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Pn Relatério Relatério sobre a Aplicagao de Procedimentos Previamente Acordados para Atendimento ao Despacho ANEEL, n° 4.991/11 e Oficio 507 de 16 de maio de 2012, Relativo ao Manual de Orientagao dos Trabalhos de Auditoria das Demonstragées Contabeis Regulatorias - DCR - Resolugao ANEEL n° 396/10 e Despacho ANEEL n° 155 de 23 de janeiro de 2013 Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 ¢ 2011 Building a better working world Condominio S80 Luiz Av. Presidente Juscelino Kubitschek, 1830 ‘ore ~ 8° ondar = itaim Bl 04543-900 - $80 Paulo - SP - Brasil Building a better Tel: (8811) 2573-3000 working world ey.comibr ‘S40 Paulo, 30 de setembro de 2013. Aos Administradores da Interligagdo Elétrica Serra do Japi S.A. Prezados Senhores: al Aplicamos os procedimentos determinados no Manual de Orientagéo dos Trabalhos de Auditoria. das Demonstragdes Contabeis Regulatorias - DCR, emitido pela Superintendéncia de Fiscalizagdo Econémica e Financeira - SFF da Agéncia Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, por meio do Despacho n? 4.991, de 29 de dezembro de 2011 e complementado pelo Oficio ANEEL n° 421, de 23 de abril de 2012, Oficio 507 de 16 de maio de 2012 ¢ Despacho n° 155, de 23 de janeiro de 2013. Os procedimentos descritos neste relatério estée relacionados a reconciliagdo dos ajustes entre as demonstragdes contabeis societarias e as demonstragdes contabeis regulatérias da Interligacao Elétrica Serra do Japi S.A. (“Companhia”), correspondentes aos exercicios findos em 31 de dezembro de 2012 e 2011. A apresentacdo das demonstrades contabeis regulatorias ¢ obrigatéria a partir do exercicio de 2011 para fins regulatérios, tanto para a fiscalizacao do processo de revisdo tarifaria ordinaria/periddica, como para a reversao dos ativos a Unido, vinculados aos servigos outorgados. No Anexo | esto apresentados os balangos patrimoniais e as demonstracdes dos resultados societarios reconciliades com os balangos patrimoniais e as demonstracdes do resultado regulatorios dos exercicios findos em 31 de dezemibro de 2012 e de 2011 Nossos trabalhos foram realizados de acordo com a NBC TSC 4400, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, aplicavel a trabalhos de procedimentos previamente acordados. A suficiéncia desses procedimentos é de responsabilidade exclusiva da ANEEL. Consequentemente, nao estamos expressando opinido nem coneluindo quanto a suficiéncia dos procedimentos descritos abaixo em relacdo aos propésitos para o qual este relatério foi solicitado nem para nenhum outro propésito. Os procedimentos foram aplicados com 0 Unico intuito de propiciar a ANEEL elementos para validacao das demonstragdes contébeis regulatérias, conforme estabelecido pela Resolugao ANEEL n° 396/10. EY Building a better working world Interligacgdo Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 ¢ 2011 3. Os procedimentos aplicados e nossas observagées esto apresentados a seguir: 3.1, Imobilizado 3.1.1. Confrontar as informagSes de 31/12/2012 e de 31/12/2011 dos valores regulatérios aptesentados nas demonstragdes contabeis regulatorias, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatorio (procedimento aplicavel para distribuidora e transmissora). Nenhuma excegao foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento 3.1.2, Obter a pianilha ou relatério com a movimentagao do imobilizado regulatério, tendo como ponto de partida os valores de 31/12/2011 e confrontar os saldos com a Base de Remuneracao homologada, bem como, confrontar as informagées das movimentagées de adigdes, baixas e transferéncias regulatérias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatério (procedimento aplicavel 4 distribuidora), Tal procedimento nao foi executado visto que ndo é aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. 3.1.3. Obter a planitha ou 0 relatério com a movimentagdo anual do imobilizado regulatério, tendo como ponto de partida os valores de 31/12/2011 e confrontar saldos e as informagées das movimentagées de 2012 de adigbes, baixas transferéncias regulatérias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatério (procedimento aplicavel a transmissora). Nenhuma excecao foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento, 3.1.4, Confrontar as informagées das movimentagées ¢ saldos de depreciagdo/amortizacdo, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentaco mencionada no item anterior (procedimento aplicavel para distribuidora e transmissora), com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatorio, Nenhuma excegao foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento. ee EY Building a better working world Interligagado Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 © 2011 3.15. 3.1.8, Confrontar as informagées de bens que esto 100% depreciados por grupo de bens com os valoresisaldos do sistema de controle imobilizado regulatério (procedimento aplicdvel para a distribuidora e transmissora). Nenhuma excegdo foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento. Selecionar 10 principais adicdes (por critérlo de maior valor) ¢ mais 15 adigdes do imobilizado em servico, selecionadas de forma aleatoria da movimentagao ocorrida, para a distribuidora ou, transmissora, do ano de 2012 e testar as capitalizacies (materiais, mao de obra, servigos, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manval de Contabilidade do Setor Elétrico. Nenhuma exce¢do fo’ identificade como resultado da aplicagéo desse procedimento. Selecionar as 10 principais baixas (por critério de maior valor} e mais 15 baixas selecionadas de forma aleatéria da movimentac&o ocorrida, para a distribuidora ou transmissora, do ano de 2012 e testar a adequacao do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. Nenhuma exceeao foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento, Com base nos itens selecionados no item 3.1.6 deste Programa de Trabalho, Verificar as evidéncias de que a data da unitizacao dos bens atende ao prazo de até 80 dias apés o encerramento do imobilizado em curso através da comparacdo entre a data do encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro ea data do registro contabil em Ativo Imobilizado em Servigo; Nenhuma excegao foi identificada como resultado da aplicagao desse procedimento. EY Building a better working world Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 e 2011 32. Obrigacdes especiais 3.2.1 3.22, 3.2.3. 