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PLANEJAMENTO

TRIBUTRIO EM

10 PASSOS
Um guia rpido para planejar a
tomada de deciso de pagar
menos impostos, dentro da lei.

S O L U ES IN TELIGEN TES

Introduo
A IMPORTNCIA DO
PLANEJAMENTOTRIBUTRIO
Comprar e vender produtos ou servios geram despesas e receitas onde o total
resultado varivel. Um exemplo? O empreendedor adquiriu um livro por R$ 15 e o
revendeu por R$ 30. O lucro seria de R$ 15,00 (100%). Certo? No, no por a. Fazer
as contas com essa lgica leva qualquer empresa para a trgica e inevitvel falncia.
O planejamento tributrio mais do que necessrio: essencial. Ou, de uma forma
mais agressiva: obrigatrio, para o negcio ter chances de conhecer o sucesso.
A estrutura tributria do Brasil complexa e por isso a dvida sobre quais os impostos
que incidem nos preos comum, pois confundem-se facilmente com encargos
sociais.
A principal diferena est na base de clculo sobre a qual incidem um e outro: os
tributos incidem sobre faturamento e os encargos sociais incidem sobre a folha de
pagamento.
Na formao de preos, somente os tributos so considerados e tratados como
despesas variveis. J os encargos sociais como despesas fixas.
E por falar em formao de preos, o Sebrae oferece oficinas e workshops que
orientam quanto a isso.
Sabemos que com o excesso de tributos e obrigaes exigidas dos contribuintes um
desafiador manter todos esses pagamentos em dia. Em alguns casos, chega a
inviabilizar a continuidade das atividades de empresas que no conseguem saldar as
dividas com o Fisco, nem mesmo por meio dos parcelamentos promovidos.
Certamente, nesses casos, no houve xito no planejamento tributrio se algum dia
existiu.
Planejar a tributao uma questo de sobrevivncia empresarial (e ser disciplinado
ao SPED tambm: veja esse artigo)

ndice
VEJA ABAIXO OS TPICOS
TRATADO NESTE EBOOK
1 PASSO

Por onde comear

2 PASSO

Trace objetivos claros

3 PASSO

Faa um raio-x fiscal geral

4 PASSO

Faa um raio-x fiscal societrio

5 PASSO

Responda ao questionrio

6 PASSO

Analise os dados obtidos

7 PASSO

Simule cenrios comparativos

8 PASSO

Avalie os impactos

9 PASSO

Aprovao refao - aprovao

10 PASSO

Automatizar o sistema de gerenciamento tributrio e fiscal

1 PASSO
POR ONDE COMEAR
Em toda tomada de deciso preciso, claro, dar o primeiro passo. E
seguro.
E para ser seguro necessrio conhecer o ambiente de onde se est
partindo, fatores internos e externos, alm dos seus contextos.
Mas, antes disso, uma pergunta deve ter a resposta gravada na ponta da
lngua: onde quero e quando pretendo chegar? E com quem? Qual o nvel
de segurana econmica tenho?
Estar em um grupo de trabalho com conhecimento sobre gesto
estratgica, direito empresarial, legislao tributria e suas aplicaes
prticas um bom diferencial.

Sozinhos vamos mais rpido.


Juntos, vamos mais longe
Provrbio Africano

2 PASSO
TRACE OBJETIVOS CLAROS
De posse das informaes realistas sobre onde voc est e o universo ao
qual est inserido, bem como uma ideia de onde se quer chegar, chegado
o momento de colocar no papel ou em um software as metas por
perodo, respeitando as adversidades possveis. Portanto, para cada meta
e perodo, antecipe-se e j planeje tambm uma alternativa para
contornar as situaes.
Com essa atitude, evita-se desperdcio de tempo, dinheiro, flego e um
desgaste fsico, emocional e mental.
Junto com sua equipe, coloque todo o brainstorm onde fique fcil de ser
acessado e modificado ao longo da trajetria. Uma dica? Utilize o Trello.
Facilita o alinhamento dos envolvidos, em especial quando esto em
setores ou unidades diferentes. Conhea essa ferramenta, que pode ser de
graa em algumas necessidades.

Se voc traar metas absurdamente


altas e falhar, seu fracasso ser muito
melhor que o sucesso de todos
James Cameron, cineasta

3 PASSO
FAA UM RAIO-X FISCAL GERAL
hora de responder a uma das perguntas do 1 passo Qual o nvel de
segurana econmica tenho?.
Em princpio, necessrio acertar no regime tributrio. Os quatro
principais so: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real
(trimestral ou estimado) e Lucro Arbitrado.
Independente sua escolha, possvel fazer alteraes durante a trajetria,
adequando o seu negcio ao melhor modelo para o momento. Estar em
outra opo significa prejuzos e possveis problemas com o Fisco.
Quer ter segurana nesse sentido? Consulte um contador. Na verdade, via
contratao por seu RH ou escritrio, esse profissional item
indispensvel .
O raio-x fiscal mostra a sua condio atual e te d parmetros para buscar
a situao ideal.

Ter sucesso falhar repetidamente,


mas sem perder o entusiasmo
Winston Churchill, poltico

4 PASSO
FAA UM RAIO-X FISCAL SOCIETRIO
Avalie tambm as condies patrimoniais dos scios, inclusive a
participao em outras empresas e suas situaes fiscais. uma das raras
situaes onde o excesso bom. Excesso de Zelo.

