UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA II

SEXTO NIVEL
ANA MARIA PAREDES PAZMIO
NUMERO DE LISTA: 1075
FECHA DE ENTREGA
29 06 - 2013

PRIMER TRABAJO A ENTREGAR

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 1
1. Prepare de manera ordenada los siguientes documentos:
1.1 Elabore un organizador grfico y explique con sus propios trminos lo relacionado
con clasificacin de la Auditora, incluya un ejemplo de cada uno de ellos.
CLASIFICACION DE LA
AUDITORIA

Auditoria por la
procedencia del
Auditor

Auditoria por
su rea de
Aplicacin

Auditoria
especializada
en reas
especificas

Auditoria en
sistemas
computacional
es

Externa. Examinar
y evaluar para
emitir una opcin
independiente en el
sistema de control
en el rea de
auditoria.

Financiera. Tiene
como objeto el
estudio de un
sistema contable

Fiscal. Revisin
exhaustiva y
completa que
realiza los
registros y
operaciones
contables de una
empresa

Con el
computador.
Auditoria que se
realiza con el
apoyo de los
equipos de
cmputo y
programas para
evaluar cualquier
tipo de
actividades y
operaciones. Sin
el computador.
Auditoria cuyos
mtodos,
tcnicas estn
orientados
nicamente a la

Interna. No ejerce
autoridad sobre
quienes toman
decisiones o
desarrollan el
trabajo tampoco
revela
responsabilidad de
EJEMPLO: El auditor
puede considerar la
disponibilidad de
informacin
financiera, como
presupuestos o
pronsticos, e
informacin no
financiera, como, el

Administrativa.
Revisin
sistemtica y
exhaustiva que se
realiza en el
aspecto
administrativo
Gubernamental.
Evaluacin que se
ejecuta con el fin
efectivamente es
recibida y
automticamente ya
alcanz la operacin
de crdito y cobranzas.
Leer
ms: http://www.monogra
fias.com/trabajos40/audit
oria-desistemas/auditoria-desistemas2.shtml#ixzz4A
GxAwmTk

Laboral.
Evaluacin de las
actividades,
funciones y
operaciones
relacionadas con
el factor humano

1.2 Elabore un cuadro sinptico que contenga el concepto y un ejemplo prctico de las
marcas de auditoria.

MARCAS DE AUDITORIA

Las marcas de auditoria son aquellos smbolos convencionales que

el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia
de las pruebas y tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una
auditoria. Son los smbolos que posteriormente permiten
comprender y analizar con mayor facilidad una auditoria.

Por ejemplo al efectuar una reconciliacin bancaria, los cheques

pendientes de cobrar y las consignaciones bancarias deben ser
cotejadas con el libro de bancos para comprobar que estn bien
girados y elaboradas, en cuanto al importe, numero, fecha,
beneficiario, nmero de cuenta etc. Cada uno de los cheques y
consignaciones cotejadas debe tener una descripcin de lo
realizado. En lugar de escribir toda esta operacin junto a cada
cheque y consignacin, se utiliza un smbolo o marca de
comprobacin, cuyo significado se explica una sola vez en el lugar
apropiado de la cedula o manera de convencin detallando todo el
procedimiento realizado .

1.3 Construya una matriz de anlisis de riesgos que evidencie la evaluacin de una
empresa seleccionada por usted y sustente la informacin.

AUDITORIA

Que el auditor emita inadvertidamente una

opcin de auditora sin salvedad sobre
estados financieros que contengan errores e
irregularidades de importancia relativa

INHERENTE

La posibilidad de que ocurran errores o

irregularidades significativos, sin considerar
el efecto de control interno

Que los controles internos no prevengan o

detecten y corrijan oportunamente los errores
DE CONTROL
e irregularidades significativas que puedan
RIESGOS DE
ocurrir
AUDITORIA
DE
DETECCIN

