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FACULTAD DE GESTIN
PRCTICA COMPLEMENTARIA
Laboratorio Contable II
BORRADOR DE
OPERACIONES
Laboratorio Contable II
TRABAJO EN CLASE
01/10/20x1
1.
Gs. 1.400.000.000
Efectivo
250.500.000
140.000.000
280.000.000
2 sopladoras c/u
175.000.000
350.000.000
1 compresor de tornillo
20 matrices
35.000.000
14.000.000
280.000.000
1 rectificadora
60.000.000
1 torno
30.000.000
1 cepilladora
10.000.000
104.500.000
Gs. 200.000.000
Efectivo
90.000.000
350.000
200.000
500.000
1.500.000
Vehculo
Camioneta Diesel 2000cc marca Toyota,
japons, motor N R-005-56934132,
chasis 169024-02T + I.V.A.
87.700.000
8.975.000
5.125.000
10.250.000
1.025.000
Gs. 120.000.000
Efectivo
98.000.000
4.000.000
6.000.000
18.000.000
Gs. 1.780.000.000
Efectivo
170.000.000
180.000.000
TOTAL
500.000
1.380.000.000
50.000.000
Gs. 3.500.000.000
05/10/20x1
2. Se deposita en el Banco xxx SA. Cta. Cte. No. 926364-04 la suma de Gs.
608.500.000, segn Boleta de Depsito No. 5236412. El banco nos debita Gs.
55.000 por chequera I.V.A. incluido.
07/10/20x1
3. Pago de gastos de Escritura No. xxx de Constitucin de Sociedad, en cheque No.
4001 por Honorarios Profesionales Gs. 14.000.000 + I.V.A. segn FC.3634
4. Pago en cheque No. 4002, al Diario Ultima Hora s/fact. 732136 por publicacin de
inscripcin Gs. 440.000 I.V.A. Incluido.
5. Pago al contador/a xxx por realizar los trmites correspondientes a la apertura y
funcionamiento del negocio, Gs. 2.200.000 I.V.A. incl., en cheque No. 4003 s/ fact.
225
6. Compra de la Importadora Polifabril S.A segn factura crdito No. 123125 lo
siguiente:
3.000 bolsas de Polietileno granulado de 25kg c/bolsa a 25USD c/b I.V.A. incluido.
Tipo de cambio: 1 dlar a Gs. 4.495 tipo comprador y Gs. 4.498 tipo vendedor
El pago se realiza en cheque No. 4004 el 50%, el saldo en dos pagares del mismo
valor a 30 y 60 das con inters mensual del 1% y 2% respectivamente.
08/10/20x1
7. Pago a la Municipalidad de Capiat en los siguientes conceptos:
3 Libros de Contabilidad
2 Libros de Compra y Venta
2 Libros de Actas
Hojas y tiles Varios
Gs. 220.000
Gs. 55.000
Gs. 44.000
Gs. 55.000
10. Pago a la Imprenta Imprimint s/factura No. 7561 I.V.A. incluido, por impresin de
talonarios, pagado en cheque No. 4008:
10 Talonarios de Factura Contado/Crdito del 1 al 500
5 Talonarios de Recibos del 1 al 250
2 Talonarios de Nota de Remisin del 1 al 100
15/10/20x1
11. Se inicia en la fecha la fabricacin de envases aplicando al proceso de produccin,
para lo que se utiliza 1800 bolsas de polipropileno y 1700 bolsas de polietileno
18/10/20x1
12. Se paga con Cheque No. 4009/4010/4011 los siguientes servicios pblicos
30/10/20x1
13. Con cheque No. 4012 para la secretaria, ch. 4013 para el chofer, ch. 4014 y 4015
para los obreros, y honorarios en ch. 4016. Los obreros de fbrica trabajaron
solamente 20 das. (Calcula el jornal diario en base a 26 das de trabajo). Se
provisiona el pago al Instituto de Previsin Social. Se emite adems 4 cheques para
los socios Gs. 7.700.000, Gs. 6.600.000; Gs. 5.500.000; Gs. 4.400.000 (todos con
I.V.A. incluido), cheques del 4017 al 4020.
14. Se estima la depreciacin del 0,5% sobre el valor de la maquinaria, para el proceso
de produccin, energa 80% del consumo y agua 70%.