3.2.4 325. Confrontar os saldos das demonstragées contabeis regulatorias de 31/12/2012 ¢ de 31/12/2011 com a planilha ou relatério de movimentagao de obrigagdes especiais. Tal procedimento néio foi executado visto que nao é aplicavel as Companhias transmissoras de energia Obter a planitha ou relatério com a movimentagdo das obrigagées especiais, tendo como ponto de partida os valores contabeis em 31/12/2011 € confrontar o saldo em 31/12/2012 com a Base de Remuneracao homologada, bem como, confrontar as informagdes das movimentagdes de adipdes, baixas e transferéncias regulatérias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigacées especiais. Tal procedimento nao foi executado visto que néo é aplicével as Companhias transmissoras de energia. Confrontar as informages das movimentagSes e saldos de amortizaco, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentagao mencionada no item anterior, com 0s valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigagoes especiais. Tal procedimento néo foi executado visto que nao é aplicavel as Companhias transmissoras de energia. Verificar a autorizacdo da ANEEL para as eventuais baixas de obrigagées especiais ocorridas desde a date-base de 31/12/2011. Tal procedimento néo foi executado visto que nao é aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. Selecionar as 10 principais adig6es (por critério de maior valor) e mais 15 adiges selecionadas de forma aleatéria da movimentagao ocorrida desde 31/12/2011 testar as capitalizagées, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. Tal procedimento néo foi executado visto que néo é aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. EY Building a better working world Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 ¢ 2011 3.2.6. Com base na amostra do item anterior, testar a amortizacao de acordo com 0 Manual de Contabilidade de Setor Elétrico os valores/saldes do sistema de controle imobilizado/obrigagdes especiais. Tal procedimento néio foi executado visto que ndo 6 aplicével as Companhias transmissoras de energia 3.3. Ativos e passivos requlatérios 3.3.) CVA e itens financeiros 3.31 3.3.2 3.3.3. Obter pianilha com os saldos de 31/12/2011, a movimentagao de 2012 {adicdes, baixas, atualizagSes monetarias e transferéncias). por tipo de ‘componente de CVA até a data-base de revisdo/reajuste tarifario e a movimentacdo complementar do ano 2012 (adig6es, baixas, atualizagdes monetarias e transferéncias), por tipo de componente de CVA, até 31/12/2012. Tal procedimento néio foi executado visto que no 6 aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. Confrontar os saldos de CVA da data-base da revisdo/reajuste tarifario da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL. Tal procedimento néio foi executado visto que n&o 6 aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. Testar as 5 maiores constituigdes de ativos e passives regulatérios (critérlo de selegao devera ser pelos maiores valores) Tal procedimento nao foi executado visto que néo é aplicdvel as Companhias transmissoras de energia. EY Building a better working wor rid Interligacgo Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 e 2011 33.4 3.3.5. Testar as 5 maiores atualizagdes monetarias de saldos (critério de selecdo devera ser pelos maiores valores) Tal procedimento ndo foi executado visto que ndo é aplicével as Companhias transmissoras de energia. Testar as 5 malores amortizagdes de ativos e passivos regulatérios (critério de selegdo deverd ser pelos maiores valores) Tal procedimento néo fol executado visto que néo 6 aplicdvel as Companhias transmissoras de energia 3.3.6) Diferenga entre Tarifa Provisoria e Estimativa de Tarifa Definitiva, com Base nos Critérios jé Definidos para o 1° Ciclo - Permissionérias com a Data de Reviséo Tarifaria em 2012 3.36. 3.37, Obter planilhas preparadas para suportar os calculos das diferengas entre a tarifa proviséria e a estimativa “pro rata’ de tarifa definitiva e confrontar as informagées com os saldos constantes das demonstrag6es contabeis regulatérias. Tal procedimento néo foi executado visto que néo 6 aplicével as Companhias transmissoras de energia. Com base nas informagées das planilhas obtidas (indicadas no item anterior), conferir os célculos das diferengas entre o praticado pela concessionéria ¢ a estimativa ‘pro rata’ de tarifa definitiva, confrontando as bases utilizadas com as informagées disponibilizadas pela ANEEL. Tal procedimento nao foi executado visto que néo é aplicével as Companhias transmissoras de energia. EY Building a better working world Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 e 2011 3.4, Demais saldos de contas de ativo, passivo e resultado 3.4.1. Para as demais contas de ativo, passivo e resultado que esto apresentadas nas demonstragdes contabeis regulatérias e que nao apresentam divergéncias em relagdo as préticas contabeis adotadas na preparago e divulgacdo das demonstragdes contabeis societarias, confrontar as informagées dessas demonstragdes contabeis societérias publicadas e/ou arquivadas na Comissao de Valores Mobiliérios - CVM com as das demonstragdes contabeis regulatérias. Nenhuma exce¢ao que pudesse impactar a nossa opinidéo sobre a adequagao dos saldos das Demonstracdes Contaébeis Regulatorias e Demonstracées Financeiras Societérias foi identificada como resultado da aplicag&o desse procedimento. 