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Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Debe
$ 10,000,000.00
$ 1,600,000.00
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Debe
$ 39,000,000.00
$ 6,240,000.00
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Haber
$ 250,000.00
$ 60,000.00
$ 11,290,000.00
Haber
$ 975,000.00
$ 234,000.00
$ 44,031,000.00
Debe
Haber
$ 25,402,500.00
$ 562,500.00
$ 135,000.00
$ 3,600,000.00
$ 22,500,000.00
$ 18,375,000.00
$ 18,375,000.00
$ 90,000.00
$ 90,000.00
Debe
$ 30,000,000.00
$ 4,800,000.00
Haber
$ 750,000.00
$ 180,000.00
$ 33,870,000.00
Debe
Haber
$ 50,805,000.00
$ 1,125,000.00
$ 270,000.00
$ 7,200,000.00
$ 45,000,000.00
$ 40,416,666.67
$ 40,416,666.67
$ 180,000.00
Cuentas
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Cdigo
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 180,000.00
Debe
$ 10,000,000.00
$ 1,600,000.00
Haber
$ 250,000.00
$ 60,000.00
$ 11,290,000.00
Debe
$ 39,000,000.00
$ 6,240,000.00
Haber
$ 975,000.00
$ 234,000.00
$ 44,031,000.00
Debe
Haber
$ 25,402,500.00
$ 562,500.00
$ 135,000.00
$ 3,600,000.00
$ 22,500,000.00
$ 90,000.00
$ 90,000.00
Debe
$ 30,000,000.00
$ 4,800,000.00
Haber
$ 750,000.00
$ 180,000.00
$ 33,870,000.00
Debe
Haber
$ 50,805,000.00
$ 1,125,000.00
$ 270,000.00
$ 7,200,000.00
$ 45,000,000.00
$ 180,000.00
$ 180,000.00
PROMEDIO PONDERADO
FECHA
01/04/20xx
02/04/20xx
03/04/20xx
04/04/20xx
05/04/20xx
CONCEPTO
Compra segn Factura No.12345
Compra segn Factura No.76568
Venta segn Factura 002345
Compra segn Factura No.98560
Venta segn Factura 002346
Valor
Unitario
$100,000.00
122,500.00
122,500.00
134,722.22
134,722.22
ENTRADAS
Cant.
100
300
Valor
Unitario
$100,000.00
130,000.00
ENTRADAS
Cant.
100
300
200
PEPS
FECHA
CONCEPTO
100,000.00
130,000.00
150,000.00
130,000.00
150,000.00
200
ENTRADAS
Valor
10,000,000
39,000,000
Cant.
SALIDAS
Valor
150
18,375,000
30,000,000
300
ENTRADAS
Valor
10,000,000
39,000,000
Cant.
40,416,667
SALIDAS
Valor
100
50
10,000,000
6,500,000
250
50
32,500,000
7,500,000
30,000,000
Cant.
100
400
250
450
150
SALDOS
Valor
$10,000,000.00
49,000,000.00
30,625,000.00
60,625,000.00
20,208,333.33
Cant.
100
300
SALDOS
Valor
$10,000,000.00
39,000,000.00
0
250
200
0
150
0.00
32,500,000.00
30,000,000.00
0.00
22,500,000.00
Codigo
4135
4175
6165
SISTE
CODIGO
4135
4175
6205
6225
CUENTAS
Prom.Pond.
p.e.p.s.
$67,500,000.00
0.00
$67,500,000.00
58,791,666.67
$8,708,333.33
$67,500,000.00
0.00
$67,500,000.00
56,500,000.00
$11,000,000.00
150
$134,722.22
$20,208,333.33
150
$150,000.00
$22,500,000.00
PARCIAL
$0.00
$79,000,000.00
0.00
$79,000,000.00
$79,000,000.00
22,200,000.00
TOTAL
$67,500,000.00
0.00
$67,500,000.00
$56,800,000.00
$10,700,000.00
Concepto
Compra Compra 500 articulos a $10.000 mas iva segn factura 100
Compra 1000 unidades $12.000 mas iva de contado segn factura 101
Vende 750 unidades a $15,000 mas iva de contado
Compra 2000 unidades a $14000 mas iva de contado factura 102
Vende 1000 unidades a $20000 mas iva de contado factura 002
Devolucin de 100 unidades vendidas en el 5
Devolucin de 100 unidades compradas el dia 1
Compra 3000 unidades a $16000 mas iva de contado factura 103
Compra 3000 unidades a $23200 mas iva de contado factura 104
Vende 4000 unidades a $34800 incluido iva de contado factura 003
Compra
Vende
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
Compra Compra 500 articulos a $10.000 mas iva segn factura 100
Cuentas
Debe
Haber
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Compra 1000 unidades $12.000 mas iva de contado segn factura 101
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
4-.
