Ficha de Revision Del Plan Y Programa de Auditoria

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL
ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACION DE UN PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA EXMEN
ESPECIAL
FICHA DE REVISION DEL PLAN Y PROGRAMA

DE AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
Willian Quispe Q.
OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
DE SURCO
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS
PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006-MSS
Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO
1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
PUNO PERU
"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"
Ao de la consolidacin del Mar de Grau
Willian Quispe Q.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 0012006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
Contenido
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.......................................................................4
II.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR...........................................4

2.1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD......................................................................................4
2.2
ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...................................................................8
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.............................................................................9

3.1. OBJETIVO...................................................................................................................................9
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO..............................................................10
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES............................................................................10
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA...............................13
VI.
RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO............................13
VII.
INFORMACIN ADMINISTRATIVA.........................................................................................14
Willian Quispe Q.

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 0012006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
I.
ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Seleccin Ns 001-2006-MSS, 0062006-MSS y 001-2007-MSS-GAF, se realiza en cumplimiento al encargo efectuado par la Oficina
Regional de Control Lima-Callao, de la Contralora General de la Republica mediante Oficio 6802007-CGfORLC del 03. Ago.2007, en aplicacin del Art 66 del Reglamento de la Sociedades de
Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 063-200T-CG. As como, ante los requerimientos efectuados por el Despacho de
Alcalda y el Concejo Municipal de la Municipalidad de Santiago de Surco mediante Memorndum
N 063-2007-A-MSS y Acuerdo de Concejo C N 012-2007-ACSS, respectivamente, hecho que
fue comunicado a la Contralora General de la Republica mediante Oficio N103-2007-0CI-MSS.
La Comisin de Auditoria a cargo del examen especial fue acreditada mediante Oficio N 096-20070CI-MSS.
II.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II.1.1
norma de creacin
La Municipalidad de Santiago de Surco, es el rgano de gobierno local emanado por la voluntad

popular, fue creada mediante Ley N 6644 de 06.Dic.1929; es un rgano de gobierno promotor del
desarrollo local, con personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento
de sus fines; goza de autonoma poltica, econ6mica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
II.1.2
naturaleza y finalidad de la entidad
Willian Quispe Q.
La Municipalidad de Santiago de Surco en su organizacin y funcionamiento se encuentra normado

por la Ley Orgnica de Municipalidades N27972 y tiene como finalidad representar al vecindario,
promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo integral, sostenible y
armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin.
II.1.3
funciones
Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se encuentra: estructurada

orgnicamente de la siguiente manera:
rgano de Gobierno
rganos de Alta Direccin rgano de Control
rganos de Coordinacin rganos de Asesora
rganos de Apoyo
rganos de Lnea
La Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logstica), depende

jerrquicamente de la Gerencia de Administracin (entonces Gerencia de Administracin y Finanzas)
y tiene entre otras
funciones, programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, programar el
almacenamiento y garantizar el abastecimiento racional y oportuno de los bienes, materiales e
insumos que requieran los rganos de la Municipalidad.
II.1.4
sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, Visin y objetivos estratgicos
Misin
La misin de una organizacin refleja la razn de ser de sta, es decir, el por qu y el para qu de su
accin cotidiana; as mismo es la declaracin que describe el propsito o razn de ser de una
organizacin y le da la personalidad especfica, diferencindola del conjunto de organizaciones
similares.
Visin
Se entiende como la declaracin que describe el tipo de organizacin deseada con vistas al futuro.
Cuando hablamos de visin nos referimos a una visualizacin o representacin de hacia dnde
debe o quiere ir la organizacin en un futuro a medio-largo plazo, es decir, del futuro que se desea.
Objetivos Estratgicos
Willian Quispe Q.
Los Objetivos estratgicos, establecen intenciones ms especficas dentro de cada eje, cubren un
perodo ms corto (de 2 a 4 aos). Los objetivos estratgicos son declaraciones amplias orientadas
a resultados, que delimitan las prioridades relativas de la organizacin y la estrategia general que se
espera que ella siga.
II.1.5
estructura orgnica
Willian Quispe Q.
II.1.6
presupuesto institucional
Willian Quispe Q.
Willian Quispe Q.
II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la contratacin de bienes y servicios en el perodo comprendido de 1
de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007; relacionado a las irregularidades en los trminos de
referencia, proceso de seleccin, inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el sistema electrnico de adquisiciones y

