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Mdulo 1 - Apresentao
Tpico 1 - Introduo
Ol, meu nome Leonardo! Sou consultor do SEBRAE-SP e, a partir de agora, o acompanharei no curso Fluxo de
Caixa. Aqui voc ver a importncia de controlar adequadamente as informaes financeiras para realizar uma boa
gesto do seu negcio.
Se voc tem, ou vai abrir um negcio, importante conhecer bem o mercado e suas exigncias. Sendo assim, vamos
examinar alguns fatores que impactam nos resultados da empresa?
Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa
Descrio: Imagem do organograma que exemplifica a diviso de uma empresa, ao centro o gestor e em seus
seguimentos esto representados os setores de produo, recursos humanos, finanas, administrativo e comercial.
Com o crescimento e desenvolvimento da empresa ao longo do tempo, certamente ser necessrio que o empreendedor
delegue tarefas e responsabilidades e compartilhe a gesto de alguns setores, buscando ampliar a produtividade.
Fluxo de Caixa
Tpico 1 O exemplo
Para apresentar a voc as ferramentas financeiras que iro ajudar no sucesso do seu empreendimento vamos
acompanhar o exemplo da empresa Sol Fit, ela pertence ao ramo de moda praia. Veremos como esta empresa organiza
seus controles financeiros durante uma semana.
Ser uma experincia interessante, afinal fazer o controle financeiro de uma empresa exige conhecimento! Se isto que
voc est procurando, veio ao lugar certo.
Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa
Descrio: Imagem que representa o fluxo das informaes: A compra gera estoque e possibilita a venda. As compras e
as vendas podem ser feitas a prazo e a vista. Toda circulao do dinheiro que entra com as vendas e que sai com as
compras feita no caixa. As compras a prazo geram contas a pagar e as vendas a prazo geram contas a receber. O
controle destas contas est ligado ao fluxo de caixa que diretamente est ligado as movimentaes do caixa.
Ateno s observaes:
Quando uma compra efetuada vista, gera um movimento de sada de dinheiro no caixa da empresa. Se efetuada a
prazo, o dinheiro no retirado da empresa no momento da compra, mas registra-se no controle de contas a pagar.
Se a venda efetuada vista, gera um movimento de entrada de dinheiro na empresa; se a prazo, representa um
crdito futuro para a empresa, gerando um registro no controle de contas a receber.
Para fazer a contabilidade da Sol Fit so utilizados quatro controles principais: movimento de caixa e bancos, contas a
receber, contas a pagar e fluxo de caixa.
Antes de prosseguirmos reflita sobre a questo proposta:
Com relao aos tipos de venda, qual a alternativa correta.
A venda efetuada vista gera um movimento de entrada de dinheiro na empresa.
Se for efetuada prazo, gera um movimento de sada de dinheiro no caixa da empresa.
Se voc pensou que a alternativa correta aquela que afirma que a venda efetuada vista gera um movimento de
entrada de dinheiro na empresa. Sua resposta est correta!
J a venda a prazo gera um crdito futuro para a empresa e no um movimento de sada. Este crdito futuro deve ser
registrado no controle de contas a receber.
Fluxo de Caixa
Agora veja como os lanamentos do dia primeiro de outubro aparecero no movimento de caixa e bancos da Sol Fit.
Voc poder comparar o resultado a seguir com o resumo do dia primeiro que conhecemos anteriormente.
Descrio:
Conhea a ordem de organizao dos itens.
Na parte superior da tabela temos a divisria de cinco colunas: Data, Histrico, Entrada (que tambm pode ser
representada pela letra A), Sada (que tambm pode ser representada pela letra B) e Saldo acumulado que ser obtido
atravs da subtrao de A menos B.
Nas linhas cada categoria preenchida corretamente vamos conhecer os registros:
Data: primeiro de outubro; Histrico: Projeo de vendas vista; Entrada: duzentos e cinqenta reais; Saldo
acumulado: Duzentos e cinqenta reais.
Data: primeiro de outubro; Histrico: pagamento de fornecedores a prazo com duplicatas; Sada: dois mil e
quinhentos reais; Saldo acumulado: negativo de dois mil duzentos e cinquenta reais.
Data: primeiro de outubro; Histrico: pagamento da conta de telefone da empresa; Sada: trezentos e oitenta
reais; Saldo acumulado: negativo de dois mil seiscentos e trinta reais.
