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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A1_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201301937194)

Matrcula: 201301738735
Data: 21/04/2015 13:00:09 (Finalizada)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Dentre os elementos da obrigao tributria, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir
as hipteses de incidncia. ( )Estabelecer as condies de apurao. ( )Determinar as condies de cobrana.
Aps analisar as assertivas acima, revele a sequncia correta:

F - V - F - V.
V - F - v - F.
V - V - v - F.
V - V - v - V.
V - V - F - V.

2a Questo (Ref.: 201301937195)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Segundo a definio das partes da Obrigao Tributria, temos quele que " o ente pblico que tem o direito
de instituir e cobrar o tributo", esta conceituao refere-se a(o):

Sujeito ativo
Contribuinte
Objeto do tributo
Responsvel Tributrio
Sujeito passivo

3a Questo (Ref.: 201301937112)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Sobre conceitos, objeto, funo e objetivos da Contabilidade, anlise as afirmaes a seguir. I - O principal
objetivo da contabilidade consiste em identificar as contas de apurao dos custos e resultados. II - A funo
administrativa tem por objetivo o controle do patrimnio. III - O objeto da contabilidade o patrimnio que
compreende apenas a parte positiva do balano. IV - Os bens corpreos e os incorpreos so classificados no
passivo. Est correto APENAS o que se afirma em:

I e III.
I e II.
II.
III.
II e IV.

4a Questo (Ref.: 201301937158)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

O Regulamento do Imposto de Renda dispe que ao final de cada perodo de apurao a pessoa jurdica dever
promover o levantamento e avaliao dos seus estoques, cujas contas esto descritas abaixo. Aponte a conta
que no compe os estoques de uma pessoa jurdica.

Fornecedores.
Produtos em processamento.
Materiais de embalagem.
Bens em almoxarifado.
Mercadorias para a venda.

5a Questo (Ref.: 201301937186)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A partir do contedo estudado, aprendemos algumas caractersticas da Contabilidade Tributria. Nas alternativas
abaixo encontramos algumas delas, exceto:

Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributrios incidentes sobre o patrimnio, as
operaes e as relaes ambientais.
Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade luz dos regulamentos comerciais, fiscais
e tributrios, bem como das normas e princpios contbeis.
Sob o ponto de vista das organizaes, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos
tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
A Contabilidade dividida em segmentos voltados s suas reas especficas, no entanto a tributria no
encontra-se compreendida dentre estas, por estar includa na Contabilidade Financeira.
o ramo da contabilidade responsvel pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas
atividades organizacionais ou grupos societrios, preservando a entidade das possveis infraes fiscais e
legais.

6a Questo (Ref.: 201301937104)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A empresa Correo S.A. tem a prtica de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A mdia de
reclamaes de 2%, mas a empresa constitui proviso de 5% para atender ao princpio da prudncia. O
procedimento realizado pela empresa :

Permitido, desde que apresente uma posio econmico-financeira mais conservadora, com valores
que conduzam a uma viso de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha.
Correto, visto que as estimativas e provises so de responsabilidade do contabilista, que deve adotar
o procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado.
Inadequado, visto que reconhece uma proviso excessiva superavaliando o passivo e apresentando
demonstraes contbeis no confiveis, devido falta de neutralidade.
Proibido, em decorrncia de estar fundamentado na essncia e no na forma, gerando uma
subavaliao dos passivos.
Adequado, pois apresenta a posio mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando na
menor situao econmico financeira que a empresa pode obter.

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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
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Exerccio: GST0422_EX_A2_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201302049100)

Matrcula: 201301738735
Data: 21/04/2015 13:04:29 (Finalizada)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Com base na legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessrios para a
apurao e clculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurdica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigao principal, a situao definida em lei como necessria e
suficiente sua ocorrncia.
(II) A base de clculo do IRPJ o valor do fato gerador do tributo, isto , o valor da renda ou dos proventos,
contido na norma que descreve a hiptese de incidncia tributria.
(III) So contribuintes do IRPJ as pessoas jurdicas e as empresas individuais.
(IV) O perodo de apurao do IRPJ trimestral, ocorrendo seu encerramento trs vezes durante o ano.
correto afirmar que:

So verdadeiras as assertivas II, III e IV


So verdadeiras I e II
So verdadeiras as assertivas I, II e III
So verdadeiras II e IV
So verdadeiras as assertivas I, II e IV

2a Questo (Ref.: 201301937108)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A parte B do livro de apurao do lucro real (LALUR) destinada aos registros de controle de valores que, por
suas caractersticas, integraro a tributao de perodos subsequentes. Com relao a esse assunto, assinale a
opo correta.

