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CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
INGENIERA EN GESTIN DE TRANSPORTE
FINANZAS
CORPORATIVAS
DOCENTE:
ING. LUIS ESPARZA.
SEPTIMO 1.
OCTUBRE 2016-MARZO 2017
SECTOR DE SERVICIOS
La empresa ACE de servicio domiciliada en la ciudad de CUENCA
reinicia sus operaciones el 01 de ENERO del presente ao con los
siguientes saldos:
Reservas Estatutarias
Arriendos Pre Pagados
Hipotecas Por Pagar
Utilidades
No
Repartidas
Caja
Clientes
Sueldos Por Pagar
Proveedores
Vehculos
Gasto Constitucin
Prstamos Bancarios
Deudores Varios
Mercaderas
Caja Chica
Varios Acreedores
Capital Social
15250
8870
11260
24890
255800
34660
11680
82470
128990
5670
91590
84320
256850
5000
22360
?
EMPRESA ACE
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Caja Chica
Clientes
Deudores Varios
Mercadera
NO CIRCULANTES
Vehculos
DIFERIDOS
Arriendos
Preparados
Gasto Constitucin
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
25580
0
5000
34660
84320
25685
0
12899
0
8870
5670
636630
128990
14540
780160
Varios Acreedores
Proveedores
Sueldos Por Pagar
NO CIRCULANTE
22360
82470
11680
116510
11260
91590
102850
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Reservas Estatutarias
Utilidad No Repartida
Capital Social
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO
219360
15250
24890
52066
0
560800
780160
GERENTE
TRANSACCIONES:
ENERO 23: se cancela con cheque el rol de pagos del mes de marzo por
un valor de 8900 USD tambin planillas de agua luz y telfono lo que
suma 2750 USD
EMPRESA ACE
ESTADO DE RESULTADOS
AL 29 DE ENERO DEL 2014
Ventas
Devolucin En Ventas
Ventas Netas
Costo De Ventas
Inventario Inicial De
Mercaderas
Compra
Gasto Transporte
Compras Brutas
Descuento En Compras
Devolucin En Compras
Compras Netas
Mercadera Disponible Para La
Venta
Inventario Final De Mercadera
Perdida Bruta En Ventas
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos
Gastos Sueldos Y Salarios
Gastos Servicios Bsicos
Prdida Operacional En Ventas
Otros Ingresos
84000
13400
13400
13400
70600
256850
83000
1550
84550
4400
5500
8800
74650
331500
250000
8900
2750
81500
11650
3240
10900
8410
GERENTE
19310
C.P.A REGISTRO N 2
SECTOR COMERCIAL
La empresa comercial TOGIRO domiciliada en la ciudad de Guayaquil
inicia sus operaciones el primero de enero del presente ao con los
siguientes saldos:
Mercaderas
Hipotecas por pagar
Terrenos
Seguros pre pagados
Caja
Documentos por pagar
Edificios
Reservas legales
Crditos bancarios
Vehculos
Gasto de constitucin
Deudores varios
Utilidad ejercicio
anterior
Proveedores
Muebles y enseres
Clientes
Capital social
$
150.000
$ 5.000
$
12.500
$ 1.200
$
85.700
$
12.600
$
28.900
$ 2.800
$ 6.350
$
13.700
$ 1.350
$ 2.860
$ 8.400
$
22.700
$ 6.900
$ 8.000
?
ACTIVOS
CIRCULANTE
Caja
Deudores varios
Mercaderas
NO CIRCULANTE
Vehculos
Muebles y enseres
Edificios
Terrenos
DIFERIDOS
Seguros pre
pagados
Gasto constitucin
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CIRCULANTE
Proveedores
Documentos por pagar
85700
2860
15000
0
Clientes
238560
13700
6900
28900
12500
62000
1200
1350
NO CIRCULANTE
Hipotecas por pagar
Crditos bancarios
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reservas legales
2550
333200
22700
12600
8000
43300
5000
6350
11350
54650
237260
2800
8400
248460
333200
GERENTE
TRANSACCIONES:
ENERO 05: El cliente CARLOS PRADO nos compra mercadera segn
factura # 1734 por un valor de $22000 nos cancela en efectivo, por lo
que concedemos un descuento del 4%.
ENERO 05: El cliente ABEL GILBERT nos devuelve mercaderas por
inconformidad por la factura # 1734, por un valor de $1220incluido el
descuento, encubrimos con cheque # 6453737 de la nota de devolucin
#002.
ENERO 06: Depositamos el 50% del efectivo en la cuenta corriente del
banco del pichincha segn nota de depsito 204060.
ENERO 07: Adquirimos 10 PC a IDC con factura # 5243 por un valor de
15000 cada una; con 10 mesas para computadoras por un valor de $250
cada una y un silln giratorio para gerente por un valor de $2500;
cancelamos el 50% en efectivo y por la diferencia firmamos una letra de
cambio a 30 das plazo sin inters.
ENERO 12: Se cancela a la compaa de transportes QUITUMBE por el
traslado de las mercaderas por un valor de $1200 en efectivo, segn
recibo # 234.