3.4.2, Para os saldos das demonstragdes contabsis societérias que eventuaimente foram mensurados com base em praticas contabeis que nao estejam alinnadas com as praticas contabeis regulatérias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, realizar testes da mensuragdo € movimentagao de saldos de 2012. Os saldos eventuaimente mensurados nas demonstragdes contébeis societérias com base em praticas contabeis diferentes as do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, estéo demonstrados no Anexo |, incluindo as respectivas explicagées. Considerando que os procedimentos descritos no pardgrafo 3 deste relatério nao se constituem ‘em um exame de auditoria nem de revisdo limitada de demonstragdes financeiras societarias ou regulatérias, conduzido de acordo com as normas de auditoria ou de revisao limitada aplicaveis no Brasil, ndo expressamos opinigo sobre nenhuma demonstracdo financeira societaria ou regulatéria da Companhia, tomada em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contabeis das ‘quais foram extraidas as informagSes constantes do Anexo |. Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou conduzido um exame de auditoria ou de revisdo limitada das demonstragdes contabeis societérias ¢ regulatérias de acordo com as normas de auditoria ou de revisdo limitada aplicaveis no Brasil, outros assuntos poderiam ter sido identificados e relatados, EY Building a better working world Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 e 2011 6. Este relatério destina-se apenas e exclusivamente @ finalidade definida no paragrafo 1.¢ & informagdo da Administraao da Companhia e da ANEEL, ndo devendo ser utiizado para nenhum outro propésito nem distribuido a terceiros que nao tenham assumido responsabllidade pela suficiéncia dos, ou que nao tenham concordado com os procedimentos mencionados no Anexo Il, tampouco publicado ou disponibilizado no “site” da Companhia ou da ANEEL. Este relatério esta relacionado exclusivamente com a reconciliagao dos ajustes entre as demonstracées contébeis societarias e as demonstragdes contabeis regulatérias da Companhia, Cuja obrigatoriedade de apresentacao passou a ser exigida a partir de 2011, e nao se estende as demonstragdes contébeis societarias e regulatérias da Companhia, tmadas em conjunto. Atenciosamente, ‘S40 Paulo, 30 de setembro de 2013, ERNST & YOUNG TERCO Auditores Independentes S.S. CRC-2SP015199/0- an Marcos Alexapéie S/Pupo ContadonCRC-1$P221749/0-0 Anexos: 1- Demonstragbes Contabeis Regulatorias MI- Cépia do Termo de Responsabilidade Ill - Cépia da Carta de Representagao da Administragao IV - Programa de Trabalho Detalhado Revisado SERRA DO JAPI Sao Paulo, 30 de setembro de 2013 0-0024/2013 ‘TERMO DE RESPONSABILIDADE Pelo presente Termo de Responsabilidade, declaramos sob as penas da Lei a veracidade das informacées da Interligacao Elétrica Serra do Jani S.A apresentacias & Agencia Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, decorrentes dos trabalhos de Auditoria Contabil e Financelra Relativo ao Manual de Orientacéo dos Trabalhos de Auditoria das Demonstragoes Contabeis Regulatéries ~ DOR - Resolugao ANEEL n° 396/10 e Oficio ANEEL 507 de 16 de maio de 2012, expressando o compromisso de observancia e cumprimento das normas, Procedimentos ¢ exigéncias estabelecidos pela legislacdo do setor elétrico, bem como da Giéncia das penalidades as queis ficaremos sujeitos. Estamos cientes que a falsidade das informagses, bem como o descumprimento do compromisso ora assumido, sujeita-se as Penalidades de multa de Grupo lV, inciso X, da Resolug&o Normativa n® 63, de 12 de maio de 2004, bem como as previstas nos artigos 171 ¢ 289, ambos do Cédigo Penal Atenciosamente/ _/ =I José.Antonio Caseiré Vicente fretor Administrativa Financeira RESOLUCAO NORMATIVA N° 63, DE 12 DE MAIO DE 2004 Att 7°- Const intagdo, suet & impasigdo da penalidede de muita do Grupo IV: X- fomecerinformagéo false & ANEEL; CODIGO PENAL Att. 171 ~ Obter, pare si ou para outrem, vantagem ita, em prejuizo alneo, induzindo ou mantendo alguém em ‘erro, mediante atficio, ari ou qualquer outro meio fraudulento, Art. 299 - Orit, em documento piibico ou parole, declerapo que dele devia constar, ou nele inserir ou fazer inserr decteragao falsa ou diversa da que devia ser esorta, como fim de prejudicar dire, cri obrigacao ou alterar a verdad sobre 0 fatojuridicamente relevant. SA0 Paulo, 30 de setembro de 2013 0-0081/2013 A Emst & Young Terco Auditores Independentes S.S, Prezados Senhores, Em conexéo com seus trabalhos de procedimentos previamente acordados relacicnado com informacées contabels da Interligacdo Elétrica Serra do Japi S.A de acordo com 0 estabelecido no Manual de Orientacdo dos Trabalhos de Auditoria das DemonstracSes Contabeis Regulatérias - DCR, emitido pela Superintendéncia de Fiscalizacdo Econémica Financeira - SFF da Agéncia Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, por meio do Despacho nf 4.991, de 29 de dezembro de 2011 e complementado pelo Oficio ANEEL n° 424, de 23 de abril de 2012 e Oficio ANEEL 507 de 16 de maio de 2012. Nés reconhecemos que obter nossa representagdo, abrangendo as informagSes contidas nessa carta, € um procedimento significative para permitir-Ihes que sejam realizados os. Consequentemente, fazemos as seguintes declaracdes de responsabilidade, que séo verdadeiras segundo nosso conhecimento e entendimento. + Colocamos @ sua disposic&o todos os registros e as informagées necessarias @ execucdo dos procedimentos previamente acordados © pusemios @ sua cisposigao toda a documentagdo original suporte referente a estes registros e informagies. + Reconhecemos que, como administradores