$ 5,000,000.00
$ 800,000.00
$ 125,000.00
$ 30,000.00
$ 5,645,000.00
Debe
$ 12,000,000.00
$ 1,920,000.00
Haber
$ 300,000.00
$ 72,000.00
$ 13,548,000.00
Debe
Haber
$ 12,701,250.00
$ 281,250.00
$ 67,500.00
$ 1,800,000.00
$ 11,250,000.00
$ 8,500,000.00
$ 8,500,000.00
Cuentas
Debe
Haber
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
$ 700,000.00
$ 168,000.00
$ 31,612,000.00
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6-.
$ 28,000,000.00
$ 4,480,000.00
Debe
Haber
$ 22,580,000.00
$ 500,000.00
$ 120,000.00
$ 3,200,000.00
$ 20,000,000.00
$ 13,272,727.27
$ 13,272,727.27
Cdigo
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
Debe
Haber
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 50,000.00
$ 12,000.00
$ 2,258,000.00
$ 1,327,272.73
$ 1,327,272.73
7-.
Cdigo
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
Cuentas
CAJA. General
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
$ 1,129,000.00
$ 25,000.00
$ 6,000.00
Haber
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Debe
$ 48,000,000.00
$ 7,680,000.00
Haber
$ 1,680,000.00
$ 288,000.00
$ 53,712,000.00
Debe
$ 69,600,000.00
$ 11,136,000.00
Haber
$ 2,436,000.00
$ 417,600.00
$ 77,882,400.00
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
Haber
$ 155,764,800.00
$ 4,872,000.00
$ 835,200.00
$ 22,272,000.00
$ 139,200,000.00
$ 72,853,958.94
$ 72,853,958.94
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
12-.
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
Debe
Haber
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
Haber
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 45,000.00
$ 45,000.00
c. Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
c. Devolucin Autorretecree
1355.15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
2365.75.95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 8,000.00
$ 8,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
$10,000.00
11,333.33
11,333.33
13,272.73
13,272.73
13,272.73
el dia 1
15,064.11
18,213.49
18,213.49
18,213.49
18,213.49
ENTRADAS
Cant.
500
1,000
2,000
100
3,000
3,000
SALIDAS
Valor
$5,000,000.00
12,000,000.00
Cant.
SALDOS
Valor
750
8,500,000.00
1,000
13,272,727.27
100
$ 1,000,000.00
4,000
72,853,958.94
28,000,000.00
1,327,272.73
48,000,000.00
69,600,000.00
0.00
0.00
Cant.
500
1,500
750
2,750
1,750
1,850
1,750
4,750
7,750
3,750
3,750
3,750
El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de
Articulos en existencia (Cantidad-Saldos), al momento de la operacion.
TARJETA DE KARDEX
DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
SALDOS
Valor
$5,000,000.00
17,000,000.00
8,500,000.00
36,500,000.00
23,227,272.73
24,554,545.45
23,554,545.45
71,554,545.45
141,154,545.45
68,300,586.51
68,300,586.51
68,300,586.51
dividir el valor total de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de
a operacion.
