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dentreprise en Tunisie
AIDONS
Le manuel du
crateur
dentreprise
en Tunisie
Sommaire
Introduction
La naissance de lide
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Le financement de la cration
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Le dmarrage de lactivit
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Le suivi du projet
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La fiscalit tunisienne
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Outre les incitations prvues par le prsent code de linvestissement, des incitations et avantages supplmentaires peuvent tre accords au titre des investissements raliss dans les secteurs de lducation, de lenseignement
suprieur (y compris lhbergement universitaire), de la formation professionnelle et des investissements relatifs aux annes prparatoires. Il sagit
de :
Loctroi dune prime dinvestissement ne dpassant pas 25% du cot du
projet et pour une priode ne dpassant pas dix annes
La prise en charge par lEtat de la contribution patronale au rgime lgal
de scurit sociale au titre des salaires pays aux enseignants ou formateurs tunisiens recruts dune manire permanente sans dpasser 25% et
pour une priode ne dpassant pas dix ans.
La prise en charge par ltat de la contribution patronale au rgime lgal
de scurit sociale au titre des salaires pays aux enseignants ou formateurs tunisiens recruts dune manire permanente pendant cinq ans avec
la possibilit de renouvellement une seule fois pour une mme priode
Lexonration de la taxe de formation professionnelle au titre des salaires,
traitements, indemnits et avantages revenant aux enseignants ou formateurs tunisiens.
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Incitations fiscales
Le Code prvoit des incitations fiscales parmi lesquelles :
Lexonration totale de limpt sur les bnfices pendant les 10 premires
annes pour les revenus dexportation et pour les projets agricoles ;
Lexonration totale de limpt sur les bnfices pendant 5 ou 10 ans, pour
les projets implants dans les zones de dveloppement rgional selon la
priorit de la zone ;
Le paiement de limpt un taux rduit de 10 % partir de la 11me anne pour les revenus dexportation et pour les projets agricoles ;
Lexonration totale des bnfices et revenus rinvestis ;
La franchise totale des droits et taxes pour les biens dquipement y compris le matriel de transport des marchandises, les matires premires et
des semi-produits pour les entreprises totalement exportatrices et ce, en
plus de la suppression des tarifs appliqus aux importations des quipements et des matires premires en provenance de lUnion Europenne
conformment aux dispositions de lAccord dAssociation avec lUE ;
La possibilit de mise en vente sur le march local, de 30 % du chiffre
daffaires industriel ou agricole lexport avec paiement des droits et taxes
exigs.
Subventions
Des subventions linvestissement sont accordes pour :
La protection de lenvironnement : 20 % du cot des installations ;
La promotion de la technologie et de la R&D : 20 % du cot du projet ainsi
que la mise disposition de terrains un prix symbolique pour les projets
relatifs la ralisation de ppinires dentreprises et de cyber-parcs ;
Le dveloppement rgional : 8, 15 ou 25 % du cot du projet et plafonnes entre 500 000 DT et 1,5 millions de DT selon la priorit de la zone
de dveloppement agricole : 7 % de la valeur de linvestissement pour les
projets de premire transformation avec une prime additionnelle de 8 %
pour les projets agricoles dans les zones arides (Gabs, Gafsa, Mdenine,
Kbili, Tataouine et Tozeur) et de 25 %
Les projets de pche dans les ports du littoral nord (de Bizerte Tabarka).
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Incitations lemploi
A linstar des entreprises installes en Tunisie, les promoteurs peuvent bnficier des programmes demploi aussi bien pour les nouveaux recruts que pour
lentreprise elle-mme, prvus par le Decret 2369/2012 et dont essentiellement:
Le chque damlioration de lemployabilit
Le chque dappui lemploi
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Zones de
dveloppement
en Tunisie
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Ltude commerciale
Comprendre le march, reprer les clients
Le march est lenvironnement dans lequel se positionne lentreprise. Cest le
lieu de la rencontre entre loffre et la demande. Le march peut varier de taille
selon les ambitions de lentreprise (mondial, national, local) et peut tre spcifique lactivit (march concentr, ferm, saisonnier, ambulant).