Custos ou despesas no dedutveis no perodo de apurao, em razo de disposies legais ou


contratuais, constituem compensaes no exerccio de apurao do lucro real.
Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exerccios subsequentes,
constituem deduo do imposto devido, e no excluses do lucro lquido.

A depreciao acelerada incentivada, computada na apurao do lucro lquido, dedutvel na apurao


do lucro real.
Os prejuzos fiscais no operacionais de exerccios anteriores constituem excluso do lucro lquido.
A receita recebida de competncia do exerccio subsequente constitui adio ao lucro lquido do
exerccio atual.

3a Questo (Ref.: 201302019707)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Analise as afirmativas abaixo, quanto as alquotas de IRPJ e CSLL.


I- A alquota bsica do IRPJ de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
II- A alquota do adicional de IRPJ tambm de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$
240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em perodos menores (R$ 20.000 por ms)
III- IV- Para as empresas em geral a alquota da CSLL de 9%, exceto para as instituies financeiras e
equiparadas, cuja alquota de 15%.
Esto corretas as afirmativas
apenas I e III
apenas I
apenas II e III
apenas I e II
I, II e III

4a Questo (Ref.: 201301937152)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A pessoa jurdica obrigada a seguir ordem uniforme de escriturao, mecanizada ou no, utilizando os livros e
papis adequados. Analise as afirmativas abaixo: I - O Livro Dirio obrigatrio a todas organizaes,
guardando as formalidades legais. II - Os livros auxiliares, como Caixa e Contas-Correntes, que tambm
podero ser escriturados em fichas, tero dispensada sua autenticao quando as operaes a que se
reportarem tiverem sido lanadas, pormenorizadamente, em livros devidamente registrados. III - No caso de
substituio do Livro Dirio por fichas, a pessoa jurdica adotar livro prprio para inscrio do balano e demais
demonstraes financeiras, ao qual ter dispensa de autenticao no rgo de registro competente. IV - A
pessoa jurdica tributada com base no lucro real dever manter, em boa ordem e segundo as normas contbeis
recomendadas, o Livro Razo. Aps analisar os itens acima, responda:

Apenas a opo IV est incorreta.


Apenas a opo II est incorreta.
As opes I e III esto corretas.
As opes II e III esto corretas.

Apenas a opo III est incorreta.

5a Questo (Ref.: 201301949190)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

As seguintes informaes foram extradas da escriturao contbil e fiscal da Cia. Araras, que optante pela
tributao do Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas com base no lucro real trimestral, em R$:

Lucro lquido do trimestre do imposto de renda

230.000

Adies

66.000

Excluses

81.000

Prejuzo fiscal de perodos de apurao anteriores

60.000

O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o mximo permitido pela legislao para
a compensao de prejuzos, , em R$,

160.500,00.
150.500,00.
165.000,00.
215.000,00.
155.000,00.

6a Questo (Ref.: 201301937201)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

Dentre os tributos previstos na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional, marque a alternativa em
que figuram apenas Tributos Indiretos:

IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.


ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.

(0)

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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A3_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201301937160)

Matrcula: 201301738735
Data: 07/06/2015 11:38:13 (Finalizada)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

O Regulamento do Imposto de Renda dispe que ao final de cada perodo de apurao a pessoa jurdica dever
promover o levantamento e avaliao dos seus estoques. Os bens devem ser avaliados pelo ____________,
enquanto que os produtos em elaborao e acabados sero avaliados pelo ____________.

CMV ou CPV / custo de aquisio


custo de aquisio / custo de produo
Custo histrico / CMV ou CPV
custo de produo / custo de aquisio
custo de aquisio / custo histrico

2a Questo (Ref.: 201301936081)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

O Lucro Real base de clculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com
os devidos ajustes. Como calculado o lucro real?