ESTADO DE RESULTADOS
(1)
(2)
(4)
(6)
(8)
(9)
(11)
Crditos
$ 5,000,000.00 $
8,500,000.00 (3)
12,000,000.00
13,272,727.27
(5)
28,000,000.00
1,000,000.00
(7)
1,327,272.73
72,853,958.94
(10)
48,000,000.00
(12)
69,600,000.00
0.00
$ 163,927,272.73 $ 95,626,686.22
$ 68,300,586.51
4135. Comercio x mayor y menor
Dbitos
Crditos
11,250,000.00 (3)
20,000,000.00
(5)
139,200,000.00
(10)
(12)
$ 170,450,000.00
$ 170,450,000.00
(3)
(5)
(10)
(12)
$ 8,500,000.00 $
13,272,727.27
72,853,958.94
0.00
$ 94,626,686.22 $
$ 93,299,413.49
Crditos
1,327,272.73
1,327,272.73
(6)
$
$
$ 2,000,000.00
2,000,000.00 $
2,000,000.00
Crditos
(6)
Cdigos
4135
4175
6135
Cuentas
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
PROMEDIO PONDERADO
$170,450,000.00
-2,000,000.00
$168,450,000.00
93,299,413.49
$75,150,586.51
3,750
$18,213.49
$68,300,586.51
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PRIMERAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (P.E.P.S)
Nombre del Articulo:
FECHA
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
ENTRADAS
Cant.
Valor
SALIDAS
Cant.
Valor
SALDOS
Cant.
Valor
01/04/20xx
$1,000.00
2,000
$2,000,000.00
2,000
$2,000,000.00
02/04/20xx
1,200.00
2,000
2,400,000.00
2,000
2,400,000.00
03/04/20xx
1,000.00
2,000
$2,000,000.00
0.00
1,200.00
500
$600,000.00
1,500
1,800,000.00
1,500
1,800,000.00
1,500
1,950,000.00
1,200.00
04/04/20xx
1,300.00
05/04/20xx
1,200.00
1,500
1,950,000.00
0.00
1,300.00
1,000
1,300,000.00
500
650,000.00
1,000.00
(200)
(200,000.00)
200
200,000.00
500
650,000.00
0.00
1,300.00
500
650,000.00
1,300.00
500
650,000.00
1,500
2,250,000.00
1,300.00
500
650,000.00
1,500.00
1,500
2,250,000.00
1,500
2,100,000.00
06/04/20xx
Devoluc.venta fra.002345
1,500
1,950,000.00
1,300.00
07/04/20xx
08/04/20xx
1,000.00
1,500.00
(200)
1,500
1,500
(200,000.00)
2,250,000.00
09/04/20xx
1,400.00
2,100,000.00
10/04/20xx
1,300.00
500
650,000.00
0.00
1,500.00
1,500
2,250,000.00
0.00
1,400.00
500
700,000.00
1,000
1,400,000.00
1,400.00
2,400,000.00
1,400,000.00
1,500
2,400,000.00
11/04/20xx
1,600.00
12/04/20xx
1,400.00
1,000
1,400,000.00
0.00
1,600.00
1,000
1,600,000.00
500
800,000.00
1,500
1,000
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
2-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
4-.
Cdigo
1435
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 2,600,000.00
$ 2,600,000.00
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6-.
$ 312,000.00
$ 68,250.00
$ 11,700.00
$ 2,182,050.00
$ 4,476,000.00
$ 140,000.00
$ 24,000.00
$ 640,000.00
$ 4,000,000.00
$ 3,250,000.00
$ 3,250,000.00
Cdigo
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
Debe
Haber
$ 300,000.00
$ 48,000.00
$ 10,500.00
$ 1,800.00
$ 335,700.00
$ 200,000.00
$ 200,000.00
7-.
Cdigo
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
Cuentas
CAJA. General
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
$ 223,800.00
$ 7,000.00
$ 1,200.00
Haber
$ 32,000.00
$ 200,000.00
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
$ 2,100,000.00
$ 336,000.00
Haber
$ 73,500.00
$ 12,600.00
$ 2,349,900.00
Debe
Haber
$ 5,035,500.00
$ 157,500.00
$ 27,000.00
$ 720,000.00
$ 4,500,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,600,000.00
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
12-.
Cdigo
Debe
$ 2,400,000.00
$ 384,000.00
Haber
$ 84,000.00
$ 14,400.00
$ 2,685,600.00
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
$ 3,596,400.00
$ 126,000.00
$ 432,000.00
$ 21,600.00
$ 576,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,000,000.00
$ 3,000,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Cdigo
4135
4175
6165
Cuentas
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
P.E.P.S.
