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CASO DONDE SE DETERMINA:

1.- Preparacin del Presupuesto Maestro


2.- Preparacin del Presupuesto de Efectivo
3.- Pronstico del Estado de Ganancias y Prdidas
4.- Proyeccin del Balance General
D A T O S
BALANCE GENERAL AL COMIENZO DEL PERIODO
ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
Caja bancos
467,940 Impuestos por Pagar
Clientes
2,449,700 Remuneraciones y Part. Por Pagar
Materia Prima
403,700 Proveedores
Productos Terminados
919,848 Ctas. Por Pagar Diversas
4,241,188
NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Terrenos
2,490,400 Capital
Edificios
1,100,000 Resultados Acumulados
(-) Deprec. Acumulada
(220,000)
Maquinaria y Equipo
440,000
(-) Deprec. Acumulada
(176,000)
3,634,400
7,875,588
a.- Ventas presupuestadas
P.Unitario
Producto
Cantidad
S/.
A
3,300
2,090
B
4,400
2,200
C
5,500
1,980
La distribucin de ventas: 1, 2. 4 y 5 Trimestres 15% de las ventas anuales. 3. Y 6 trimestre 20%
Las ventas son: 30% al contado y 70% al crdito a 60 das de plazo
Los inventarios deseados al inicio y al final del perodo:
Producto A
Producto B
Producto C
Inventario Inicial
200
350
500
Inventario Final
300
300
350
b.- Estndares de consumo ( Kilogramos) de materia prima por producto
Producto
M.P. "AA"
M.P. "BB"
M.P. "CC"
A
1.5
3
2
B
1.5
4
C
4
7
Los inventarios deseados al inicio y al final del perodo:
Cantidades
Valores
M.P. "AA"
M.P. "BB"
M.P. "CC"
M.P. "AA"
M.P. "BB"
Inventario Inicial
1,300
1,700
5,000
133,642
108,741
Inventario Final
1,100
2,100
4,600
c.- Estndares de requerimientos ( Horas) de mano de obra por producto
Producto
Horas
Costo hora
A
3
170
B
2
150
C
4
130
d.- Prespuesto Gastos Indirectos de Fbrica
Gastos variables
Energa elctrica
86,000
Gastos Fijos
Supervisin
250,000
Seguros
170,000
Mantenimiento
50,000
Repuestos y accesorios
40,000
Depreciacin
50,000
560,000
646,000
El criterio de la distribucin de estos gastos a cada producto ser empleando el factor de horas hombre.
e.- Gastos de Comercializacin y Administracin
Administracion
Sueldos y salarios
2,000,000
Artculos de escritorio
650,000
Varios
15,000
Depreciacin
30,000
2,695,000
Comercial
Comisiones
5% de las ventas
Publicidad y promocin
750,000
Varios
5,000
Depreciacin
10,000

440,000
55,000
1,100,000
385,000
1,980,000
3,586,000
2,309,588
5,895,588

7,875,588

M.P. "CC"
89,951

f.- Los Inventarios de Productos Terminados al culminar cada bimestre deben corresponder al 40% de
las ventas del bimestre siguiente
g.-Los Inventarios de Materias Primas al culminar cada bimestre deben corresponder al 40% de los consumos
del bimestre siguiente
Precios Unitarios
S/.

"AA"
"BB"
"CC"

70.00
58.00
55.00

DESARROLLO DEL CASO INTEGRAL DE PRESUPUESTOS


A.- PRESUPUESTO MAESTRO
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto
A
B
C

Ventas
Presupuest.
(Cantidad)
3,300
4,400
5,500

Precios de
Venta
2,090
2,200
1,980

Ventas
S/.
6,897,000
9,680,000
10,890,000
27,467,000

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIN


Concepto
Ventas Presupuestadas
(+) Inventario Final deseado
(-) Inventario Inicial

A
3,300
300
(200)

Productos
B
4,400
300
(350)

C
5,500
350
(500)