Ltude du march est donc imprative pour dfinir la stratgie dune entreprise.
En effet, il ressortira de cette tude la comprhension des risques et des opportunits du march qui influencera par la suite la dcision daller plus loin dans la
cration dune entreprise.
Afin de trouver des renseignements pour cette tude, le porteur de projet peut
effectuer une recherche documentaire auprs des organismes lis la cration
dentreprise (Syndicats, Chambres de commerce et dindustrie, chambres des
mtiers, sites internet spcialiss), il doit galement tudier les actions de la
concurrence (tudes des prospectus, des annonces, visites des boutiques), il
peut galement frquenter les salons professionnels, rencontrer des professionnels du mme secteur dactivit, raliser des sondages auprs dune clientle
potentielle
Lobjectif de cette tude est dajuster le projet afin de pouvoir rpondre aux questions suivantes :
- Quelles sont les tendances du march ?
- Quallez-vous vendre ?
- A qui ?
- A quel besoin rpond votre produit ou service ?
- Comment allez-vous vendre ?
- Qui sont vos concurrents ?
- Quand allez-vous vendre ? (influence saisonnire ?)
- O allez-vous exercer votre activit ?
- A quel prix allez-vous vendre ?
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Dfinir sa stratgie
Cette tape doit permettre au porteur de projet de construire loffre de son entreprise en ladaptant la demande observe lors de ltude.
La gamme de produits fournis doit donc sadapter au profil de la clientle. Si la
clientle est disparate, il convient dorganiser ses produits et services en fonction
du type de client. Il devient alors intressant de dterminer quel produit sera votre produit dappel (celui qui attirera la clientle), quel sera celui qui constituera
votre fonds de clientle et lequel dgagera le plus de marge.
Le lieu dimplantation est galement trs important, il faut ainsi localiser lentreprise l o est concentre la clientle cible. Si cela est impossible il faut alors
dterminer des moyens pour attirer vous la clientle.
Enfin si ltude de march a rvl la prsence dune concurrence, il faut que
le porteur de projet dcide de lattitude quil compte adopter par rapport cette
dernire. Il convient alors de savoir quels avantages concurrentiels dvelopper
pour gagner des parts de march.
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Ltude financire
Cette tude consiste traduire en termes financiers les lments runis auparavant. Elle permet de vrifier la viabilit de votre projet
Faire fonctionner une entreprise ncessite un certain nombre de moyens
humains et matriels. Ces moyens ont un cot quil convient dvaluer. Aussi il est trs important lors du montage dune tude financire de rflchir la
manire dont va tre organise la future entreprise.
Ainsi pour chaque action mise en uvre dans votre projet, il convient de se
poser plusieurs questions : Comment ? Avec quoi ? Avec qui ? Une fois les
rponses obtenues, il faut les traduire en cots.
Par la suite, il faut organiser les informations obtenues afin de faire clairement
apparatre une rponse aux 4 questions suivantes :
Quels sont les capitaux ncessaires au lancement du projet ?
Lactivit va-t-elle engendrer un montant de recettes suffisant pour couvrir
les charges mises en uvre ?
Les recettes encaisses par lentreprise tout au long de lanne
permettront-elles de faire face en permanence aux dpenses de la mme
priode ?
La solidit financire de lentreprise se poursuivra-t-elle au fur et mesure
du dveloppement de laffaire ?
Pour chaque question, il existe un outil financier qui permet de prsenter la
rponse. Il sagit :
du plan de financement initial
du compte de rsultat prvisionnel
du plan de trsorerie
du plan de financement 3 ans
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Le plan de trsorerie
Il sagit dun tableau qui prsente tous les dcaissements et tous les encaissements prvus au cours de la premire anne en les rpartissant mois par mois.