Fluxo de Caixa
Data: primeiro de outubro; Histrico: recebimento de venda a prazo com carto de crdito; Entrada: cinquenta
reais; Saldo acumulado: negativo de dois mil quinhentos e oitenta reais.
Data: primeiro de outubro; Histrico: recebimento de venda a prazo com duplicatas. Entrada: trs mil reais;
Saldo acumulado: quatrocentos e vinte reais.
Data: primeiro de outubro; Histrico: pagamento do condomnio do scio; Sada: trezentos e cinquenta reais;
Saldo acumulado: setenta reais.
Aps os registros, localizados ao final da primeira coluna, esto s opes: Totais do ms, saldo do ms anterior e saldo
atual.
Ateno:
O exemplo apresentado no mostra o fechamento da movimentao, pois registra apenas os lanamentos do dia.
Consta apenas o saldo do ms anterior no valor de Trs mil reais.
A movimentao de caixa e bancos pode ser fechada semanalmente, mensalmente ou sempre que necessrio.
Os dados devem ser lanados respeitando a ordem de datas do perodo.
O saldo acumulado deve sempre ser inserido ao final de cada registro; para ger-lo basta considerar o saldo do
lanamento anterior, somar a entrada e subtrair a sada.
Quando gerado um saldo negativo, este deve ser representado entre parnteses.
Exemplo:
Dois mil reais de entrada menos Trs mil reais de sada = Mil reais negativos (Estes mil reais devem ser representados
entre parnteses)
Fluxo de Caixa
Quando voc solicita um crdito no banco ou em uma compra com seus fornecedores, vrias anlises so realizadas
antes da concesso.
Da mesma forma, voc deve analisar a situao da empresa e do cliente antes de conceder o crdito. Receba algumas
dicas:
Contas a receber
Avalie as concesses de crdito, controle as movimentaes financeiras e defina as polticas de cobrana.
Fluxo de Caixa
Descrio:
Na primeira parte da ficha deve estar todas as informaes para identificao do cliente: Nome completo, nmero do
CNPJ, cdigo interno do cliente e o nmero do CCM - Cadastro de contribuinte Mobilirio da Prefeitura Municipal, este
deve constar apenas se necessrio.
Abaixo da identificao gerar cinco colunas com as seguintes informaes:
Coluna um: data do evento seja ele venda ou pagamento;
Coluna dois: histrico - para anotar o nmero da nota fiscal ou duplicata da referida venda;
Coluna trs: valor faturamento - para anotar o valor da venda efetuada;
Coluna quatro: valor recebimento - para anotar o valor pago pelo cliente referente duplicata;
Coluna cinco: saldo acumulado - para anotar o saldo das compras e respectivos pagamentos realizados pelo cliente.
Conhea um exemplo de registro:
Cliente: Starinfo
Data: dois de fevereiro
Histrico: faturamento da duplicata zero zero dois.
Valor do faturamento: Dois mil reais
Valor do recebimento: ficou em branco
Saldo acumulado: dois mil reais
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Renata organiza as duplicatas de forma a priorizar os vencimentos e valores das vendas realizadas em um determinado
perodo de tempo.
Esta ficha deve ser dividida em seis colunas:
Coluna um: data da venda;
Coluna dois: nmero da duplicata - anotar o nmero da duplicata gerada pela venda realizada;
Coluna trs: valor faturado - para anotar o valor a receber;
Coluna quatro: data do vencimento - para anotar o vencimento de cada ttulo;
Coluna cinco: valor liquidado - para anotar o valor pago;
Coluna seis: saldo acumulado - para anotar a apurao do saldo de duplicatas a receber. Esta apurao feita atravs
da seguinte regra valor faturado menos valor liquidado.
Conhea um exemplo de registro:
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Fluxo de Caixa
Linha um
Linha dois
Linha trs
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Fluxo de Caixa
Linha quatro
Descrio:
Ao realizar este controle, Renata consegue saber o valor real a ser creditado em sua conta referente s vendas com
carto de crdito.
Esta ficha deve ser dividida em cinco colunas:
Coluna um: data da operao - para anotar a data da venda;
Coluna dois: valor da venda - para anotar o valor bruto da venda realizada.