contrataciones del estado SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente informacin:
2.2.1 Denuncias
De la revisin a la informacin que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad de
Santiago de Surco, contenida en los expedientes correspondientes al perodo 2006 y 2007, se
advierte que no existe ninguna denuncia.
2.2.2 AREAS A EXAMINAR
Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser
examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son las
siguientes:
Unidad de Logstica. (Abastecimientos)
Gerencia de Asesora Jurdica
2.2.3 PUNTOS DE ATENCION
El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Seleccin Ns 0012006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF; cuyos procesos de seleccin
materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:
Las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan
necesariamente todos los aspectos que podran ser reportables, y
consecuentemente no revelara todos los hechos que tambin pudieran ser
considerados corno debilidades materiales, debido a la selectividad de la evaluacin
de las operaciones, siendo la Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub
Gerencia de Logstica) la responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de
control interno; sin embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas
coma resultado del Examen Especial, fueron comunicadas al despacho de Alcalda
de la Municipalidad de Santiago de Surco, mediante oficio N 214-2007-OCI-MSS,
Willian Quispe Q.
documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias

presentadas y fortalecer los controles internos.
Puntos crticos
Los puntos crticos, se advierte en la formulacin de los expedientes de
contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los
procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de
Contrataciones y su Reglamento.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y
operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de seleccin y ejecucin
contractual de los procesos de contratacin de bienes, servicios y obras, realizados
por los responsables de las reas involucradas de la entidad.
Riesgo global y enfoque de la Auditoria
De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos
del rgano de Control Institucional, como son la documentacin e informacin
generada como producto de anteriores exmenes, los cuales en el seguimiento de
medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas
por la Entidad, advirtindose un alto riesgo de control.
Muestra
Se ha aplicado la seleccin discrecional dado el material y el riesgo de los procesos
de seleccin convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan
de Auditora Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
3.1. OBJETIVO
3.3.1 OBJETIVO GENERAL
Objetivo principal es establecer si las contrataciones y adquisiciones efectuadas a travs de
exoneraciones a los procesos de seleccin cuentan con la justificacin correspondiente y si permitid
Willian Quispe Q.
a la entidad obtener bienes y servicios u obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos,

adems si se efectuaron en el marco de las disposiciones legales aplicables.
3.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentacin adecuada as como,
2. Cumpliendo con los requisitos y procedimientos previstos en el Texto nico Ordenado de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones, su Reglamento y dems normas complementarias.
3. Establecer que los contratos suscritos coma resultado de las exoneraciones, contengan las
condiciones que garanticen la obtencin de los bienes, servicios u obras en la calidad, oportunidad y
costos adecuados; as como, determinar que estas condiciones se hayan cumplido
adecuadamente
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1
Criterios tcnicos
La auditora se llevar acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control

Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de
2014, y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual
de Auditora de Cumplimiento, aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014.
3.2.1
Periodo a examinar
La Auditora de Cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero de 2006 al

31 de diciembre de 2007. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de
operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:
4.1 NORMAS GENERALES
Willian Quispe Q.
Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de

10 de abril de 2001.
4.2 NORMAS ESPECFICAS
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Ley n. 28693 de 21 de
marzo de 2006.
Ley Marco de la Administracin Financiera de Sector Pblico, aprobada mediante Ley n.

28112 de 27 de noviembre de 2003.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley

n. 28708 de 10 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin Directoral n.