A vida melhor para aqueles que


fazem o possvel para ter o melhor
John Wooden, jogador e treinador de basquete

5 PASSO
PREENCHA O QUESTIONRIO
1 - Qual o macro e micro cenrio previsto para o negcio no prximo ano?
2 - Quais operaes geram desonerao dos encargos previdencirios sobre a
folha de pagamento?
3 - Quais so as estratgias estabelecidas para o prximo ano?
4 - Qual a forma e o valor da remunerao dos scios?
5 - Quais so as aes previstas para apoiar as estratgias estabelecidas?
6 - Qual o custo dos encargos previdencirios da folha de pagamento da
empresa?
7 - Quais so os investimentos necessrios, as fontes financiadoras e os custos?
8 - Qual o prazo mdio de venda praticado?
9 - Qual o montante de clientes que necessitam dos crditos integrais do ICMS,
PIS E COFINS ou exigiro descontos comerciais caso haja impossibilidade de
obteno dos crditos?
10 - Qual a sistemtica utilizada na formao de preos?
11 - Os scios da empresa participam de outras sociedades como scios ou como
administradores?
12 - A empresa tem obtido lucro ou prejuzo nos ltimos perodos?
13 - Quais so as operaes que podem gerar crditos do PIS e COFINS para
empresa?
14 - Quais so os resultados previstos no planejamento estratgico?

6 PASSO
ANALISE OS DADOS OBTIDOS
Elabore um diagnstico contemplando todas as informaes anteriores,
levando em considerao as mudanas tecnolgicas que afetam os
processos do negcio, alm do contexto nos ambientes micro e macro.

No tenha medo de desistir do bom


para perseguir o timo
John D. Rockefeller, empreendedor

7 PASSO
SIMULE CENRIOS COMPARATIVOS
Um aspecto fundamental que deve ser levado em considerao a
qualidade da escriturao contbil, que deve demonstrar a real situao
da empresa por meio do balancete mensal.
Compare, por exemplo, os resultados do mesmo perodo em relao a
anos anteriores. Considere os diversos fatores externos, como
estabilidade econmica, climtica, etc.
Sem saber qual o lucro lquido no ser possvel fazer as comparaes
entre os regimes tributrios.
Desenvolva simulaes com base no diagnstico, comparando as
possveis formas tributrias: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples
Nacional, alm de utilizar os benefcios legais de postergao ou, at
mesmo, afastar a incidncia de fatos geradores dos tributos. Isso citamos
no terceiro passo.

Comece de onde voc est.


Use o que voc tiver.
Faa o que voc puder
Arthur Ashe, tenista

8 PASSO
AVALIE OS IMPACTOS
Arriscar , muitas vezes, a nica sada. Se antecipar s consequncias
ato de prudncia.
Os impactos podem ser suavizados quando o cenrio j foi pensado antes,
tomando como base a indicao do regime tributrio e a organizao legal
da empresa identificado no passos anteriores.
Corra ao trabalho com um ritmo que no te leve, mas seja levado.

Descobri que, quanto mais eu trabalho,


mais sorte eu pareo ter
Thomas Jefferson, poltico

9 PASSO
APROVAO REFAO - APROVAO
Se voc no tem autonomia para decidir pela empresa, ser necessrio
colocar seu plano de ideias e sugesto de aes aprovao da Alta
Diretoria. Elabore seus relatrios, faa uma boa apresentao e defenda
suas ideias, que devem estar bem embasadas.
Nem sempre a aprovao integral e imediata. Esteja aberto crticas,
sugestes e, principalmente, esteja disposto a refazer o trabalho quantas
vezes for necessrio.
Submeta o planejamento tributrio aprovao da direo e d incio as
adequaes e providncias necessrias para implementar as aes nele
definidas, como forma de garantir os benefcios identificados para o ano
de 2016.

Se voc no est disposto a arriscar,


esteja disposto a uma vida comum
Jim Rohn, empreendedor

10 PASSO
AUTOMATIZAR O SISTEMA DE GERENCIAMENTO
TRIBUTRIO E FISCAL
Sped Controle um sistema de gerenciamento tributrio e fiscal, onde
XMLs de Notas Fiscais Eletrnicas (NFe) contra seu CNPJ so
capturadas diretamente na Secretaria da Fazenda (Sefaz).
Implantar o Sped Controle no seu negcio, muitos profissionais tero
tempo para investir em outras atividades. No acredita? Veja alguns cases
O sistema 100% online, acessvel em qualquer dispositivo com internet,
e funciona 24 horas por dia, por um preo fixo e estipulado em contrato.
No necessrio fazer instalao de qualquer aplicativo.
Quer testar por 10 dias o sistema, sem qualquer custo e com treinamento
e suporte oferecido por uma equipe de profissionais? Clique aqui

10

Concluso
CREBRO + SUOR = RESULTADOS
O trabalho de planejamento tributrio no fcil, muito menos simples e
divertido. A responsabilidade diretamente proporcional necessidade
de sobrevivncia empresarial de qualquer organizao.
Investir no setores contbil e mdias sociais no so apenas gerenciar
nmeros, mas colocar os nmeros para trabalhar pelas vidas que
dependem da sua empresa.

Os empreendedores falham,
em mdia, 3,8 vezes antes do
sucesso final. O que separa os
bem-sucedidos dos outros a
persistncia
Lisa M. Amos, executiva

10

Obrigada!
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