Que nuestros procedimientos sustantivos de

auditora no detecten errores e
irregularidades significativas

MUESTRAL

Surge la posibilidad de que las conclusiones

del auditor, basadas en muestras, puedan
ser diferentes de las conclusiones a que
habra llegado si la poblacin muestral
completa hubiera sido sometida al mismo
procedimiento de auditora

Auditoria

Inherente
Ejemplos

De control

el auditor emiti una opinin sin modificaciones

sobre estados financieros que contienen un error
material de valoracin de activos
Una estimacin de costo estndar es generalmente
ms propenso a tener un error que una cuenta por
pagar, ya que la estimacin requiere la aplicacin
de juicios y clculos complejos, mientras que el
pasivo no
El administrador de la caja chica usaba el dinero
para financiar sus gastos personales por medio de
vales provisionales de caja chica, los cuales
reintegraba a fin de mes al recibir su salario

Partidas antiguas de importancia en las conciliaciones

De
deteccin

Muestral

bancarias con ms de un ao de antigedad no

fueron vistas por auditor
De una muestra de 100 con una confianza del 95%
95 muestras sern representativas y 5 muestras no
sern representativas de la poblacin de origen

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N2
2. Utilizando la informacin de la empresa seleccionada en el # 1.3 y los formatos
establecidos en la presente gua realice las siguientes actividades de auditora:

2.1 Elabore un cuestionario de control Interno con un mnimo de 15 preguntas y

el anlisis de la debilidad sea esta (baja, media o alta), para cada una de las
siguientes cuentas de balance:
a. Cuentas x cobrar
b. Activos fijos
c. Cuentas x pagar

CONSULEXTER.S.A
ASESORES

AV. SEIS DE DICIEMBRE Y PIEDRAYTA

Tlf.: 3084245

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Fecha de Corte de
Cuernta:

CLIENTE:
COMPONENTE:
NOMBRE ENTREVISTADO:
CARGO
:

Cuentas por
Cobrar
Fecha de Entrevista
Ec. Luis
Paredes
JEFE
FINANCIERO
RESPUESTAS
DEBILIDAD

PREGUNTA
COD.:

SI

NO

CALIFICA
CIN

PONDERA
CIN
MAXIMA

Se tiene comprobantes de
que los clientes hayan
recibido la mercancia que se
les envia?
La Compaa tiene
establecidas polticas
definidas para otorgar
crdito?
Se cuenta con base de
datos adecuadas para
tomar decisiones respecto a
la aprobacin o rechazo de
crditos a clientes?
Los anticipos de clientes se
controlan en cuentas por
separado y su saldo no
permanece ms de un mes
antes de la realizacin de la
venta?

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

68

120

4
5

6
7
8
9
10

11

12

Existe un afianzamiento del

personal que maneja la
cobranza?
Es adecuada la custodia
fisica de los documentos por
cobrar, teniendolos a su
cuidado personal distinto al
cajero o al contador?
Existen polticas para el
cobro de cuentas por
cobrar?
Se tiene algun control
adicional por las cuentas
incobrables canceladas?
Se cobra intereses por retra
so en los pagos?
Se practican arqueos
periodicos y sorpresivos?
Se prepara mensualmente
informes de cuentas por
cobrar por antigedad de
saldos?
Se realizan pruebas
peridicas por auditora
interna urgano equivalente
para verificar todas las
polticas y procedimientos
establecidos para el
otorgamiento de crditos se
estn cumpliendo?

X
X
X
X
X
X
X

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:
COMPONENTE:
NOMBRE ENTREVISTADO:
CAR
GO:

PRAXLAN
Fecha de
CONSULEXTE Corte de
R. S.A
Cuernta:
Fecha de
Activos fijos Entrevista
Ec. Luis
Paredes
JEFE
FINANCIERO
RESPUESTA
S

SI

Cuenta la empresa con

archivos permanentes de los
documentos a soporte del
costo de los activos?

.- La erogacin en demasa
de lo autorizado estn sujetas
a la misma aprobacin que la
autorizacin original?