da interligagae Elétrica Serra do Japi S.A. ‘somos responsaveis por manter controles de acordo com o Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, bem como controles de acordo com 0 Manual de Controle Patrimonial do Setor Elétrico, aprovado pela Resolugéo Normativa ANEEL n° 367/208, + Nao temos conhecimento de nenhuma informagae ou documentacao que poderia vir & contratiar © objeto do trabalho, ou qualquer comunicagao das agéncias reguladoras que poderia afetar 0 objeto do trabalho. + Nenhum evento ov transagdo ocorreu desde 1° de janeiro de 2013 ou esté pendente, que podaria afetar os procadimentos realizados por V.Sas. Entendemos que seus procedimentos foram conduzidos de acordo com a carta de contratacao de “procedimentos pré-acordados" e com a norma NBC TSC 4400, especifica fal para trabalhos de procedimentos previamente accrdados, emitida pelo Conselho Federal de 7 Contabilidace (CFC). Entendemos que seus procedimentos néo se constituem em trabalh Ge auditoria ou revisdo limitada, de acordo com as NBC TAs ou NBC TRs, respectivamente emitidas pelo CFC e, portanto, \V.Sas. ndo expressam nenhum tipo de asseguracZo em Mosso relatorio. Entendemos também, que a suficiéncia de seus procedimentos foram limitados queies previamente acordados conosco através de nossa carta proposta retro mencionada e aqueles que V.Sas consideram necessarios para essa finalidade Atenciosamente; 7) LI sé Ariténio Caseiro Vicente Diretor Administrativa Financeira Ricardo. Contador Demonstragées Contabeis Regulatérias elaboradas de acordo com a Resolugao Normativa n° 396 de 23 de fevereiro de 2010 da ANEEL interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. 31 de dezembro de 2012 ¢ 2011 Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. Balangos patrimoniais 31 de dezembro de 2012 @ 2011 (Em mithares de reais, excelo quando de outra forma indicado) 2012 2ot1 Riustes “stes Nota Societirlo “CPCs __Ragulatdrio_Societttlo “GPCs_Requlatorio Taso sudtadoy Tao auaitadoy Ao - Gtreulante Goriae areceber (ato de concassao) 1 «22.810 (19.638) 2ere : 7 (Guros aves orev anise nao satasoe _2o42 "3503. Ses 12.707 12707 i882 (16.139) 38912787 > 1277 Mao chevante (Contos a Receder (avo de concessso) 1««195.06 (193.808) 197825 (187.825) ‘Ouvos Atves Cheuiantes née afetados 3303 (3803), : 7 ToEnOT 968077 armas aT RRB Imoeiizede Em seniga 2 - arse 163.782 2 2 ()Reitegregdo Acumuls 2 a) 70 : Emeuse 2 2 ars) 17683 2 ts2ase 1524s Tntargiel 3 me ATS 2008 "078 10.708 eases ea ea Teta do ati a ears ao ee Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. Balangos patrimoniais 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Em milhares de reais, exceto quando de outra forma indicado) 2012 2ot1 Tiustes Alistes Nota Socistirio “CPCs_Reguistdrio_Seclettrio “GPCs___Regulatorio Thao sudtadoy ‘do aualtadoy Passive e patriméni auido Giroulate Passives cvoutmses nao attasce ss082 14358 14389 75082 14388 7389 N50 oreuacte Exigvel alonge prazo Iimposto de tena e contibugso social “reridos 4 5888 16.550) - pase ese) PIS @ COFINS atericos 8 TIM ram 2 a73re Tare) (utes patsvos nao creulantss nao ‘fatadee 22.500 s2se0___ 96.250, 35.250 96.908 (ia325) 82680705 052 TOF 05.250 Patri Liguido ‘Capral social 2.748 : sere T5a40 5 75.448 Rosen de Lucts 23204 (20.138) 30084739 14.795) 7 09.582 (20-156) 9.848 o0.161 783 75a “Toll do passive e patriménto guido rss pee erate aie aes) eT are ae 2 cr oo Beer ee St e a - somos: teu) osonandog soe ser eores HOE «2 sangoues9g sort pnb euoeieda e608 Tar Tapa tow) Co nc + eeervzonie reraeou9 (us reuooesed eyendy ep sopinnsa ‘GOrOaT oro a eo1 001) ‘saya SSW § SDN OPEN eP opePHOdSG Ged ODay EOL ZO TIO "ang uce0d0 Hoo {opeypne ows) a RTOS ‘HgBROS_ waW ‘WgRWD EWES HAUT (opeopur ewo; eno ap opuenb ojeoxe ‘sieai ep saveymu Wa) Lhoz © 21.02 ep osquiezep ap L¢ wre sopuy somsjro%x3 sopejinisa: op ogdesuowag “v's Ider op eiieg e9199/3 OFSeBi19}u) ‘eptrexg ep opin em 6 (oovayp 0 owanoo) pes oxsinaiwves sia TY zOONL 1S (Gouayp e jue) epvar ep cysoduy 207 Oke “nisovre sve os % ‘opssaouog ep opepuay ep opennsens 6 6 ‘eroouen esodse0, zosts eeoueu 2420935 zis (opsypne ov) ‘oupienBey S545 Saale onOTIOS ‘nesses — HOW HapIvOD UES eWUTT 10e (opeo}pur ewsoy esino ep opuenb ojeoxe ‘sieai ep seveyy W3) $102 2 Z10z 2p o:quiezep ap }¢ we sopuy solnjo1ex3, ‘oeSenunuog~sopeynses ep ogdensuowaq “y's Ider op euiag 913919 OBSeBI|18}U Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Em milhares de reais, exceto quando de outra forma indicado) A seguir, apresentamos descrigo dos principais ajustes decorrentes pronunciamentos ccontabels que afetaram as demonstrac6es financeiras da Companhia, bem como conciliapao entre as demonstracdes financeiras elaboradas com as pralicas contabeis adotadas no Bresil, pronunciamentos, interpretacdes e orientagées emitidas pelo Comité de Pronunciamentos Contabeis ("CPC’) e as préticas contabels estabelecidas pelo Manual de Contabilidade do Servigo Pablico de Energia Elétrica. 1. Contas a receber (ativo de concess4o) ‘As contas a receber estdo compostas como a seguir: 201 ‘Autos Thao aucitadoy Thao audtadoy Operagdo e manutengio 2ere : 2ors - : Contato de conerugso. 