasa que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
102
Cédula Analitica Edificio PT C-112/2 Firma Fecha
al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009
Periodo Fecha inicio Costo Días/Meses 5% de Ley Total

2009 20/11/2009 4,816,910.44 41 días 27,053.88 4,789,856.56
β C-111/2
NOTA:
El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra que dio inicio a la
construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubucada en 5av. Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz
del Quiché, El Quiché, construcción que fue inaurada el veintiséis de noviembre de dos mil nueve, fue
construido sobre el terreno propiedad de la Cooperativa "Santa Cruz" R.L, su contrucción termino el
veinte de noviembre de dos mil nueve y su valor en libros es de Q. 4,816,910.44.
103
104
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.
PROGRAMA DE PASIVO CIRCULANTE PT: AA-1 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
(CIFRAS EN QUETZALES) REVISÓ LIC. OTTO
No. PROCEDIMIENTOS REF.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Revisar la selección relativa al cuestionario de control AA-2

interno y a base de pruebas selectiva, aségurarse que los
procedimientos indicados han sido observados.
2 Obtener o preparar relación de cuentas por pagar haciendo

el siguiente trabajo.
A- Verificar la suma y compárala con el saldo del mayor.
B- Coteje la relación con los auxiliares de cuentas por pagar AA
3 Investigar los saldos individuales impotantes, revisando fac-

turas, estados de cuentas y otros comprobantes para cercio-
rarse de que el pasivo exista a la fecha del balance. AA
4 Solicitar confirmación con la amplitud que el supervisor ANEXO C

juzgue necesario, de los saldos importantes.
5 Examinar el libro diario y el balanse de saldos. AA-6
6 Comprobar que las cantidades retenidas por impuestos o

por conceptos se hayan registrado como pasivo. ANEXO AA
7 Revisar los pagos posteriores de cuentas por paga y deter- AA-6

minar se han liquidado pasivo no registrados, por cantidades
diferentes a las que muestran los libros.
105
CUESTIONARIO
PASIVO CORRIENTE PT: AA-2 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REVISÓ LIC. OTTO
No. DESCRIPCION SI NO
1 Se concilian con frecuencia los registros auxiliares de
cuentas por pagar? X
2 Se verifica los cálculos de las facturas de proveedores

antes de ser contabilizadas? X
3 Se autorizan debidamente todos los ajustes a las

cuentas por pagar? X
4 Se revisan y se tiene un control adecuado sobre los

saldos deudores de cuentas por pagar? X
5 Se mantiene un control adecuado sobre las transa-

cciones relacionadas con documentos? X
6 Autoriza el consejo de administración o algún comité

a firmar documentos para obtener préstamos? X
7 Especifican los registros del consejo de administación

o del comité apropiado las instituciones a las cuales
se le habrá de pedir dinero prestado? X
8 Señalan los registros del consejo o del comité autori-

zado los funcionarios que estén autorizados para
firmar documentos? X
9 Diga si se contabilizan los documentos por pagar en

un registro sobre documentos o algún otro registro
que indiquen: X
a) el importe del documento X
b) la fecha de vencimiento del documento X
c) las facturas de pago de los intereses X
d) los pagos a cueta de capital X
e) El importe de los pagos por concepto de intereses. X
10 Se lleva un registro apropiado de los activos que ga-

rantizan los préstamos? X
11 Está autorizada la persona que lleva el registro de los

documentos o los cheques? X
106
PASIVO CORRIENTE
DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO PT: AA-3 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
(CIFRAS EN QUETZALES) REVISÓ LIC. OTTO 11/04/2010
CONCEPTO REF
CI/01 Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos se encuentran con corrector. AA-7
CI/02 Los libros Mayor y Balance de Saldos hay algunas cuentas que no fueron copias AA-8
correctamente y aparecen con otro saldo.
CI/03 Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos no los llevan al dia. AA-9
CI/04 Que en las partidas de libro diario utilizan 2 nombres a la cuenta Ahorro chiqui
Cuenta.y ahorro infanto juvenil lo cual son dos conceptos diferentes, pero son AA-9
anotados en el mismo folio del libro mayor
107
PASIVO CORRIENTE
DIVULACIONES PT: AA-4 FIRMA FECHA
REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REVISÓ LIC. OTTO
No. PROCEDIMIENTOS
1 Para pagar la Retenciónes utilizan un fórmulario de la SAT- No. 1063 el número de casilla que
llenan es 29 , el porcentaje que calculan es del 10%
2 Para pagar la Retención Impuesto sobre Dieta trabajan el fórmulario de la SAT-No. 1063
el número de casilla que llenan es 18, el porcentaje es del 5%.
3 EL I.P.F. lo pagan mensualmente.
108
PASIVO CORRIENTE
RECOMENDACIONES PT: AA-5 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
CONCEPTO REF
1 Que la contadora general debe de tener más ciudado con los libros AA-7
a la hora de contabilizar.
2 Que cada fin de mes la contadora general debe de llenar los libros AA-8
para no tener ningún problema.
3 Explicar en algún documento que la cuenta ahorro chiqui cuenta es AA-9

igual a infanrto juvenil.
4 En la planilla deben de agregarle otra columna para el cálculo de

la cuota patronal. AA-12
5.- Que cadaagencia debe deelaborar su propia planilla de sueldos

y salarios. AA-12
6.- De que todas las agencias deben demanegar las mismas políticas
de pago o provisiones. AA-12
109
110
AHORRO FIJO DE ASOCIADOS
AL 31/12/2009 PT: AA-6.1 FIRMA FECHA
(CIFRAS EN QUETZALES) REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REVISÓ LIC. OTTO 11/04/2010
No, CUENTAS DEBE HABER RESULTADO

31/01/2009 Partida No. 01-2009 236,396.48 ∂
31/01/2009 Partida No. 02-2009 105,753.31
31/01/2009 Partida No. 03-2009 77,029.34
31/01/2009 Partida No. 06-2009 149,715.77
31/01/2009 Partida No. 09-2009 240,000.00
31/01/2009 Partida No. 10-2009 360,540.37
31/01/2009 Partida No. 11-2009 42,600.00
∑ 509,345.11 702,690.16 193,345.05
28/02/2009 Partida No. 17-2009 130,877.09 ∂

28/02/2009 Partida No. 18-2009 96,535.76
28/02/2009 Partida No. 20-2009 390,775.50
28/02/2009 Partida No. 21-2009 73,492.99
28/02/2009 Partida No. 23-2009 80,000.00
28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,000.00
28/02/2009 Partida No. 25-2009 15,000.00
∑ 265,028.75 522,652.59 257,623.84
31/03/2009 Partida No. 32-2009 326,117.24 ∂

31/03/2009 Partida No. 33-2009 217,011.68
31/03/2009 Partida No. 38-2009 228,192.38
31/03/2009 Partida No. 39-2009 144,575.02
31/03/2009 Partida No. 42-2009 5,233.10
31/03/2009 Partida No. 43-2009 21,055.95
∑ 382642.65 559,542.72 176,900.00
30/04/2009 Partida No. 59-2009 216,802.69 ∂

30/04/2009 Partida No. 60-2009 248,471.10
30/04/2009 Partida No. 62-2009 102,726.34
30/04/2009 Partida No. 63-2009 96582.19
30/04/2009 Partida No. 65-2009 50,000.00
30/04/2009 Partida No. 66-2009 43,729.09
30/04/2009 Partida No. 67-2009 7,731.04
∑ 402,784.33 363,258.12 39,526.21
31/05/2009 Partida No. 76-2009 420,814.34 ∂

