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1- Na rea Contbil, e em termos de mercado de trabalho, quais so

as categorias profissionais de Auditoria? R: O auditor pode ser


classificado em trs categorias (Auditor Contbil Independente ou Externo,
Auditor Interno e Auditor Fiscal).
2- Diferencie Fraude de Erro: Fraude: Ato intencional por parte de um ou
mais indivduos dentre os membros administrativos, empregados com o
propsito de prejudicar interesses de riqueza alheia. Erro: Enganos no
intencionais nas demonstraes contbeis.
3- Descreva de forma resumida a origem da Auditoria: foi utilizada
inicialmente pelos ingleses para significar o conjunto de procedimentos
tcnicos para a reviso da Contabilidade. A prtica de auditoria surgiu,
provavelmente, no sculo XV ou XVI na Itlia. O reconhecimento oficial da
prtica tambm ocorreu na Itlia (em Veneza), onde em 1581 foi constitudo o
primeiro Colgio de Contadores.
4- Diferencie Auditoria, Consultoria, Fiscalizao e Percia: Auditoria:
Exame analtico das operaes contbeis, desde o incio at o balano.
Identifica deficincias de controle interno e apresenta recomendaes para
melhor-lo Fiscalizao: Verificao do cumprimento de atividades, disposies
legais, regulamentos Consultoria: Emisso de parecer sobre determinado
assunto de sua especialidade Percia: Exame de carter tcnico, por pessoa
entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto
litigioso.
5- Planejamento de Auditoria. R: O planejamento de auditoria o incio dos
trabalhos da auditoria. No planejamento de auditoria o auditor vai definir os
objetivos do seu trabalho, em conjunto com os outros membros da equipe e as
como cada item patrimonial ser analisado.
6- Cite 2 exemplos de Papis de Trabalho: Cartas de responsabilidade da
administrao; Cpias das demonstraes contbeis, do parecer e do relatrio
do auditor.
7- Em termos profissionais, conceitue o significado da palavra
"Auditor". R: o profissional que, possuindo competncia legal como
Contador e conhecimentos em reas correlatas, como tributos, modernas
tcnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e
procedimentos de auditoria, procurar obter elementos de satisfao que o
levem a fundamentar e a emitir sua opinio sobre o objeto de estudo
(Sistemas de Controles Internos, Demonstraes Contbeis/Financeiras etc).
8- Indique e comente duas regras bsicas para a elaborao dos
Papis de Trabalho: Preciso: devem ser elaborados sob um extremo rigor
tcnico. Objetividade: devem ser claros e objetivos.
9- Procedimentos de auditoria: Um conjunto de ferramentas tcnicas
utilizadas pelo auditor para auxiliar na fundamentao da sua opinio sobre as
Demonstraes Financeiras, os controles internos ou sobre o trabalho realizado
na organizao auditada.
10- A funo bsica da auditoria interna, de assegurar o sistema de
controle interno eficaz, desobriga os executivos das
responsabilidades de verificao e controle nos seus respectivos
setores. Esta afirmao est correta ou incorreta? explique sua
resposta.: Incorreta, porque obrigao dos executivos da empresa terem
responsabilidade sobre as tarefas que lhe so atribudas, aqui considerando
seu grau de importncia e representatividade.
11- No que diz respeito s normas relativas pessoa do auditor, so
normas que servem para regular e orientar o trabalho dos auditores,
servindo como guias em sua atuao. Dentro destas normas existem

alguns preceitos, cite alguns deles: Independncia, soberania, zelo


profissional, controle de qualidade, imparcialidade e conhecimento tcnico.
12- A auditoria interna encarregada da: verificao da qualidade do
sistema de controle interno como um todo, ou seja, a aferio,
atravs de uma reviso e avaliao regular e independente de como
funcionam os procedimentos de controle existentes nas atividades
contbeis, financeiras, administrativas, operacionais e tcnicas, em
todas as reas da organizao. Incorreto? Explique sua resposta. R:
No, pois a Auditoria Interna visa verificar a qualidade dos sistema de controle
interno como um todo, verificando se cada rea da Organizao esta
adequado as Normas Internas.
13- Pesquisando na internet podemos encontrar a afirmao de
Franco e Marra (1992) que explicam que o planejamento adequado
pressupe... R: No.
14- Cite e explique dois procedimentos de auditoria. R: Confirmao
com terceiros: confirmao por meio de carta e Entrevista: Questes
realizadas de forma tcnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer
procedimentos.
15- Quanto a obrigatoriedade, cite caractersticas da Auditoria
Contbil Independente e da Auditoria Interna: A Auditoria Contbil
Independente, geralmente, atende exigncias legais, determinadas por
rgos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores
e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutrias ou
administrativas.
16- Existem alguns motivos para que as entidades, sejam pblicas ou
privadas, passem por auditoria. Site alguns deles e comente a sua
motivao. R: Por fora de disposio legal: A CVM, por fora de lei, obriga
que as sociedades annimas passem por auditorias peridicas. Alm disso,
bancos, seguradoras, bem como entidades filantrpicas, por exemplo, que
recebem dinheiro de doao e que precisam provar a correta destinao dos
fundos, etc.
17- Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria,
considerando como premissa bsica, dois fatores para a definio das
prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administrao? R:
Para reduzir a subjetividade na definio dos segmentos com maior grau de
risco.
18- Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa: R: Externa:
Constitui o conjunto de procedimentos tcnicos que tem por objetivo examinar
a integridade, adequao e eficcia dos controles internos e das informaes
contbeis, financeiras e operacionais da entidade.
Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medio e avaliao da
eficincia de controles internos. Deve ser entendida como atividade de
assessoramento administrao.
19- Qual a abrangncia da auditoria governamental quanto as
entidades? Ou seja, quais so as entidades que podem passar por
esse tipo de auditoria? R: Entidades de administrao indireta: autarquias,
empresas pblicas, sociedades de economia mista, fundaes pblicas,
servios sociais e autnomos, fundos especiais de investimento, entre outras.
20- Com a expanso das atividades e dos processos, sentiu-se a
necessidade de dar maior nfase s normas ou aos procedimentos
internos... R: Para evitar a exposio desnecessria de riscos em seu negcio.
21- Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria,
considerando como premissa bsica, dois fatores para a definio das
prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administrao? R:

Para reduzir a subjetividade na definio dos segmentos com maior grau de


risco.
22- Considerando as trs categorias de auditoria (Independente;
Interno e Fiscal), indique os usurios dos trabalhos dessas categorias
e os respectivos objetivos: R: a) O Auditor Independente tem por usurios:
Acionistas, Investidores, Credores, Governo e pblico externo empresa em
geral. Tem por objetivo o atendimento de exigncia legal ou estatutria. b) O
Auditor Interno tem por usurios: Administradores e pblico interno da
empresa em geral. Tem por objetivo atender exigncias operacionais e
administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usurios: Governo Federal,
Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegao de tributos.
23- A priorizao dos projetos de auditoria inicia-se com a definio
dos fatores de? R: Risco.
24- Qual o Objeto da Auditoria Contbil? R: Auditoria Contbil,
analiticamente verifica causas de erros e fraudes encontrados inadequados na
empresa e assim, dar um parecer de verificao para a organizao.