$15,850,000.00
-300,000.00
$15,550,000.00
12,250,000.00
$3,300,000.00
500
$1,600.00
$800,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
ENTRADAS
Cant.
Valor
SALIDAS
Cant.
Valor
SALDOS
Cant.
$1,000.00
2,000
$2,000,000.00
2,000
1,200.00
2,000
2,400,000.00
2,000
1,200.00
2,000
2,400,000.00
1,000.00
500
500,000.00
1,500
1,300.00
1,500
1,950,000.00
1,500
1,000.00
05/04/20xx Venta segun Fra. 002346
06/04/20xx Devolucin venta fra.002345
1,500
1,300.00
1,500
1,950,000.00
1,000.00
1,000
1,000,000.00
500
1,200.00
(200)
(240,000.00)
200
1,000.00
07/04/20xx Devolucin Compra Fra.12345
1,200.00
500
(200)
(240,000.00)
1,000.00
08/04/20xx Compra segn Fra. 45768
1,500.00
500
1,500
2,250,000.00
1,500
1,000.00
09/04/20xx Compra segn Fra. 14356
1,400.00
500
1,500
2,100,000.00
1,500.00
1,500
1,000.00
500
1,400.00
1,500
2,100,000.00
1,500.00
1,000
1,500,000.00
500
1,000.00
11/04/20xx Compra segun Fra.78967
1,500
1,600.00
500
1,500
2,400,000.00
1,500
1,500.00
500
1,000.00
500
1,400.00
1,500
2,400,000.00
1,500.00
500
750,000.00
1,000.00
Primeras en entrar ltimas en salir
Segundas en entrar segunda en salir
ltimas en entrar primeras en salir
500
ARJETA DE KARDEX
SALDOS
Valor
$2,000,000.00
2,400,000.00
0.00
1,500,000.00
1,950,000.00
1,500,000.00
0.00
500,000.00
240,000.00
500,000.00
0.00
500,000.00
2,250,000.00
500,000.00
2,100,000.00
2,250,000.00
500,000.00
0.00
750,000.00
500,000.00
2,400,000.00
750,000.00
500,000.00
0.00
0.00
500,000.00
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
2-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
4-.
Cdigo
1435
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 2,900,000.00
$ 2,900,000.00
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6-.
$ 312,000.00
$ 68,250.00
$ 11,700.00
$ 2,182,050.00
$ 4,476,000.00
$ 140,000.00
$ 24,000.00
$ 640,000.00
$ 4,000,000.00
$ 2,950,000.00
$ 2,950,000.00
Cdigo
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
Debe
Haber
$ 300,000.00
$ 48,000.00
$ 10,500.00
$ 1,800.00
$ 335,700.00
$ 240,000.00
$ 240,000.00
7-.
Cdigo
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
Cuentas
CAJA. General
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
$ 268,560.00
$ 8,400.00
$ 1,440.00
Haber
$ 38,400.00
$ 240,000.00
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
Debe
$ 2,100,000.00
$ 336,000.00
Haber
$ 73,500.00
$ 12,600.00
$ 2,349,900.00
Debe
Haber
$ 5,035,500.00
$ 157,500.00
$ 27,000.00
$ 720,000.00
$ 4,500,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,600,000.00
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
12-.
Cdigo
Debe
$ 2,400,000.00
$ 384,000.00
Haber
$ 84,000.00
$ 14,400.00
$ 2,685,600.00
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 3,596,400.00
$ 126,000.00
$ 432,000.00
$ 21,600.00
$ 576,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,150,000.00
$ 3,150,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Cdigo
4135
4175
6165
Cuentas
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
U.E.P.S.
$15,850,000.00
-300,000.00
$15,550,000.00
12,360,000.00
$3,190,000.00
500
$1,000.00
$500,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CUENTAS
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
Prom.Pond.
p.e.p.s.
u.e.p.s.
500
$1,600.00
$800,000.00
500
$1,000.00
$500,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGAMA DE CONTADURIA PUBLICA
la Empresa utiliza
inventario final y establezca la utilidad respectiva.