O lucro real calculado partindo da Receita contbil com as adies e excluses

O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as excluses


O lucro real calculado partindo das despesas contbil com as adies e excluses
O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as adies e excluses
O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as adies

3a Questo (Ref.: 201302028739)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

O lucro contbil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de
apurao do lucro real) dever ser adicionado R$ 400.000,00 e excludo R$ 120.000,00. A empresa no possu
resultados negativos de outros exerccios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o
lucro, sabendo-se que esse resultado relativo a todo o ano?

600.000,00
428.000,00
976.000,00
642.000,00
1.046.000,00

Gabarito Comentado

4a Questo (Ref.: 201301936076)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real o resultado contbil do perodo de apurao ajustado pelas
adies e excluses, ou compensaes autorizadas pela legislao fiscal. O que um resultado contbil?

a multiplicao algbrica de todas as despesas e receitas de um determinado perodo.


a diviso algbrica de todas as despesas e receitas de um determinado perodo.
a reduo algbrica de todas as despesas e receitas de um determinado perodo.
a soma algbrica de todas as despesas e receitas de um determinado perodo.
a soma algbrica de todas as receitas de um determinado perodo.

(0)

5a Questo (Ref.: 201301936054)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Saiba

(0)

O imposto de renda pessoa jurdica pode ser apurado de trs modalidades,so elas:

lucro bruto, presumido e arbitrado


lucro real, liquido e arbitrado
lucro real, presumido e bruto
lucro liquido, presumido e arbitrado
lucro real, presumido e arbitrado

6a Questo (Ref.: 201302019785)

Frum de Dvidas (0)

Toda empresa legalmente constituda no Brasil pode ser enquadrada pela legislao tributria em cinco situaes
distintas, em relao a tributao. A forma de tributao que tem como base o lucro contbil, sendo
interessante para empresas com resultados mais equilibrados o:

Imunes e Isentas
Simples Nacional
Lucro Real
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado

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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A4_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201302392758)

Matrcula: 201301738735
Data: 07/06/2015 12:12:04 (Finalizada)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Assinale a alternativa que caracteriza a apurao do IRPJ por Estimativas Mensais:

As antecipaes mensais, apuradas por estimativa, sero compensadas com o IRPJ devido apurado na
Declarao de Ajuste Anual
Nos casos de incorporao ou extino da pessoa jurdica, a apurao do Lucro Real ser efetuada no
ltimo dia do ano calendrio do evento
Dever ser feita trimestralmente, pela apurao do Lucro Real com base no Lucro Lquido apurado no
perodo
A empresa s poder compensar os valores antecipados a menor por ocasio do Balano de Suspenso
As estimativas apuradas mensalmente so definitivas e no compensveis se os valores antecipados
estiverem superavaliados

2a Questo (Ref.: 201302392752)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

De acordo com a legislao do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutveis da

(0)

base de clculo do referido imposto:

As doaes feitas para outras empresas do mesmo grupo


As despesas com brindes e comisses
As despesas com alimentao de scios, acionistas e administradores
As destinaes do Lucro para cintingncias
As despesas com doaes ou patrocnios para projetos culturais

3a Questo (Ref.: 201302049815)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Na apurao e clculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas - IRPJ necessrio distinguir as
despesas dedutveis das no dedutveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:

As despesas mdicas, por seu carter social, sero sempre consideradas dedutveis.
As multas por infraes fiscais, sem exceo, no so dedutveis e devero ser adicionadas ao lucro
lquido para clculo do lucro real.
As despesas realizadas com alimentao de scios, acionistas e administradores so dedutveis, no
devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro lquido para clculo do lucro real.
So dedutveis na determinao do lucro real as provises para o pagamento de frias e dcimo-terceiro
salrio, bem como as provises para Garantia de Produtos com Defeito.
As despesas com aluguis somente podero ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a
produo ou comercializao dos bens e servios.

4a Questo (Ref.: 201302392822)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislao vigente.

