Noviembre 02 de 2016

Gestin Empresarial
Competencia Contabilizar Operaciones
Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
Objetivo: Poner en prctica los conocimientos contables adquiridos en la sesiones,
sobre estados de Costos y Estados financieros
Actividad de aprendizaje
Evidencia: Balance general y estado de resultados y estado de costos
Con la siguiente informacin de la empresa Productora Ltda., se requiere que
elabore:
Asientos Contables
Saldos en Cuentas T
Estado de Costos de Fabricacin
Estado de Resultados
Balance General
La empresa inicia operaciones sociales con los siguientes aportes sociales:
Efectivo: $150.000.000, muebles y enseres: $7.000.000, maquinaria y equipo:
$180.000.000., equipos de computo y comunicacin: $5.000.000.

CODIGO
1105
3115
1524
1523
1528

NOMBRE DE LA
CUENTA
Caja
Aportes S.
Muebles y enseres
Maquinaria y equipo
Equipo de computo

SUMAS IGUALES

CODIGO
1405
240810
2365
2205

NOMBRE DE LA
CUENTA
Materia prima
IVA descontable
Rete fuente
Proveedores

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

150.000.000
342.000.000
7.000.000
180.000.000
5.000.000
342.000.000

342.000.000

DEBE

HABER

60.000.000
9.600.000
2.100.000
67.500.000

69.600.000

69.600.000

Adquiere materia prima por valor de $60.000.000. IVA del 16%, Retencin en la
fuente por 3,5%, con un plazo a 30 das.
IVA 60.000.000 X 16% =9.600.000
RETEFUENTE 60.000.000 X 3.5%= 2.100.000

El almacn de materia prima entrega al proceso $45.000.000 en materia prima.

CODIGO
1410
1405

NOMBRE DE LA
CUENTA
Producto P.
Materia P.

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

45.000.000
45.000.000
45.000.000

45.000.000

Se devuelve al proveedor materia prima por $1.200.000, en mal estado.

CODIGO
140510
240810
2365
2205

NOMBRE DE LA
CUENTA

Materia P.
IVA descontable
Rete fuente
Proveedor
SUMAS IGUALES

DEBE

HABER
1.200.000
192.000

42.000
1.350.000
1.392.000

1.392.000

Produccin devuelve al almacn materia prima por $1.800.000, por no cumplir las
especificaciones del producto

CODIGO
1405
1410

NOMBRE DE LA
CUENTA
Materia P.
Produccin P.

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

1.800.000
1.800.000
1.800.000

1.800.000

La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor
de $18.000.000, se paga en efectivo.

CODIGO
1410
1105

NOMBRE DE LA
CUENTA
P. Proceso
Caja

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

18.000.000
18.000.000

18.000.000

18.000.000

Los costos indirectos de fabricacin ascienden a $8.000.000, de los cuales

$600.000, corresponde a depreciacin de la maquinaria, estos se pagan en
efectivo.

CODIGO

NOMBRE DE LA

DEBE

HABER

CUENTA
1410
1592
1105

Productos P.
Depreciacin
Caja
SUMAS IGUALES

8.000.000
600.000
7.400.000
8.000.000

8.000.000

Se termina la produccin la cual es trasladada a producto terminado. Las unidades

fabricadas fueron 100.000

NOMBRE DE LA
CUENTA

CODIGO
1430
1410

Producto Term.
Producto P.

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

69.200.000
69.200.000

69.200.000

69.200.000

1410 Productos P.
45.000.000
18.000.000
8.000.000

1.800.000

71.000.000

1.800.000

69.200.000

69.200.000

Vende 95.000 unidades, el precio de venta es igual al C. U. F. + 80% de utilidad., la cual

se la cancelan en efectivo. IVA 16%, Retencin en la fuente:
3,5%.

NOMBRE DE LA
CUENTA

CODIGO
4135
240805
135515
1105

Comercio al XMXM
IVA generado
Rete fuente
Caja

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER
118.370.000
18.939.200

4.142.950
133.166.250

137.309.200

137.309.200

69.200.000 = 100.000 = 692 CUF

692 X 80% =554
692 + 554 = 1.246
95.000 X 1.246 = 118.370.000
IVA 118.370.000 X 16% =18.939.200
RETEFUENTE 118.370.000 X 3.5% = 4.142.950
Costo de ventas

NOMBRE DE LA
CUENTA

CODIGO
6120
1430

Costo de venta
Producto Term.

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

65.740.000
65.740.000

65.740.000

65.740.000

692 x 95.000 = 65.740.000

Los gastos de administracin ascienden a $6.000.000, se pagan en efectivo.

CODIGO

NOMBRE DE LA
CUENTA

DEBE

HABER

5105
1105

Gastos de Adm.
Caja

SUMAS IGUALES

6.000.000
6.000.000

6.000.000

6.000.000

Los de ventas son el 10% de las ventas y se pagan en efectivo.