Coluna trs: taxa da administradora do carto - para anotar a taxa cobrada pela administradora do carto de crdito
sobre a venda. (Atualmente essa taxa pode ser negociada junto aos bancos administradores de cartes de crdito)
Coluna quatro: valor a ser creditado - para anotar o valor lquido a ser creditado na conta bancria da empresa pela
administradora. (valor bruto da venda menos a taxa da administradora igual ao valor lquido a ser creditado pela
administradora).
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Fluxo de Caixa
Coluna cinco: data do crdito - para anotar a data em que o valor estar disponvel na conta bancria da empresa.
Na ultima linha so registrados os totais do valor da venda e do valor a ser creditado na conta bancria da empresa a
ps a deduo da taxa da administradora.
Conhea um exemplo de registro.
Linha um
Linha dois
Linha trs
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Renata faz um rgido controle dos cheques pr-datados e sempre que necessrio abre uma nova coluna para
acrescentar o telefone da pessoa ou empresa que emitiu o cheque.
Esta ficha deve ser dividida em seis colunas:
Coluna um: data da venda;
Coluna dois: nmero do cheque - para anotar o nmero do cheque utilizado pelo cliente, para pagamento;
Coluna trs: cliente - para anotar o nome do cliente;
Coluna quatro: valor - para anotar o valor da venda realizada;
Coluna cinco: data do depsito - Anote com ateno a data estipulada para o depsito para que o cheque no seja
apresentado ao banco antes da data prevista; caso isso acontea, o cliente pode ficar inseguro e desconfiado ou at
mesmo acionar judicialmente a empresa.
Coluna seis: data do depsito compensado - Aps o depsito anote a estimativa de quando o dinheiro estar disponvel
na conta, uma vez que temos perodos variados para compensao de cheques estabelecidos pelo Banco Central do
Brasil.
Conhea um exemplo de registro:
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Fluxo de Caixa
A organizao de Renata garante a sua empresa facilidade na programao dos pagamentos e investimentos. Siga este
exemplo e seja um bom empreendedor.
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Fluxo de Caixa
Para fazer o controle das contas a pagar voc tambm pode utilizar fichas. Ao organizar corretamente as informaes,
evitar o comprometimento dos recursos financeiros da empresa.
Renata controla suas contas a pagar por meio das fichas. Veja a seguir os exemplos para cada tipo de pagamento.
Descrio:
Na parte superior da ficha deve estar o nome do fornecedor.
Logo abaixo se deve dividir a ficha em quatro colunas.
Coluna um: documento - Esta coluna se subdivide em duas onde so registradas a data da compra e o nmero da nota
fiscal ou duplicata da referida compra.
Coluna dois: compra - Esta coluna se subdivide em duas onde so registrados o valor da compra efetuada e o
vencimento da duplicata referente compra efetuada.
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Fluxo de Caixa
Coluna trs: pagamento - Esta coluna se subdivide em duas onde so registrados o valor do pagamento e a data do
pagamento da referida duplicata.
Coluna quatro: saldo acumulativo - Anotar o saldo total das compras somando as outras compras e deduzindo os
pagamentos realizados pela empresa. (valor da compra menos o valor do pagamento)
Conhea um exemplo de registro:
Descrio:
Esta ficha deve ser dividida em seis colunas:
Coluna um: data da compra.
Coluna dois: nmero da duplicata - para anotar o nmero da duplicata da referida compra.
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Fluxo de Caixa
Linha dois
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Esta ficha deve ser dividida em cinco colunas:
Coluna um: data da compra - Anotar a data em que foi realizada a compra.
Coluna dois: nmero do cheque - Anotar o nmero do cheque utilizado para pagamento da referida compra.
Coluna trs: favorecido - Anotar o nome a quem a empresa deve pagar pela compra realizada.
Coluna quatro: valor - Anotar o valor da compra realizada.
Coluna cinco: data do depsito - Anotar com clareza a data do depsito do referido cheque.
Conhea o exemplo de um registro:
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Fluxo de Caixa
Descrio:
A primeira parte da ficha se subdivide em trs categorias:
Um: nome do vendedor ou vendedora
Dois: cdigo da empresa
Trs: comisso - onde deve ser anotada a porcentagem da comisso.
J a segunda parte se divide em seis colunas:
Coluna um: data - Anotar a data da venda
Coluna dois: Cliente - Anotar o nome do cliente para o qual a venda pessoal foi realizada.