31/05/2009 Partida No. 77-2009 252,960.00
31/05/2009 Partida No. 79-2009 33,416.18
31/05/2009 Partida No. 80-2009 73,419.72
31/05/2009 Partida No. 82-2009 15,300.00
∑ 326,379.72 469,530.52 143,150.80
111

30/06/2009 Partida No. 89-2009 657,306.60 ∂
30/06/2009 Partida No. 90-2009 17,873.13
30/06/2009 Partida No. 92-2009 186,329.91
30/06/2009 Partida No. 93-2009 38,813.59
30/06/2009 Partida No. 96-2009 4,092.14
30/06/2009 Partida No. 97-2009 3,845.46
30/06/2009 Partida No. 111-2009 0.04
∑ 60,532.22 847,628.65 787,096.43
31/07/2009 Partida No. 112-2009 662,039.46 ∂

31/07/2009 Partida No. 113-2009 176,776.97
31/07/2009 Partida No. 115-2009 358,258.27
31/07/2009 Partida No. 116-2009 209,699.55
31/07/2009 Partida No. 118-2009 70,000.00
31/07/2009 Partida No. 119-2009 79,833.22
31/07/2009 Partida No. 120-2009 24,839.39
∑ 481,315.91 1,100,130.95 618,815.04
31/08/2009 Partida No. 128-2009 418,219.13 ∂

31/08/2009 Partida No. 129-2009 221,710.20
31/08/2009 Partida No. 131-2009 168,188.19
31/08/2009 Partida No. 132-2009 93,700.00
31/08/2009 Partida No. 135-2009 59,900.00
31/08/2009 Partida No. 136-2009 2,000.00
∑ 317,410.20 646,307.32 328,897.12
30/09/2009 Partida No. 145-2009 43,708.54 ∂

30/09/2009 Partida No. 146-2009 158,870.94
30/09/2009 Partida No. 148-2009 264,203.83
30/09/2009 Partida No. 149-2009 149,388.90
30/09/2009 Partida No. 151-2009 8,791.15
30/09/2009 Partida No. 152-2009 2,318.20
∑ 310,578.04 316,703.52 6,125.48
112

31/10/2009 Partida No. 166-2009 88,850.00 ∂
31/10/2009 Partida No. 168-2009 191,818.29
31/10/2009 Partida No. 169-2009 449,800.31
31/10/2009 Partida No. 170-2009 191,600.00
31/10/2009 Partida No. 172-2009 35,014.59
31/10/2009 Partida No. 173-2009 7,000.00
∑ 287,450.00 676,633.19 389,183.19
30/11/2009 Partida No. 179-2009 1,844,584.95 ∂

30/11/2009 Partida No. 180-2009 161,615.12
30/11/2009 Partida No. 181-2009 123,574.82
30/11/2009 Partida No. 182-2009 120,482.19
30/11/2009 Partida No. 186-2009 27,150.00
30/11/2009 Partida No. 187-2009 3,000.00
∑ 285,097.31 1,995,309.77 1,710,212.46
31/12/2009 Partida No. 197-2009 264,371.37 ∂

31/12/2009 Partida No. 198-2009 93,600.00
31/12/2009 Partida No. 200-2009 62,807.80
31/12/2009 Partida No. 201-2009 98,989.50
31/12/2009 Partida No. 204-2009 226,655.23
31/12/2009 Partida No. 205-2009 108,066.40
∑ 300,555.90 553,834.40 253,178.50
113
114
AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS

01/01/2009 Partida No. 01-2009 2,634,635.60 ∂
01/01/2009 Partida No. 02-2009 60,320.00
01/01/2009 Partida No. 03-2009 141,427.00
01/01/2009 Partida No. 05-2009 598,108.25
01/01/2009 Partida No. 06-2009 471,940.41
01/01/2009 Partida No. 10-2009 63,175.53
01/01/2009 Partida No. 11-2009 63,939.35
∑ 677,306.76 721,603.78 44,297.02
28/02/2009 Partida No. 17-2009 388,567.60 ∂

28/02/2009 Partida No. 18-2009 248,332.51
28/02/2009 Partida No. 20-2009 70,029.08
28/02/2009 Partida No. 21-2009 239,244.73
28/02/2009 Partida No. 24-2009 43,783.37
28/02/2009 Partida No. 25-2009 169,064.66
∑ 656,641.90 502,380.05 94,261.85
31/03/2009 Partida No. 32-2009 522,730.41 ∂

31/03/2009 Partida No. 33-2009 355,527.31
31/03/2009 Partida No. 35-2009 32,578.65
31/03/2009 Partida No. 38-2009 359,567.73
31/03/2009 Partida No. 39-2009 269,620.43
31/03/2009 Partida No. 42-2009 121,067.05
31/03/2009 Partida No. 43-2009 35,335.62
∑ 693,062.01 1,003,365.19 310,303.18
30/04/2009 Partida No. 59-2009 551,994.91 ∂

30/04/2009 Partida No. 60-2009 415,791.56
30/04/2009 Partida No. 62-2009 436,926.77
30/04/2009 Partida No. 63-2009 352,063.83
30/04/2009 Partida No. 66-2009 77,256.73
30/04/2009 Partida No. 67-2009 56,599.10
∑ 824,454.49 1,066,178.41 241,723.92
115

31/05/2009 Partida No. 76-2009 443,729.03 ∂
31/05/2009 Partida No. 77-2009 381,290.49
31/05/2009 Partida No. 79-2009 153,351.00
31/05/2009 Partida No. 80-2009 227,425.35
31/05/2009 Partida No. 82-2009 110,495.43
31/05/2009 Partida No. 83-2009 48,375.25
∑ 657,091.09 707,575.46 50,484.37
30/06/2009 Partida No. 89-2009 505,144.42 ∂

30/06/2009 Partida No. 90-2009 161,522.27
30/06/2009 Partida No. 92-2009 429,133.40
30/06/2009 Partida No. 93-2009 240,065.33
30/06/2009 Partida No. 96-2009 118,009.50
30/06/2009 Partida No. 97-2009 31,500.91
30/06/2009 Partida No. 98-2009 20,921.14
∑ 433,088.51 1,073,208.46 640,199.95
31/07/2009 Partida No. 112-2009 416,755.55 ∂

31/07/2009 Partida No. 113-2009 414,986.91
31/07/2009 Partida No. 115-2009 261,398.07
31/07/2009 Partida No. 116-2009 491,971.15
31/07/2009 Partida No. 119-2009 103,496.02
31/07/2009 Partida No. 120-2009 88,143.85
∑ 995,101.91 781,649.64 213,452.27
31/08/2009 Partida No. 128-2009 346,256.85 ∂

31/08/2009 Partida No. 129-2009 329,476.16
31/08/2009 Partida No. 131-2009 382,547.40
31/08/2009 Partida No. 132-2009 336,870.58
31/08/2009 Partida No. 135-2009 72,529.79
31/08/2009 Partida No. 136-2009 76,503.44
∑ 742,850.18 801,334.04 58,483.86
116

