6-1 (Objetivo 6-1) Indique el objetivo de la auditora de los estados

financieros. En trminos generales, cmo satisfacen los auditores ese

objetivo?
Es un examen crtico y sistemtico que se realiza a una unidad
econmica donde se utilizan normas de auditoria, para finalmente emitir una
opinin, manejndose la auditoria interna o externa

Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoria

Dividir los estados financieros en ciclos
Conocer las afirmaciones de la administracin relativas a las cuentas
Conocer los objetivos especficos de la auditoria para clases de transacciones
y cuentas.

6-2 (Objetivos 6-2, 6-3) Distinga entre la responsabilidad de la

administracin y del auditor con respecto a los estados financieros que se
estn auditando.
La administracin es responsable de proporcionar informacin confiable
Sin los datos que ofrece la administracin no son confiables podrn sser
demandados por los usuarios., por eso la administracin delega la
responsabilidad al auditor
La auditora es ms bien independiente ass sea un auditor contratado
ellos suelen ejercer ms confiabilidad y la toma de decisiones es ms exacta y
da confiabilidad, si la administracin o los usuarios determinan que el informe
dado por el auditor no es confiable ni exacto estos pueden demandar al auditor,
por eso este se basa en normas legales antes de dar sus juicios
.
1

6-3) Distinga entre los trminos errores y fraude. Cul es la

responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?
La responsabilidad del auditor est en la norma internacional de
auditoria 240 en estados financieros presenta las responsabilidades y explica
cmo deben presentarse las normas de errores y fraude, cuando se inicia el
trabajo se pueden presentar errores el auditor ve que es un error intencional o
no. El fraude tiene implicaciones legales pero es resultado fraudulenta , se
puede presentar a los empleados o administracin para cumplir metas,
sobrepasando control principios y valores los responsables de la administracin
debe tener en cuenta que la informacin financiera se puede manipular por eso
se debe enfocar en control de fraude con tica profesional y de valores
personales, El auditor debe tener seguridad de que no haya error ni fraude ,
siempre habr algo que no se detecte pero el fraude es ms falsificado que un
error, el robo de activo puede presentar desfalcos o uso de activos para uso
personal. El Auditor debe ser perspicaz con su experiencia, cuando se
encuentra la administracin involucrada el auditor debe tener objetividad
evaluar los fraudes con evidencia apropiada y responder de manera apropiada
Fraude: acto intencional de engao dando una ventaja injusta,
manipulacin de documentos, mala aplicacin

6-4 (Objetivo 6-3) Distinga entre informes financieros fraudulentos y

malversacin de activos. Explique la diferencia probable entre estos dos tipos

de fraude para la presentacin imparcial de los estados financieros.
En cuanto al fraude, existe una distincin entre malversacin de activos
que a menudo recibe el nombre de desfalco o fraude por parte de los
empleados, e informacin financiera fraudulenta que con frecuencia se
denomina fraude administrativo. Un ejemplo de malversacin de activos es
cuando un empleado se embolsa el efectivo en el momento de hacer una venta
y no la registra en caja. Un ejemplo de informacin financiera fraudulenta es la
exageracin intencional de las ventas cerca de la fecha del balance general
para aumentar los ingresos manifestados.
Tomado de file:///C:/Users/FAMILIA/Downloads/Auditor%C3%ADa-11edAlvin-A.-Arens-Randal-J.-Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf

6-5 (Objetivo 6-3) Es bien aceptado que en la realizacin de la auditora

ordinaria, es esencial conseguir grandes cantidades de informacin de la
direccin y depender en gran medida de los criterios de la administracin.
Despus de todo, los estados financieros son declaraciones de la
administracin y la principal responsabilidad de su presentacin imparcial es de
la administracin y no del auditor. Por ejemplo, es muy difcil, si no imposible,
que el auditor evale la obsolescencia del inventario tan bien como lo puede
hacer la administracin en una empresa muy compleja. De igual manera, la
posibilidad de cobranza de las cuentas por cobrar, la utilidad continua de la
maquinaria y equipo depende en gran medida de la disposicin de la
administracin para proporcionar respuestas confiables a las preguntas que se
le planteen. Haga concordar la responsabilidad del auditor para descubrir
declaraciones errneas e importantes por parte de la administracin con estos
comentarios.
La responsabilidad del auditor en relacin con el fraude planteado
muestra que el auditor debe contar con Escepticismo profesional en el cual el

auditor se plantea preguntas continuas de la evidencia e informacin

recolectada , el auditor la recibir como documentos genuinos no se recibirn
cuando estn modificados o cuando no se le haya informado al auditor , la
comunicacin con la administracin y el auditor se deben tener actualizados si
los estados financieros pueden tener algn error debido a fraude , as los
miembros de mayor experiencia podrn identificar fraude considerar que puede
generar presin , as se podrn tomar acciones .
Ya que la administracin tiene la responsabilidad de preparar los estados
financieros y el control interno y las inspecciones necesarias para impedir y
detectar errores de importancia
El auditor debe saber cmo es la entidad conocerla como se supervisan
procesos de administracin, la informacin la obtiene de entrevistas de
personal , determinando si la administracin tiene sospechas de fraude
Fraude para la presentacin imparcial de los estados financieros

