Compaa Ejemplo S.A.

Auditoria del Rubro de Activo al 31/12/2015

Cdula Centralizadora de Activo
Cifras expresadas en quetzales
N

Cdula centralizadora del rubro de activo, saldos

al 31/12/2015

Activo Corriente:

Inversiones Temporales

2
4
5
6
7
8
9

10
11
12

Caja y Bancos

segn

Contabilidad
-100,000.00

500,000.00

Suma Activo Corriente

2,156,940.00

Propiedad Planta y Equipo

2,383,856.00

Suma Activo No corriente

2,633,856.00

Activo No Corriente:

Inversiones en Acciones
Total Activo

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
25

Saldos

1,503,956.00

13

24

Cuentas por Cobrar

Inventarios

Fuente:

Hoja N

252,984.00

250,000.00

4,790,796.00
5

Ajustes y
Debe

275,500.00

Prepar
Aprob
3

Reclasificaciones
Haber

620.00

Iniciales

BG

Fecha

LFEY

27/01/2016
4

Referencia

Saldos

Referencia

segn

Auditora
AR-1,2,3,4 y 5

174,880.00

Compaa Ejemplo S.A.

Hoja N

Auditoria del Rubro de Activo al 31/12/2015

Cdula Sumaria de Caja y Bancos
Cifras expresadas en quetzales
N

Cedula sumaria de la composicin de Caja y Bancos

Caja Chica No. 1

Banco Industrial Cta. 01-2345678-9

2
4
5

Caja Chica No. 2

Calculo de Materialidad:

Saldo de Auditora

7
9

10

Saldos

Ajustes y

segn

Debe

Contabilidad

500.00

-101,500.00

275,500.00

-100,000.00

Saldo de Contabilidad

-100,000.00

Variacin

-274,880.00

174,880.00
-157.18

275,500.00

13

haberse determinado error en los registros principalmente al haberse emitido cheques por montos mayores a la

15
16
17
18
19

Conforme a la revisin realizada al Rubro de Caja y Bancos, se determino que el saldo no es razonable, por

disponibilidad financiera, estos cheques corresponden al pago de dividendos, del ejercicio 2015, los cuales no han
sido aprobados, por lo que se sugiere la anulacin, y realizar las correcciones, considerando que el saldo que
se presentada de las utilidades acumuladas no es el correcto.

Considerando el efecto de estos errores no se logra una presentacin fiel del rubro de caja y bancos conforme
el requerimiento del marco conceptual de las NIIF.

20
21
22
23
24
25

Fuente: Elaboracin propia con base a la informacin contable proporcionada.

620.00
5

100%

Referencia

Haber

500.00

27/01/2016
4

Reclasificaciones

120.00

Conclusin:

14

AR-1

AR-2

AR-3, 4 y 5

Fecha

LFEY

Aprob

1,000.00

11
12

Prepar

Iniciales

Saldos

Referencia

segn

Auditora

880.00

A-5

174,000.00

A-7

0.00

174,880.00

A-6

BG

Compaa Ejemplo S.A.

Auditora de Estados Financieros al 31/12/2015

Cdula Analitica de Caja Chica

Cifras Expresadas en Quetzales

Iniciales
LFEY

Prepar
Aprob

Arqueo de Caja Chica No. 1

Parcial

Responsable: Estrella Lopez

Fecha

14/12/2015
2

Total

Referencia

En la ciudad de Santa Cruz del Quiche, el da 14 de diciembre de 2015, reunidos en las oficinas de la Compaa Ejemplo S.A.

CPA E-Asociados, para dejar constancia del arqueo, que se inicia siendo las 14:00 horas, obteniendo el siguiente resultado:

4
5

A-5
3

La Seorita Estrella Lopez, responsable de la Caja Chica No. 1, y el Seor "SU NOMBRE", auditor externo, de la firma de auditores

Efectivo (Billetes):

2 Billetes de Q100.00

200.00

5 Billetes de Q20.00

100.00

2 Billetes de Q50.00

6
7

80.00

10 Billetes de Q5.00

50.00

Efectivo (Monedas):

10 B

Documentos:

11 C

Proveedor y Concepto

12 No.

Vale Estrella Lopez

13 S/N

Total Arqueo (A+B+C)

14
15

530.00

100.00

8 Billetes de Q10.00

Monto

0.00

350.00
350.00

880.00

16

Se deja constancia, que el total del efectivo y documentos es lo que forma parte de la Caja Chica No. 1, se procede a devolver

18

despues de su inicio.

a la encargada, quien firma de recibido de conformidad para su resguardo y custodia, se finaliza el presente arqueo 30 minutos

17
19
20
21

Responsable Caja Chica No. 1

22
23
24

SU NOMBRE

Auditor Externo

25

Se establecio que el vale esta firmado por la responsable del fondo, y el mismo es de fecha 30 de junio de 2015, habiendo transcurrido

27

El total del arqueo ascendio a Q880.00 el fondo esta constituido por Q1,000.00 por lo que se determino un faltante.

