Segn empresa

clientes
BAUTISTA SANCHEZ ANA MARIBEL
CAMPOS RIVERA VIVIANA PATRICIA
CARRANZA ROJAS ELMER
CERVERA LEON CRISTHIAN
CUSTODIO TORRES MELEYNA
CRUZADO CENTURION JESSICA
GOMES BRAVO MERY GIOVANNA
GUERRERO PALACIOS FREDDY
Total

saldo
50,000.00
30,000.00
40,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
270,000.00

Segn auditoria
clientes
BAUTISTA SANCHEZ ANA MARIBEL
CAMPOS RIVERA VIVIANA PATRICIA
CARRANZA ROJAS ELMER
CERVERA LEON CRISTHIAN
CUSTODIO TORRES MELEYNA
CRUZADO CENTURION JESSICA
GOMES BRAVO MERY GIOVANNA
?
total

saldo
50,000.00
30,000.00
40,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
270,000.00

Comentario: de la revisin de las cuentas por cobrar, se encontr que el saldo de cuentas por cobrar al cliente
GUERRERO PALACIOS FREDDY por un importe de 30,000.00 no puede ser cobrado porque no solicito mercadera, no
le compras a la empresa, y la mercadera no le fue entregada.

Papel de trabajo n
Auditora financiera
Condicin
De la revisin de las
cuentas por cobrar se
ha evidenciado que el

Criterio
Debido a que los
controles de los datos
de clientes, son

Hallazgos
Causa
Esta situacin se ha
producido por el mal
desempeo de

efecto
Ponen en riesgo los
crditos otorgados por
la empresa, volviendo

recomendacin
Se recomienda a la
empresa tener ms
control al momento de

cliente GUERRERO
PALACIOS FREDDY no
le compra a la empresa
la curacau por la cual no
puede cobrar el monto
de 30,000.00 que fue
por venta de mercadera
segn factura N 012000305.

mnimos, la informacin
corre el riesgo de no ser
confiable.

PREGUNTAS

trabajadores
involucrados en la
facturacin ventas y
reparto.

RESPUESTA
S
SI

1
2

Ambiente de control
La disposicin de activos es aprobada
por la Junta de Directores?
Designa el consejo directivo a la
persona que firma los cheques?
Proceso de evaluacin del riesgo
En la disposicin de activos fijos se

NO

N/A

incobrables.

OBSERVACIONES

facturar los datos de los

clientes si son
verdaderos.

6
7

8
9

10
11

requiere documentacin de sustente la

transaccin?
Existen procedimientos y polticas
escritas de adquisicin, capitalizacin,
disposicin y depreciacin de activos?
El sistema de informacin contable
Es adecuada la poltica de contabilizacin y
amortizacin?
La adquisicin o disposicin de activos
fijos es aprobada por un oficial de la
cooperativa que no es quien mantiene
los subsidiarios y registros de estos?
Actividades de control
Hay una poltica adecuada de seguros?
Hay controles fsicos para salvaguardar la
propiedad, planta y equipo?
Monitoreo de los controles
Se realiza una inspeccin fsica peridica de
los bienes del activo inmovilizado?
Se realizan inventarios fsicos peridicos del
mobiliario y equipo para reconciliarlos con los
subsidiarios correspondientes?