Produccin Requerida
3,400
4,350
5,350
3.- PRESUPUESTO DE LOS REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
Estndares consumo (Kg)
Produccin
Materias Primas por Producto
Producto
Requerida
"AA"
"BB"
"CC"
A
3,400
2
3
2
B
4,350
2
4
C
5,350
4
7
TOTALES

Consumos totales (Kg) de Materia


Prima (Produccin por Estndar)
"AA"
"BB"
"CC"
5,100
10,200
6,800
6,525
17,400
21,400
37,450
11,625
31,600
61,650

4.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA


Conceptos
Consumos totales estimados
(+) Inventario Final deseado
(-) Inventario Inicial
TOTAL COMPRAS ( CANTIDADES )
Costo por Kilogramo ( S/. )
PRESUPUESTO TOTAL PERIODO S/.

MATERIAS PRIMAS
"BB"
"CC"
11,625
31,600
61,650
1,100
2,100
4,600
(1,300)
(1,700)
(5,000)
11,425
32,000
61,250
70.00
58.00
55.00
799,750.00 S/. 1,856,000.00 S/. 3,368,750.00

"AA"

S/.

PRESUPUESTO TOTAL DE MATERIA PRIMA S/.


5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

S/. 6,024,500.00

Conceptos
Produccin requerida
(+) Estndar (horas) de M.O. Por producto
Total horas requeridas para atender la produccin
Costo de una hora-hombre S/.
Costo anual de Mano Obra Directa S/.
PRESUPUESTO TOTAL DE MANO DE OBRA S/.
6.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Gastos variables
Energa elctrica
Gastos Fijos
Supervisin
250,000
Seguros
170,000
Mantenimiento
50,000
Repuestos y accesorios
40,000
Depreciacin
50,000

A
3,400
3
10,200
170
1,734,000

PRODUCTOS
B
4,350
2
8,700
150
1,305,000

86,000

560,000
646,000

7.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRACIN Y COMERCIALIZACIN


Administracion
Sueldos y salarios
2,000,000
Artculos de escritorio
650,000
Varios
15,000
Depreciacin
30,000
2,695,000
Comercial
Comisiones
1,373,350
Publicidad y promocin
750,000
Varios
5,000
Depreciacin
10,000
2,138,350
4,833,350
B.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1.- PROGRAMACIN BIMESTRAL DE LA PRODUCCIN Y LAS VENTAS
a.- PRODUCTO A
Bimestres

C
5,350
4
21,400
130
2,782,000
5,821,000

Concepto
Inventario Inicial
(+) Produccin Bimestral
(-) Ventas Bimestrales}
Inventario final
b.- PRODUCTO B

Concepto
Inventario Inicial
(+) Produccin Bimestral
(-) Ventas Bimestrales}
Inventario final
c.- PRODUCTO C

Concepto
Inventario Inicial
(+) Produccin Bimestral
(-) Ventas Bimestrales}

2
200
493
(495)
198

4
264
594
(660)
198

2
350
574
(660)
264

Inventario final

3
198
561
(495)
264

Bimestres
4

3
264
748
(660)
352

352
792
(880)
264

5
198
495
(495)
198

264
660
(660)
264
Bimestres
4

6
198
561
(495)
264

6
264
748
(660)
352

3,400
3,400

Total
352
828
(880)
300

4,350
4,350

Total

500
655
(825)

330
935
(825)

440
990
(1,100)

330
825
(825)

330
935
(825)

440
1,010
(1,100)

5,350

330

440

330

330

440

350

5,350

2.- PRESUPUESTACION BIMESTRAL DE COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA


Requerimientos de mano de obra por producto y costos unitarios
Horas Hombre
Costo
Costo M.O.
Producto
por Producto Hora Hombre
por Prod. (1).
A
3
170
510
B
2
150
300
C
4
130
520
PRESUPUESTACIN
PRODUCCION BIMESTRAL (2)
COSTO BIMESTRAL MANO OBRA (1 x 2)
BIMESTRE
A
B
C
A
B
C
1
493
574
655
251,430
172,200
340,600
2
561
748
935
286,110
224,400
486,200
3
594
792
990
302,940
237,600
514,800
4
495
660
825
252,450
198,000
429,000
5
561
748
935
286,110
224,400
486,200
6
696
828
1,010
354,960
248,400
525,200
3,400
4,350
5,350
1,734,000
1,305,000
2,782,000
3.- PROGRAMACIN BIMESTRAL DE LA COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
a.- Determinacin de los consumos bimestrales ( produccin x consumos unitarios )
1.- Estndares de consumo de materias primas por unidad ( 1 )
Producto
"AA"
"BB"
"CC"
A
1.5
3
2
B
1.5
4
C
4
7
2.- Consumos Bimestrales
MATERIA PRIMA "AA"
CONSUMOS BIMESTRALES (1 x 2)
BIMESTRE
PRODUCCION
PRODUCC. BIMESTRAL (2)
A
B
A
B
TOTAL
1
493
574
740
861
1,601
2
561
748
842
1,122
1,964
3
594
792
891
1,188
2,079
4
495
660
743
990
1,733
5
561
748
842
1,122
1,964
6
696
828
1,044
1,242
2,286
3,400

Total
264
696
(660)
300

4,350

5,100

6,525

TOTAL
764,230
996,710
1,055,340
879,450
996,710
1,128,560
5,821,000

11,625

MATERIA PRIMA "BB"


CONSUMOS BIMESTRALES (1 x 2)
PRODUCCION
A
C
TOTAL
1,479
2,620
4,099
1,683
3,740
5,423
1,782
3,960
5,742
1,485
3,300
4,785
1,683
3,740
5,423
2,088
4,040
6,128

PRODUCCION BIMESTRAL (2)

BIMESTRE
1
2
3
4
5
6

C
493
561
594
495
561
696

655
935
990
825
935
1,010

3,400

5,350

10,200

21,400

31,600

MATERIA PRIMA "CC"

BIMESTRE

PRODUCCION BIMESTRAL (1)


A
B
C

CONSUMOS BIMESTRALES (2)


PRODUCCION
B
C

TOTAL

1
2
3
4
5
6

493
561
594
495
561
696

574
748
792
660
748
828

655
935
990
825
935
1,010

986
1,122
1,188
990
1,122
1,392

2,296
2,992
3,168
2,640
2,992
3,312

4,585
6,545
6,930
5,775
6,545
7,070

7,867
10,659
11,286
9,405
10,659
11,774

3,400

4,350

5,350

6,800

17,400

37,450

61,650

b.- Programacin de las Compras


MATERIA PRIMA "AA"
Concepto
Inventario Inicial
(+) compras
(-) consumos

Inventario Final
MATERIA PRIMA "CC"

Bimestres
4

Total

1,300
1,086
(1,601)

785
2,010
(1,964)

832
1,940
(2,079)

693
1,825
(1,733)

785
2,093
(1,964)

914
2,472
(2,286)

785

832

693

785

914

1,100

Inventario Final
MATERIA PRIMA "BB"
Concepto
Inventario Inicial
(+) compras
(-) consumos

1,700
4,568
(4,099)

2,169
5,551
(5,423)

2,297
5,359
(5,742)

Bimestres
4
1,914
5,040
(4,785)

2,169

2,297

1,914

2,169

4,264
10,909.8
(10,659)
4,514

4,514
10,533.6
(11,286)
3,762

Bimestres
4
3,762
9,906.6
(9,405)
4,264

S/.