30/09/2009 Partida No. 145-2009 400,344.29 ∂
30/09/2009 Partida No. 146-2009 324,382.59
30/09/2009 Partida No. 148-2009 358,016.00
30/09/2009 Partida No. 149-2009 348,862.46
30/09/2009 Partida No. 149-2009 600.00
30/09/2009 Partida No. 151-2009 107,480.00
30/09/2009 Partida No. 152-2009 126,460.60
30/09/2009 Partida No. 159-2009 25,069.13
30/09/2009 Partida No. 165-2009 257,384.59
∑ 800,305.06 890,909.42 90,604.36
31/10/2009 Partida No. 166-2009 185,498.39 ∂

31/10/2009 Partida No. 169-2009 348,082.48
31/10/2009 Partida No. 170-2009 294,028.68
31/10/2009 Partida No. 172-2009 89,543.11
31/10/2009 Partida No. 173-2009 37,694.52
∑ 517,221.59 475,818.48 117,788.59
30/11/2009 Partida No. 179-2009 397,755.96 ∂

30/11/2009 Partida No. 180-2009 361,833.39
30/11/2009 Partida No. 181-2009 402,708.13
30/11/2009 Partida No. 182-2009 317,075.97
30/11/2009 Partida No. 185-2009 65,041.81
30/11/2009 Partida No. 186-2009 98,276.00
30/11/2009 Partida No. 187-2009 88,561.53
∑ 832,512.70 898,740.09 66,227.39
31/12/2009 Partida No. 197-2009 450,539.94 ∂

31/12/2009 Partida No. 198-2009 436,045.70
31/12/2009 Partida No. 200-2009 384,177.85
31/12/2009 Partida No. 201-2009 338,844.66
31/12/2009 Partida No. 203-2009 80,529.47
31/12/2009 Partida No. 204-2009 50,150.00
31/12/2009 Partida No. 205-2009 28,826.44
31/12/2009 Partida No. 218-2009 3,250.11
31/12/2009 Partida No. 222-2009 23,355.76
∑ 853,866.80 941,853.13 87,986.33
117
ANALITICA
AHORRO CHIQUI CUENTA
AL 31/12/2009 PT: AA-8 FIRMA FECHA
REVISÓ LIC. OTTO
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Según
CUENTAS contabilidad Debe Haber Auditoria Ref.
dic-08 80,292.31 80,292.31
ene-09 80,685.18 80,685.18
feb-09 73,712.79 73,712.79
mar-09 77,622.16 77,622.16
abr-09 80,397.42 80,397.42
may-09 95,399.08 95,399.08
jun-09 132,699.05 132,699.05
jul-09 147,108.05 147,108.05
ago-09 150,647.05 150,647.05
sep-09 213,335.89 213,335.89
oct-09 212,486.75 212,486.75
nov-09 208,449.70 208,449.70
dic-09 217,176.14 217,176.14 ∂
√ √
118

01/01/2009 Partida No. 01-2009 80,292.31 ∂
01/01/2009 Partida No. 02-2009 392,870
∑ 80,685.18 80,685.18
28/02/2009 Partida No. 17-2009 2,015.00 ∂

28/02/2009 Partida No. 18-2009 6,891.30
28/02/2009 Partida No. 20-2009 2,550.00
28/02/2009 Partida No. 21-2009 5,596.09
28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,000.00
28/02/2009 Partida No. 25-2009 50.00
∑ 12,537.39 5,565.00 6,972.39
31/03/2009 Partida No. 32-2009 3,909.37 ∂

∑ 3,909.37 3,909.37
30/04/2009 Partida No. 59-2009 2,775.26 ∂

∑ 2,775.26 2,775.26
31/05/2009 Partida No. 76-2009 8,454.00 ∂

31/05/2009 Partida No. 77-2009 562.34
31/05/2009 Partida No. 79-2009 5,990.00
31/05/2009 Partida No. 80-2009 750.00
31/05/2009 Partida No. 82-2009 2,020.00
31/05/2009 Partida No. 83-2009 150.00
∑ 1,462.34 16,464.00 15,001.66
30/06/2009 Partida No. 89-2009 37,299.97 ∂

∑ 37,299.97 37,299.97
31/07/2009 Partida No. 112-2009 14,409.00 ∂

∑ 14,409.00 14,409.00
31/08/2009 Partida No. 128-2009 3,539.05 ∂

∑ 3,539.05 3,539.05
119

30/09/2009 Partida No. 145-2009 62,688.84 ∂
∑ 62,688.84 62,688.84
31/10/2009 Partida No. 169-2009 849.14 ∂

∑ 849.14 849.14
30/11/2009 Partida No. 180-2009 4,037.05 ∂

∑ 4,037.05 4,037.05
31/12/2009 Partida No. 240-2009 217,176.14 ∂

∑ 217,176.14 217,176.14
120
ANALITICA
CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ
REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REVISÓ LIC. OTTO

Saldo Según
dic-08 252,448.88 252,448.88
ene-09 226,809.40 226,809.40
feb-09 225,892.50 225,892.50
mar-09 262,026.41 262,026.41
abr-09 248,298.71 248,298.71
may-09 295,416.18 295,416.18
jun-09 334,150.31 334,150.31
jul-09 301,104.76 301,104.76
ago-09 300,740.11 300,740.11
sep-09 348,170.21 348,170.21
oct-09 465,967.04 465,967.04
nov-09 525,231.59 525,231.59
dic-09 590,765.81 590,765.81 ∂
√ √
121

01/01/2009 Partida No. 01-2009 252,448.88 ∂
01/01/2009 Partida No. 02-2009 1,400.00
01/01/2009 Partida No. 03-2009 8,457.62
01/01/2009 Partida No. 05-2009 15,520.00
01/01/2009 Partida No. 06-2009 36,201.86
01/01/2009 Partida No. 10-2009 2,100.00
∑ 44,659.48 271,468.99 226,809.40
28/02/2009 Partida No. 17-2009 10,500.00 ∂

28/02/2009 Partida No. 18-2009 6,750.00
28/02/2009 Partida No. 20-2009 3,300.00
28/02/2009 Partida No. 21-2009 9,266.90
28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,300.00
∑ 16,016.90 15,100.00 919.00
31/03/2009 Partida No. 32-2009 19,540.13 ∂

31/03/2009 Partida No. 33-2009 10,000.00
31/03/2009 Partida No. 38-2009 22,401.00
31/03/2009 Partida No. 39-2009 2,007.90
31/03/2009 Partida No. 42-2009 4,730.00
31/03/2009 Partida No. 44-2009 1,470,68
∑ 12,007.90 48,141.81 36,133.91
30/04/2009 Partida No. 59-2009 6,696.00 ∂

30/04/2009 Partida No. 60-2009 27,305.70
30/04/2009 Partida No. 62-2009 12,570.00
30/04/2009 Partida No. 63-2009 10,448.00
30/04/2009 Partida No. 66-2009 5,695.00
30/04/2009 Partida No. 67-2009 935.00
∑ 38,688.70 24,961.00 13,727.70
31/05/2009 Partida No. 76-2009 5,5590.03 ∂

31/05/2009 Partida No. 77-2009 28,998.71
31/05/2009 Partida No. 79-2009 21,726.15
31/05/2009 Partida No. 80-2009 2,000.00
31/05/2009 Partida No. 82-2009 1,000.00
31/05/2009 Partida No. 83-2009 200.00
∑ 31,198.71 78,316.18 47,117.47
122