Coluna trs: valor - anotar o valor da venda pessoal realizada
Coluna quatro: valor da comisso - Anotar o valor da comisso devida por essa venda pessoal realizada.
Coluna cinco: saldo acumulado a receber - Anotar o valor a receber pela soma das vendas pessoais realizadas.
Coluna seis: valor pago - Anotar o valor do pagamento efetuado pela empresa pelas vendas pessoais realizadas.
Na terceira parte o total do saldo acumulado a receber
Conhea o exemplo de um registro
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Fluxo de Caixa
Linha um
Linha dois
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Esta tabela se divide em cinco colunas:
Coluna um: data da operao - Anotar a data da compra realizada pela empresa.
Coluna dois: valor da compra - Anotar o valor da compra realizada pela empresa.
Coluna trs: data do pagamento - Anotar o valor da compra realizada pela empresa.
Coluna quatro: valor pago - Anotar o valor real pago pela empresa (lembre-se de anotar se o pagamento se refere ao
valor mnimo ou total da fatura).
Coluna cinco: diferena do principal - Todas as diferenas decorrentes da opo de pagamento escolhida pela empresa
devem ser registradas, pois geram encargos adicionais.
Exemplo: Se a empresa opta por pagar o valor mnimo da fatura do carto, os acrscimos referentes aos encargos para
a prxima fatura devem ser considerados.
Conhea o exemplo de um registro
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Fluxo de Caixa
Linha um
Linha dois
Linha Trs
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Esta ficha deve ser dividida em quatro colunas:
Coluna um: data
Coluna dois: compras, esta coluna se subdivide em duas valor e crdito.
Coluna trs: vendas, esta coluna se subdivide em duas valor e dbito.
Coluna quatro: valor
Conhea o exemplo de um registro
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Fluxo de Caixa
Para o controle de impostos somente ser necessrio constarem os valores que a empresa paga.
Esta ficha deve ser dividida em cinco colunas
Coluna um: data
Coluna dois: nmero da nota fiscal
Coluna trs: valor
Coluna quatro: impostos
Coluna cinco: total
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Controle de cheques pr-datados recebidos:
Linha um
Data: dois de maro
Valor: quatrocentos e cinqenta reais
Data do depsito: dois de Abril
Data do depsito compensado: quatro de Abril
Linha dois:
Data: trs de maro
Valor: quinhentos reais
Data do depsito: trs de Abril
Data do depsito compensado: cinco de Abril
Linha Trs:
Data: trs de Maro
Valor: seiscentos reais
Data do depsito: trs de abril
Data do depsito compensado: cinco de abril
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Fluxo de Caixa
Agora reflita:
O controle apresenta todos os dados necessrios para a identificao dos cheques e valores a receber?
Se voc pensou que sim, deve ficar mais atento, na descrio apresentada no citado o nome do cliente que emitiu o
cheque e nem o nmero de identificao do mesmo.
Caso o cheque estivesse sem fundo voc no teria como fazer a cobrana.
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Fluxo de Caixa
Descrio:
As contas do ativo representam os bens da empresa e os direitos que ela tem a
receber dos clientes.
Contas do ativo:
Prdios, veculos, estoques, caixa, contas a receber e juros de aplicaes.
As contas do passivo so as obrigaes da empresa com os fornecedores,
impostos, salrios e as contas a pagar, em geral.
Contas do passivo:
Investimentos dos scios, contas a pagar e emprstimos.
Estas movimentaes possuem um subgrupo chamado Circulante.
exatamente neste ponto que focalizamos para calcular o capital de giro.
Circulante:
Circulantes, movimentaes a curto prazo.
Para fins de contabilidade, todas as empresas apresentam (mensalmente ou somente no final do exerccio) um balano
patrimonial de suas atividades. Nele as empresas registram os saldos das contas do ativo e do passivo.
Ateno:
O circulante representa o curto prazo.
Algumas empresas, por no apurarem bem os valores das contas do ativo e passivo, utilizam valores conhecidos em
suas principais ferramentas gerenciais, como controle de contas a receber, a pagar, controle de estoque, saldo das
contas de caixa e bancos, entre outros, para fazer o balano patrimonial.
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Fluxo de Caixa
O ativo circulante (AC) representa os bens e direitos a receber e o passivo circulante (PC), as dvidas e obrigaes a
pagar. Portanto, se subtrairmos o Passivo Circulante do Ativo Circulante, teremos sobra ou falta de capital.