229s erzsei * 187.095 187.825 21s (21294 ars 107 5 iB7825) Skeulame 22310 (19.698 2678 Hi 7 No creuante Yeo.2047199.309) aE seas = Para fins da elaboragao das demonstragSes contabeis societarias, a partir de 01 de janeiro de 2010 a Companhia adotou e utilizou como método de classificagao e mensuragéo das atividades de concessao as previs6es da interpretagdo ICPC 01 emitida pelo CPC (equivalente ao IFRIC12 das normas internacionais de contabilidade conforme emitido pelo IASB"), Esta Interpretagdo orienta os concessionérios sobre a forma de contabilizagao de concess6es de servicos publicos a entidades privadas, quando: + O concedente controle ou requlamenta quais servigos devem ser prestados, a quem os servigos devern ser prestados e o prego que devera ser cobrado; e, + O concedente controle — por meio de titularidade, usufruto ou de outra forma — qualquer participagdo residual significativa na infraestrutura no final do prazo da concessao, Para os contratos de concessao qualificados para @ aplicagao do ICPC 01 (IFRIC 12), a infraestrutura construida, ampliada, reforcada ou methorada pelo operador nao é registrada ‘como ativo imobilizado do proprio operador porque o contrato de concessao néo transfere 0 concessionério 0 direito de controle {muita menos de propriedade) do uso da infraestrutura de servigos piblicos. € prevista apenas a cessdo de posse desses bens para realizaco dos servicos piblicos, sendo eles (imobilizado) revertidos ao concedente apos 0 ‘encerramento do respectivo contrato. O concessionério tem direito de operar a infraestrutura para a prestacdo dos servigos publicos em nome do concedente, nas condigées previstas no contrato. Interligacdo Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas~Continuagao 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Em mithares de reais, exceto quando de outra forma indicado) 1. Contas a receber (ativo de concessao)--Continuagao ‘Assim, nos termos dos contratos de concessao dentro do alcance do ICPC 01 (IFRIC 12), 0 concessionario atta como prestador de servigo. O concessionério constréi, amplia, reforga ou melhora a infraestrutura (servigos de construcdo) usada para prestar um servigo piblico além de operar e manter essa infraestrutura (servigos de operagao e manutengao) durante determinado prazo. O concessionério deve registrar e mensurer a receita dos servigos que presta de acordo com os Pronunciamentos Técnicos CPC 17 — Contratos de Construgao (equivalente ao IAS 11, conforme emitido pelo IASB) e CPC 30 ~ Receitas (equivalente ao IAS 18, conforme emitido pelo IASB). Caso o concessionério realize mais de um servigo (por exemplo, servicos de construcao ou melhoria € servicos de operacao) regides por um Unico contrato, @ remuneracéo recebida ou a receber deve ser alocada com base nos valores justos relativos dos servigos prestados caso os valores sejam identificéveis separadamente. Assim, a contra partida pelos servigos de construgéo ou melhorias efetuadas nos ativos da concessao passa a ser classificada como ativo financeiro, ativo intangivel ou ambos. CO alivo financeiro se origina na medida em que 0 operador tem o direito contratual incondicional de receber caixa ou outro ativo financeiro do concedente pelos servicos de cconstrugdo; o concedente tem pouca ou nenhuma opgdo para evitar o pagamento, normaimente porque o contrato € executdvel por lei. O concessionario tem o diretto incondicional de receber caixa se 0 concedente garantir em contrato 0 pagamento (a) de valores preestabelecidos ou determinaveis ou (b) insuficiéncia, se houver, dos valores recebidos dos usudrios dos servigos publicos com relagao aos valores preestabelecidos ou determinavels, mesmo se 0 pagamento estiver condicionado & garantia pelo concessionério de que a infraestrutura atende a requisites especificos de qualidade ou eficiéncia © ativo intangive! se origina na medida em que 0 operador recebe o direito (autorizago) de cobrar os usuérios dos servigos publicos. Esse direito néo constitui direito incondicional de receber caixa porque os valores sé0 condicionados utlizagao do servigo pelo publico. Se os servigos de construcao do concessionério so pagos parte em ativo financeiro parte em ativo intangivel, ¢ necessério contabilizar cada componente da remuneragao do concessionério separadamente. A remuneragao recebida ou a receber de ambos os componentes deve ser inicialmente registrada pelo seu valor justo recebido ou a receber. s critérios utiizados para a adocdo da interpretagao das concessées detidas pela ‘Companhia e o impacto da sua adogao inicial s8o descritos abaixo: Ainterpretago ICPC 01 (IFRIC 12) foi considerada aplicavel a todos os contratos de servigo publico-privado em que a Companhia faz parte. Todas as concessées foram classificadas dentro do modelo de ativo financeiro, sendo 0 reconhecimento da recsita e custos das obras relacionadas a formagao do ativo financeiro através do método de percentual de evoluco. O ativo financeiro de indenizacao Feconhecido quando a construgo ¢ finalizada e include como remuneracao dos servigos de construgao. Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas—Continuacao 31 de dezembro de 2012 ¢ 2011 (Em milhares de reais, exceto quando de outra forma indicado) 1. Contas a receber (ativo de concessao)--Continuagao Conforme definido nos contratos, a extinc&o da concessao determinaré de pleno direito, @ reversdo ao poder concedente dos bens vinculados ao servigo, procedendo-se os levantamentos ¢ avaliagGes, bem como a determinagdo do montante da indenizagéo devida @ concessionaria, observados os valores as datas de sua incorporac&o ao sistema elétrico. A Companhia considera que o valor da indenizacdo a que tera direito deve corresponder 20 valor novo de reposigao ajustado pela depreciacdo acumulada de cada item. Assim, a Companhia estimou o valor de indenizacao de seus ativos com base nos seus respectivos valores de livros, sendo este 0 montante que a Administragéo entende ser 0 minimo garantido pela regulamientagdo em vigor. Esta indenizacdo faz parte da remuneragao dos servigos de construgao e € reconhecido ne momento em que a obra & finalizada, ‘A Companhia determinou 0 valor justo dos servigos de construgao considerando que os projetos embutem margem suficiente para cobrir os custos de construgae mais determinadas despesas do periodo de construgao. A taxa efetiva de juros que remunera 0 ativo financeiro advindo dos servigos de construcao foi determinada considerando a expectativa de retorno dos acionistas sobre um ativo com estas caracteristicas. Os ativos financeiros foram clasificados como empréstimos e recebivels € a receita financeira apurada mensalmente é registrada diretamente no resultado. 