30/06/2009 Partida No. 89-2009 46,371.00 ∂
30/06/2009 Partida No. 90-2009 13,472.23
30/06/2009 Partida No. 92-2009 19,650.00
30/06/2009 Partida No. 93-2009 19,144.67
30/06/2009 Partida No. 96-2009 4,000.00
30/06/2009 Partida No. 97-2009 500.00
30/06/2009 Partida No. 98-2009 1,830.03
∑ 33,116.90 71,851.03 38,734.13
31/07/2009 Partida No. 112-2009 27,998.70 ∂

31/07/2009 Partida No. 113-2009 27,116.61
31/07/2009 Partida No. 115-2009 40,900.00
31/07/2009 Partida No. 116-2009 22,181.08
31/07/2009 Partida No. 119-2009 4,150.00
31/07/2009 Partida No. 120-2009 56,796.56
∑ 106,094.25 73,048.70 33,045.55
31/08/2009 Partida No. 128-2009 11,450.00 ∂

31/08/2009 Partida No. 129-2009 16,825.60
31/08/2009 Partida No. 131-2009 20,800.00
31/08/2009 Partida No. 132-2009 17,789.05
31/08/2009 Partida No. 135-2009 2,000.00
∑ 34,614.65 34,250.00 364.65
30/09/2009 Partida No. 145-2009 19,530.00 ∂

30/09/2009 Partida No. 146-2009 12,187.96
30/09/2009 Partida No. 148-2009 50,463.90
30/09/2009 Partida No. 149-2009 13,665.00
30/09/2009 Partida No. 151-2009 1,240.00
30/09/2009 Partida No. 160-2009 1,955.67
30/09/2009 Partida No. 163-2009 93.49
∑ 25,852.96 73,283.06 47,430.10
123

31/10/2009 Partida No. 167-2009 12,400.00 ∂
31/10/2009 Partida No. 169-2009 140,644.68
31/10/2009 Partida No. 170-2009 32,597.85
31/10/2009 Partida No. 172-2009 5,660.00
31/10/2009 Partida No. 173-2009 3,000.00
∑ 47,997.85 146,304.68 98,306.83
30/11/2009 Partida No. 179-2009 49,524.68 ∂

30/11/2009 Partida No. 180-2009 25,800.00
30/11/2009 Partida No. 181-2009 70,925.00
30/11/2009 Partida No. 182-2009 40,969.13
30/11/2009 Partida No. 186-2009 6,034.00
30/11/2009 Partida No. 187-2009 450.00
∑ 67,219.13 126,483.68 59,264.55
31/12/2009 Partida No. 197-2009 50,391.00 ∂

31/12/2009 Partida No. 197-2009 1,000.00
31/12/2009 Partida No. 198-2009 36,945.95
31/12/2009 Partida No. 200-2009 61,687.00
31/12/2009 Partida No. 201-2009 16,500.00
31/12/2009 Partida No. 204-2009 2,600.00
31/12/2009 Partida No. 220-2009 129.69
31/12/2009 Partida No. 221-2009 3,172.48
∑ 53,445.95 118,980.17 65,534.22
124
ANALITICA
RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S.
REVISÓ LIC. OTTO

Saldo Según
dic-08 902.21 902.21
ene-09 2,089.61 2,089.61
feb-09 2,630.39 2,630.39
mar-09 2,630.39 2,630.39
abr-09 2,757.07 2,757.07
may-09 2,662.44 2,662.44
jun-09 2,814.76 2,814.76
jul-09 2,859.20 2,859.20
ago-09 2,933.83 2,933.83
sep-09 3,058.01 3,058.01
oct-09 2,799.60 2,799.60
nov-09 3,058.01 3,058.01
dic-09 1,122.84 1,122.84 ∂
√ √
125
RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S

01/01/2009 Partida No. 01-2009 902.21 ∂
01/01/2009 Partida No. 10-2009 480.85
∑ 1,187.41 1,187.41
28/02/2009 Partida No. 17-2009 1,222.25 ∂

28/02/2009 Partida No. 21-2009 1,187.41
28/02/2009 Partida No. 24-2009 505.94
∑ 1,187.41 1,728.19 540.78
31/03/2009 Partida No. 38-2009 1,222.25 ∂

31/03/2009 Partida No. 39-2009 1222.25
31/03/2009 Partida No. 42-2009 505.94
31/03/2009 Partida No. 43-2009 505.94
∑ 1,728.19 1,728.19 0.00
30/04/2009 Partida No. 59-2009 1,396.02 ∂

30/04/2009 Partida No. 60-2009 1,222.25
30/04/2009 Partida No. 66-2009 458.85
30/04/2009 Partida No. 67-2009 505.94
∑ 1,728.19 1854.87 126.68
31/05/2009 Partida No. 76-2009 1,173.30 ∂

31/05/2009 Partida No. 77-2009 1,343.28
31/05/2009 Partida No. 82-2009 534.20
31/05/2009 Partida No. 83-2009 458.85
∑ 1,802.13 1,707.50 94.63
30/06/2009 Partida No. 89-2009 1,325.62 ∂

30/06/2009 Partida No. 93-2009 1,173.30
30/06/2009 Partida No. 97-2009 534.20
30/06/2009 Partida No. 98-2009 534.20
∑ 1,707.50 1,859.82 152.32
126

31/07/2009 Partida No. 112-2009 1,294.71 ∂
31/07/2009 Partida No. 113-2009 1,325.62
31/07/2009 Partida No. 115-2009 75.35
31/07/2009 Partida No. 119-2009 534.20
31/07/2009 Partida No. 120-2009 534.20
∑ 1,859.82 1,904.26 44.44
31/08/2009 Partida No. 128-2009 1,126.62 ∂

31/08/2009 Partida No. 129-2009 1,294.71
31/08/2009 Partida No. 131-2009 92.55
31/08/2009 Partida No. 135-2009 534.20
31/08/2009 Partida No. 136-2009 534.20
∑ 1,828.00 1,753.37 74.63
30/09/2009 Partida No. 145-2009 1,311.61 ∂

30/09/2009 Partida No. 146-2009 3,087.26
30/09/2009 Partida No. 148-2009 210.11
30/09/2009 Partida No. 152-2009 1,180.10
30/09/2009 Partida No. 159-2009 1,727.26
30/09/2009 Partida No. 165-2009 1,142.56
∑ 4,267.36 4,391.54 124.18
31/10/2009 Partida No. 169-2009 1,142.56 ∂

31/10/2009 Partida No. 170-2009 1,400.97
31/10/2009 Partida No. 172-2009 534.20
31/10/2009 Partida No. 173-2009 534.20
∑ 1,935.17 1,676.76 258.41
30/11/2009 Partida No. 179-2009 1,659.38 ∂

30/11/2009 Partida No. 180-2009 3,094.83
30/11/2009 Partida No. 181-2009 1,177.04
30/11/2009 Partida No. 186-2009 534.20
30/11/2009 Partida No. 187-2009 534.20
∑ 3,629.03 3,370.62 258.41
127

31/12/2009 Partida No. 198-2009 3,125.78 ∂
31/12/2009 Partida No. 200-2009 1,400.97
31/12/2009 Partida No. 205-2009 1,068.40
31/12/2009 Partida No. 235-2009 858.04
∑ 4,194.18 2,259.01 1,935.17
128
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO
SANTA CRUZ , R.L.
5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1,
SANTA CRUZ DEL QUICHE
TEL: 7755-1952.
Santa Cruz del Quiché,