On peut alors dterminer le solde de trsorerie du mois ainsi quun solde de
trsorerie cumul dun mois sur lautre. Cela permet de savoir, par rapport aux
prvisions dactivit, si tout ce qui doit tre pay pourra ltre grce aux disponibilits financires du moment. Ce tableau permet danticiper les risques et
prvoir des solutions pour y faire face.
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Ltude juridique
Elle consiste faire le choix de la forme juridique et ltablissement des statuts
ainsi que la dtermination de la part de chaque associ en cas de cration dune
socit. Pour les entreprises individuelles le choix peut etre port sur le statut
dune entreprise individuelle ou une socit unipersonnelle.
En Tunisie et en dehors des entreprises publiques dont lEtat dtient une partie
du capital, il existe deux types dentreprises :
Les entreprises individuelles
Les entreprises socitaires
Les entreprises individuelles sont celles qui appartiennent lexploitant dont le
capital est totalement apport par le promoteur.
Les entreprises socitaires qui sont de deux types : Les socits au nom collectif
et les socits anonymes.
Les socits en nom collectifs sont cres gnralement par des membres
dune famille ou des proches et qui ont la qualit de commerant et sont responsables solidairement des engagements de leur socit. Ils dtiennent en
contre-partie de leurs apports des parts sociales.
Les entreprises socitaires sont essentiellement de deux types :
Les socits anonymes sont cres par des actionnaires qui dtiennent
des actions et ne sont responsables que de leurs apports qui peuvent tre
soit en nature soit en numraires et gres par un conseil dadministration
lu par lassemble gnrale des actionnaires.
Les socits responsabilit limite sont gnralement de petites socits
cres par un nombre limit de personnes uniquement responsables de
leurs apports et gres par un grant.
Toutes ces socits sont rgies par le code du commerce tunisien.
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Pas de notion de
capital social
Entrepreneur
individuel
Entrepreneur
individuel
Socits de personnes
Des socits regroupant des associs qui se connaissent et se font confiance.
La part de lassoci nest cessible quavec le consentement de tous les autres
associs.
Nature de la socit
Socit responsabilit
limite (SARL)
Grant (s)
associ(s) ou
non
Socit unipersonnelle
responsabilit limite
(SUARL)
1 seule personne
Grant
associ
Socits de capitaux
Chaque associ nest tenu que dans la limite de son apport. Laction quil reoit
est, en principe, librement ngociable.
Nature de la socit
7 associs au moins
Conseil dadministration ou
directoire et
conseil dadministration
Socit en Commandite
par Actions (SCA)
1 ou plusieurs
commanditaires et des
commandit
Grant (s)
parmi les commandits et
un conseil de
surveillance
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Afin dapporter le plus dinformations possible et de rassurer lorganisme financeur, il est ncessaire de lui proposer un maximum de garantie.
Pour cela, il est impratif de prsenter les documents qui lui permettront de comprendre le fonctionnement de votre projet et la manire par laquelle vous envisagez de le financer
Les tapes suivantes sont ainsi indispensables avant un rendez-vous chez le
banquier :
Prparation dune fiche trs succincte du projet (nature juridique, capital,
compte dexploitation prvisionnel, secteur dactivit, produit
commercialiser, champs daction, nombre demploys....)
Prparation des devis du matriel
Etablissement dun chancier de paiement du crdit prvisionnel proposer au banquier
Justification de la partie autofinancement
Prparation des cautions ou les garanties ncessaires lorsque cela est
demand
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Le micro-crdit
La principale institution de micro-crdit en Tunisie est Enda inter-arabe. Il sagit
dune ONG internationale but non lucratif. Depuis sa cration, Enda a uvr pour la diversification de ses prts afin de mieux rpondre aux besoins des
clients et damliorer le processus de financement des diffrents segments de sa
population cible. Des tudes didentification des besoins des clients ont permis
de dfinir les pistes damlioration de ses produits et darrter le processus de
leur dveloppement.