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGAMA DE CONTADURIA PUBLICA
a Sociedad Yar Ltda. Es una empresa del rgimen comn, que comercializa un solo
rticulo en forma exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema
de inventario permanente o perpetuo y las operaciones que realiza las hace con
mpresas del mismo regimen comun y con consumidores con domicilio en esta ciuda
ealice las contabilizaciones respectivas, teniendo en cuenta que la Empresa para valorar
us inventarios utiliza:
-. El metodo del promedio ponderado
-. El metodo P.E.P.S.
-. El metodo U.E.P.S.
-. El metodo Retail.
stablezca la utilidad bruta en ventas y el monto final del inventario y haga una comparain entre cada uno de los metodos anteriores y emita un concepto sobre el mtodo mas
onveniente para el propietario o socios de la empresa, para el Estado y para la Empresa.
sa para valorar
ibuyente.
n cuenta que
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
4-.
Cdigos
1435
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 70,000.00
$ 12,000.00
$ 2,238,000.00
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 2,750,000.00
$ 2,750,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
$ 520,000.00
$ 113,750.00
$ 19,500.00
$ 3,636,750.00
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 3,062,500.00
$ 3,062,500.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
Cdigos
Cuentas
Dbitos
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
Crditos
$ 10,500.00
$ 1,800.00
$ 335,700.00
$ 220,000.00
$ 220,000.00
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
Cdigos
Crditos
$ 32,000.00
$ 200,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 4,196,250.00
$ 1,160,000.00
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 700,681.82
$ 700,681.82
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
12-.
Cdigos
a -. Venta
$ 3,750,000.00
$ 600,000.00
$ 1,798,200.00
$ 63,000.00
$ 216,000.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 1,401,363.64
$ 1,401,363.64
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
$ 6,293,700.00
$ 220,500.00
$ 756,000.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
$ 4,904,772.73
$ 4,904,772.73
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
A VENTA
rtculo en forma La Sociedad Yar Ltda., es una empresa del rgimen comn, que comercializa un Artculo en forma
ario
exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema de inventario permanente o
el mismo regimen perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y
consumidores con domicilio en Florencia.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 2,400,000.00
$ 384,000.00
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 2,600,000.00
4-.
1435
$ 3,250,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
men comn
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 3,100,000.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 200,000.00
7-.
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
1435
2408.05
2365.40
2368
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
men comn
ontribuyente.
9-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
CODIGO
10-.
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
11-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
1355.17
1355.18
2408.10
$ 650,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
12-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 1,160,000.00
$ 1,798,200.00
$ 63,000.00
$ 216,000.00
$ 10,800.00
$ 1,300,000.00
$ 6,293,700.00
$ 220,500.00
$ 756,000.00
$ 37,800.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 5,150,000.00
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
en Salir (P.E.P.S.)
$ 70,000.00
$ 12,000.00
$ 2,238,000.00
do a Regimen comn
$ 84,000.00
$ 14,400.00
$ 2,685,600.00
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 2,600,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
do a Regimen Comn
4-.
1435
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
$ 113,750.00
$ 19,500.00
$ 3,636,750.00
HABER
ado a Regimen comn
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 3,100,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 1,800.00
$ 335,700.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
$ 200,000.00
$ 32,000.00
$ 200,000.00
7-.
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
1435
2408.05
2365.40
2368
$ 10,500.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
$ 4,196,250.00
$ 73,500.00
$ 12,600.00
$ 2,349,900.00
HABER
do a Regimen comn
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 650,000.00
9-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
CODIGO
10-.
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
11-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
2408.10
4135
$ 1,300,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
12-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
$ 1,008,000.00
2408.10
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
$ 6,300,000.00
4135
$ 5,150,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
$ 4,196,250.00
TENCIONES
$ 131,250.00
TENCIONES
1355.18
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 2,900,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 2,900,000.00
4-.