As receitas previstas de acordo com a legislao fiscal, calculado com base nas hipteses de incidncia do
IRPJ;
As receitas obtidas da venda de produtos e servios, compensados pelos prejuzos acumulados em
perodos anteriores.
O lucro comercial derivado das operaes fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislao
comercial;
O lucro lquido operacional definido pela legislao fiscal, ajustado pelas compensaes de perodos
anteriores;
O lucro lquido contbil do perodo de apurao, ajustado pelas adies, excluses e compensaes
previstas ou autorizadas;

5a Questo (Ref.: 201302392791)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuzo contbil de
R$195.000, neste includas despesas dedutveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contbil de
R$543.000, no qual constavam despesas no dedutveis de R$68.000 e receitas no tributveis no valor de
R$41.000. Com base nas informaes apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.

R$58.500,00
R$85.650,00
R$59.850,00
R$75.750,00

(0)

R$66.450,00

6a Questo (Ref.: 201302392771)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contbil de R$340.000,00 em um determinado ano,
contabilizando receitas no tributveis de R$30.000,00 e despesas no dedutveis de R$65.000,00. No ano
anterior havia apurado prejuzo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informaes, marque a alternativa que
indica o imposto devido no perodo.

R$41.625,00
R$39.375,00
R$42.000,00
R$46.000,00
R$56.250,00

Gabarito Comentado

CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A5_201301738735

Matrcula: 201301738735

Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

Data: 07/06/2015 12:25:44 (Finalizada)

1a Questo (Ref.: 201302394071)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

O imposto de renda devido, apurado pelo optante do Lucro Presumido, ser pago:

Anualmente, em quota nica, at o ltimo dia til do ms de janeiro subseqente ao ano calendrio de
apurao
Parceladamente, at o ltimo dia til do ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao
Em quota trimestral, a partir do ano calendrio anterior at o ltimo dia til do ano de apurao, ao
longo do ano subsequente ao ano de apurao
Mensalmente, at o ltimo dia til do ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao;
Em quota nica, at o ltimo dia til do ms subseqente ao do encerramento do trimestre de apurao

Gabarito Comentado

2a Questo (Ref.: 201302394083)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A6_201301738735

Matrcula: 201301738735

Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

Data: 07/06/2015 12:32:19 (Finalizada)

1a Questo (Ref.: 201301949187)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A parte B do livro de apurao do lucro real (LALUR) destinada aos registros de controle de valores que, por
suas caractersticas, integraro a tributao de perodos subsequentes. Com relao a esse assunto, assinale a
opo correta.

A depreciao acelerada incentivada, computada na apurao do lucro lquido, dedutvel na apurao


do lucro real.
A receita recebida de competncia do exerccio subsequente constitui adio ao lucro lquido do
exerccio atual.
Os prejuzos fiscais no operacionais de exerccios anteriores constituem excluso do lucro lquido.
Custos ou despesas no dedutveis no perodo de apurao, em razo de disposies legais ou
contratuais, constituem compensaes no exerccio de apurao do lucro real.
Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exerccios subsequentes,
constituem deduo do imposto devido, e no excluses do lucro lquido.

Gabarito Comentado

2a Questo (Ref.: 201301959778)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de
fevereiro e maro de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislao
fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais,

105.000,00
125.000,00
101.000,00
119.000,00
121.000,00

3a Questo (Ref.: 201302062008)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda o valor de R$
880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$
80.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuzo fiscal
acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informaes, qual o valor do Lucro Real?

623.000,00
351.000,00
267.000,00
610.000,00

(0)

629.000,00

4a Questo (Ref.: 201302062005)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A luz da legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre as compensaes de prejuzos e os incentivos
fiscais. (I) Optando pelo regime de tributao com base no lucro real, as empresas podero compensar os
prejuzos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendrio. (II) Para as empresas optantes pelo
regime de tributao com base no lucro real, o imposto somente poder ser apurado mensalmente. (III) Os
incentivos fiscais, respeitado os limites e condies fixadas na legislao tributria, podero ser deduzidos do
valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. correto afirmar que:

As assertivas II e III so verdadeiras


As assertivas I e III so falsas
As assertivas II e III so falsas
As assertivas I e III so verdadeiras
As assertivas I e II so verdadeiras