70.00
58.00
55.00

Concepto
1
Inventario Inicial
5,000
(+) compras
7,130.6
(-) consumos
(7,867)
Inventario Final
4,264
c.- Presupuestacin de las compras de materias primas
Costo por Kilogramo (1)
Materia Prima "AA"
Materia Prima "BB"
Materia Prima "CC"
PRESUPUESTACION
COMPRAS (CANTIDADES) M.P ( 2 )
BIMESTRES
"AA"
"BB"
1
1,086
4,568
2
2,010
5,551
3
1,940
5,359
4
1,825
5,040
5
2,093
5,705
6
2,472
5,777
11,425
32,000
4.- PRESUPUESTACION BIMESTRAL DE LAS VENTAS
Precios de venta ( 1)
Precio
Producto
S/.
A
2,090
B
2,200
C
1,980
VENTAS BIMESTRALES ( 2 )
BIMESTRES
A
B
1
495
660
2
495
660
3
660
880
4
495
660
5
495
660
6
660
880

Total

2,169
5,705
(5,423)

2,451
5,777
(6,128)

2,451

2,100

5
4,264
11,105.0
(10,659)
4,710

6
4,710
11,664.4
(11,774)
4,600

PRESUPUESTO BIMESTRAL (1 X 2 )
"AA"
"BB"
"CC"
76,013
264,956
392,183
140,679
321,935
600,039
135,828
310,834
579,348
127,743
292,332
544,863
146,475
330,890
610,775
173,012
335,054
641,542

"CC"
7,131
10,910
10,534
9,907
11,105
11,664
61,250

799,750

C
825
825
1,100
825
825
1,100

TOTAL
3,300
4,400
5,500
5.- PRESUPUESTO DE LAS VENTAS AL CONTADO Y AL CRDITO (60 Das )
Ventas al contado
30%
Ventas al crdito
70%
BIMESTRES
CONTADO
CRDITO
1
1,236,015
2,884,035
2
1,236,015
2,884,035
3
1,648,020
3,845,380
4
1,236,015
2,884,035
5
1,236,015
2,884,035
6
1,648,020
3,845,380
8,240,100
19,226,900

TOTAL
4,120,050
4,120,050
5,493,400
4,120,050
4,120,050
5,493,400
27,467,000

1,856,000

11,425
11,625

32,000
31,600

Total
61,250
61,650

TOTAL
733,152
1,062,653
1,026,010
964,938
1,088,140
1,149,608

3,368,750

6,024,500

PRESUPUESTO BIMESTRAL (1 X 2 )
A
B
C
1,034,550
1,452,000
1,633,500
1,034,550
1,452,000
1,633,500
1,379,400
1,936,000
2,178,000
1,034,550
1,452,000
1,633,500
1,034,550
1,452,000
1,633,500
1,379,400
1,936,000
2,178,000

TOTAL
4,120,050
4,120,050
5,493,400
4,120,050
4,120,050
5,493,400

6,897,000

27,467,000

9,680,000

10,890,000

6.- PRESUPUESTO DE LAS COMISIONES SOBRE VENTAS


Comisin
5%
PRESUPUESTOS POR BIMESTRES
S/.
1
206,003
2
206,003
3
274,670
4
206,003
5
206,003
6
274,670
1,373,350
7.- PRESUPUESTACION BIMESTRAL DE LOS GASTOS INDIRECTOS VARIABLES DE FBRICA
a.- Distribucin de los gastos por producto ( factor de distribucin: Horas-Hombre por Producto)
Gastos totales S/.
86,000 ( 1 )
HORAS HOMBRE ANUALES
DISTRIBUCION
REQUERIDAS
DE GASTOS
PRODUCTOS
Nmero
% = (2)
( 1 x 2) = 3
A
10,200
25.3102
21,767 ( J1 )
B
8,700
21.5881
18,566 ( J2 )
C
21,400
53.1017
45,667 ( J3 )
40,300
100.0
115,600
b.- Distribucin de los gastos por bimestre ( factor de distribucin: Niveles de Produccin bimestrales calculados)
Producto A
Producto B
Produccin
Gasto
Produccin
Gasto
Produccin
Bimestre
Cantidad
%
( J1 X % )
Cantidad
%
( J2 X % )
Cantidad
1
493
14.500
3,156
574
13.195
2,450
655
2
561
16.500
3,592
748
17.195
3,192
935
3
594
17.471
3,803
792
19.207
3,380
990
4
495
14.559
3,169
660
15.172
2,817
825
5
561
16.500
3,592
748
17.195
3,192
935
6
696
21.471
4,456
828
19.034
3,534
1,010
3,400
100
21,767
4,350
101
18,566
5,350
RESUMEN BIMESTRAL
1
2
3
4
5
6