002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.
4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Ley de creacin de n. 24042, de 28 de diciembre de 1984.
Ley Orgnica de Municipalidades, Ley n. 27972 de 26 de mayo de 2003.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal

n. 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.
Manual de Organizacin y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal

n. 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, aprobada mediante Ley n.
28411 de 8 de diciembre de 2004.
Willian Quispe Q.
Texto nico Ordenado de la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n. 304-2012-EF, de
29 de diciembre de 2012.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.
29591 de 4 de diciembre de 2012
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.
30114 de 2 de diciembre de 2013.
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria, Directiva n. 005-2009-EF/76.01, aprobada por

Resolucin Directoral n. 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009.
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo

n. 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.29873 de 31 de mayo de 2012.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n. 1842008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n. 138-2012-EF
de 6 de agosto de 2012.
Normas Generales del Sistema de Abastecimiento,

n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
Resolucin
Jefatural
4.6 NORMAS DE PERSONAL
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico,

aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276 de 6 de marzo de 1984
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del

Sector Pblico, aprobada mediante Decreto Supremo n. 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.
4.7 NORMAS DE CONTROL
Willian Quispe Q.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n. 29622, de
6 de diciembre de 2010.
Reglamento de la Ley n. 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la

responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por

Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora General n. 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n. 28716 de 17 de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora

n. 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada
mediante Resolucin de Contralora General n. 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008.
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos mnimos

elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podr aplicarse
procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.
VI.
RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
Willian Quispe Q.
CUADRO N 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS
PROFESIN
CARGO EN LA COMISIN
Elisa Yuli Arce Condori
Contador Pblico
Supervisor
Irvin Ramirez Velasquez
Contador Pblico
Auditor encargado
Lindda Karina Vargas Murillo Abogado
Integrante
Fuente: Plan Anual de Control PAC 2015 del rgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisin Auditora.
VII.
INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha
programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo
n. 3), que constituye 57 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO N 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Willian Quispe Q.
FECHAS
ETAPA
DEL
AL
DAS
TILE
S
Planificacin
22/09/2015 30/09/2015
Acreditar e instalar la comisin auditora
22/09/2015 22/09/2015
Comprender la entidad y la materia a

23/09/2015 29/09/2015
examinar
Aprobar el plan de auditora definitivo
30/09/2015 30/09/2015
Ejecucin
01/10/2015 27/11/2015
40
Definir la muestra de auditoria
01/10/2015 05/10/2015
Ejecutar el plan de auditoria definitivo
06/10/2015 14/10/2015
Aplicar los procedimientos de

auditoria, obtener y valorar 06/10/2015 14/10/2015
evidencias.
Determinar las observaciones
15/10/2015 26/11/2015
30
Identificar las desviaciones de

15/10/2015 21/10/2015
cumplimiento
05
Elaborar y comunicar las

22/10/2015 12/11/2015
desviaciones de cumplimiento
15
Evaluar los comentarios
26/11/2015
10
Elaboracin del Informe
27/11/2015 11/12/2015
10
Elaborar el informe de auditoria
27/11/2015
09/12/2015
Aprobacin y remitir el informe de auditoria
10/12/2015 11/12/2015
Total de das
13/11/2015
57
Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del rgano de Control Institucional.
Willian Quispe Q.
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de
diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental,
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditoria de Cumplimiento y Manual de Auditoria
de Cumplimiento, a fin de que la informacin en l revelada sea utilizada oportunamente por el
Titular de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contralora adjuntado el respectivo
Resumen Ejecutivo.
Asimismo, si en la ejecucin de la auditoria se evidencia indicios razonables de comisin de delito o
de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurdicas correspondientes, de
conformidad con lo establecido por la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, Auditoria de Cumplimiento
y el Manual de Auditoria de Cumplimiento aprobado por Resolucin de Contralora n. 473-2014CG.
Para efectuar el informe correspondiente se tendr en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley
n. 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica
y las NGCG. En adicin se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras
Superiores (ISSAI) emitidas por la Organizacin Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento.
13 de enero del 2016
___________________________
Elisa Yuli Arce Condori
____________________________
Irvin Ramirez Velasquez
Supervisor
Auditor encargado
Willian Quispe Q.
El jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de
auditora de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza
su ejecucin.
13 de enero del 2016
PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
EXMANEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN"
PERODO: 1 DE ENERO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
Los procedimientos generales y especficos para el logro