1 de abril de 2010
Señor:
Gerente General
Banrural S. A.
Estimado Gerente:
Reciba un cordial saludo, deseándole éxito en su labor cotidiana.
En la cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. se esta

realizando un análisis a nuestros estados financieros y por este motivo necesitamos que el
saldo mostrado en nuestros registros del préstamo bancario a favor de ustedes desde el 31
de diciembre al 8 de marzo del 2010.
Por lo tanto agradeceremos que nos proporcione una tabla de amortización de nuestra
deuda a su favor detallándole hasta el 8 de marzo de 2010.
Agradeciendo su fina atención me suscribo de usted.
Atentamente:
_____________________________
Gerson Morales
Gerente General
129
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010
Señor:
Saturnino Tipáz León.
1-1-3-1
Distinguido señor:
Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA

CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.
En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los

Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la
integración contable, que es de Q 10,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es
correcto.
Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada
corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números
de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria
le estará atendiendo.
Agradeciéndole la atención prestada a la presente:
Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
130
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
María Cristina Canil Guarcas
2-25-3-1
Distinguida señora:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
131
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Clara Luz Rodríguez
1-401-3-1.


integración contable, que es de Q 8,450.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
132
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
María Luisa Laynez Girón
1-1,700-3-1



Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
133
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Lorenzo Xiquin
1-304-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
134
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Feliciana Rojas Medrano
1-2044-3-1



Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
135
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
José Salvador Calel
2-45-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
136
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
María Guarcas Shen.
2-75-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
137
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Sara Betzabe Canil Morales.
2-15-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
138
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Diego Cho Sión.
3-200-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
.
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
139
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Rosa Yat Osorio.
3-350-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
140
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
María Tzulam Suc
3-224-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
141
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Olga Lucas Osorio.
3-115-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
142
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
María Estela Pérez Castro.
1- 1,800-3-1



Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
143
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Apolinario Pérez Saquí.
1-1,600-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
144
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
.Carolina Morales Morales.
1-2,400-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
145
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Marina Castro Morales.
1-3,010-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
146
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Sandra Morales Laynez.
1, 2,779-3-1



Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
147
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Batzar Castro Lux.
1-1,879-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
148
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Luis Laynez Lux.
1-1,889-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
149
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Julia Mendoza Castro.
1-1,904-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
150
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952
Señor:
Julián Lobos Chan.
1-80-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
___________________________
Gerson Morales
Gerente General
151
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Santos Ramón Lol.
1-704-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
152
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Santos Pelico López.
1-809-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
153
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Rosalía Álvarez Grijalva
1-1510-3-1


integración contable, que es de Q 21,967 .00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es
correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
154
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Rosario Calel Pérez.
1-143-3-1


correcto.

Atentamente:
_____________________________
Gerson Morales
Gerente General
155
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Beatriz Aguilar Morales
2-525-3-1


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
156
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Gregorio Tomás Fernández
2-650-3-1
Distinguido señor:


correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
157
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señora:
Petronila Batz Tzoy
1-2001-3-1


correcto.

Atentamente:
____________________________
Gerson Morales
Gerente General
158
SANTA CRUZ , R.L.
TEL: 7755-1952.
Señor:
Manuel Morales Gil.
1-4010-3-1
Distinguido señor:


integración contable, que es de Q85, 000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es
correcto.

Atentamente:
______________________________
Gerson Morales
Gerente General
159
AL 31/12/2009 PT: BB FIRMA FECHA
( CIFRAS EN QUETZALES ). REALIZÓ RAGY 11/04/2010
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Préstamos Por Pagar Banrural 1,455,986.06 1,256,340.04 BB-6
TOTAL CUENTA A LARGO PLAZO1,455,986.06 0.00 0.00 1,256,340.04 √

∂ ∑ ‫ﻍ‬
CONCLUSION:
Con base en los resultados de las pruebas de auditoria efectuadas según las evaluaciones
y pruebas de control internos ; opinamos que las cifras mostradas en la cédula sumaria BB
si son razonables al 31/12/2009 en relaciòn a los estados financieros exepto al resultado
de los intereses que según la auditoria no concuerda con el estado de resultado que se nos
presento.
160
PASIVO A LARGO PLAZO. PT: BB-1 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
No. PROCEDIMIENTOS REF.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Determinar se se ha otorgado en prenda o garantia algún

activo de la compañía para garantizar el pago del pasivo, BB-3
2 Revisar las estipulaciones del contrato de prestamo para

cerciorarse de:
A- Si existen restricciones sobre el superavit.

B- Que la cooperativa ha cumplido con las demás con-
diciones del contrato del prestamo. BB
3 Asegurar de que los saldos por pagar hayan sido clasi-

ficados correctamente en el balance general, atenciendo
a su fecha de vencimiento. BB
4 Comprobar el cálculo, registro y pago de los intereses

sobre prestamos. BB-6
161
CUESTIONARIO
PASIVO A LARGO PLAZO PT: BB-2 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REVISÓ LIC. OTTO
No. DESCRIPCION SI NO
1 Las obligaciones a largo plazo son autorizados por
Junta Directiva, Consejo de accionistas o la persona
autorizada para hacerlo. X
2 Se tiene un expediente por prestamo contratado, que

como minimo contenga los siguientes documentos: X
a- Origen de los fondos
b- Condiciones del prestamo (plazo, Amortizaciones,
tasa de interes, otros). X
c- Recibos del pago de intereses y amortizaciones de
capital. X
d- Ampliaciones del crédito. X
e- Confirmaciones de saldo periodicas por escrito
con la institucion acreedora. X
f- Destino de los fondos. X
3 Se tiene expedientes de los prestamos cancelados. X
4 Se tienen integraciones de intereses pagados y sal-

dos actuales de los prestamos. X
5 Los saldos de intereses y prestamos son cotejados

con el saldo de libro mayor. X
6 Los intereses pagados son cotejados con los saldos

registrados en cuentas de resultados. X
7 Los registros y clasificaciones de las obligaciones son

revisados periodicamente por una persona distinta a la
que realiza los registros. X
8 Se tienen expedientes de los prestamos otorgados por

casa matriz, donde se incluyan las condiciones del mis-
mo. X
162
DIVULGACIONES
AL 31/12/2009 PT: BB-3 FIRMA FECHA
REVISÓ LIC. OTTO
CONCEPTO
DETALLE DE PRESTAMOS
PRESTAMOS DEL BANCO BANRURAL
Monto: 2,000,000.00
2,000,000.00
Fecha de Adquisición: 10 - 03 - 2008
Tasa de Interes: 12%
Plazo: 5 años
Saldo a la fecha: 1,395,458.89
Bienes en garantia: 18% de la escritura del terreno de la cooperativa.
Intereses: Pagaderos Mensualmente
Insidencia en el ejercicio 2009 199,646.02
Tipo de Operación: Crédito de segundo piso
Mora 07-07-2009: 23.85
El prestamo fue confirmado por escrito por el banco Banrural, así como sus condiciones de
pago.
De acuerdo a los 3 analisis realizados por la auditoria no cuadran los datos presentados en
el estado de resultados.
163
DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO PT: BB-4 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
REF. CONCEPTO
BB-2 No revisan periodicamente los intereses y el capital que les cobran en el

banco Banrural.
164
RECOMENDACIONES PT: BB-5 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
CONCEPTO REF.
1 Que la cooperativa solicite al banco que tipo de tasa de interes y tasa esta BB-6
amortizando por el financiamiento recibido, cobrando.
2 Que Utilizen tipo amortizacion guatemlateca. BB-6
3 Que la cooperativa solicite compia de contrato sobre el financiamiento de BB-6