Los registros del activo fijo

son balanceados con el
mayor, cuando menos una
vez al ao?

La venta de activos fijos

requiere la autorizacin previa
de los directivos?

Se hace peridicamente un
inventario fsico del activo fijo
y se compara con los
registros respectivos?

Se verifica las compras de

bienes inmuebles segn
facturas con la existencia
fsica?

Se comparan por lo menos

una vez al ao los registros
individuales de los bienes
inmuebles?

NO

MEDI BAJ
ALTA
A
A

06-feb

DEBILIDAD

PREGUNTA
COD.:

31-dic

COM
ENTA
RIO

Si existe algn sobrante de

equipo, edificios
desocupados, ese activo se
controla fsicamente en
libros?

Se toman inventarios fsicos

del equipo mvil en forma
peridica y bajo supervisin?

Se compara el saldo de
estos registros con los saldos
del mayor general cuando
menos una vez cada ao?

10
REALI
ZADO
POR:
Marcelo
Suarez(Gerente de
Auditoria)

Ana Maria Paredes (Asistente de Auditoria)

CONSULEXTER.S.A
ASESORES
AV. SEIS DE DICIEMBRE Y PIEDRAYTA
Tlf.: 3084245

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:
COMPONENTE:
NOMBRE ENTREVISTADO:
CAR
GO:

PRAXLAN
CONSULEXT
ER. S.A
Cuentas por
pagar
Ec. Luis
Paredes
JEFE
FINANCIER
O
RESPUEST
AS

Fecha de
Corte de
Cuernta:
Fecha de
Entrevista

DEBILIDAD

PREGUNTA
COD.:

SI

NO

31dic
06feb

ALT
A

COM
MED BA ENTA
IA
JA RIO

El sistema de cmputo incluye

informacin suficiente sobre las
operaciones con proveedores y
bancos de la empresa?

.- Las funciones de control

contable sobre los pasivos con
proveedores y bancos estn
formalmente definidas y
asignadas ?

Se reciben mensualmente
estados de cuenta de los bancos y
delos proveedores ms
importantes?

Se confirman peridicamente por

escrito saldos con bancos y con los
principales proveedores?

Se aprovechan todos los

descuentos por pronto pago
concedidos por los proveedores?

Se verifica las compras de bienes

inmuebles segn facturas con la
existencia fsica?

Se comparan por lo menos una

vez al ao los registros
individuales de los bienes
inmuebles?

Si existe algn sobrante de

equipo, edificios desocupados, ese
activo se controla fsicamente en
libros?

Se toman inventarios fsicos del

equipo mvil en forma peridica y
bajo supervisin?

Se compara el saldo de estos

registros con los saldos del mayor
general cuando menos una vez
cada ao?

10
REALI
ZADO
POR:
Ana Maria Paredes (Asistente de Auditoria)

Marcelo
Suarez(Gerente
de Auditoria)

2.2 Estime la materialidad utilizando el mtodo basado en el ms grande de los totales

de activos (17.120.250) y de ventas por $ 76.280.950.

ESTIMACIN DE LA MATERIALIDAD BASADA EN EL MAS GRANDE

DEL TOTAL DE ACTIVOSO DE VENTAS
INDUSTRIAL CONSULTORES S.A
SI EL MAS GRANDE DEL TOTAL
COD

A
ES SUPERIOR
A:

B
NO ES
SUPERIOR A:

0,00

30.000,00

30.000,00

100.000,00

100.000,00

300.000,00

300.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

3.000.000,00

3.000.000,00

10.000.000,00

10.000.000,00

30.000.000,00
100.000.000,0
0
300.000.000,0
0
1.000.000.000
,00
3.000.000.000
,00
10.000.000.00
0,00
30.000.000.00
0,00
100.000.000.0
00,00
300.000.000.0
00,00

30.000.000,00
100.000.000,0
0
300.000.000,0
0
1.000.000.000
,00
3.000.000.000
,00
10.000.000.00
0,00
30.000.000.00
0,00
100.000.000.0
00,00
300.000.000.0
00,00

9
10
11
12
13
14
15
16

LA MATERIALIDAD SERA:
C

SI
G.