de los objetivos previstos, son descritos a continuacin y
sern aplicados durante la ejecucin de la auditoria de
cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de seleccin han sido
efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas
legales vigentes y en concordancia con los objetivos y
fines institucionales
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
PROCEDIMIENTOS GENERALES
EYAC
IRV
EAYC
10
IRV
LKVM
10
EYAC
10
IRV
LKVM
10
EYAC
25
EYAC
18
IRV
10
LKVM
12
EYAC
10
IRV
15
1. Efecte una entrevista con el Titular de la Entidad

para hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo
del examen, y brinde la respectiva colaboracin a la
comisin auditora, y presente el oficio de inicio de la
auditoria a Titular de la Entidad.
2. Verifique la evaluacin del diseo, implementacin y
efectividad de los controles internos de la materia a
examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro
Deficiencias de control interno del informe de
auditora.
3. Solicite y evale la informacin necesaria para

actualizar el Archivo Permanente de la entidad.
4. Supervise al personal integrante de la Comisin en el

desarrollo de cada objetivo propuesto; as como la
revisin de los procedimientos de auditoria de
cumplimiento. En todos los casos que se determine
desviaciones de control, se deber obtener copia
autenticada del sustento.
5. Revise si las desviaciones de cumplimiento estn
debidamente sustentados y evidenciados, de ser el
caso, darle el valor agregado que respalde una
adecuada redaccin y contenido.
6. Revise y verifique si la documentacin estn
debidamente ordenados, clasificados, referenciados y
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
LKVM
10
EYAC
25
IRV
20
LKVM
29
EYAC
35
IRV
25
LKVM
30
EYAC
IRV
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
vise cada uno de ellos.
7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la

matriz de desviaciones de cumplimiento.
8. En el caso de confirmarse algn hecho irregular,

elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y
comunique a las personas que participaron en los
hechos.
47
35
9. Evale los comentarios, y de ser el caso, formule las

observaciones correspondientes.
40
EYAC
15
IRV
10
LKVM
10
EYAC
15
IRV
15
LKVM
20
10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el

abogado de la comisin auditora elaborar la
fundamentacin jurdica de relevancia penal,
sustentando la tipificacin y los elementos
antijurdicos de los hechos materia de la presunta
responsabilidad incurrida, con la respectiva exposicin
de
los
fundamentos
jurdicos
aplicables,
recomendando en forma oportuna el inicio de las
acciones legales pertinentes.
11. Formule el informe administrativo observando las
exigencias contenidas en la Directiva
n. 007-2014-CG/GCSII.
OBJETIVO ESPECIFCO N 1, 2 y 3
1. Determinar si la adquisicin de ventanas de
diferentes medidas para la ejecucin de la obra,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
las disposiciones establecidas en la normativa

aplicable.
2. Determinar si la adquisicin de madera de
diferentes medidas para la ejecucin de la obra,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con
las disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
3. Determinar si la contratacin de servicios para la
confeccin e instalacin de diversos juegos
infantiles para la ejecucin de la obra, fue
realizada en todas sus etapas cumpliendo con las
disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
Necesidad de adquirir
EYAC
15
IRV
10
LKVM
15
12. Compruebe la existencia de los requerimientos

formales de los bienes de las reas usuarias;
evaluando su debida sustentacin, y su debida
oportunidad.
Organizacin de las contrataciones
EYAC
15
IRV
12
LKVM
18
EYAC
15
IRV
13
LKVM
20
10
EYAC
13. Verifique la aprobacin del expediente de contratacin