Q. 2,000,000.00. que demuestre que las garantias fueron gravadas en el registro
de la propiedad.
165
CÁLCULO DE INTERESES PT: BB-5.1 FIRMA FECHA
AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010
( CIFRAS EN QUETZALES ). REVISÓ LIC. OTTO
INTERESES DIVISIÓN CAPITAL % MULTIPLICACIÓN CAPITAL INTERESES

5,650.01 / 2,000,000.00 0.00283 X 2,000,000.00 5,650.01
9,834.50 / 1,983,523.44 0.00496 X 1,983,523.44 9,834.50
10,034.91 / 1,971,121.18 0.00509 X 1,971,121.18 10,034.91
17,922.52 / 1,958,918.61 0.00915 X 1,958,918.61 17,922.52
19,958.33 / 1,931,451.53 0.01033333 X 1,931,451.53 19,958.33
20,330.88 / 1,906,020.27 0.01066666 X 1,906,020.27 20,330.88
18,182.63 / 1,880,961.55 0.00966666 X 1,880,961.55 18,182.63
19,155.46 / 1,853,754.58 0.01033333 X 1,853,754.58 19,155.46
18,884.38 / 1,827,520.44 0.01033333 X 1,827,520.44 18,884.38
18,010.15 / 1,801,015.22 0.01000 X 1,801,015.22 18,010.15
18,062.03 / 1773,635.77 0.01033333 X 1773,635.77 18,062.03
16,301.35 / 1,746,573.74 0.00933333 X 1,746,573.74 16,301.35
17,747.35 / 1,717,485.49 0.01033333 X 1,717,485.49 17,747.35
16,898.43 / 1,689,843.23 0.01000 X 1,689,843.23 16,898.43
17,721.09 / 1,661,352.06 0.01066666 X 1,661,352.06 17,721.09
15,792.27 / 1,633,683.55 0.00966666 X 1,633,683.55 15,792.27
16,575.56 / 1,604,086.23 0.01033333 X 1,604,086.23 16,575.56
16,277.81 / 1,575,272.19 0.01033333 X 1,575,272.19 16,277.81
15,461.60 / 1,546,160.40 0.01000 X 1,546,160.40 15,461.60
15,667.73 / 1,516,232.41 0.01033333 X 1,516,232.41 15,667.73
14,865.11 / 1,486,510.55 0.01000 X 1,486,510.55 14,865.11
15,045.19 / 1,455,986.06 0.01033333 X 1,455,986.06 15,045.19
15,206.84 / 1,425,641.64 0.01066666 X 1,425,641.64 15,206.84
13,024.28 / 1,395,458.89 0.00933333 X 1,395,458.89 13,024.28
13,630.94 / 1,363,093.57 0.01000 X 1,363,093.57 13,630.94
   
β
166
PRESTAMO BANRURAL
AL 31/12/2009 PT: BB-6 FIRMA FECHA
Intereses Amortización
Fecha Base % Intereses Capital Saldo Ref
07/04/2008 2,000,000.00 0.00283 5,650.01 16,476.56 2,000,000.00
07/05/2008 1,983,523.44 0.00496 9,834.50 12,402.26 1,983,523.44
07/06/2008 1,971,121.18 0.00509 10,034.91 12,202.57 1,971,121.18
08/12/2008 1,827,520.440.01033333 18,884.38 26,505.22 1,827,520.44
07/01/2009 1,801,015.22 0.01000 18,010.15 27,379.45 1,801,015.45
07/02/2009 1773,635.770.01033333 18,062.03 27,062.03 1,773,635.77
07/03/2009 1,746,573.740.00933333 16,301.35 29,088.25 1,746,573.74
07/04/2009 1,717,485.490.01033333 17,747.35 27,642.26 1,717,485.49
07/05/2009 1,689,843.23 0.01000 16,898.43 28,491.17 1,689,843.23
08/06/2009 1,661,352.060.01066666 17,721.09 27,668.51 1,611,352.06
07/07/2009 1,633,683.550.00966666 15,792.27 29,597.32 1,633,683.55
07/08/2009 1,604,086.230.01033333 16,575.56 28,814.04 1,604,086.23
07/09/2009 1,575,272.190.01033333 16,277.81 29,111.79 1,575,272.19
07/10/2009 1,546,160.40 0.01000 15,461.60 29,927.99 1,546,160.40
07/11/2009 1,516,232.410.01033333 15,667.73 29,721.86 1,516,232.41
07/12/2009 1,486,510.55 0.01000 14,865.11 30,524.49 1,486,510.55
07/01/2010 1,455,986.060.01033333 15,045.19 30,344.42 1,455,986.06
08/02/2010 1,425,641.640.01066666 15,206.84 30,182.75 1,425,641,64
08/03/2010 1,395,458.890.00933333 13,024.28 32,365.32 1,395,458.89 
07/04/2003 1,363,093.57 0.01000 13,630.94 31,758.67 1,363,093.57 ♣
TOTAL 199,646.02345,053.01 1,486,510.55 BB
∑ ∑ ∑ β
GARANTIA
Prestamo bancario Banrural 2,000,000.00
18% garantizado como minimo del terreno de la
cooperativa 1,440,000.00
OBSERVACIONES:
Se reviso el cálculo aritmético de los intereses del prestamo banrural
según la tabla de amortización.
En la cooperativa paga al año un 12.13%.
167
168
169
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L XX-1
al 31 de diciembre de 2009 P.T. FIRMA FECHA

Estado de Resultados
Programa Hecho Por RAGY 11/04/2010
Revisado Por LIC. OTTONIEL
No. PROCEDIMIENTOS Hecho por Observacion

1 Resive la seccion relativa del cuestionario del control interno Ragy
y a base de pruebas selectivas asegurese que los procedimientos
indicados han sido observados
Obtenga o prepare relaciones por las distintas cuentas de gastos+ Ragy

coteje los totales contra el mayor.
Examine las partidas poco usuales, especialmenete creditos Ragy

a las cuntas de gastos.
Revise los pagos posteriores y cerciorese que se hayan Ragy

registrado en el ejercicio auditado, todos los gastos que le
corresponda.
Solicite directamente de los empleados seleccionados, que le Ragy

informen en monto del sueldo y cotejelo con el que se muestra
en la nomina.
Compruebe los calculos de las deducciones por concepto de seguro Ragy

social.
170
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L xx-2
Cuestionario Hecho Por RAGY 11/04/2010

Exige la empresa documentacion satisfactoria que ampare los pagos de
1 honorarios, comisiones, y publicidad. x
Se revisa periodicamente las facturas por publicidad comparandolas con

anuncios en diarios, radio, con el presupuesto correspondiente
2 x
Se proporciona al funcionario que firma cheques para prestamos,la
documentacion necesaria que respande el pago, para que lo revise antes
3 de firmar el cheque respectivo x
Exige la empresa cuentas de gastos detallados y documentacion que
comprueben los gastos de viaticos a los funcionarios o empleados de la
4 misma x
¿Se han otorgado nuevos créditos a clientes con antecedentes que
5 indican que son morosos x
171
172
173
174
175
Cooperativa Integral de Ahorro y
Crédito "Santa Cruz" R.L XX-3.4
Comision sobre prestamos
Cedula Analitica Hecho Por RAGY 11/04/2010
(expresado en quetzales) Revisado Por LIC. OTTONIEL
SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS

CUENTAS REFERENCIA
SEGÚN DEBE HABER SEGÚN
Mes de Enero de 2009 7,207.00 7,207.00 7,207.00
Mes de Febrero de 2009 15,160.00 22,367.00 22,367.00
Mes de marzo de 20098 12,270.00 34,637.00 34,637.00
Mes de abril de 2009 10,260.00 44,897.00 44,897.00
Mes de mayo de 2009 9,611.54 54,508.54 54,508.54
Mes de junio de 2009 32,886.18 87,394.72 ∂ 87,394.72
Mes de julio de 2009 √ 15,726.16 103,120.88 103,120.88
Mes de agosto de 2009 11,737.03 114,857.91 114,857.91
Mes de septiembre de 2009 11,096.15 125,954.06 125,954.06
Mes de octubre de 2009 16,800.37 142,754.43 142,754.43
Mes de noviembre de 2009 14,971.44 157,725.87 157,725.87
Mes de diciembre de 2009 39,397.81 197,123.68 ∑ 197,123.68 ∑
TOTAL 197,123.68 - - 197,123.68
∞
ENERO
CAJA 1 Comisiones sobre prestamos 2,850.00
TOTAL 7,207.00
DICIEMBRE
CHICHI Comisiones sobre prestamos 1,745.61
TOTAL 13,558.42 Ѽ
176
177
178
XX-5.1
Crédito "Santa Cruz" R.L
Intereses Pagados s/prestamos fijo socios

CUENTAS REFERENCIA
Mes de Enero de 2009 109,835.81 109,835.81 109,835.81
Mes de Febrero de 2009 66,595.64 176,431.45 176,431.45
Mes de marzo de 20098 51,575.80 228,007.25 228,007.25
Mes de abril de 2009 53,985.42 281,992.67 281,992.67
Mes de mayo de 2009 57,771.83 339,764.50 339,764.50
Mes de junio de 2009 83,647.89 423,412.39 423,412.39
Mes de julio de 2009 √ 72,459.76 495,872.15 ∂ 495,872.15
Mes de agosto de 2009 60,647.73 556,519.88 556,519.88
Mes de octubre de 2009 84,189.84 703,222.11 703,222.11
870,071.51 - - 870,071.51
∞
DICIEMBRE
CHICHI 10,299.96
109,835.81
DICIEMBRE
CHICHI 8,281.27
114,957.45 Ѽ
179
Crédito "Santa Cruz" R.L XX-6.1
Sueldos y Salarios

CUENTAS REFERENCIA
Mes de Enero de 2009 38,087.71 38,087.71 38,087.71
Mes de Febrero de 2009 39,530.00 77,617.71 77,617.71
Mes de marzo de 20098 39,530.00 117,147.71 117,147.71
Mes de abril de 2009 42,418.78 159,566.49 159,566.49
Mes de mayo de 2009 41,862.74 201,429.23 201,429.23
Mes de junio de 2009 44,315.00 245,744.23 ∂ 245,744.23
Mes de julio de 2009 √ 41,865.00 287,609.23 287,609.23
Mes de agosto de 2009 43,619.84 331,229.07 331,229.07
Mes de octubre de 2009 38,715.00 417,009.07 417,009.07
TOTAL 511,529.07 - - 511,529.07
180
181
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
xx-6 2/2
"Santa Cruz" R.L
Estado de Resultados Gastos de Financieros
cedula Sumaria Hecho Por RAGY 11/04/2010
SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDOS SEGÚN REFERENCI
CUENTAS
SEGÚN DEBE HABER AUDITORIA A
GASTOS DE ADMINISTRACION
vienen - -
Aguinaldo 38,608.36 38,608.36
Gastso de Representacion 19,200.00 19,200.00
Donaciones Concedidas 20,505.00 20,505.00
Gastos de Asamblea 105,551.50 105,551.50
Impuestos y Contribuciones 6,214.73 6,214.73
Fianzas Pagadas 6,440.00 6,440.00
Seguridad y Vigilancia 87,442.00 87,442.00
Depreciacion Mobiliario y Equipo 37,448.36 37,448.36
Gastos de Instalacion 5,956.62 5,956.62
Servicio de Transmision de datos Vencidos 4,400.00 4,400.00
I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos 277,106.32 277,106.32
Capacitaciones 24,011.70 24,011.70
Uniforme a Personal Administrativo 7,050.00 7,050.00
Seguros Pagados 6,395.86 6,395.86
Gastos de Aniversario 26,682.87 26,682.87
Amortizacion S/perdida por Demolicion de Edificio 20,779.85 20,779.85
Deprec. Equipo de Computo 49,607.88 49,607.88
Deprec. Vehículo 46,079.80 46,079.80
Honorarios Profesionales 74,500.00 74,500.00
Total ∑ 863,980.85 863,980.85 ∑
β
∞
182
Ajustes y Reclasificaciones Hecho Por RAGY 11/04/2010

A/1 Cuentas por Liquidar o Cobrar 47.66
a: Intereses cobrados sobre prestamos 47.66
Para registra la diferencia de intereses sobre
prestamos 47.66 47.66
183
Deficiencias Hecho Por RAGY 11/04/2010

1 Que no tiene el cuidado necesario para llenar los libros, aparecen con borrones
tachones de corrector.
Que no hay un encargado de llenar los libros, lo llenan entre todos

aparecen en los libros firentes escrituras.
Al momenento de cerrar mayor no cuadran los 2 folios, por la rapidez apuntan