6-6 (Objetivo 6-3) Mencione dos consideraciones importantes que sean

tiles para predecir la probabilidad de un informe financiero fraudulento en una
auditora. Para cada una de las consideraciones, indique dos cosas que puede
hacer el auditor para evaluar su importancia para la auditora
La identificacin y evaluacin de riesgo debido a fraudes, el auditor
debe evaluar los errores de importancia en los estados financieros debe
evaluar que ingresos transacciones o aseveraciones hacen que surjan los
riesgos ejemplo
Cuando el auditor evala los ingresos puede encontrar sobreestimacin
de los ingresos mediante ingresos ficticios.
. 6-7 (Objetivo 6-4) Describa qu significa el mtodo de ciclo para la
auditora. Tiene unas actividades preliminares como identificar tipo de negocio
la produccin y servicio, estructura de capital de esa entidad, zonas de
influencia , mtodos de produccin, estrategia de produccin y la identificacin
de riesgos en la planeacin surgen temas como fraude conocimiento del

cliente desempeo contable el desempeo financiero de la entidad y la

terminando con la evaluacin del sistema entonces el ciclo se divide en
actividades preliminares de planeacin y actividades de ejecucin Cules son
las ventajas de dividir la auditora en diferentes ciclos?
Balance general al inicio del periodo reportado
Proceso de anlisis de las transacciones y registro en el diario
Pase del diario al libro mayor
Elaboracin del balance de comprobacin no ajustado o una hoja de trabajo
Analizar los ajustes y las correcciones registrarlos en el diario y transferirlos al
mayor
Elaboracin un balance de prueba ajustado
Elaboracin de los estados financieros formales
Cierre del libro

Las ventajas son Debe tener opciones preliminares precisa concreta

https://www.youtube.com/watch?v=nOA8pVf98Zg

6-8 (Objetivo 6-4) Identifique el ciclo al que se asignara comnmente

cada una de las siguientes cuentas del libro mayor:

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se

realizan para mostrar finalmente la informacin financiera de una
empresa.
-

Ventas, - Diarios y ventas

Cuentas por pagar: pasivo circulante

5

Ingresos retenidos,

Cuentas por cobrar, activo circulante

Inventario, cuando la empresa inicia la actividad y el cierre es

importante el inventario detalla bienes derechos y obligaciones en
el libro es el asiento de apertura activo circulante

Reparaciones

Mantenimiento.

6-9 (Objetivos 6-4, 6-5) Por qu estn incluidas en el mismo ciclo las
ventas, las devoluciones y descuentos sobre ventas, las deudas incobrables,
los descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar y las estimaciones para
cuentas incobrables?
Por qu pueden aumentar o disminuir las cuentas por cobrar
Forman parte del ciclo de ventas y cobranza as mismo las operaciones
de nmina y las nminas acumuladas son parte de la nmina personal.

6-10 (Objetivo 6-6) Defina a qu se refiere la afirmacin de la

administracin sobre los estados financieros. Identifique las cinco grandes
categoras de afirmaciones de la administracin.
Las afirmaciones de la administracin definen las normas forman parte
de los criterio de la direccin y realizacin de la informacin contable de los
estados financieros
Son declaraciones implcitas o explicitas que hace la administracin
acerca de los tipos de operaciones y las cuentas relacionadas en los estados
financieros
1. Existencia u ocurrencia
2. Integridad
3. Valuacin o asignacin
4. Derecho y obligaciones

5. Presentacin y revelacin.
6-11 (Objetivos 6-6, 6-7) Distinga entre los objetivos generales de
auditora y las afirmaciones de la administracin. Por qu son ms tiles para
los auditores los objetivos generales de auditora?
Existen ms objetivos se auditoria relacionados con el saldo que
afirmaciones de la administracin, es que estos proporcionan una gua
adicional a los auditores para decidir qu datos deben reunir