1435
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
$ 113,750.00
$ 19,500.00
$ 3,636,750.00
DEBE
HABER
1.500.oo c/u de contado a Regimen comn
$ 4,196,250.00
TENCIONES
$ 131,250.00
TENCIONES
1355.18
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 3,250,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 3,250,000.00
de la venta del da 3
6-.
a -. Devolucin de la venta
4175
2408.10
1355.15
$ 300,000.00
$ 48,000.00
TENCIONES
$ 10,500.00
TENCIONES
1355.18
$ 1,800.00
$ 335,700.00
1110.05
$ 200,000.00
$ 32,000.00
$ 200,000.00
7-.
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
1435
2408.05
2365.40
2368
$ 200,000.00
de la compra del da 1
$ 223,800.00
$ 7,000.00
$ 1,200.00
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
$ 700,000.00
$ 700,000.00
TENCIONES
$ 63,000.00
TENCIONES
1355.17
$ 216,000.00
TENCIONES
1355.18
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
2408.10
4135
$ 1,400,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 1,400,000.00
TENCIONES
12-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 220,500.00
TENCIONES
1355.17
$ 756,000.00
TENCIONES
1355.18
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
2408.10
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
$ 6,300,000.00
4135
$ 4,750,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 4,750,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa del rgimen comn, que comercializa un Artculo en forma
exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema de inventario permanente o
perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y
consumidores con domicilio en Florencia.
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 70,000.00
$ 12,000.00
$ 2,238,000.00
$ 2,400,000.00
$ 384,000.00
$ 84,000.00
$ 14,400.00
$ 2,685,600.00
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 4,028,400.00
$ 126,000.00
$ 21,600.00
$ 576,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 3,250,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
IVA POR PAGAR. Descontable
$ 520,000.00
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
$ 113,750.00
ICA RETENIDO
$ 19,500.00
BANCOS. Moneda Nacional
$ 3,636,750.00
CUENTAS
DEBE
HABER
Venta de 2500 Artculos a $1.560.oo c/u de contado a Regimen comn
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 4,364,100.00
$ 136,500.00
$ 23,400.00
$ 624,000.00
$ 3,900,000.00
$ 3,250,000.00
$ 3,250,000.00
$ 1,728.00
$ 322,272.00
$ 240,000.00
$ 10,080.00
$ 240,000.00
$ 32,000.00
$ 200,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
BANCOS. Moneda Nacional
$ 4,196,250.00
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 1,044,000.00
$ 144,000.00
$ 900,000.00
$ 750,000.00
$ 750,000.00
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 1,798,200.00
$ 63,000.00
$ 216,000.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 6,293,700.00
$ 220,500.00
$ 756,000.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
Saldo final
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 6,300,000.00
$ 5,250,000.00
$ 5,250,000.00
900000
$ 13,740,000.00
-$ 210,000.00
$ 13,950,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
Dbitos
Crditos
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
2-.
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
3-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 70,000.00
$ 12,000.00
$ 2,238,000.00
$ 2,400,000.00
$ 384,000.00
$ 84,000.00
$ 14,400.00
$ 2,685,600.00
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
4-.
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
1355.18
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 3,250,000.00
$ 520,000.00
$ 113,750.00
$ 19,500.00
$ 3,636,750.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
CODIGO
5-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CUENTAS
DEBE
HABER
Venta de 2500 Artculos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen comn
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 4,196,250.00
$ 131,250.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
$ 1,800.00
$ 335,700.00
7-.
1105.05
2365.40
2368
2408.05
6225
$ 32,000.00
$ 200,000.00
8-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
$ 10,500.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
10-.
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
CAJA. General
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
CODIGO
11-.
CUENTAS
DEBE
HABER
Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
12-.