O ativo circulante representa as aplicaes da empresa. J o passivo circulante representa as fontes.
Aplicaes
Caixa/Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Fontes
Fornecedor
Salrios e encargos
Impostos
Financiamento bancrio
As partes se complementam; logo, se mal administradas, podem gerar um saldo negativo e a necessidade de capital de
giro.
As fontes de recursos so aplicadas no ativo em bens e direitos.
Conhea alguns exemplos para que voc entenda mais claramente como funciona essa dinmica.
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Fluxo de Caixa
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Fluxo de Caixa
Vamos calcular juntos o capital de giro da Sol Fit a partir dos dados que sero
informados a seguir.
Fique atento ao passo a passo.
Passo um
Some o ativo circulante
Ativo circulante
Caixa/bancos: trs mil e quinhentos reais
Duplicatas a Receber: sete mil reais
Estoque: quinze mil reais
A soma destes trs itens igual a vinte cinco e quinhentos reais.
Passo dois
Some o passivo circulante
Passivo circulante
Fornecedores: quatro mil reais
Impostos a pagar: trs mil reais
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Fluxo de Caixa
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Fluxo de Caixa
Trs: Quando h um aumento das despesas financeiras o risco de comprometimento do capital aumenta, devido
busca de recursos junto a terceiros.
Quatro: Aumento de custos tambm pode comprometer os resultados da empresa.
Agora que voc j est ciente dos riscos, receba algumas dicas para melhorar a administrao do capital de giro:
Melhore o controle das contas a receber (organize as fichas de acordo com a data, valor e tipo de recebimento).
Analise as fontes de recursos; cuidado com emprstimos e financiamentos. Busque sempre as melhores fontes
e avalie o impacto dos juros.
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Fluxo de Caixa
Ele pode ser feito ao final de cada dia, semana ou ms; a periodicidade depende da sua necessidade.
A movimentao de caixa e bancos e o controle de contas a pagar e receber fornecem os dados para a montagem da
planilha. Hoje existem vrios modelos de fluxos e so fceis de encontrar no mercado.
O ltimo dia da semana terminou bem, com o recebimento das duplicatas cinco mil reais e o pagamento da comisso
dos vendedores quinhentos reais. Foram pagos o conserto do carro duzentos e vinte reais e a energia eltrica
setecentos e cinquenta reais. A operadora do carto creditou cem reais na conta bancria da empresa e as vendas
vista totalizaram o valor de duzentos. Sua scia retirou cento e cinqenta reais, pois resolveu fazer um churrasco no final
de semana para se despedir de voc e agradecer sua presena na empresa.
Primeiro de outubro
Entradas
Sadas
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Fluxo de Caixa
Dois de Outubro
Entradas
Sadas
Trs de Outubro
Entradas
Sadas
Quatro de Outubro
Entradas
Sadas
Ateno:
O pagamento da escola dos filho do scio lanado no fluxo de caixa como sada de pr-labore. Trata-se de um
pagamento particular do scio.
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Fluxo de Caixa
Cinco de Outubro
Entradas
Sadas
Os dados financeiros recebidos ao longo da semana j esto organizados; vamos montar agora o fluxo de caixa da Sol
Fit.
Para que possamos conhecer todas as fases, o trabalho ser dividido em partes.
Ao final, com a unio de cada etapa, teremos vivenciado a montagem do fluxo de caixa.
Com os dados organizados, hora de fazer o fechamento.
Vamos iniciar somando as entradas de caixa.
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Nesta etapa iremos somar as entradas de cada dia
Dividimos a tabela em sete colunas:
Coluna um: representa a descrio das contas
Colunas dois, trs, quatro, cinco e seis: representam os dias da semana.
Coluna sete: o total da semana.
Na ultima coluna iremos obter os totais da semana relacionados a cada tipo de entrada.
Na ultima linha iremos obter os totais do dia relacionados a todas as entradas.
Totais do dia:
Totais da semana:
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Fluxo de Caixa
Descrio:
Nesta etapa iremos somar as sadas de cada dia
A tabela contnua e continua dividida em sete colunas:
Coluna um: representa a descrio das contas
Colunas dois, trs, quatro, cinco e seis: representam os dias da semana.
Coluna sete: o total da semana.
Na ultima coluna iremos obter os totais da semana relacionados a cada tipo de entrada.