6-12 (Objetivo 6-7) La adquisicin de un servicio de reparacin de un

activo fijo por parte de una compa- fija constructora se registra con una fecha
equivocada. Cul objetivo de auditora relacionado con operaciones se ha
violado? Cul objetivo de auditora relacionado con una operacin se habra
violado si la adquisicin se hubiese capitalizado como un activo fijo y no como
un gasto?
Los objetivos generales de auditoria relacionados con las operaciones
deben aplicarse a cada tipo importante en la auditoria incluyen ventas entradas
de efectivo, adquisiciones de bienes y servicios
Se estara violando el objetivo de precisin o exactitud ya que este
menciona que para las operaciones de venta habra una violacin al objetivo si
la cantidad de bienes embarcados fuesen embarcados a una cantidad diferente
facturada se evidencia en el monto de factura
6-13 (Objetivo 6-8) Distinga entre los objetivos de auditora referentes a

la existencia e integridad relacionados con el balance. Indique el efecto sobre

los estados financieros (sobrevaluacin o subvaluacin) de una violacin de
cada uno en la auditora de las cuentas por cobrar.
Existencia: se refiere a si los montos incluidos en los estados financieros
deban ser incluidos es decir incluir algo en cuentas por cobrar cuando no hay
nada para cobrar
Integridad: si los montos se incluyeron el hecho de no incluir una cuenta
por cobrar de un cliente en la balanza de comprobacin es una violacin a este
objetivo.

6-14 (Objetivos 6-7, 6-8) Cules son los objetivos de auditora

especficos? Explique su relacin con los objetivos generales de auditora
Afirmaciones de la

Objetivos de auditoria

Objetivos de auditoria

administracin

generales relacionados

especficos relacionados

Existencia u ocurrencia

con operaciones
Existencia

con operaciones
La ventas registradas
son para embarques que
se hacen a clientes

Integridad

Integridad

reales
Se registran operaciones

Valuacion o asignacion

Precisin, clasificacin,

de ventas existentes
Las ventas registradas

tiempo, asentamiento y

son por el monto de los

resumen

bienes embarcados y
estn registrados y
facturadas

Derechos y obligaciones
Presentacin y

completamente
No aplica
No aplica

No aplica
No aplica
8

revelacin

. 6-15 (Objetivos 6-6, 6-8) Identifique la afirmacin de la administracin y

el objetivo general en relacin con el balance para el objetivo especfico de la
auditora en relacin con el balance: todos los activos fijos registrados existen
en la fecha del balance general.
AFIRMACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los procedimientos de auditora tienen por objeto evidencia relativa a las
afirmaciones contenidas en los estados financieros. El auditor debe relacionar
cada una de estas afirmaciones con los riesgos y obtener las suficientes
pruebas que respalden su opinin. Las afirmaciones contenidas en los estados
financieros son

6-16 (Objetivos 6-6, 6-8) Explique cmo se elaboran las afirmaciones de

la administracin, los objetivos generales de auditora relacionados con el
balance y los objetivos de auditora especficos relacionados con el balance
para un saldo de cuenta como lo es cuentas por cobrar?
Afirmaciones de la Administracin
:
Existencia u ocurrencia: existen los activos, el pasivo y el patrimonio, que se
reflejan en los estados financieros; las transacciones registradas efectivamente
se realizaron.

Integridad: estn incluidos todas las transacciones, activos, pasivos y

patrimonio que deberan presentarse en los estados financieros.
Derechos y obligaciones: el cliente tiene derecho a los activos y obligacin de
pagar respecto a los pasivos que figuran en los estados financieros.
Valuacin o asignacin: los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos se
presentan en montos que estn determinados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Presentacin y revelacin: las cuentas se describen y se clasifican en los
estados financieros de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados y se incluyen todas las revelaciones materiales.
https://blogauditoria.wordpress.com/etapas-de-la-auditoria-de-estadosfinancieros/ejecucion/afirmaciones-de-la-administracion/
6-17 (Objetivo 6-9) Identifique las cuatro fases de la auditora Cul es la
relacin de las cuatro fases con el objetivo de la auditora de estados
financieros?
Fases
La auditora de los estados financieros es un compromiso realizado por
un auditor independiente para ofrecer garantas y seguridad que los estados
financieros de una empresa o entidad se presentan con las normas
internacionales de contabilidad e informacin financiera NIF
CADA AUDITORIA ES INDEPENDIENTE PARA CADA EMPRESA pero
el planteamiento es el mismo se divide en tres fases
Fase l

Planeacin y diseo de un mtodo de

Fase ll

auditoria
Relacin de pruebas de los controles
y pruebas sustanciales de las

Fase lll

operaciones
Realizar procedimientos analticos y

Fase lv

verificaciones de detalles de saldos

Terminacin de la auditoria y emisin
del dictamen de auditoria
BIBLIOGRAFIA
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Libro Auditoria un enfoque global dcimo primera edicin Alvin A .

Arens Randal J. Elder Mark S. Beasley Pearson.

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