E
EXCESO
MULTIPLICADO POR: > DE:
0.059
0 (+)
00
0,00
0.031
1.780 (+)
00 30.000,00
0.021 100.000,0
3.970 (+)
40
0
0.014 300.000,0
8.300 (+)
50
0
0.010 1.000.000
18.400 (+)
00
,00
0.006 3.000.000
38.300 (+)
70
,00
0.004 10.000.00
85.500 (+)
60
0,00
0.003 30.000.00
178.000 (+)
13
0,00
0.002 100.000.0
397.000 (+)
14
00,00
0.001 300.000.0
826.000 (+)
45
00,00
1.840.00
0.001 1.000.000
0 (+)
00
.000,00
3.830.00
0.000 3.000.000
0 (+)
67
.000,00
8.550.00
0.000 10.000.00
0 (+)
46 0.000,00
17.800.0
0.000 30.000.00
00 (+)
31 0.000,00
39.700.0
0.000 100.000.0
00 (+)
21 00.000,00
82.600.0
0.000 300.000.0
00 (+)
15 00.000,00

17.120.250,0
0
76.280.950,0
0

Activos
Ingresos (Ventas

1
para
activ
os
ser:

2
para
ingre
sos
ser:

Formula para
determinar
la
materialidad
planeada de
Activos

C+D (
activ
(= os ) E)
(=
)

85.500+0.00460 (17.120.25010.000000)=

Formula para
determinar
la
materialidad
planeada de
ingresos:

118.253,
15

C+D (
ingre
(= sos ) E)
(=
)

178.000+0.00313 (76.280.95030.000.000)=

322.859.
374

2.3 Elabore

un programa de trabajo con 8 procedimientos.

Utilice los formatos preestablecidos en la presente gua de estudios; y el
trabajo debe ser presentado al tutor en documento fsico y digital (mail:

CONSULEXTER S.A
ASESORES
AV. SEIS DE DICIEMBRE Y PIEDRAYTA
Tlf.: 3084245

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
COMPONENTE:
FECHA DE
REALIZACIN:
OBJETIVO:

CONSULEXTER S.A
CUENTAS POR COBRAR

08-feb
Determinar la veracidad de la
informacin financiera que se
presenta en el componente de
Cuentas por Cobrar y evaluar gestin
administrativa

PROCEDIMIENTO

RE
RESPONS
F.:
ABLE
P/T

Evaluar el control interno de las

B-1
cuentas por cobrar

FECHA
FECHA
REALIZACI TERMINAC
N
IN

R.C

08-feb

08-feb

B-2

A.P

11-feb

11-feb

B-3

R.C

10-feb

10-feb

Inspeccionar documentos
disponibles que soportan el
B-4
crdito y confirmar la veracidad
de los mismos.

R.C

11-feb

13-feb

B-5

R.C

14-feb

11-feb

Verificar el inters ganando

sobre documentos por cobrar e B-6
interese acumulados por cobrar.

A.P

14-feb

14-feb

Examinar aspectos
significativos de una muestra
de cuentas por cobrar
Comparar una muestra de
documentos con los registros
contables de cuentas por
cobrar.

Confirmar las cuentas por

cobrar con deudores.

Verificar la existencia de una

base de datos de clientes.

B-7

A.P

14-feb

15-feb

Comprobar la existencia legal

de los deudores.

B-8

R.C

14-feb

15-feb

Revisar la cartera vencida.

B-9

R.C

15-feb

16-feb

Evaluar el cumplimiento de la
poltica crdito.

B10

R.C

15-feb

117/02/201
6

REALIZADO POR:
Ana Mara Paredes(Gerente de
Auditoria)

REVISADO
POR:
Marcelo Suarez (socio)