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con Energa
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014
REPBLICA DE COLOMBIA
Ministerio de Minas y Energa
Unidad de Planeacin Minero Energtica (UPME)
Peter Natiello
Director para Colombia de la Agencia de Estados Unidos para
el Desarrollo Internacional (USAID)
Equipo de trabajo:
Esta publicacin es posible gracias al apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional (USAID), a travs del Programa de Energa Limpia para Colombia. La informacin
proporcionada en ella no es informacin ocial del Gobierno de EE.UU. y no representa las
opiniones o posiciones de USAID o del Gobierno de los Estados Unidos.
Invierta y Gane
con Energa
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014
Tabla de contenido
1. Introduccin ..... 5
2. Principales deniciones ..... 6
3. Marco normativo y autoridades competentes ..... 8
4. Propsito del marco normativo ..... 9
5. Incentivos ..... 10
5.1. Deduccin especial del impuesto sobre
la renta ..... 11
5.2. Depreciacin acelerada ..... 13
5.3. Exclusin del IVA en la adquisicin de
bienes y servicios ..... 15
5.4. Exclusin del gravamen arancelario ..... 16
6. Etapas del proyecto y la aplicacin
de los incentivos ..... 17
7. Proceso de registro de proyectos de generacin
ante la UPME ..... 18
8. Procedimiento para la solicitud ante la UPME
del aval tcnico del proyecto ..... 19
9. Procedimiento para la emisin de la certicacin
de Incentivo Ambiental frente a la ANLA ..... 22
Convenciones
1
Introduccin
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
2 Principales deniciones
Para efectos de interpretar la presente cartilla, se entiende por:
Fuentes No Convencionales de Energa (FNCE). Son aquellos recursos de
energa disponibles a nivel mundial que son ambientalmente sostenibles, pero
que en el pas no son empleados o son utilizados de manera marginal y no se
comercializan ampliamente. Se consideran FNCE la energa nuclear o atmica y
las FNCER. Otras fuentes podrn ser consideradas como FNCE segn lo
determine la UPME.
Fuentes No Convencionales de Energa Renovable (FNCER). Son aquellos
recursos de energa renovable disponibles a nivel mundial que son
ambientalmente sostenibles, pero que en el pas no son empleados o son
utilizados de manera marginal y no se comercializan ampliamente. Se
consideran FNCER la biomasa, los pequeos aprovechamientos hidroelctricos,
la elica, la geotrmica, la solar y los mares. Otras fuentes podrn ser
consideradas como FNCER segn lo determine la UPME.
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
Marco normativo
y autoridades
competentes
Decreto
que desarrolla
los incentivos
previstos en la ley
Decreto 2143 de
2015 del Ministerio
Minas y Energa,
Hacienda y Crdito
Pblico, Comercio,
Industria y Turismo
y de Ambiente y
Desarrollo
Sostenible
Resoluciones que
reglamentan el
procedimiento para
acceder a los
incentivos
Diversicar
el sistema
energtico
actual
Invirtiendo en
tecnologas
renovables
Para la
reduccin del
impacto ambiental
e incentivo de la
economa
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
Incentivos
Benecios
Descripcin general
5.2. Depreciacin
acelerada.
Artculo 14 de la Ley
1715 de 2014.
Artculo 2.2.3.8.5.1. del
Decreto 2143 de 2015
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).
5.3. Exclusin de bienes y
servicios de IVA.
Artculo 12 de la Ley
1715 de 2014.
Artculo 2.2.3.8.3.1. del
Decreto 2143 de 2015
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).
~
Por la compra de bienes y servicios, equipos,
maquinaria, elementos y/o servicios nacionales
o importados.
5.4. Exencin de
gravmenes arancelarios.
Ley 1715 art. 13, Decreto
2143 de 2015 Arts.
2.2.3.8.4.1.
10
Requisito
especial
Alcance
del
incentivo
Limitaciones
y prdida
del incentivo
11
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
Limitaciones
y prdida
del incentivo
12
Requisito
especial
Alcance
del
incentivo
Limitaciones
y prdida
del incentivo
13
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
14
Requisito
especial
Alcance
del
incentivo
Ampliacin
del listado
de bienes
y servicios
15
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
Requisito
especial
Alcance
del
incentivo
16
Idea
Estructuracin de la idea
(Estudio Bsico de pre factibilidad)
Proyecto
(de pre inversin o inversin)
1. Procedimiento-Registro del
proyecto ante la UPME
Certicado
de Registro
Certicado UPME
(concepto)
Certicacin
ambiental ANLA
4. Remisin de certicado
ANLA a la VUCE.
Finalizacin del
proyecto o inicio de la
siguiente fase
DIAN
17
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Autoridad encargada:
UPME
Asignacin al encargado a
travs del sistema de
gestin documental
Procesamiento de la
solicitud por parte del
encargado
Cumple
requisitos?