Producto C
%
12.243
17.477
18.505
15.421
17.477
18.879
100

Gasto
( J3 X % )
5,591
7,981
8,451
7,042
7,981
8,621
45,667

11,197
14,765
15,634
13,028
14,765
16,611

86,000
8.- CONSOLIDACIN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
a.- Comportamiento bimestral
Conceptos
Saldo inicial efectivo (1)
Entradas de efectivo
Cobranza de Clientes segn bala
Ventas al contado
Ventas al crdito
(2) Intereses inversiones Ext.
SALDO DISPONIBLE
Desembolsos de efectivo
Pago de saldo balance
Compra materias primas
Pago salarios
Gastos indirectos fijos
Gastos indirectos variabls
(4) Gastos administracin
Comisiones ventas
Publicidad promocin vs
FLUJO NETO DE EFECTIVO
(3) SALDO MINIMO DE EFECT.
SOBRANTES A INVERTIR
EXTERNAMENTE
INVERSION EXTERNA

Primero
467,940
3,685,715
2,449,700
1,236,015

Segundo
200,000
4,211,444

Bimestres
Tercero
Cuarto
200,000
200,000
4,670,548
5,284,821

Quinto
200,000
4,424,691

Sexto
200,000
4,840,828
1,648,020
2,884,035
308,773
5,040,828
3,162,981

1,648,020
2,884,035
138,493
4,870,548
3,063,297

1,236,015
3,845,380
203,426
5,484,821
2,779,491

764,230
85,000
11,197
444,167
206,003
125,833
2,462,225
200,000

1,236,015
2,884,035
91,394
4,411,444
3,045,630
440,000
733,152
996,710
85,000
14,765
444,167
206,003
125,833
1,365,814
200,000

1,062,653
1,055,340
85,000
15,634
444,167
274,670
125,833
1,807,250
200,000

1,026,010
879,450
85,000
13,028
444,167
206,003
125,833
2,705,330
200,000

1,236,015
2,884,035
304,641
4,624,691
4,322,416
1,485,000
964,938
996,710
85,000
14,765
444,167
206,003
125,833
302,275
200,000

2,262,225

1,165,814

1,607,251

2,505,330

102,275

7,540,620

7,642,895

4,153,655
1,691,430
55,000

ACUMULADA
3,428,039
5,035,290
(1) Saldo inicial de balance
(2) Rendimientos bimestrales de los sobrantes con tasa aproximada del 2.02% mensual
(3) Saldo mnimo de acuerdo a poltica de la empresa
(4) No incluye la depreciacin y el gasto bimestral se calcula dividiendo el anual entre seis
b.- Resumen anual del Presupuesto de Efectivo