26
28
29
30
31

6 meses y el mismo no se ha liquidado o reintegrado el dinero al fondo.

Faltante determinado
Vale no liquidado
Total a reintegrar

120.00

350.00
470.00

32

Fondo

34

El faltante se considera inmaterial, pero se deja constantacia que constituye el 47% del fondo por lo que se establece la deficiencia

33
35
36
37

Faltante

de control interno.

1,000.00

470.00

1/1

0.47

Compaa Ejemplo S.A.

Auditora de Estados Financieros al 31/12/2015

Cdula Analitica de Caja Chica

Cifras Expresadas en Quetzales

Prepar
Aprob

Arqueo de Caja Chica No. 2

Responsable: Sandra Fuentes

Iniciales
LFEY

Fecha

14/12/2015

Parcial

Total

Referencia

En la ciudad de Santa Cruz del Quiche, el da 14 de diciembre de 2015, reunidos en las oficinas de la Compaa Ejemplo S.A.

CPA E-Asociados, para dejar constancia del arqueo, que se inicia siendo las 14:00 horas, obteniendo el siguiente resultado:

La Seorita Sandra Fuentes, responsable de la Caja Chica No. 2, y el Seor "SU NOMBRE", auditor externo, de la firma de auditores

2
4

A-6
3

1/1

Efectivo (Billetes):

0.00

Efectivo (Monedas):

0.00

Documentos:

700.00

Cheque de fecha 30/11/2015

Total Arqueo (A+B+C)

8
9

700.00

10

Se deja constancia, que no se encontro efectivo unicamente documentos que forma parte de la Caja Chica No. 2, se procede a devolver

12

despues de su inicio.

a la encargada, quien firma de recibido de conformidad para su resguardo y custodia, se finaliza el presente arqueo 15 minutos

11
13
14

Responsable Caja Chica No. 2

15
16
17
18
19
20
21

Se determina el faltante total de la Caja Chica No. 2, por no estar firmado el cheque.
El faltante es inmaterial, se establece deficiecia de control interno.

23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
37

Auditor Externo

Este cheque corresponde de la cuenta personal del Gerente Financiero de la compaa, el cual no esta firmado.

22

36

SU NOMBRE

Fuente:

Compaa Ejemplo S.A.

Auditoria del Rubro de Activo al 31/12/2015

Cdula Analitica de Bancos

Cifras expresadas en quetzales

Conciliacin Bancaria de la cuenta 01-2345678-9

Prepar
Aprob
1

Iniciales
LFEY
2

1/1

A-7

Fecha

27/01/2016
3

al 31 de diciembre de 2015

A-8

2
3
4
5
6
7
8
9

10
11
12
13
14
15
16
17

Saldo Segn Contabilidad

19 (+)

Anulacin Cheques del No. 5693 al 5698

Notas de Credito No registradas

18 (+)

Saldo segn Auditora

20

Saldo Confirmado

21

Diferencia

22
23
24
25
26
27
28

186,150.00

173,650.00

174,000.00
-350.00

Se procede a la anulacin de los cheques emitidos para el pago de dividendos, considerando que los mismos no han sido aprobados
por la Asamblea General, quien se reunira el 16 de enero de 2016, fecha hasta en la cual surge la obligacin de pago de dividendos
por lo que se sugiere el AR-4

30
31
32
33
34
35
37

89,000.00

Se determinaron NC correspondientes a intereses de noviembre y diciembre no registradas, por lo que se sugiere el AR-3

29

36

-101,500.00

Fuente: Informacin propia generada conforme a conciliacin bancaria proporcionada.

Prepar
Aprob

Fuente: informacin enviada por el banco.

Iniciales

LFEY

Fecha

16/01/216

1/1

A-8