Na ultima linha iremos obter os totais do dia relacionados a todas as sadas.
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Fluxo de Caixa
Totais do dia:
Totais da semana:
Soma dos totais da semana: doze mil seiscentos e quarenta e cinco reais
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Fluxo de Caixa
Ao subtrair o valor das sadas das entradas de cada dia voc ter a base para gerar os saldos.
Descrio:
Primeiro de outubro:
Trs mil e trezentos reais menos trs mil duzentos e trinta reais igual a setenta reais.
Dois de outubro:
Setecentos reais menos trezentos reais igual a quatrocentos reais.
Trs de outubro:
Quatrocentos reais menos cinco mil setecentos e trinta reais igual a cinco mil trezentos e trinta reais negativos
Quatro de outubro:
Oitocentos reais menos mil setecentos e sessenta e cinco reais igual a novecentos e sessenta e cinco reais negativos.
Cinco de outubro:
Cinco mil e trezentos reais menos mil seiscentos e vinte reais igual a trs mil seiscentos e oitenta reais.
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Fluxo de Caixa
Ateno:
Quando gerado um valor negativo o mesmo deve ser representado entre parnteses.
Chegou a hora de gerar os saldos. Com a planilha do fluxo de caixa voc apura o saldo da semana e tambm de cada
dia, o que lhe permite uma anlise detalhada da movimentao financeira da empresa.
Fazer o fechamento do fluxo muito fcil, basta entender a dinmica dos clculos.
Saldos
Descrio:
Na primeira linha temos os valores gerados anteriormente ao subtrair as sadas das entradas.
Na segunda linha colocamos sempre o saldo do dia anterior. O saldo da semana anterior a nossa passagem na Sol Fit
j est registrado no fluxo. Ele ser a base para o incio dos clculos. Nos tivemos acesso a este dado no incio do
curso.
Saldo da ltima semana: trs mil reais
O saldo atual mostrar a real situao aps a movimentao realizada ao longo da semana.
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Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa
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Fluxo de Caixa
Parabns!
Acabamos de montar o fluxo de caixa, uma ferramenta eficiente da gesto financeira. No exemplo trabalhado
apresentamos o fluxo no perodo de uma semana, mas no se esquea que a partir do controle das contas a receber,
dos custos da empresa e da previso de vendas, possvel projetar o fluxo de caixa para o prximo ms, trimestre,
semestre ou ano. Da mesma forma, com a projeo do fluxo de caixa possvel analisar sobras e faltas de caixa e
elaborar estratgias para manter a sade financeira da empresa em alta.
Tpico 4 - Anlise
Estamos chegando ao final de nosso curso, mas antes quero a sua ateno para algumas dicas importantes.
Para administrar bem o fluxo de caixa voc deve ser capaz de analisar os saldos e tomar as atitudes certas diante de
cada situao.
Voc deve saber analisar as sobras e os saldos negativos.
Dinheiro excedente no deve ficar parado em caixa, pois no rende juros; tem de ser devidamente aplicado.
importante avaliar se as faltas no caixa no esto ocorrendo em razo das vendas estarem abaixo do previsto.
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Fluxo de Caixa
As sobras de recursos podem ser decorrentes de falhas na administrao dos recursos ou baixos estoques.
preciso sempre analisar se os estoques esto adequados. Se estiverem abaixo do esperado, fundamental
regularizar a situao.
importante avaliar se as faltas no caixa no esto ocorrendo em razo das vendas estarem abaixo do previsto.
Antecipao das vendas, recebimentos de ttulos a vencer, prorrogao de prazos de pagamentos, anlise dos
estoques, da estrutura dos custos e despesas fixas so estratgias para reverter o saldo negativo.
Emprstimos bancrios, dos scios e descontos de duplicatas tambm so alternativas para recuperao do
saldo, mas no devem ser primeiro recurso utilizado.
Tpico 5 - Fechamento
Confira como ficou a situao financeira da empresa Sol Fit.
Movimentao de caixa e bancos: OK
Contas a receber: OK
Contas a pagar: OK
Fluxo de caixa: Positivo
Saldo da semana: oitocentos e cinquenta e cinco reais
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Fluxo de Caixa
Parabns!
Voc acaba de conhecer estratgias para gesto financeira de sua empresa atual ou
futura. Perceba que no preciso muito para pr em prtica essas ferramentas; basta
ter organizao.
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At o prximo curso!
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