1,088,140
1,128,560
85,000
16,611
444,165
274,670
125,835
1,877,847

Sados de
Cuentas

3,845,380

1,149,608

1,877,847

7,642,895

Saldo Iinical
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza de saldo iniciales
Ventas al Contado
Ventas al Crdito
Intereses por inversiones externas
SALDO DISPONIBLE
(-) DESEMBOLSOS
Pagos de Obligaciones iniciales
Compra de materias primas
Pago de remuneraciones
Gastos indirectos fijos
Gastos indirectos variables
Gastos de administracin
Comisiones por ventas
Publicidad y promocin y varios
FLUJO NETO DE EFECTIVO
(-) EXCEDNETES DE EFECTIVO INVERTIDOS EXTERNAMENTE
SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL AO
C.- PROYECCION DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
1.- VALORIZACION DE LOS INVENTARIOS FINALES DE EXISTENCIAS
a.- Determinacin de los Costos Unitarios de Produccin
a.1. Clculo de la tasa de aplicacin de los gastos indirectos de fabricacin
Horas requeridas para atender la produccin:
Producto
Horas
A
10,200
B
8,700
C
21,400
40,300
Presupuesto total gastos indirectos de fabricacin S/.
Tasa de aplicacin por Hora = S/.
646,000
40,300
a.2. Costos unitarios de produccin
PRODUCTO A
Estndares ( 1 )
Elementos
Kg.
Horas
Materia Prima "AA"
1.5
Materia Prima "BB"
3
Materia Prima "CC"
2
Gastos indirectos fbrica
3
Mano de obra
3
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
PRODUCTO B
Estndares ( 1 )
Elementos
Kg.
Horas
Materia Prima "AA"
1.5
Materia Prima "CC"
4
Gastos indirectos fbrica
2
Mano de obra
2
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
PRODUCTO C
Estndares ( 1 )
Elementos
Kg.
Horas
Materia Prima "BB"
4
Materia Prima "CC"
7
Gastos indirectos fbrica
4
Mano de obra
4
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
b.- Valorizacin de la existencia final de Materias Primas
Cantidad
Costos Unit.
Materias Primas
Deseada
Produccin
"AA"
1,100
70
"BB"
2,100
58
"CC"
4,600
55
COSTO DEL INVENTARIO FINAL

467,940
27,118,047
2,449,700
8,240,100
15,381,520
1,046,727
27,585,987
18,065,242
1,980,000
4,874,892
5,821,000
510,000
86,000
2,665,000
1,373,350
755,000
9,520,745
7,642,895
1,877,850

646,000
= S/.

16

Costos Kg/Hora (2)


Kg.
Horas
70
58
55
16
170

Hora

Costos
(1x2)
105
174
110
48
510
947

S/.
Costos Kg/Hora (2)
Kg.
Horas
70
55
16
150

Costos
(1x2)
105
220
32
300
657

S/.
Costos Kg/Hora (2)
Kg.
Horas
58
55
16
130

Costos
(1x2)

S/.
Inventario
Final (S/.)
77,000
121,800
253,000
451,800

c.- Valorizacin de la existencia final de Productos Terminados


Cantidad
Costos Unit. Inventario
Productos
Deseada
Produccin Final (S/.)
A
300
947
284,127
B
300
657
197,118
C
350
1,201
420,350

232
385
64
520
1,201

901,595
d.- Presupuesto del Costo de Ventas
d.1 Presupuesto Consumo de Materia Prima
Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Inventario Final
CONSUMO

403,700
6,024,500
(451,800)
5,976,400

d.2 Proyeccin del Estado de Costo de Ventas


Materias Primas
"AA"
Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Inventario Final
"BB"
Inventario Ininial
(+) Compras
(-) Inventario Final
"CC"
Inventario Ininial
(+) Compras
(-) Inventario Final

133,642
799,750
(77,000)

856,392

108,741
1,856,000
(121,800)

1,842,941

89,951
3,368,750
(253,000)

Mano de Obra
Gastos de Farbicacin
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Terminados

3,205,701
5,905,034
5,821,000
646,000
12,372,034
919,848
(901,595)
12,390,287

e.- Proyeccin del Estado de Resultados

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Administracion
Ventas
Utilidad de Operacin
Otros Ingresos
Inetereses Financieros
Utilidad antes de Participaciones e Impuestos
Distribucin Legal de la Renta:
Participacion Trabajadores (10%)
Impuesto a la Renta

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
( Expresado en Nuevos Soles )
27,467,000
(12,390,287)
15,076,713
(2,695,000)
(2,138,350)
10,243,363
1,046,727
11,290,090
(1,129,009)
(3,048,324)

(4,177,333)
7,112,757

f.- Proyeccin del Estado de Balance General

ACTIVO
CORRIENTE
Caja Bancos
Clientes
Materia Prima
Productos Terminados
Inversiones Temporales
NO CORRIENTE
Terrenos
Edificios
(-) Depreciacin Acumulada
Maquinaria y Equipo
(-) Depreciacin Acumulada