para la realizacin de los procesos de seleccin, por
parte de la autoridad o funcionario competente y que
cuenta con la documentacin generada desde la
decisin de adquirir hasta la culminacin del contrato.
14. Compruebe que la designacin del Comit Especial
se realiz por la autoridad competente de la entidad y
en la oportunidad debida, siguiendo los
procedimientos establecidos.
15. Verifique la contratacin de los expertos
independientes, la definicin de sus funciones y
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
IRV
LKVM
15
EYAC
IRV
LKVM
EYAC
10
IRV
14
LKVM
10
alcance, segn contrato, de ser el caso.
16. Verifique que la composicin del Comit Especial sea

acorde a la normativa.
17. Compruebe la validez de los documentos que

sustentan tcnicamente los precios de mercado, los
cuales son utilizados para determinar el valor
referencial, en caso de tener cotizaciones, confrmelas
mediante circularizaciones.
Bases y convocatoria
EYAC
IRV
15
LKVM
EYAC
15
IRV
20
LKVM
15
EYAC
10
IRV
15
LKVM
10
EYAC
IRV
18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por

el titular o la persona designada para el caso y que
cuenten con los documentos y partes que la
conforman.
19. Verifique si las especificaciones tcnicas del objeto
materia de adquisicin o contratacin contenan los
requerimientos tcnicos mnimos indispensables, si
han sido adecuadamente dimensionados y si
corresponden a las definidas por el rea usuaria.
20. Analice el registro de participantes, verificando que el
perodo de registro corresponda al cronograma y el
monto por el derecho de participacin es el adecuado.
21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones
a las Bases, y si stas fueron absueltas por el Comit
Especial y en caso corresponda, con previa opinin
del rea especializada; y si posteriormente las Bases
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
10
LKVM
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
fueron integradas como reglas finales de los procesos

de seleccin, dentro del plazo establecido en el
cronograma.
Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena
pro
EYAC
10
IRV
15
LKVM
EYAC
15
IRV
20
LKVM
10
EYAC
IRV
LKVM
22. Verifique la presentacin de propuestas en las fechas

y horario establecidos y si la documentacin
presentada cumple con las exigencias de las bases y
normas que la regulan.
23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas
tcnicas recibidas, a efecto de determinar si los
criterios de evaluacin y calificacin tcnica definidos
en las bases fueron aplicados correctamente,
validando el puntaje asignado y el orden de prelacin
correspondiente a su calificacin.
10
18
8
EYAC
10
IRV
18
LKVM
EYAC
EIRV
15
LKVM
24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor

que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registr en
el SEACE, y si se notific a los postores.
25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al

acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trmite y
resolucin se dieron en los plazos previstos.
26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y

la operatividad de las empresas proveedoras, de ser
el caso solicite confirmacin escrita de las que se
estime servirn de prueba instrumental de las
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
desviaciones.
EYAC
10
IRV
15
LKVM
27. Verifique en la web de OSCE si estn hbiles para

contratar con el Estado
Suscripcin del contrato
EYAC
15
IRV
25
LKVM
EYAC
18
IRV
25
LKVM
12
EYAC
15
IRV
20
LKVM
10
28. Verifique la presentacin de los documentos

requeridos en las bases y la normativa vigente, previa
a la suscripcin del contrato, comprobando la
autenticidad de los mismos (Constancia de no estar
inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia
de capacidad libre de contratacin, garanta de fiel
cumplimiento).
29. Verifique la concordancia del contrato con las bases,
su proforma, la oferta ganadora, los plazos de
ejecucin y los montos establecidos.
30. Verifique la presentacin de la garanta de fiel
cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas
fianza han sido emitidas por entidades financieras
autorizadas por la SBS, verificando asimismo la
vigencia y renovacin de las mismas.
Ejecucin del Contrato
EYAC
18
IRV
25
LKVM
10
EYAC
25
IRV
20
31. Verifique el inicio del cmputo del plazo contractual

tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha
cumplido con las condiciones respectivas para cada
caso.
32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los
adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con
las condiciones previstas en las bases, contrato y la
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
LKVM
10
EYAC
25
IRV
22
LKVM
10
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
normativa (requerimiento, garanta, porcentaje, etc.).