No
Solicitar aclaraciones
y/o informacin adicional
Elaborar
certicacin
Noticar al interesado
Archivar
documentacin
30
das
calendario
18
Proceso de
registro de
proyectos de
generacin ante
la UPME
Para conocer los
requisitos de registro,
ver Resoluciones 520
y 638 de 2007 y
Resolucin 143 de
2016 de la UPME
Procedimiento
para la solicitud
ante la UPME del
aval del proyecto,
para iniciar el
trmite de
obtencin de la
certicacin de
Incentivo
Ambiental
Procedimiento de solicitud
1
19
Autoridad encargada:
UPME
Asignacin al encargado a
travs del sistema de
gestin documental
Procesamiento de la
solicitud por parte del
encargado
Tiene
registro?
3
Solicitar registro
No
Procedimiento
para la solicitud
ante la UPME del
aval del proyecto,
para iniciar el
trmite de
obtencin de la
certicacin de
incentivo
ambiental
15
das
calendario
Cumple
requisitos?
No
Emitir concepto
tcnico
Elaborar
certicacin
2
Solicitar informacin
adicional
Noticar al interesado
Pronunciamiento
del interesado?
No
Archivar
documentacin
Interesado allega
informacin faltante
Rechazo de
la solicitud
15
das
calendario
20
15
das
calendario
Artculo 5 de Resolucin
045 de 2016
para solicitar la
1. Formato de presentacin
incentivo de la exclusin
el
r
ene
certicacin para obt
gravamen arancelario.
del IVA y/o la exencin de
ipo,
ciones del elemento, equ
2. Formato de especica
.
maquinaria y/o servicios
dadana y/o extranjera, si
3. Copia de la cdula de ciu
les.
se trata de personas natura
a y representacin legal
4. Certicado de existenci
as jurdicas, con fecha de
cuando se trate de person
de
un mes de la presentacin
expedicin no anterior a
la solicitud.
to objeto de la nueva
5. Descripcin del proyec
parte los elementos,
inversin y del que hacen
vicios a adquirir.
ser
equipos, maquinaria y/o
n que cumple cada uno de
6. Descripcin de la funci
quinaria y/o servicios a
ma
los elementos, equipos,
adquirir.
criptivos debidamente
7. Catlogos, planos des
que incluyan las
os,
ent
rmados y/o docum
los elementos, equipos,
de
as
nic
tc
nes
especicacio
eto
obj de la solicitud.
maquinaria y/o servicios
dos en la
eriormente sern publica
Los formatos indicados ant
siguiendo las
e,
iars
enc
dilig
n
er
deb
y
pginawebde la UPME,
ivos
s y anexando los respect
indicaciones all establecida
s.
nica
tc
es
cion
soportes y justica
seccionese.gov.co/sala-de-prensa/
Vase: http://www1.upm
16
-20
rero
feb
45s-0
s/re
de-interes/resolucione
21
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Procedimiento
de solicitud
http://www.minambiente.gov.co/images/normativa/app/
resoluciones/8b-res%201283%20agost%202016.pdf
22
Procedimiento
de solicitud
23
Autoridad encargada:
ANLA
Procedimiento
para la emisin
de la certicacin
de incentivo
ambiental frente
a la ANLA
das hbiles
15
30
das hbiles
das hbiles
Informacin
Completa
10
das hbiles
25
No
Solicitar
Informacin
Faltante
Noticacin al
Interesado
Pronunciamiento
del interesado
Emitir concepto
Tcnico de evaluacin
Interesado allega
Informacin faltante
das hbiles
No
Otorga
Certicacin
Noticacin al
Interesado
Procede
Recurso
S
Pronunciamiento
Tcnico y/o jurdico
Repone
No
Archivo
Noticacin al
Interesado
Fin del trmite de certicacin
a Proyectos FNCER y
Gestin Eciente de la Energa
24
Auto de
Desistimiento
Noticacin al
Interesado
Proferir
Resolucin
Noticacin al
Interesado
No
No
Archivo
25
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26
informacin: i) Consumo de
combustible antes y despus de la
sustitucin de los vehculos. ii) Ahorro
de combustible. iii) Disminucin en la
cantidad de emisiones frente a las ya
existentes o frente a las que se
generaran en caso de implementar la
operacin con vehculos
convencionales. iv) Dgitos del
Nmero de Identicacin Vehicular
(VIN) del 4 al v) Adicionalmente, para
los sistemas de transporte masivo, se
debe sealar a qu sistema o
componente del sistema de transporte
masivo se vincularn los equipos
objeto de la solicitud y presentar el
certicado de desintegracin acorde
con el programa de desintegracin del
sistema de transporte masivo.
7. Para las nuevas inversiones en los
proyectos que se encuentren en las etapas
de inversin (en sus fases de montaje e
inicio de operacin) o de operacin,
relacionar y aportar copia de las
autorizaciones ambientales vigentes
expedidas por la autoridad ambiental
competente, para el desarrollo del
proyecto al que se vincularn los
elementos, equipos y/o maquinaria.
8. Para las nuevas inversiones en los
proyectos que se encuentren en las etapas
de inversin (en sus fases de montaje e
inicio de operacin) o de operacin que no
requieran de ninguna autorizacin
ambiental, se debe anexar la comunicacin
expedida por la Autoridad Ambiental
competente en la cual certique este
hecho. En los proyectos que se encuentren
en las etapas de pre inversin o de
inversin (en sus fases de estudios
tcnicos, nancieros, econmicos y
ambientales denitivos), no se requiere
presentar las autorizaciones ambientales.