NOMBRE DE LA
CUENTA

CODIGO
52
1105

Gatos de venta
Caja

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

11.837.000
11.837.000

11.837.000

11.837.000

118.370.000 X 10% = 11.837.000

Con el disponible en caja abre una cuenta corriente

NOMBRE DE LA
CUENTA

CODIGO
1110
1105

Banco
Caja

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

239.929.250
239.929.250

239.929.250

239.929.250

1105 Caja
150.000.000 18.000.000
133.166.250 7.400.000
6.000.000
11.837.000
283.166.250

43.237.000

239.929.250
CUENTAS T.
3115 Aportes sociales.
342.000.000

1524 muebles y enseres

7.000.000

342.000.000

1523 Maquinaria y eq.

7.000.000

1528 Equipo de cmputo

180.000.000

5.000.000

180.000.000

5.000.000

1405 Materia prima

240810 IVA des.

60.000.000 45.000.000
1.800.000 1.200.000

9.600.000 192.000
18.939.200

61.800.000

9.600.000 19.131.200

46.200.000

15.600.000

9.531.200

2365 Retefuente

2205 Proveedores

42.000 2.100.000

1.350.000 67.500.000

42.000 2.100.000

1.350.000 67.500.000

2.058.000

66.150.000

1410 Producto p.

1592 Depreciacin

45.000.000 1.800.000
18.000.000
8.000.000

600.000

71.00.000 1.800.000

69.200.000

600.000

1430 Producto T.
69.200.000 65.740.000

4135 Comercio al xmxm

118.370.000

69.200.000 65.740.000
3.460.000

118.370.000

135515 Rete fuente Anti.

6120 Costo de venta

4.142.950

65.740.000

4.142.950
65.740.000

5105 Gasto de Adm.

52 Gastos de venta

6.000.000

11.837.000

6.000.000

11.837.000

1110 Banco
239.929.250

239.929.250

BALANCE DE PRUEBA

CDIGO

CUENTA

1105

Caja

1110

Banco

239.929.250

135515

Rete fuente Ant.

4.142.950

1405

Materia prima

15.600.000

1410

Producto P.

1430

Producto T.

3.460.000

1523

Maquinaria y Eq.

180.00.000

1524

Muebles y enseres

7.000.000

1528

Equipo de cmputo

5.000.000

1592

Depreciacin

600.000

2205

Proveedores

66.150.000

2365

Rete fuente

2.058.000

240810

IVA Des.

9.531.200

3115

Aportes S.

342.000.000

4135

Mercanca al XmXm

118.370.000

5105

Gastos de Adm.

6.000.000

52

Gastos de venta

11.837.000

6120

Costo de venta

65.740.000

TOTAL

ESTADO DE COSTOS
MATERIA PRIME DIRECTA
45.000.000DEVOLUCIN DE MATERIA PRIMA
1.800.000=

HABER

538.709.200

538.709.200

MATERIA PRIMA DISPONIBLE

43.200.00+
MANO DE OBRA DIRECTA
18.000.000+
8.000.000 CIF =
COSTO DE PRODUCCIN
69.200.000
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS = 118.370.000
COSTO DE VENTAS = 65.740.000
UTILIDAD BRUTA = 52.630.000
- GASTOS OPERACIONALES = 17.837.000
OPERACIONAL ADMINISTRATIVA = 6.000.000
OPERACIONAL DE VENTAS = 11.837.000
UTILIDAD OPERACIONAL = 34.793.000
+ INGRESOS NO OPERACIONALES = 0
- GASTOS NO OPERACIONALES = 0
= UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO = 34.793.000
- IMPUESTO RENTA X33% = 11.481.690
= UTILIDAD LIQUIDA = 23.311.310
- RESERVA LEGAL 10% = 2.331.131
RESERVA LEGAL 20% = 4.662.262
= UTILIDAD DEL EJERCICIO = 16.317.917

BALANCE GENERAL
ACTIVOS C.

CUENTA

1105

Caja

1110

Banco

239.929.250

1405

Materia P

15.600.000

1410

Producto P

1430

Producto T

3.460.000

135515

Anticipo. Rete. F

4.142.950

TOTAL
ACTIVOS C
ACTIVOS NO C.
1520
1524

263.132.200
CUENTA
Maquinaria y Eq.
180.000.000
7.000.000

1528

Muebles y
enseres
Equipo de Cmp.

1592

Depreciacin

-600.000

TOTAL
ACTIVOS NO C.
TOTAL
ACTIVOS
PASIVOS

5.000.000

191.400.000
454.532.200
CUENTA

2205

Proveedores

66.150.000

2365

Rete fuente

2.058.000

240810

IVA Generado

9.531.200

2404

Impuesto renta

11.481.690

TOTAL
PASIVOS
PATRIMONIO
330505
330505
3115
3605
TOTAL
PATRIMONIO

89.220.890
CUENTA
Reserva legal
10%
Reserva legal
20%
Aportes sociales

2.331.131
4.662.262
342.000.000

Utilidad del
16.317.917
ejercicio
365.311.310