04/11/20x1
15. Venta de envases alimenticios s/factura contado No.1 a la Casa Comercial La
Capiatea lo siguiente:
05/11/20x1
17. Depositamos en Cta. Cte. la recaudacin recibida de las facturas No. 1 y 2
06/11/20x1
18. Pago de aportes al I.P.S. en concepto de retenciones de octubre en ch. 4021
19. Se enva a proceso de produccin 900 bolsas de polipropileno y 700 bolsas de
polietileno
07/11/20x1
20. Realizar el pago de nuestro primer pagar, en cheque N 4022
15/11/20x1
21. Se paga en 3 cheques las siguientes facturas de:
Energa
Agua
Telfono
30/11/20x1
22. Se paga salarios y honorarios del mes en cheque y remuneraciones a los socios
con cheques del 4026 al 4034.
23. Se abona por mantenimiento y reparacin de maquinarias al Taller Nuevo Mundo,
segn factura contado No. 2322 con I.V.A. incluido. La suma de Gs. 7.113.400, en
cheque 4035
24. La depreciacin del 0.7% se estima sobre el valor original las maquinarias, energa
75% y agua 60%. Se incluyen al proceso de produccin.
02/12/20x1
25. Se paga I.P.S. en cheque 4036 correspondiente al mes de noviembre.
03/12/20x1
26. Se vende productos a nuestro Cliente de Encarnacin El Podero S.A segn
factura contado No. 3 lo siguiente:
Envases Alimenticios
06/12/20x1
27. Se aplica al proceso de produccin 300 bolsas de polipropileno y 600 bolsas de
polietileno.
12/12/20x1
28. Se cobra el pagare 1/3 de Gs. 6.000.000. aportado por el socio Csar Morales, el
importe se recibe en cheque cargo Banco Regional, se deposita en nuestra Cta. Cte
al da siguiente.
29. Se cancela el pagares 2/2 de nuestro proveedor Polifabril S.A. con cheque 4037
16/12/20x1
30. Se paga en 3 cheques, los siguientes servicios:
Energa
Agua
Telfono
30/12/20x1
31. Se cobra en efectivo el pagar aportado por el socio Juan Enrquez, es depositado
inmediatamente en la cuenta bancaria.
31/12/20x1
32. Se paga sueldo, aguinaldo y honorarios en cheque, previa retencin
correspondiente. Remuneraciones a los socios en cheque 4041 al 4049. Los sueldos
y aguinaldos se pagan en un solo cheque por persona. Los socios no cobran
aguinaldo por este ao
SE PIDE:
Preparar los asientos correspondientes en el libro Diario y Mayor
Balance de Sumas y Saldos, Balance General y de Resultados mensual
Calculo de Impuesto a la Renta Comercial
El Libro de Inventario Inicial y de Cierre del Ejercicio
Alimentos
Limpieza
1litro
500.000
1litro
200.000
1/2litro
500.000
1/2litro
500.000
1/4litro
1.000.000
2litros
75.000
3/4litro
500.000
5litros
50.000
2.500.000
825.000
Alimentos
Limpieza
1litro
228.000
1litro
102600
1/2litro
228.000
1/2litro
129200
1/4litro
456.000
2litros
121600
3/4litro
228.000
5litros
26600
1.140.000
380000
Alimentos
Limpieza
1litro
128.250
1litro
57713
1/2litro
128.250
1/2litro
72675
1/4litro
256.500
2litros
68400
3/4litro
128.250
5litros
14962
641.250
213750
31%
1/2l
23%
1/4l
11%
3/4l
17%
2l
7%
10
5l
11%
Una secretaria: Anna Beln Pereira Caete. C.I. 3.187.203, salario Gs. 2.000.000,
soltera, direccin Molas Lopez 352 c/Sacramento.
Un chofer: Esteban Rafael Pea Bazn, C.I. 4.162.956, salario mnimo, soltero,
direccin Pedro de Valdivia c/ Juana Pabla Carrillo
Obrero: Carlos Antonio Almada Aguilera, C.I. 2.844.500, salario mnimo, casado, 2
hijos direccin: Capitn Lombardo c/ Transchaco.
Obrero: Gustavo Fernando Lopez Esquivel, C.I. 1.098.456, salario mnimo, casado 3
hijos direccin Campo Acosta 657 c/ capitn Meza
Contador: los datos personales de cada uno. Honorarios mensuales Gs. 5.500.000
Marcos Luis Martinez Cristaldo: C.I. 697.346, cel 0983 143 009, direccin Pedro
Juan Caballero 1234/ Cacique Karakara, Remuneracin Gs. 6.600.000 mensual
I.V.A. incluido.
Gualberto Pineda Matto: C.I. 4.365.874, cel 0971 765 884, direccin Araza
c/Mbokaja. Remuneracin Gs. 5.500.000 I.V.A. incluido.