5a Questo (Ref.: 201302433363)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda, o
valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo,
de R$ 90.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuzo fiscal
acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensao do prejuzo fiscal ser de:

90.000,00
150.000,00
360.000,00
288.000,00
960.000,00

6a Questo (Ref.: 201302394193)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

De acordo com o RIR/99 podem ser excludos na determinao do lucro real os valores referentes:

Aos lucros disponibilizados no exterior


A seguro de vida de scios ou acionistas
Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurdica
A multas impostas por infraes de leis de natureza no tributria
A remunerao de diretores de S.A que no residam no pas

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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A7_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201302394298)

Matrcula: 201301738735
Data: 07/06/2015 12:40:13 (Finalizada)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

A respeito da Contribuio Social sobre o Lucro - CSLL, correto afirmar que:

Os rendimentos e ganhos de capital no esto sujeitos a Contribuio Social


O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro
arbitrado, efetuado antes da proviso para o Imposto de Renda
O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real,
efetuado antes da proviso para o Imposto de Renda
As receitas de vendas de mercadorias e de servios prestados so o fato gerador da CSLL
As empresas obrigadas tributao pelo Lucro Real podem recolher a Contribuio Social pelo Lucro
Presumido

2a Questo (Ref.: 201301959781)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

(0)

Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro
de Apurao do Lucro Real, em R$:

Prejuzo do Exerccio

(48.000)

Adies

162.000

Excluses

(27.000)

Prejuzo fiscal a compensar de perodos de apurao anteriores

80.000

A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hiptese, o valor da proviso para o
imposto de renda corresponder a, em R$,

4.500,00.
3.855,00.
9.135,00.
6.165,00.
1.050,00.

3a Questo (Ref.: 201301959783)

Frum de Dvidas (0)

Saiba

A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido com base no resultado presumido. No
1otrimestre de 2010, foram extrados os seguintes dados de sua escriturao contbil, em R$:

Receita da venda de mercadorias

850.000

(0)

Reeitas Financeiras

80.000

Ganho de capital na venda de imobilizado

90.000

Com base nessas informaes, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,

7.416,00.
19.350,00.
21.330,00.
24.480,00.
17.820,00.

4a Questo (Ref.: 201302049920)

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Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL e marque a
alternativa verdadeira. (I) So considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurdicas domiciliadas no
Pas e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto sobre a renda. (II) As associaes de poupana e
emprstimo e as bolsas de mercadorias e de valores no so contribuintes da CSLL. (III) A alquota da CSLL
de 15% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas consideradas instituies
financeiras, de seguros privados e de capitalizao. (IV) A base de clculo da contribuio social sobre o lucro
lquido o valor do resultado do exerccio, aps a proviso para o Imposto de Renda. (V) O clculo da
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real, efetuado antes
da proviso para o Imposto de Renda. correto afirmar que:

As assertivas I, II e V so verdadeiras
Todas as assertivas so verdadeiras
As assertivas II, III e IV so falsas
As assertivas II, IV e V so falsas

As assertivas I, II e IV so verdadeiras

Gabarito Comentado

5a Questo (Ref.: 201302433377)

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A Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) um tributo de competncia exclusiva da Unio Federal.
Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislao que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa
correta.

A base de clculo da CSLL o lucro bruto do exerccio, antes da proviso para o Imposto de Renda.
A base de clculo da CSLL o lucro lquido do exerccio, aps a proviso para o Imposto de Renda.
A base de clculo da CSLL o valor do resultado do exerccio, antes da proviso para o Imposto de
Renda.
A base de clculo da CSLL o lucro operacional do exerccio, antes da proviso para o Imposto de
Renda.
A base de clculo da CSLL o valor do resultado do exerccio, aps a proviso para o Imposto de
Renda.

6a Questo (Ref.: 201302394300)

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Analise as assertivas abaixo referentes a alquota da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL e marque
a alternativa verdadeira.