Types de prts prsents par ENDA :
Prt MAWILNI : financement des besoins en fonds de roulement et/ou en
investissement. Montant de 1200 5000 DT. Ddis aux micro-entreprises
pouvant prouver un an dexistence.
Prt SOLFA : financement pour des personnes ou mnages exerant (ou
voulant lancer) une activit gnratrice de revenus domicile. Montant :
de 200 1 000 DT.
Prt BIDAYA : Financement de la cration de micro-entreprises. Montant :
de 500 5 000 DT. Ddis aux jeunes tunisiens (18 40 ans).
Prt MAWSEM : financement des besoins en fonds de roulement et/ou investissement pour campagne agricole, levage et quipement dirrigation.
Montant : de 1 200 5 000 DT.
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Sagissant des entreprises publiques ou dtablissement publics caractre non administratif, les salaires sont fixs par les statuts particuliers sur la
base:
Dune grille de salaires
Dindemnits lies aux grades
Dindemnits de fonction
Dune prime de rendement
Dune prime de productivit
Dune gratification de fin danne
Davantages en nature pour les cadres (logement, voitures, essence ...)
Quant au secteur priv, les salaires sont fixs par les conventions collectives
dtablissement et les conventions spcifiques au secteur dactivit et en concertation avec lUnion Gnrale des Travailleurs en Tunisiens. Ils sont fixs sur la
base :
Du salaire de base
Dindemnits (prsence, risque, etc)
Des indemnits de fonction
Dune prime de rendement,
Des gratifications de fin danne
Il faut cependant noter que le salaire minimum garanti est fix autour de 330 DT
actuellement.
Lhoraire admis sur le plan hebdomadaire est fix entre 40 et 48 heures ce qui
donne un salaire horaire autour de 1,6 DT.
Les salaires sont principalement dtermins par rfrence aux conventions collectives du secteur priv ou par ngociation entre employeurs et employs (sous
rserve de respecter le minimum lgal fix par la loi).
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Le suivi et laccompagnement
Une fois install, le promoteur peut bnficier dun suivi et dun accompagnement dont les cots sont pris en charge par LANETI et dont les principales
actions sont les suivantes :
Assistance individuelle
Le promoteur peut bnficier dune assistance individuelle sur le lieu de son projet travers laccompagnement dun expert spcialis pendant douze jours sur
une dure de deux annes.
Lassistance se fait sur le lieu de travail par des experts indpendants.
Dans le cadre de son projet avec AIDONS, lOMEDRH sengage galement
mettre disposition ses experts pour assurer cette tche.
Bourse daccompagnement
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Au cours des deux premires annes dinstallation le promoteur peut bnficier dune bourse daccompagnement pendant douze mois condition de suivre
une formation entrepreneuriale organise par les structures dappui la cration
dentreprises.
Limpt en Tunisie
Il existe deux types dimpts en Tunisie :
Les impts directs
Les impts indirects
Sagissant dimpts directs, ils concernent essentiellement les impts sur les revenus des personnes physiques dont le taux varie entre 0% et 35% par tranche
de revenu aprs abattement de certains montant relatifs aux frais professionnels, aux enfants charges et au contribuable lui-mme. Il est opr sous forme
de retenus la source mensuellement avec obligation de faire une dclaration
annuelle la fin de chaque exercice regroupant tous les revenus de lanne du
contribuable.
Pour ce qui est des entreprises ou des socits, elles sont imposes au taux de
25% sur les bnfices raliss pendant un exercice qui commence le premier
Janvier et se termine le 31 Dcembre de chaque anne.
Le bnfice est dtermin par la diffrence entre les produits et les charges
raliss pendant un exercice donn. Toutefois, il existe un minimum dimposition
qui est fix 30% de limpt sur la socit paye pendant lanne (n-1) sans
dpasser la somme de 500 dinars.