Juan Cesar Morales Ruiz: C.I. 2.023.448, cel. 0982 789 283, direccin Fernando de
la Mora c/ Rca. Argentina. Remuneracin Gs. 4.400.000 I.V.A. incluido.
Juan Eladio Enriquez: C.I. 1.002.885, cel 0981 858 294, direccin Tte. Ettiene y
Grito de Ipiranga. Remuneracin Gs. 7.700.000 I.V.A. incluido.
SE PIDE:
I.
11
12
Anexos
13
I.
girara
bajo
la
denominacin
14
que
antecede
es
meramente
enunciativa
limitativa.
no
15
Juan Enrquez
Director
Gualberto Pineda
Marcos Martnez
Director
Csar Morales
16
Ante M
Sergio Casco
CERTIFICO: Que a peticin de parte interesada y por mandato de S.S. el Seor Juez de
Primera Instancia en lo civil y comercial del primer turno
Ha sido inscripto en el Registro Pblico de Comercio, segn providencia de esta fecha,
bajo el nmero.. del de 20 al folio ..y siguiente del Libro
Seccional respectivo, la Escritura de Constitucin de la firma denominada
..
EN FE DE Ello, se expide el presente certificado que firmo y sello, en Asuncin.
Repblica del Paraguay, a los un DIA del mes de Diciembre del ao dos mil.
17
II.
III.
IV.
FECHA
DIA
FORM.605
MES
AO
Nombre de Fantasa
2 - TIPO DE SOCIEDAD
Sociedad Annima
Sociedad Colectiva
SAECA
Cooperativa
Sociedad en Comandita
Institucin Municipal
Sociedad Simple
Institucin Gubernamental
Otros
Distrito/Ciudad
Localidad/Compaa
Barrio
Direccin
Casa N
Dpto. N
Telfono 1
Pgina Web:
Telfono 2
Telfono 3
Padrn Nmero:
MES
AO
FECHA DE CONSTITUCIN
CLASE DOCUMENTO:
Escritura Notarial
Documento Privado
Otros
Fecha
Registro
Pgina
N Registro
MES DE CIERRE:
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
04 (Abril)
06 (Junio)
12 (Diciembre)
Descripcin
Descripcin
7 - OBLIGACIONES
Descripcin
Fecha desde
DIA
MES
Descripcin
Fecha desde
AO
DIA
MES
AO
8 - FIRMA
Declaro bajo f de juramento que los datos consignados son correctos
y completos.
Aclaracin
Otro N
En carcter de:
Contribuyente
Representante Legal
Versin 1.0
C.I.
FECHA
DIA
MES
AO
ANEXO 1
REPRESENTANTE LEGAL (*)
Primer Apellido
Nombres
Segundo Apellido
Direccin
Documento de Identificacin
Cdula Identidad
Pasaporte
Carnet Migracin
Nmero:
Documento Respaldo
Escritura
Poder
Otros
Especificar:
Fecha
N Matrcula escribano
MES
DIA
AO
Correo Electrnico:
Primer Apellido
Nombres
Segundo Apellido
Direccin
Documento de Identificacin
Cdula Identidad
Pasaporte
Carnet Migracin
Nmero:
Documento Respaldo
Escritura
Poder
Otros
Especificar:
Fecha
DIA
N Matrcula escribano
MES
AO
Correo Electrnico:
Distrito/Ciudad
Localidad/Compaa
Barrio
Direccin
Casa N
Dpto. N
Telfono 1
Telfono 2
Telfono 3
ACTIVIDAD ECONMICA
Cdigo
Descripcin
DIRECCIN
Departamento
Nombre de Fantasa
Distrito/Ciudad
Localidad/Compaa
Barrio
Direccin
Casa N
Dpto. N
Telfono 1
Telfono 2
Telfono 3
ACTIVIDAD ECONMICA
Cdigo
Descripcin
DIRECCIN
Departamento
Nombre de Fantasa
Distrito/Ciudad
Localidad/Compaa
Barrio
Direccin
Casa N
Dpto. N
Telfono 1
Telfono 2
Telfono 3
ACTIVIDAD ECONMICA
Cdigo
Descripcin
Nombre de Fantasa
FIRMA
Declaro bajo f de juramento que los datos consignados son correctos
y completos.
C.I.
Firma Contribuyente o Representante Legal
Otro N
En carcter de:
Contribuyente
Representante Legal
Versin 1.0
Aclaracin
FECHA
DIA
FORM.605
MES
AO
ANEXO 2
DIRECTORES, GERENTES, SOCIOS (*)
DATOS DE IDENTIFICACIN
Primer Apellido
Segundo Apellido
Nombres
Tipo de Documento
Nmero
Cdula Identidad
Pasaporte
Tipo de Documento
R.U.C.