33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las
prestaciones, la aplicacin de las penalidades que
correspondan.
Conformidad de la prestacin
EYAC
20
IRV
20
LKVM
10
EYAC
18
IRV
20
LKVM
10
EYAC
28
IRV
24
LKVM
15
EYAC
22
IRV
25
LKVM
13
34. Compruebe que en la recepcin del bien o servicio se

realiz la inspeccin fsica y pruebas de calidad que
garanticen el cumplimiento de las especificaciones
tcnicas, si se cont con el informe de conformidad
tcnica respectiva acorde a la normativa, y si la
entrega fue oportuna, concordante con la oferta del
contratista.
35. Verifique la conformacin del comit de recepcin, el
levantamiento de observaciones y el cumplimiento de
los procedimientos de ley en los plazos establecidos.
36. Efecte una verificacin fsica de una muestra de
bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de
verificar si las caractersticas tcnicas corresponden a
las propuestas presentadas por los postores
ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el
rea usuaria. En caso de constatarse diferencias,
deber precisarse los efectos en la vida til y en la
calidad del servicio que deben prestar al rea usuaria.
37. Verifique la informacin registrada en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera (SIAF), en los
comprobantes de pago, en los cheques emitidos por
la entidad y los extractos bancarios, y compare con la
fecha de entrega de los bienes o culminacin de los
servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado
despus de la recepcin y/o prestacin
correspondiente y si se cuenta con el debido sustento
Willian Quispe Q.
Programado
Nomb
re
H/H
Terminado
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
documentario.
EYAC
10
IRV
15
LKVM
38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nacin copia de

los cheques girados. A su recepcin elabore una
cdula conteniendo fecha, importe, beneficiario,
firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y
verifique que est acorde con los C/P por los bienes
recibidos y servicios prestados.
OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
EYAC
30
IRV
30
LKVM
25
39. Realice otros procedimientos de auditora alternativos

a fin de cumplir con el objetivo planteado.
Hecho por
Revisado
por
IRV
EYACs
Firma
Firma
30/09/2015
dd/mm/aa
Willian Quispe Q.
ANEXO N 2
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
ETAPAS DE LA AUDITORA
ELABORACIN
INFORME
EJECUCIN
INTEGRANTES
CARGO PLANIFICACI
N
DEFINIR
LA
MUESTR
A
DE
AUDITORI
A
Supervis
62
80
or
Comisi
Lila Karla Veles Musaja
40
85
n
Total
102
165
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elian Yulisa Arias Cosio
TOTAL
HORAS
DEL /
HOMBR
E
EJECUTA
R
EL
PLAN DE
AUDITORI
A
DEFINITIV
O
DETERMINAR
LAS
OBSERVACION
ES
EVALUAR
LOS
COMENTARI
OS
ELABORACI
N
APROBACI
N
Y
REMISIN
130
140
110
90
15
627
140
150
115
95
14
639
270
290
225
185
29
1266
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
Willian Quispe Q.
ANEXO N 3
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Integrantes
Cargo en la
comisin
Costo
Total
horas/ horas/
hombre
hombre
Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor

10.13
Lila Karla Veles Musaja
Integrante
5.82
Irvin Rojas Velez
Comisin
16.67
Total
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
627
639
480
1746
Costo
total Viticos
horas/ hombre
S/.
(A)
Das
6 351,51
3 718,98
8 000,00
18 070.49
Importe
S/.
Total
S/.
(B)
Pasajes
S/.
(C)
Costo total
S/.
(A+B+C)
6 351,51
3 718,98
8 000,00
18 070.49
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
Willian Quispe Q.

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