ENERO 12: Compramos mercaderas a la empresa AC de GB con
factura # 5464 por $30000; cancelamos el 30% en efectivo, 30% con
cheque y la diferencia nos conceden crdito personal a 60dias plazo sin
inters.
ENERO 15: AC de GB nos concede una rebaja del 2%del total de la
factura # 5464, porque la mercadera llega defectuosa, valor que carga
a nuestra cuenta personal.
ENERO 18: Vendemos con cheque # 958576 todo el material de desecho
por un valor de $ 1350 a la compaa de reciclaje RECILCEX, segn nota
de venta # 0045.
ENERO 20: Se cancela en efectivo a los proveedores el 50% del total de
la deuda.
ENERO 25: Se vende una camioneta de la empresa en efectivo por un
valor de $ 12800, el valor en libros del activo es de $ 35000 segn
contrato de venta #0012.
EMPRESA TOGIRO
ESTADO DE RESULTADO
DEL 05 ENERO 2015 AL 30 ENERO 2014
Ventas
Devolucin en ventas
Descuento en ventas
Costo de ventas
Inventario inicial
mercaderas
Compras
Gasto transporte
22000.00
1200.00
880.00
2080.00
150000.0
0
30000.0
0
1200.00
Rebaja en compra
31200.0
0
60.00
operacionales
administrativas
servicios bsicos
sueldos y salarios
de ventas
arriendo
19920.0
0
2700.00
2400.00
5100.00
860.00
860.00
306200.0
0
180620.0
0
150000.0
0
30620.0
0
10700.0
0
5960.00
16660.0
0
1350.00
9300.00
10650.0
0
6010.00
GERENTECPA
REG. N 8974
CONTADOR
SECTOR COMERCIAL
Caja
Bancos
Mercaderas
Muebles y Enseres
Gasto de
Constitucin
$ 10.800,00
$ 7.900,00
$ 7.950,00
$ 1.800,00
$ 980,00
Documentos por
Pagar
Proveedores
Capital Social
$ 3.200,00
$ 2.500,00
$ 23.730,00
GERENTE
$26.650,00
$10.800,00
$7.900,00
$7.950,00
$1.800,00
PASIVO
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Proveedores
PATRIMONIO
Capital Social
$5.700,00
$3.200,00
$2.500,00
$23.730,00
$23.730,00
$1.800,00
$980,00
$980,00
$29.430,00
$29.430,00
TRANSACCIONES:
JULIO 1:
Jorge Fernndez invirti 140.000 dlares en efectivo en el negocio,
efectundose un depsito en una cuenta bancaria a nombre de la nueva
compaa
JULIO 2:
La nueva compaa compro un terreno y un edificio a un costo de
120.000 dlares de los cuales 72.000 dlares corresponda al terreno y
48.000 dlares al edificio. La transaccin comprenda un pago en
efectivo de 48.090 dlares en efectivo. Y la emisin de un efecto por
pagar por el saldo. El documento vence a 5 aos
JULIO 4:
Se compraron 20 autos nuevos a la flota Macarena, cada uno por 8.600
dlares Y se pagaron 45.800 dlares en efectivo y el resto se qued a
deber
JULIO 7:
Se vendi un auto al costo al Sr. Julio Flores, quien pago 2.748 dlares En
efectivo y acord pagar el saldo en un trmino de 60 das
JULIO 8:
Uno de los autos comprados resulto defectuoso y fue devuelto. El monto
fue acreditado a nuestro efectivo
JULIO 20:
Se compr un equipo de oficina a crdito a un costo de Bs.4.000 con
vencimiento a 30 das
EMPRESA BACARDI
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 JULIO 2015 AL 31 JULIO 2015
INGRESOS
Ventas Brutas
(-) Devolucin en Ventas
(-) Descuento en Ventas
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial de Mercadera
(-) Compras
(+
) Gasto Transporte
(-) Devolucin en compras
(-) Rebaja en compras
COMPRAS NETAS
(= Mercadera Disponible para
) la Venta
(-) Inv. Final de Mercadera
(=
) PRDIDA BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
Gasto Servicios Bsicos
Gasto Constitucin
Gasto Honorarios
Profesionales
Gasto Sueldos y Salarios
Gasto de Ventas
Gasto Publicidad
(=
) PERDIDA DEL EJERCICIO
9980,00
991,00
29,52
(-)
1020,52
8959,48
9474,52
7950,00
6420,00
60,00
386,00
69,48
(+)
6024,52
13974,52
4500,00 (-)
-515,04
2540,00
2390,00
80,00
980,00
130
1200
150
150
-3055,04
GERENTE
REG. N 482
CPA CONTADOR
1. Ventas: del total de las ventas se restan las devoluciones, rebajas y descuentos en
ventas, obtenindose de esta manera las ventas netas.