otra cantidad.
184
Cooperativa Integral de xx-9
Ahorro
al 31 dey diciembre
Crédito "Santa Cruz"
de 2009 P.T. FIRMA FECHA
Divulgaciones Hecho Por RAGY 11/04/2010
PROCEDIMIENTOS
No.
Cuent con la Nomina de provision de Ondemnizacion
Cuenta con la Nomina de Provision de Bono Catorce
A lo empleados se le pagan un bono según decreto No, 37-2007
A los empleados reciben un bono extraordinario según acta del consejo de administración 60-2007
185
Recomendaciones Hecho Por RAGY 11/04/2010
Tener los libros actualizados, llenarlos diariamente
Que se encarge una sola persona para llenado de libros.
evitar el uso de corrector en los libros, para evitarse problemas futuras
186
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ RESPONSABILIDAD LIMITADA
5a. Calle 3-10 Zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.
PLANILLA DE SUELDOS No. 12 DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,009,
BONO CUOTA LIQUIDO
No. De SUELDO Bono Extraordinario
TOTAL IGSS Lab.
No. NOMBRE COMPLETO No. Afil.IGSS CARGO Decreto No. Acta Consejo de
PLANILLA
PATRONAL A FIRMAS
Cèdula BASE 37-2007
Admòn 60-2007 4.83% 12.67% RECIBIR
1 TRABAJADOR X 1 N-14 60,102 7950196-0 Gerente 5,350.00 250.00 200.00 5,800.00 258.41 677.85 5,541.60
Cajera
2 TRABAJADOR X 2 N-14 56,181 7430449-2
General
2,500.00 250.00 200.00 2,950.00 120.75 316.75 2,829.25
Técnico de
3 TRABAJADOR X 3 N-14 56,788 18128832-5
Crèditos
2,600.00 250.00 200.00 3,050.00 125.58 329.42 2,924.42
Técnico de
4 TRABAJADOR X 4 N-14 53,778 17960680-1
Crèditos
2,600.00 250.00 200.00 3,050.00 125.58 329.42 2,924.42
5 TRABAJADOR X 5 N-14 57,035 28332504-1 Secretaria 2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74
6 TRABAJADOR X 6 N-14 47,467 17524799-8 Conserje 1,650.00 250.00 200.00 2,100.00 79.70 209.06 2,020.31
Contadora
7 TRABAJADOR X 7 N-14 73,196 28511345-2
General
3,085.00 250.00 200.00 3,535.00 149.01 390.87 3,385.99
Auxiliar de
8 TRABAJADOR X 8 N-14 62,336 18453071-5
Contabilidad
2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74
9 TRABAJADOR X 9 N-14 22,102 En Tramite Receptor 1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65
10 TRABAJADOR X 10 N-14 80,788 28806153-4 Cajera 1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65
Asesora de
11 TRABAJADOR X 11 N-14 59,680 28431883-9
Servicios
1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65
12 TRABAJADOR X 12 N-14 18,373 14922331-5 Guardian 1,560.00 250.00 0.00 1,810.00 75.35 197.65 1,734.65
Encargada
13 TRABAJADOR X 13 N-14 65,385 28714361-4 de Agencia 3,000.00 250.00 200.00 3,450.00 144.90 380.10 3,305.10
y Receptora
14 TRABAJADOR X 14 N-14 85,409 28625496-6 Secretaria 2,000.00 250.00 200.00 2,450.00 96.60 253.40 2,353.40
Técnico de
15 TRABAJADOR X 15 N-14 59,813 18435263-1
Crèditos
2,300.00 250.00 200.00 2,750.00 111.09 291.41 2,638.91
16 TRABAJADOR X 16 N-14 77,770 18642633-4 Receptor 2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74
Menor de
17 TRABAJADOR X 17 Edad 29101090-8 Conserje 1,560.00 250.00 0.00 1,810.00 75.35 197.65 1,734.65
TOTAL 40,355.00 4,250.00 3,000.00 47,605.00 1,949.15 5,112.98 45,655.85

LA PRESENTE PLANILLA ASCIENDE A LA CANTIDAD DE: CUARENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS QUINCE QUETZALES EXACTOS
Sebastiana Carolina Morales Mejía Gerson Abrahám Morales Chávez Vo.Bo. Lic. Francisco Medrano Zapeta
CONTABILIDAD GERENTE Representante Legal
187
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito PT: Y Firmas Fecha
“Santa Cruz” R. L. Realizó RAGY 01/04/2010
CÉDULA DE MARCAS Revisó o.v.
AL 31/ 12/2009.
MARCAS DESCRIPCIÓN
Ω Se observó toma física de Propiedad Planta y Equipo.
∆ Revisado Costo Unitario.
€ Sumado Unitario.
£ Revisado Propiedad Planta y Equipo.
¥ Revisado costo Unitario en la cédula de costo de producción.
∑ Suma Vertical.
√ Saldo Cotejado con el saldo del libro Mayor.
☺ Cifra comparada con documentos físicos.
¶ Operación Aritmética verificada.
∞ Suma horizontalmente.
∩ Saldo Confirmado con el cliente.
♣ Saldo confirmado con el banco.
∂ Registro revisado en el libro diario.
# Saldo no confirmado con documento físico.
Verificado con estado de cuenta.
 Verificación con la tabla de amortización.
» Datos verificados según planilla.
β Cruces
—— Resta horizontal
⌐ Resta vertical
Registro revisado en el libro banco
© Cálculo de depreciación activo fijos
Ѽ Integración ingresos y egresos.
☼ Revisado con el libro balance de saldo.
188

Introduccion de La Auditoria

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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA

GERSON ABRAHÁM MORALES CHÁVEZ 04-11109

YESICA M. CAROLINA MENDOZA V. 06-12339

ANA MARÍA MACARIO SAQUIC. 06-12342

ROXANA MAGALI LUX URÍZAR. 06-12327

Comisión de Vigilancia Consejo de Administración Comité de Créditos

Encargado de Agencia San Antonio

Secretaria Caja Mantenimiento Técnicos Caja Secretaria

Contabilidad Guardianía Secretaria Asesora de Servicios Cajero General Técnicos de

Auxiliar de contabilidad Mantenimiento

Caja 1 Caja 2 Caja 3

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO “SANTA CRUZ”

El documento que se presenta corresponde a la práctica de auditoria de Estados

Para la elaboración de la auditoria de los Estados Financieros se aplicaron los

Los criterios que se plasmaron en los ajustes o reclasificaciones fue presentado y

La presentación de los Estados Financieros auditados fue en base a los

Se examinaron según los lineamientos descritos en los principios de Contabilidad

Así también se presenta el informe que emitió la firma de auditores

La auditoria inicio el jueves 24 de marzo de 2010 y finalizo miércoles de abril de

Ubicación de Sede Central:

Nombre del Representante Legal:

Documento legal del representante:

II. HISTORIA DE LA COOPERATIVA:

El tres de abril de mil novecientos sesenta y cuatro, se organiza la Cooperativa de

Reinscrita en el INACOP el veintiuno de febrero de mil novecientos ochenta y cinco

Somos una Cooperativa quichelense, líder, sólida, confiable con posicionamiento

institucional que apoya el desarrollo individual y social en productos financieros y otros

servicios, con una atención personalizada, con esmero y eficiencia.

sostenible y sustentable de la población, prestando su servicio financiero a través de

variedad, agilidad y confianza.

Identidad cultural, respeto, amabilidad, puntualidad, honradez, solidaridad, confianza,

comunicación, humildad, eficiencia, cortesía, lealtad, tolerancia, simpatía, empatía y

El servicio social de la Cooperativa será fundamental para los fines económicos.

VII. EJES PRINCIPALES:

La Cooperativa como tal, sostendrá, afianzará y ocupará un lugar dentro el

liderazgo financiero de la región

Ser. De Transmisión de Datos Pag. Por Anticipado 4.400,00 8.000,00

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada

Hemos auditado el balance general adjunto de la Cooperativa Integral de Ahorro y

Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria.

En nuestra opinión los estados financieros arriba mencionados presentan

Sin alterar nuestra opinión, mencionada en el párrafo anterior, hacemos referencia

Noveno Semestre RAGY & Asociados

Vo.Bo. Lic. Ottoniel Velásquez.

Quiché, 29 de mayo de 2010.

ACTIVOS FIJOS (netos) NOTA 5 5.173.048,32

CAPITAL EMITIDO 7.036.128,49

PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 9 4.475.060,67

1. BREVE HISTORIA Y OPERACIONES

La Cooperativa de Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad

Los estados financieros han sido preparados en sus aspectos importantes de

Propiedad, Planta y Equipo:

4. CUENTAS POR COBRAR/CARTERA

Estimaciones de Cuentas incobrables

La estimación cubre únicamente el 25% de la totalidad de la morosidad dentro de

5. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Equipo de cómputo 79,140.60

El edificio fue construido sobre la propiedad de la Cooperativa construcción que

Equipo de Computo 33.33%

Se cotejaron las facturas de los vehículos, verificándose la fecha de adquisición y

Según factura No. A-000125789 el costo de derecho de agua es de Q. 10,179.12,

El saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al periodo