Otro
Carnet Migracin
Nmero
DV
DATOS DE IDENTIFICACIN
Primer Apellido
Segundo Apellido
Nombres
Tipo de Documento
Nmero
Cdula Identidad
Pasaporte
Tipo de Documento
R.U.C.
Otro
Carnet Migracin
Nmero
DV
DATOS DE IDENTIFICACIN
Primer Apellido
Segundo Apellido
Nombres
Tipo de Documento
Nmero
Cdula Identidad
Pasaporte
Tipo de Documento
R.U.C.
Otro
Carnet Migracin
Nmero
DV
DATOS DE IDENTIFICACIN
Primer Apellido
Segundo Apellido
Nombres
Tipo de Documento
Nmero
Cdula Identidad
Pasaporte
Tipo de Documento
R.U.C.
Otro
Carnet Migracin
Nmero
DV
Nombre o Denominacin
Fecha
N Escritura
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
OTRAS INFORMACIONES
1 - IMPORTADOR
2 - EXPORTADOR
FIRMA
Declaro bajo f de juramento que los datos consignados son correctos
y completos.
C.I.
Firma Contribuyente o Representante Legal
Otro N
En carcter de:
Contribuyente
Representante Legal
Versin 1.0
Aclaracin
Nmero de Orden
RUC
Segundo Apellido
Nombres
IMPUESTO AL
VALOR
AGREGADO 01 g
c Declaracin Jurada Original
d
e
f
VERSIN 3
02 g
c Declaracin Jurada Rectificativa
d
e
f
120
05
DV
04
PARA CONTRIBUYENTES QUE REALICEN OPERACIONES GRAVADAS Y EXONERADAS (INCLUIDAS LAS EXPORTACIONES)
INC.
INC.
IVA DBITO
MONTO IMPONIBLE
-I-
AL 5%
-II-
10
AL 10%
-III22
11
19
12
13
14
15
23
16
20
17
18
21
24
MONTO ACUMULADO
25
26
27
28
29
30
INC.
a
b
e
f
31
MONTO IMPONIBLE
AL 5%
AL 10%
-I-II-
IVA CRDITO
-III-
35
38
36
39
40
41
37
42
43
MONTO
44
45
Saldo a favor del contribuyente del perodo anterior por operaciones en el mercado interno (Proviene del
46
Rubro 4, Inc. d; de la Declaracin Jurada del periodo anterior)
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE (Monto a trasladar en el Inc. c del presente Rubro, en el
d
47
siguiente periodo fiscal), cuando el Inc. a sea menor que Inc. b+Inc. c
c
e SALDO A FAVOR DEL FISCO, cuando Inc. a sea mayor que Inc. b+Inc. c
f
48
Monto del crdito fiscal por exportacin utilizado en el periodo que se liquida para operaciones gravadas
49
(Proviene de la casilla 148 del Anexo Exportador)
50
MONTO A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE
FISCO
-I-II-
55
Saldo a favor del contribuyente del perodo anterior (Proviene del Rubro 5, Col.
b
51
I: Inc. f, de la Declaracin Jurada del periodo anterior)
c Retenciones computables por operaciones gravadas
52
56
53
57
58
MONTO
-I-
IVA
-II65
66
62
63
64
El que suscribe
en su carcter de
declara que los datos consignados en este formulario son correctos, ntegros, verdaderos y han sido confeccionados sin omitir dato
alguno.
Lugar:_______________________________, fecha(dd/mm/Ao):____/____/_______.
CERTIFICACIN O SELLO DE RECEPCIN
_______________________________________
Firma
Seor Contribuyente: Le recordamos que los pagos que efecte, sean emergentes de esta declaracin o por cualquier otro concepto,
sern imputados en su cuenta corriente conforme a lo sealado en el Art. 162 de la Ley No. 125/91
Versin 3 - Ao/2014
PREVIS
I
L
PA
R
SOCIA
TITUTO
NS
ON
DE
GOBIERNO NACIONAL
AGUAY
Dgito Verificador
Razn Social:
Actividad Principal
Actividad Secundaria
Cantidad de Empleados
En Nmeros:_____________
En Letras:__________________
N:
Barrio
Localidad
Departamento
Correo electrnico
Telfono
Representante Legal
Nombres
Primer Apellido
Segundo Apellido
N de R.U.C./C.I.C.