A alquota da CSLL de 8% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas jurdicas


consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 9% tanto para as pessoas jurdicas em geral, quanto para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 15% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 12% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 9% para as pessoas jurdicas em geral, e de 15% para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao

CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A8_201301738735
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

1a Questo (Ref.: 201302435848)

Matrcula: 201301738735
Data: 07/06/2015 12:57:42 (Finalizada)

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Na apurao da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de
apurao e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas, ou seja, a
apurao da CSLL deve acompanhar a forma de tributao do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa
visando proceder a tributao, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual dever ser a opo de apurao escolhida?

Trimestral ou Anual
Semestral ou Anual
Semestral ou Mensal
Trimestral ou Semestral
Trimestral ou Mensal

2a Questo (Ref.: 201302433387)

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CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A9_201301738735

Matrcula: 201301738735

Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

Data: 07/06/2015 13:33:03 (Finalizada)

1a Questo (Ref.: 201302394277)

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Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributrio marque a alternativa INCORRETA.

Com o Planejamento tributrio possvel reduzir a carga tributria da empresa


O planejamento tributrio tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa
Planejamento tributrio consiste na prtica de atos lcitos que visam minimizar o pagamento dos tributos
Planejamento tributrio sinnimo de evaso fiscal
Planejamento tributrio tambm pode ser denominado de eliso fiscal

Gabarito Comentado

2a Questo (Ref.: 201302394280)

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Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NO corresponde as principais finalidades do


planejamento tributrio.

Evitar a incidncia do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrncia do fato gerador
Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo,
sem ocorrncia de multa
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providncias para reduzir a base de clculo ou alquota do
tributo
Gerar economia para a empresa, mediante a reduo da carga tributria
Desconsiderar a legislao tributria para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos

3a Questo (Ref.: 201302394283)

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Levando-se em considerao os tipos de planejamento tributrio, analise as assertivas abaixo. I) A eliso fiscal
o meio lcito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuio da carga tributria. II) A eliso
fiscal se restringe descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislao tributria. III) Evaso fiscal a
forma legal de se reduzir a carga tributria. IV) A evaso fiscal consiste no pagamento de tributo ou na reduo
de um tributo que devido pelo contribuinte. correto afirmar que:

Apenas as alternativas I, II e III so verdadeiras


Apenas as alternativas II, III e IV so falsas
Apenas as alternativas I, III e IV so verdadeiras
Nenhuma das alternativas verdadeira
Apenas as alternativas I, III e IV so falsas

4a Questo (Ref.: 201302049956)

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O planejamento tributrio um instrumento imprescindvel para todos os tipos de empresas, independente do


porte e do segmento de atuao no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributrio e
identifique a alternativa correta.

A eliso fiscal se restringe descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislao tributria.
A eliso fiscal o meio lcito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuio da
carga tributria.
O planejamento tributrio apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidncia do
tributo, mediante a modificao do fato gerador.
A evaso fiscal permite a reduo do nus tributrio, aproveitando as lacunas ou brechas na
legislao tributria.
Planejamento tributrio sinnimo de evaso fiscal.

5a Questo (Ref.: 201302019715)

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A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o valor do
Adicional do IRPJ apurado no trimestre de:

30.000

52.500
84.000
63.500
54.000

6a Questo (Ref.: 201302019714)

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A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o valor do IRPJ
apurado no exerccio de:

62.500
63.500
52.500
11.000
53.500

Gabarito Comentado

CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Lup
a

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Exerccio: GST0422_EX_A10_201301738735

Matrcula: 201301738735

Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ

Data: 07/06/2015 13:41:48 (Finalizada)

1a Questo (Ref.: 201302399166)

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Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:

O contribuinte que no lograr xito no processo na esfera administrativa poder recorrer ao Poder
Judicirio.
Contencioso fiscal pode ser definido como a situao em que o sujeito passivo da obrigao tributria
encontra-se em litgio com a administrao fiscal em virtude de dvidas ou discordncias.
Conforme determina a legislao vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigao
tributria o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administrao tributria.
Quando autuado pela fiscalizao tributria, o contribuinte no tem o direito de defender-se na instncia
administrativa, ou seja, ele ser obrigado a recorrer de imediato ao poder judicirio.
Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrana
dos tributos, o contribuinte poder impugnar os atos praticados pelos rgos fiscalizadores.

Gabarito Comentado

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