2. Imobilizado 2011 em Sonigo ag.inas e equparentos : Eaincaees, cbr ove bonfetorsa avai e ersiios 5 6.068 2 : 2 ses782 165.52 ql 2 ‘Alusies Reguisério Societe “CPCs Reguitéro Tro austasoy Tro adtasoy SEcSSlceeassteeetr yr Metaeetteie 9” MeenasteSessenasiser Unssueeetaseee Ee Ofgeieae ceqanaencs = ses) 508) - terete : ave ars) 5 : (72) wares “Tha e exipomenon 2 ‘| : - eas 73208 Eatentes 20 ai ease wise Sure Lis sn318 sot ast vase sr089 see i—Tse Frese sees Os alustes do ativo imobilizado sao consequéncia da adogao do ICPCO1 (IFRIC 12), vide Nota 1 Interligacdo Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas~Continuagao 31 de dezembro de 2012 € 2011 (Em mithares de reais, exceto quando de outra forma indicado) Intangivel 2012 ost Aves Ass sociewrio “Gees Soctetirio “Cres late Te suetasoy Tose auatacoy Em Sorvigo ons de Servito() - 488 88 = 10704 0704 Em Curse inane!) ze : 224 : 3 mss 2.008 10798 30794 (a) 0s ajustes co atv intangivel so consecuncia da adogde do ICPCO' (FRIC 12), vide Nota’ (b) Refer-ce, substanciaimente, ans gaste inaridos na implementseso do ERP SAP inciada om agosto de 2012 ¢ cers ‘amoizad tinearmete no prazo de 5 anos, Devo @ halzaca0 de implementa Ser datada ar marzo de 2018, no ‘correram amortzapsee ne exercicia de 2042 Imposto de renda e contribuicdo social diferidos passivos ‘A composi¢o do saldo de imposto de renda ¢ contribuicéo social diferidos passivos esta apresentada a seguir: 2012 2011 asian “aetse ‘astes Societe “UbGs”___Requistsrio_Societirio “EPCs” —__Regultiio Too sudtacoy Tao sudado) lnoste de rend 44s tee) 1739 Scrinougdo socal 2000 (209 7 os Néo cxculene ese @ssy 2498 7 Receita operacional bruta ore ao ‘ tes ates Societirio _“GPG2'__—_—Ragulatrio_Societaio “EPCS ___—Reguatério ‘ao auctadoy Tra auctadoy Reset pele “depontiidade da cede dines Rede S028 = seo sso zs A ‘i conagio mse) anes) turd tsa7%) ce Speracloe mansento “2.086 (2098) : 7 : Fi de 21.987 (2-987), : 7.082 (7.002) cs use sig sega; tea7es 160.705 Interligacdo Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas~Continuagao 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Em milhares de reais, exceto quando de outra forma indicado) 6. Tributos sobre a receita 2012 zor ‘Rlustos Aas Societirio "CPCS __Regulatérlo__Societivio _“GPCS ulstrio ‘rao auattaaoy {ao audltadoy coFINS 736 (7.383), “ern 221) 12.208 Ps ‘58 1.710 28) 853}, 21555 301 3.603 (702) asriy aarti 7 ‘As receitas com construgéo ¢ financeiras apurada sobre 0 ativo financeiro de construgéo, conforme 0 ICPC 01 OCPC 05 esto sujeitas ao diferimento de Programa de Integragao Social - PIS e da Contribuigéo para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, registrados na conta “PIS ¢ COFINS diferidos’. © montante das despesas com os tributos diferidos, registrado no resultado do exercicio de 2012, era de RS(9.603) (RE14.871 em 2011) e com os tributos correntes RS702 (RSO em 2011). Em 31 de dezembro de 2012 0 total destes tributos diferidos registrados no passivo no circulante era de RS 7,771, (R$17.374 em 2011), Em 2012, a Companhia optou por apurar os tributos federais com base no lucro presumido, Tal opc&o ensejou na mudanga prospectiva do valor dos impostos federais diferidos refletindo em reverséo de suas despesas € passivos. 7. Custos gerenciaveis 2012 2011 Alustes ‘lusts Societirio "GPCE__Regulatério__Socletirio “GPCs_Regulatorio Tso auahaaoy Tao audltadoy Pessoal (3.380) 733 (sr) (1.368) 1.268 7 SSerigee ga Tercelos (1.284) 13 C151) os) 453 : DepreciacdolAmortzapso S (a72y (4722) _ Naterais 7-146) 17:108) (7) (193.868) 131.805, ‘Tabu (33) : 3) (a2) 342 Seguro (23) 8) Gitte : Doagces (3) 3 10) 8) 15 7 frenaamentos © augue (262) 133 23) @ 2 7 Outes. 4 4) (es) : : : eave} 13391 786) S43) TSE TIS 10 Interligagao Elétrica Serra do Japi S.A. Notas explicativas~Continuacao 31 de dezembro de 2012 € 2017 (Em milhares de reais, exceto quando de outra forma indicado) 8. Resultado financeiro ze zor ‘ipsa Reguatoro alunies Regus Socitiio __"GPCs"__ndovsudtado)__Socletaio “Choe _ (nto auctad spicagdesfrancevas 412 82 20 ees eceegpenl eee eee Despeses “le sob onsxtstnos 7780) 1.982 (s70) : : dos pastes 1) 4 ( ey ant Dutad despsnes 5 13 B 2 7 Tasty THe wasp enh ea =e ca Cay 355 9. Imposto de renda e contribuigao social A.composigo do saldo de imposto de renda e contribuigéo social esta apresentada a seguir: 2012 2014 ‘Aiustes Regus Hiustes Regulator Societiio "GCs ___(noeudtado) _Secletaio “CeCe _(ngoaudiado Imposto ronda corerte (44) : an, Contoueso soca coronte 936 . 936) : : E Total es despeses om Impostocoreree 320 : 29 : 7 7 Impost seconds cierto (2675) 2878 : (sas) 4.608 Conetuig sot ‘itera (ais) aes . 574) sr A Toa as despesas com Ime dtenaes lesz) a0 - gsm 2170 . (4800) 4.120 = erry 270 7 0 saldo do imposto de renda e contribuicao social passivo é decorrente das diferengas temporarias, consequente da aplicagao dos novos pronunciamentos emitidos pelo CPC, principalmente da aplicagdo do ICPC 01 - Contratos de Concessao. O montanie registrado pela Companhia no passivo por imposto de renda e contribuigao social diferidos @ de 56.556 e RS2.438 em 2012 e 2011, respectivamente. O valor da despesa correspondente 6 de RS4.800 e R$2.170 em 2012 e 2011, respectivamente. A taxa efetiva apurada esta similar & taxa nominal de 34%. Em 2012, a Companhia optou por apurar os tributos federais com base no lucro presumido. Tal opgao ensejou na mudanca prospectiva do valor dos impostos federais diferidos. “1 ED ANEEL 2 Macranss OF EY MRED Manual de Orientagéo dos Trabalhos de Auditoria das Demonstragdes Contabeis Regulatorias Versao: 01/2013 PROGRAMA DE TRABALHO Interligagao Elet a Serra do Japi S.A. Data-base: 31/12/2012 Referéncia Executado: Revisado '20 papel defnome, (nome, trabalho. cargo, vistocargo, visto Procedimentos data) data) |. Imobilizado, 1) Confrontar as informagdes de 31/12/2012 e de Fulvio Elaine 31/12/2011 dos valores regulatérios apresentados nas Carvalho | Vincentin demonstragdes contabeis regulatrias, por grupo de| 7547.75] (audior | (Gerente bens, com os valores do sistema de controle do| (Mapa) Senior) Senior) imobiizado regulatério (provedimento aplcavel para pene distribuidora e ransmissore). 