Fecha de Nacimiento
Nacionalidad
_______/_______/_______/
Calles
Localidad
Departamento
Celular
Telf/Fax
Correo electrnico
Por la presente, declaro bajo fe de Juramento que toda informacin suministrada precedentemente, se ajusta a la verdad, es
correcta y completa. La misma tiene carcter de Declaracin Jurada, por lo que, de ser falsa, tengo conocimiento y asumo las
consecuencias legales que ello implica. (Art. 243 del Cdigo Penal Paraguayo, pena privativa de libertad de hasta 5 aos)
Fecha de Recepcin:______/______/_______/
ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES
1.
2.
3.
4.
PREVIS
I
L
PA
R
SOCIA
TITUTO
NS
ON
DE
GOBIERNO NACIONAL
AGUAY
(1)
A) Entrada
C) Reposo
B) Salida
D) Sanciones
E) Permiso/Suspencin
F) Judiciales
DATOS DE LA EMPRESA
(2)
RAZN SOCIAL
(3)
RUC
(4) N
PATRONAL
C.I.N O
EQUIVALENTE
(7)
NOMBRES
(8)
APELLIDOS
(9)
FECHA
NACIMIENTO
(11)
NACIONALIDAD
(13)
ESTADO CIVIL
(10)
Da
Mes
LUGAR
NACIMIENTO
Ao
(12)
SOLTERO/A
VIUDO/A
CASADO/A
SEXO
FEMENINO
MASCULINO
DIVORCIADO/A
SEPARADO/A
CONCUBINATO
(14)DIRECCIN
ACTUAL
(18)
(15)
(16)
CALLE PRINCIPAL
(20)
CIUDAD/DISTRITO
(22)TELF
LABORAL
(21)
TELFONO
PARTICULAR
CORREO
ELECTRNICO
(23)
(24)
(26)
(17)
(19)
BARRIO
(25)
TIPO DE
SEGURO
CALLE TRANSVERSAL
DEPARTAMENTO
CELULAR
OBSERV.
COTIZANTE ZAFRERO
JORNALERO O A DESTAJO
CHOFER DE OMNIBUS
GANADERO TIPO A
COTIZANTE GENERAL
SEGURO DOMSTICO
CHOFER COBRADOR
MAGISTERIO PBLICO
GANADERO TIPO B
ESTIB. MARTIMO
MENORES
APRENDIZ
MAGISTERIO PRIVADO
MIN. PBLICO
GUARDA
A) ENTRADA
(27)
(28)
Mes
Da
Ao
OBSERV.
B) SALIDA
(29)
FECHA DE SALIDA
DE LA EMPRESA
(30)
MOTIVO
Da
Mes
DESPIDO
RENUNCIA
JUBILACIN
MUERTE
OTROS
Ao
FECHA INICIO
(32)
Da
(34) N
EXPEDIENTE O
N DE RESOLUCIN
(33)
FECHA FIN
Ao
Mes
Da
(35)
Ao
Mes
DURACIN
Das
(36)
FECHA
Da
Ao
Mes
OBSERV.
FECHA INICIO
(38)
Da
Mes
Ao
(40)
N EXPEDIENTE M.
DE JUSTICIA Y TRABAJO
(41)
(39)
FECHA FIN
FECHA
Da
Da
Ao
Mes
Ao
Mes
(42)
DURACIN
Das
OBSERV.
FECHA INICIO
(44)
Da
Mes
Ao
(46)
N EXPEDIENTE M.
DE JUSTICIA Y TRABAJO
(45)
FECHA FIN
Da
(47)
FECHA
Da
Ao
Mes
Ao
Mes
(48)
DURACIN
Das
OBSERV.
INICIO
(50)
Da
Mes
N EXPED.
Ao
(53)
FECHA FIN
Da
Mes
Ao
(51) DURACIN
Das
CARTULA EXPEDIENTE
(55)
JUZGADO
TURNO
CIVIL
COMERCIAL
LABORAL
PENAL
(56)
OBSERVACIONES
Por la presente, declaro Fe de juramento que toda la informacin suministrada precedentemente, se ajusta a la verdad, es correcta y completa.
La misma tiene carcter de Declaracin Jurada, por lo que, de ser falsa, tengo conocimiento y asumo las consecuencias legales que ello
implica (Art. 243 del Cdigo Penal Paraguayo, pena privativa de libertad de hasta 5 aos).
FECHA DE RECEPCIN EN I.P.S.
IMPRENTA IPS - F. 00 345 122
Da
Mes
Ao
____________________________________
Firma y sello del empleador
EP
REVI
SI
L
PA
R
SOCIA
TITUTO
NS
ON
AGUAY
GOBIERNO NACIONAL
Construyendo Juntos Un Nuevo Rumbo