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 1,160,000.00
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,798,200.00
$ 63,000.00
$ 216,000.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 6,293,700.00
$ 220,500.00
$ 756,000.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
$ 700,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
TIVAS
VENTA
en forma
ermanente o
n y
TIVAS
TIVAS
TIVAS
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
FAC
Ref:
Proveedor:
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
$1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
$1,100.00 2000
2,400,000.00
4000 $4,400,000.00
$1,100.00
2500 $2,750,000.00 1500 $1,650,000.00
$1,225.00 2500
3,250,000.00
4000 $4,900,000.00
$1,225.00
2500 3,062,500.00 1500 $1,837,500.00
$1,210.29
(200) (220,000.00) 1700 $2,057,500.00
$1,238.33 (200)
(200,000.00)
1500 $1,857,500.00
$1,401.88 2500
3,750,000.00
4000 $5,607,500.00
$1,401.36 1500
2,100,000.00
5500 $7,707,500.00
$1,401.36
500
700,681.82 5000 $7,006,818.18
$1,401.36
1000 1,401,363.64 4000 $5,605,454.55
$1,401.36
3500 4,904,772.73
500
$700,681.82
CODIGO
4135
4175
6165
SIST
CODIGO
4135
4175
El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia
(Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existencia (Cantidad-Saldos), al momento de la operacion.
6205
6225
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
CONCEPTO
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
$1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
$1,200.00 2000
2,400,000.00
2000 $2,400,000.00
$1,000.00
2000 $2,000,000.00
0
$0.00
$1,200.00
500 $600,000.00 1500 $1,800,000.00
$1,300.00 2500
3,250,000.00
2500 $3,250,000.00
$1,200.00
1500 1,800,000.00
0
$0.00
$1,300.00
1000 1,300,000.00 1500 $1,950,000.00
$1,000.00
(200) (200,000.00)
200
$200,000.00
$1,300.00
1500 $1,950,000.00
$1,000.00 (200)
(200,000.00)
0
$0.00
$1,300.00
1500 $1,950,000.00
$1,500.00 2500
3,750,000.00
2500 $3,750,000.00
$1,400.00 1500
2,100,000.00
1500 $2,100,000.00
$1,300.00
500
650,000.00 1000 $1,300,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,400.00
1500 $2,100,000.00
$1,300.00
1000 1,300,000.00
0
$0.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,400.00
1500 $2,100,000.00
$1,300.00
2500 3,750,000.00
0
$0.00
$1,400.00
1000 1,400,000.00
500
$700,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION ULTIMAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (U.E.P.S)
Nombre del Articulo:
Ref:
Proveedor:
FECHA
CONCEPTO
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
$1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
$1,200.00 2000
2,400,000.00
2000 $2,400,000.00
$1,000.00
500 $500,000.00 1500 $1,500,000.00
$1,200.00
2000 $2,400,000.00
0
$0.00
$1,300.00 2500
3,250,000.00
2500 $3,250,000.00
$1,300.00
2500 3,250,000.00
0
$0.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,000.00
(200) (200,000.00)
200
$200,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,000.00 (200)
(200,000.00)
0
$0.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,500.00 2500
3,750,000.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00 1500
2,100,000.00
1500 $2,100,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00
500
700,000.00 1000 $1,400,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00
1000 1,400,000.00
0
$0.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,500.00
2500 3,750,000.00
0
$0.00
$1,000.00
1000 1,000,000.00
500
$500,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION RETAIL O AL DETAL O MENUDEO
Ref:
Valor
Proveedor:
ENTRADAS
Utilidad
SALIDAS
20%
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
$1,200.00 2000 $2,400,000.00
2000
$1,440.00 2000
2,880,000.00
4000
$1,440.00
2500 $3,600,000.00 1500
$1,560.00 2500
3,900,000.00
4000
$1,560.00
2500 3,900,000.00 1500
$1,560.00
(200) (288,000.00) 1700
$1,560.00 (200)
(240,000.00)
1500
$1,800.00 2500
4,500,000.00
4000
$1,800.00 1500
2,700,000.00
5500
$1,800.00
500
900,000.00 5000
$1,800.00
1000 1,800,000.00 4000
$1,800.00
3500 6,300,000.00
500
SALDOS
Valor
$2,400,000.00
$5,760,000.00
$2,160,000.00
$6,240,000.00
$2,340,000.00
$2,652,000.00
$2,340,000.00
$7,200,000.00
$9,900,000.00
$9,000,000.00
$7,200,000.00
$900,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PARCIAL
TOTAL
$16,600,000.00
(300,000.00)
$16,300,000.00
$0.00
$13,500,000.00
(200,000.00)
$13,700,000.00
$13,700,000.00
(700,000.00) $13,000,000.00
$3,300,000.00