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA


Al 31 de Diciembre del 2012
( Expresado en Nuevos Soles )
PASIVO
CORRIENTE
1,877,847
Tributos por Pagar
3,845,380
Remuneraciones y Part. Por Pagar
451,800
Proveedores
901,595
7,642,895 PATRIMONIO
14,719,517
Capital
Resultados acumulados
2,490,400
Resultado del Ejercicio
1,100,000
(270,000)
440,000
(216,000)
3,544,400
18,263,917

3,048,324
1,129,009
1,149,608
5,326,942
3,586,000
2,309,588
7,112,757
13,008,345

18,335,286

CASO DONDE SE DETERMINA:


1.- Preparacin del Presupuesto Maestro
2.- Preparacin del Presupuesto de Efectivo
3.- Pronstico del Estado de Ganancias y Prdidas
4.- Proyeccin del Balance General
D A T O S
BALANCE GENERAL AL COMIENZO DEL PERIODO
ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
Caja bancos
467,940 Impuestos por Pagar
Clientes
2,449,700 Remuneraciones y Part. Por Pagar
Materia Prima
403,700 Proveedores
Productos Terminados
919,848 Ctas. Por Pagar Diversas
4,241,188
NO CORRIENTE
0 PATRIMONIO
Terrenos
2,490,400 Capital
Edificios
1,100,000 Resultados Acumulados
(-) Deprec. Acumulada
-220,000
Maquinaria y Equipo
440,000
(-) Deprec. Acumulada
-176,000
3,634,400
7,875,588
a.- Ventas presupuestadas
P.Unitario
Producto
Cantidad
S/.
A
3,300
2,090
B
4,400
2,200
C
5,500
1,980
La distribucin de ventas: 1, 2. 4 y 5 Trimestres 15% de las ventas anuales. 3. Y 6 trimestre 20%
Las ventas son: 30% al contado y 70% al crdito a 60 das de plazo
Los inventarios deseados al inicio y al final del perodo:
Producto A
Producto B
Producto C
Inventario Inicial
200
350
500
Inventario Final
300
300
350
b.- Estndares de consumo ( Kilogramos) de materia prima por producto
Producto
M.P. "AA"
M.P. "BB"
M.P. "CC"
A
1.5
3
2
B
1.5
4
C
4
7
Los inventarios deseados al inicio y al final del perodo:
Cantidades
M.P. "AA"
M.P. "BB"
M.P. "CC"
M.P. "AA"
Inventario Inicial
1,300
1,700
5,000
Inventario Final
1,100
2,100
4,600
c.- Estndares de requerimientos ( Horas) de mano de obra por producto
Producto
Horas
Costo hora
A
3
170
B
2
150
C
4
130
d.- Prespuesto Gastos Indirectos de Fbrica
Gastos variables
Energa elctrica
86,000
Gastos Fijos
Supervisin
250,000
Seguros
170,000
Mantenimiento
50,000
Repuestos y accesorios
40,000
Depreciacin
50,000
560,000

Valores
M.P. "BB"

646,000
El criterio de la distribucin de estos gastos a cada producto ser empleando el factor de horas hombre.
e.- Gastos de Comercializacin y Administracin
Administracion
Sueldos y salarios
2,000,000
Artculos de escritorio
650,000
Varios
15,000
Depreciacin
30,000
2,695,000
Comercial
Comisiones
5% de las ventas
Publicidad y promocin
750,000
Varios
5,000
Depreciacin
10,000
f.- Los Inventarios de Productos Terminados al culminar cada bimestre deben corresponder al 40% de
las ventas del bimestre siguiente
g.-Los Inventarios de Materias Primas al culminar cada bimestre deben corresponder al 40% de los consumos
del bimestre siguiente
Precios Unitarios
S/.

"AA"
"BB"
"CC"

70.00
58.00
55.00

440,000
55,000
1,100,000
385,000
1,980,000
0
3,586,000
2,309,588
5,895,588
0
0
0
7,875,588

Valores
M.P. "CC"