8ia2013 | 4 € DANEEL wiuscsonanastonos masauios avoronn ons DEMONSTRAGOES ‘CONTABEIS REGULATORIAS ‘Asano Maio, ve Enehin Exncn ‘Arora Despache SFF n° sc, de 2911220 0 3) 5) Ober @ plana ou relatério com a movimentagéo do imobitizado regulatéio, tendo como ponto de parida os valores de 31/12/2011 @ conftontar os saldos com a eventual Base de Remuneragao homologada, bem como, confrontar as. informagdes das movimentagdes dé adig6es, baixas e transferéncias regulatérias com os valores do sistema de controle do imobilzado regulatério (procedimento aplicavel para distibuidora, Obter 2 plana ou relatério com a movimentaeao anual do imobilzado regulatério, tendo como ponto de partida os valores de 31/12/2011 @ confrontar saldos © as informagées das movimentagées de 2012 de adigées, baixas € transferéncias regulatérias com os valores do sistema de controle do imobiizado regulatirio. {(procedimento aplicével para transmissora) Confrontar as informagées das movimentagées e seldos| de depreciagéo / amortizagéo, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentagao mencionada no item anterior (procedimento aplicével para a distibuidora e transmissora), com os valoresisaldos do sistema de controle do imobilizado regulatorio, Confrontar as informagdes de bens que esto 100% ddepreciados por grupo de bens com os valoresisaldos do sistema de controle imobilizado _regulatério (procedimento apiicével para a distribuidora transmissora). Selecionar 10 principals adigdes (por oritério de malor valot) @ mais 15 adigdes do imobilzado em servigo selecionadas de forma aleatéria da movimentagao ocorrida, para distrbuidora ou,transmissora, do ano de 2012 e analisar as cepitalizacdes (matetiais, mao-de- obra, servigos, juros, etc), conforme criterias constantes do Manual de Contabilidade da Setor Eletico Selecionar 10 principals balxas (por critério de maior valor) e mais 15 baixas selecionadas de forma aleatoria da movimentagéo ooorrida, para distibuidora ou transmissora, do ano de 2012 ¢ analisar a adequagae do proceso de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Eiétrico, NIA para transmis oras ATSATIS (Mapa) ATSATIS (Mapa) ATSATIS (Mapa) ATSATTS (Adigdes & Baixas) NIA Fulvio Carvalno (Aucitor Senior) 8/4/2013, Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 84/2013, Fulvio Carvalho (Ausitor Senior) 8/4/2013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 8/4/2013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 472013, Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 8/4/2013 Elaine Vinoentin (Gerente Senior) 1814/2013 Elaine Vincentin (Gerente Senior) 18/4/2013 Elaine Vinoentin (Gerente Senior) | revroors Elaine Vincentin | (Gerente | Senior) 1914/2013 Elaine | Vincentin (Gerente Senior) 1918/2013, Elaine Vineentin (Gerente Senior) 19/4/2013 ED ANEEL wise creragiones nusnsoso arronnors oevoureacoes ‘CONTABEIS REGULATORIAS ‘Arora: Despache SFF nsx, do 2811220 oo | Trabalho, analisar se as evidéncias de que a data da unitizago dos bens atende ao prazo de até 60 dias apos © encerramento do imobiizado em curso através da comparagao entre a data do encerramento da obra em curso proposta pelo técnicolengenhelro e a data do registro contabil em Ativo Imobiizado em Servigo; 9) As principais observagdes e constatagées encontradas deverdo estar incluidas no Relatério do Auditor Independente (Execugao de Procedimentos Previamente Acordados} Il, Obrigagées Especiais 1) Conffontar os saldos das demonstragdes financeitas regulatérias de 31/12/2012 e de 31/12/2011 com: a planilna ou relatério de movimentagéo de obrigagdes especiis, 2) Obter a planitha ou relatério com a movimentagéo das obrigagies especiais, tendo como ponto de partida os valores contabeis em 31/12/2011 € confrontar 0 saldo em 31/12/2012 com a Base de Remuneracao homologada, bem como, confrontar as informagdes das movimentagSes de adigbes, baixas @ transferéncias tegulatérias com os valores do sistema de controle do imobilizadoiobrigagdes especiais. 3) Confrontar as informagdes das movimentagdes e saldos de emortizagéo, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentagao mencionada no item anterior, com os valoresisaldes do sistema de controle imobilizado/obrigagées especiais 4) Verficar autorizagao da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigagdes Especials ocorridas desde a data-base de 31122014 {Adigdes & Baixas) Vide Relatério NA, para | transmiss | oras NIA, para transmiss, oras NA, para transmiss oras NIA, para transmis oras Fulvio” Carvalho (Auditor Senior) 14/2013 Elaine Vincenti (Gerente Senior) 1814/2013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 87412013 Fulvio Carvalino (Auditor Senior) 8/4/2013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 8142013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 4/2013 Elaine Vingentin (Gerente Senior) 1814/2013 Marcos Pupo (Sécio) 18/4/2013 Elaine Vincentin (Gerente Senior) 19/4/2013, Elaine Vincentin (Gerente Senior) 13/4/2013 Eiaine Vineentin (Gerente Senior) 1814/2013 Elaine Vineentin (Gerente Senior) 18/4/2013, € DANEEL, wses.cecresnagio vos masauis oe avoroma pas penovsrrap tes ‘GONTABEIS REGULATORIAS ‘enon acta ve Enene Eerncn prover: Despacho SFF rt sre, de 29) 1220.00 8) Selecionar 10 principals adigdes (por orto de maior] NIA, para] Fulvio [Elaine valor} e mais 15 adigées selecionadas de forma aleatéria| transmiss | Carvalho | Vincentin da movimentagao ocorrida desde 31/12/2011 ¢ analiser! ora | (Auditor | (Gerente as capitalizagdes conforme critsrios constantes do Senior) Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. | Senior} 14/2013 | 18/4/2013 6) Com base na amostra do itsm anterior, recalcular @ NIA, para aii aaa amortizaco de acordo com o Manual de Contabilid2de transmiss | CONa? | Vincent de Setor Elétrioo os valoresisaldos do sistema de | (Aucitor | (Gerente | controle imobilizado/obrigagdes especiais. J ecgeet Senior) | Senior) 84/2013 | 18/4/2013 Elaine | Marcos 7) As principais observagdes e constatagdes encontradas! yigg | ‘Vincentin | Pupo overdo estar inclias no Relatoio do Auditor posts, | (Gerente | (Séco) Independente (Execugao de Procedimentos Previamente | Relator Senior) | 1814/2013 Acordados). 18/4/2013 IIL Ativos e passivos regulatérios, ll) CVA @ itens financeiros | 1) Obter planiha com saidos de 31/0/2011, a Fulvio |” Elaine movimentago de 2012 (adigées, baivas, atualizagées Carvalho | Vincentin monetétias ¢ transferéncias), por tipo de componente de| N/A, para (Auditor | (Gorente CVA até a data-base de reviséolregjuste taifaro @ al transmis | conics) | genio) movimentaco complementar do ano de 2012 (adigées, | oras 3142018 boaixas, atualizacdes monetarias e transferéncias), por cent tipo de componente de CVA, até 31/12/2012. FuNio | Elaine 2) Confrontar_ 0s saidos de CVA da data-base da| N/A, para | Carvalno | Vincentn reviséolreajuste taritério da planihta mencionada no item| transmiss | (Audtor | (Gerente anterior com os montantes homologados pela ANEEL. oras Senior) | Senior) 81si2013 | 18/4/2013 Fulvio | Elaine Carvalho | Vincentin Testar as § maiores consiituigdes de ativos ¢ passivos| N/A, para | (Auditor | (Gerente regulators (critério de selegao devera ser pelos maiores| transmiss | Senior) | Senior) valores) oras | giai2013 | 18/4/2013 3) € > AINE, ‘ies. de onzxnagto os reasauios oe aurora ps osnovsraacoes CCONTABEIS REGULATORIAS sexe Macon 8 Enezan Exerc -Asovapie:Despacho SFr? xc, 12720 4) Recalcular as 5 maiores atualizagdes monetirias de| NIA, para saldos (critério de selegdo deveré ser pelos maiores|transmiss valores). oras NIA, para 5) Recaloular as § malores amorizagies de ativos @| transmiss passivos regulatirios (critgrio de selegéo deverd set! gras pelos maiores valores). 6) As principais observagdes e constatages encontradas) Vide deverdo estar incluidas no Relatério do Auditor) Relatorio Independente (Execugao de Procedimentos Previamente Acordados) IIL.b) Diferenca entre Tarifa Proviséria e Estimativa de Tarifa Definitiva, com base nos crilérios definidos para o 1°, Ciclo - Permissionarias com @ data Revisdo Tarifaria em 201 NA, para transmiss oras 1) Obier pianhas preparadas para suportar os céloulos das diferengas entre a tarfa provisbria e a estimativa pro-rata de tarfa definitiva @ confrontar com os saldos constantes das demonstragées contabeis regulatrias. | 2) Com base nas informagdes das planihas obtdas| 1a, para (indicadas no item anterior), conferr os cAlGul0s 428] seanemicg | diferengas enire 0 praticado pela concessiondria estimativa pro-rata de tarifa defintiva, controntando as} Y@5 bases utilizadas com as informacdes disponibilizadas pela ANEEL. | 8) As principais observagies @ constatagdes encontradas| Vide deverdo estar incluidas no Relatério do Auditor! perstério Independente (Execugao de Procedimentos Previamente Acordados). Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 14/2013 Fulvio Carvalho (Auditor Senior) 4/2013, Elaine Vincentin (Gerente Senior) 1942013 Fulvio cana | (Auditor Senior) 14/2013, Carvatho (Auditor Senior) 8/4/2013 | i | Fulvio | | | Elaine Vincentin {Gerente | Senior) 1814/2013 Elaine Vincentin (Gerente Senior) 1614/2013 Elaine Vincentia (Gerente Senior) 18/4/2013 Marcos Pupo (Sécio) 94/2013 Elaine Vincentn (Gerente Senior) 19/4/2013 Elaine Vineentin (Gerente Senior) 18/4/2013, Marcos Pupo (Socio) 1814/2013 J € DANEEL wrossroreractocos resus avoronaors DEMONSTRAGOES ‘CONTABEIS REGULATORIAS ogee Macon = Eva Ler ‘Aprovagie: Despacho SFF nF vo, 6 2911220 0 IV. Demais saldos de contas de ativo, passivo e resultado iM 1) Para as demais contas de avo, passivo e resultado | Fulvio | Elaine que estao apresentadas nas demonstragdes contébeis F2PSIS 9° | Carvalho | Vinoentin Tegulatirias e que néo apresentam divergéncias em| "Ge" | (auditor | (Gerente relagdo as praticas contabeis adotadas na preparaga0 | auditoria @ divulgagdo das demonstfactes contébeis (diversos) societérias, confrontar as informapies entre estas | demonstragées contébeis societirias publicadas e/ou arquivadas na Comisséo de Valores Mobilarios - CVM ¢ regulatoras. Senior) | Senior) gqi2013 | 18/4/2013 | 2) Para sls das domonsrepses conte soceléfas| papa ae | Fuo | kine que eventualmente foram mensurados com base em trabalho tho | Vi praticas contébeis que no estejam alinnadas com as, «do | ae a ae pratcas contabels regulatrias, previstes no Manual de| 2uditoria | (Aucitor | (Gere Contabiidade co Setor Elétrco, realizar testes da|(“iverses) | Senior) | Senior) mensuracao e movimentagéo de saldos de 2012. | siiz0t@ | texaors 3) As principais observagdes e constatagdes encontradas| vide | Elaine | Marcos | deverdo estar incluidas no Relatorio do Auditor) pelatorig | Vincentn — Pupo Independento (Execugdo de Procedimentos (Gerente | (Sécio) Previamente Acordados. Senior) | 18/4/2013 | 1814/2018 | Inseric no Relatério ao final Todos os passos previstos neste programa foram devidamente executados @ os respectivos resultados encontram-se inseridos em nosso relatorio de auditoria, emitido sob minha responsabilidade. Séci Contador CRC-1SP221749/0-0

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