2. Costo de ventas:
Al inventario inicial de mercancas se le suman las compras netas y se obtienen
las mercancas disponibles para la venta
Para obtener las compras netas se suman a las compras los fletes sobre compras
y se obtiene el total de las mismas. A este total se le restan las devoluciones,
rebajas y descuentos en compras, obtenindose as las compras netas.
A las mercancas disponibles para la venta se le resta el valor del inventario final
de mercancas y se obtiene el costo de las ventas o costo de las mercancas
vendidas.
2. Utilidades o prdidas:
Al total de las ventas netas se le resta el costo de las ventas y se obtiene la
utilidad bruta en ventas.
A la utilidad bruta en ventas se le restan los gastos de operacin y se obtiene la
utilidad neta operacional.
La utilidad neta operacional se le suman los ingresos no operacionales y se le
restan los ingresos no operacionales, obteniendo las utilidades netas antes de
impuestos.
LA COMERCIAL S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y
2010 (Expresado en U$D y Presentado
por su Clasificacin)
2011
2010
ACTIVOS
Corrientes
Caja - Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Pagos y Gastos Anticipados
5,000.00
4,000.00
12,000.00
4,000.00
4,000.00
5,000.00
10,000.00
4,000.00
25,000.00
23,000.00
No Corrientes
Propiedades, Plantas y Equipos
Inversiones Permanentes
Activos Intangibles
5,000.00
50,000.00
5,000.00
6,000.00
40,000.00
4,000.00
60,000.00
50,000.00
85,000.00
73,000.00
1,500.00
3,000.00
4,662.00
5,312.50
3,000.00
700.00
990.00
2,000.00
2,500.00
4,250.00
3,500.00
1,000.00
18,174.50
14,240.00
3,750.00
32,063.00
3,000.00
30,560.00
35,813.00
33,560.00
TOTAL PASIVOS
53,987.50
47,800.00
9,000.00
2,868.75
1,200.00
600.00
2,000.00
1,000.00
14,343.75
8,500.00
1,275.00
750.00
600.00
1,800.00
800.00
11,475.00
Total Patrimonio
31,012.50
25,200.00
85,000.00
73,000.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Corrientes
Porcin Corriente de la Deuda a largo Plazo
Cuentas por Pagar Proveedores
Intereses por Pagar
Impuestos por Pagar
Beneficios a Empleados por Pagar Corrientes
Provisiones por Garantas
Total Pasivos Corrientes
No Corrientes
Beneficios a Empleados por Pagar No
Corrientes
Deuda a Largo Plazo
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Reserva Facultativa
Reserva de Capital
Supravit por Valuacin
Resultado de Aos Anteriores
Resultado del Ejercicio
LA COMERCIAL S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Y 2010 (Expresado en U$D y
Presentado por su Liquidez)
2011
ACTIVOS
Caja - Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Pagos y Gastos Anticipados
Propiedad, Plantas y Equipos
Inversiones Permanentes
Activos Intangibles
TOTAL ACTIVOS
2010
5,000.00
4,000.00
12,000.00
4,000.00
5,000.00
50,000.00
5,000.00
85,000.00
4,000.00
5,000.00
10,000.00
4,000.00
6,000.00
40,000.00
4,000.00
73,000.00
1,500.00
3,000.00
4,662.00
5,312.50
990.00
2,000.00
2,500.00
4,250.00
PASIVOS
Porcin Corriente de la Deuda a largo Plazo
Cuentas por Pagar Proveedores
Intereses por Pagar
Impuestos por Pagar
Beneficios a Empleados por Pagar
Corrientes
Provisiones por Garantas
Beneficios a Empleados por Pagar No
Corrientes
Deuda a Largo Plazo
TOTAL PASIVOS
3,000.00
700.00
3,500.00
1,000.00
3,750.00
32,063.00
53,987.50
3,000.00
30,560.00
47,800.00
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Reserva Facultativa
Reserva de Capital
Supravit por Valuacin
Resultado de Aos Anteriores
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
9,000.00
2,868.75
1,200.00
600.00
2,000.00
1,000.00
14,343.75
31,012.50
8,500.00
1,275.00
750.00
600.00
1,800.00
800.00
11,475.00
25,200.00
85,000.00
73,000.00
2011
2010
300,000.00
300,000.0
0
250,000.00
250,000.00
160,000.00
160,000.0
0
140,000.0
0
120,000.00
120,000.00
7,500.00
87,500.00
20,000.00
115,000.0
0
6,140.00
78,860.00
25,000.00
110,000.0
0
25,000.00
20,000.00
3,750.00
5,312.50
1,593.75
3,000.00
4,250.00
1,275.00
14,343.75
11,475.00
2,000.00
1,800.00
0.00
0.00
130,000.00
de Revaluacin.
2,000.00
1,800.00
16,343.75
13,275.00
Bibliografa
CACERES, C. (21 de 07 de 2016). FINANAS CORPORATIVAS. RIOBAMBA,
CHIMBORAZO, ECUADOR.
FIANAZAS, A. (04 de 07 de 2016). abc finanzas. Obtenido de abc finanzas:
http://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/estadosfinancieros/ejemplo-de-un-estado-de-resultados/