Sagissant des impts indirects, ils concernent essentiellement la taxe sur la
valeur ajoute et le droit de consommation. La taxe sur la valeur ajoute est
calcule sur la valeur ajoute au produit ou au service ralis par lentreprise ou
la socit. Les taux varient essentiellement de 6 et 18% selon les secteurs dactivit. Le montant payer est calcul par la diffrence entre les taxes collectes
loccasion des ventes et les taxes dductibles payes lachat de biens ou de
services.
Durant les 10 premires annes dentre en activit il y a une dduction totale
des bnfices provenant de lactivit pour les entreprises totalement exportatrices, pour les entreprises implant dans les zones de dveloppement prioritaire
(et dduction de 50 % pour les 10 annes suivantes), pour les entreprises implantes dans les zones de dveloppement rgional du 2me groupe et pour les
projets agricoles.
Une dduction totale est opre pendant les cinq premires annes pour les
zones de dveloppement du premier groupe.
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Espaces Entreprendre
Ce sont des bureaux appartenant LANETI et ddis la cration dentreprises.
Il existe actuellement onze espaces. Ces structures vont tre gnralises sur
tous les gouvernorats. Elless ont pour mission dassurer la formation et laccompagnement des demandeurs demploi dsirant crer des projets et disposent
dune banque dides de projets mise la disposition des crateurs dentreprise.
Lobjectif des espaces entreprendre est dorganiser et de planifier toutes les
activits de cration de projets en relation fonctionnelle avec les units micro
entreprises places au niveau des bureaux de lemploi et du travail indpendant.
Centres daffaires
Ce sont des personnes morales dotes de la personnalit juridique et de lautonomie financire qui offrent aux promoteurs et investisseurs des services visant
impulser linitiative prive dans les rgions concernes par leurs activits
Ils ont pour mission par le biais de coachs, dexperts comptables et duniversitaires :
doffrir les services gratuits ncessaires aux promoteurs et investisseurs
pour le lancement ou le dveloppement de leurs projets
de renseigner sur les procdures de cration dentreprises, les avantages
et incitations qui leurs sont destins, les sites dinstallation possibles et les
opportunits prometteuses dinvestissement et de partenariat
daccompagner et orienter les promoteurs dans les diffrentes phases de
dmarrage et de suivi de la ralisation des projets et notamment dans la
phase dlaboration des tudes de faisabilit et de la finalisation du schma de financement
Ils sont au nombre de 24 rpartis sur tous les gouvernorats et interviennent dans
tous les secteurs indpendamment du cout de linvestissement et de la nature
du projet
Coordonnes :
Immeuble Panorama, 1er tage, 40 avenue du Japon - Montplaisir 1002 Tunis
Tl. : (216) 71 954 233 / 71 781 601
Fax : (216) 71 798 877
e-mail : dgppme@industrie.gov.tn
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La CONECT
La CONECT est la Confdration des Entreprises Citoyennes de Tunisie, un
patronat innovant, qui reprsente tant les petites et moyennes que les grandes
entreprises dans toutes les rgions du pays. Il sagit dune nouvelle organisation
patronale qui ambitionne de rpondre aux attentes des Chefs dentreprises, sur
le plan conomique, social, juridique et fiscal, et ce, quelque soit leur domaine
dactivits ou le contexte dans lequel ils voluent, national ou international.
Coordonnes :
8 rue Imem Ibn Hanbal (par la rue Al Moez),Menzah, 1004 Tunis
Tl : 71 23 14 22 / 71 23 14 02
Email : conect@conect.org.tn
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Les informations sur les structures et les mesures dincitation proviennent des dcrets
gouvernementaux et des sites des structures. Les donnes prsentes dans ce manuel
sont susceptibles de changer au cours du temps.
AIDONS
BP 800 10, 78171 La Celle Saint Cloud,
France
site web : www.aidons.eu
email : contact@aidons.eu
Tlphone: 00 33 9 73 53 43 03