SUBSECRETARIA DE EDUCACIN MEDIA SUPERIOR

INSTRUMENTO DE REGISTRO DE ESTRATEGIAS DIDCTICAS

SUBDIRECCIN DE ENLACE DE DGETI EN SONORA
A)IDENTIFICACIN
Institucin:
Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial
Plantel:

Mdulo: IV

Submdulo: II

Centro de Bachillerato Tecnolgico industrial y de servicios No. 37

Determina las contribuciones fiscales de las

personas fsicas y morales (192 horas)

Semestre:

Carrera

Mtra. Mara Guadalupe Garca Casillas.

Profesor(es):

Contabilidad

Genera Informacin Fiscal de las personas

morales (80 horas)

Periodo de
aplicacin:

19 de
septiembre
al 11 de
noviembre
de 2016

Duracin en
horas:

40

No. Secuencia

2 de 4

Fecha:

Avance
Programa
tico

17 de
Agosto
de 2016

50%

B) INTENCIONES FORMATIVAS
Contenido: Determina y registra el ISR anual y la PTU de las
Situaciones: Con informacin proporcionada soluciona problemas con los mtodos
personas morales que integran la sociedad bajo el rgimen
establecidos para determinar el resultado fiscal para el clculo y registro del ISR y
general de ley, para cumplir con las obligaciones fiscales.
PTU, en forma anual, presenta la declaracin anual de las personas morales que
integran la sociedad bajo el rgimen general de ley.
Tema integrador:

Sociedad

Otras asignaturas, mdulos o submdulos que trabajan el tema integrador:

Asignaturas, mdulos y/o submdulos con los que se relaciona:

Proyecto
Interdisciplinario

Mdulo I al V de la
especialidad de contabilidad
Genera Informacin Fiscal de
las personas fsicas, TICs

Creacin de una empresa de servicios de anlisis clnicos en una sociedad annima.

Se elabora practica donde participan las asignaturas y submdulos siguientes: laboratorista clnico, programacin, contabilidad e informtica, se
ofrece servicio de laboratorio bajo las normas oficiales mexicanas (NOM 166), se registran las operaciones contables y se elaboran los informes
financieros, haciendo uso de un software contable, considerando su equipamiento e instalacin mantenimiento preventivo y correctivo.
Nombre y breve descripcin:

COMPETENCIAS DEL MARCO CURRICULAR COMN

Competencias de productividad y empleabilidad de la Secretara del Trabajo y Previsin Social

TE5 Cumplir compromisos de trabajo en equipo

Competencias Genricas y Atributos:

CG8 Participa y colabora de manera efectiva en quipos diversos.

Atributo 2: Aporta puntos de vista con apertura y considera los de otras personas de manera reflexiva.
CG9: Participa con una conciencia cvica y tica en la vida de su comunidad, regin, Mxico y el mundo.
Atributo 3: Conoce sus derechos y obligaciones como mexicano y miembro de distintas comunidades e instituciones, y reconoce el valor de la participacin como herramienta para ejercerlos.
CG5: Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de mtodos establecidos.
Atributo 6: Utiliza las tecnologas de la informacin y comunicacin para procesar e interpretar informacin.

Competencias Disciplinares:
CS7 Evala las funciones de las leyes y su transformacin en el tiempo.

C) ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Apertura
No.

Actividades

Leer art. 9, 16, 18 fraccin I a la XI, art. 25 fracs. I a la X y 27 de la

LISR.

Lanzar preguntas al azar Diagnstico sobre:

Qu entiendes por declaracin anual?
Qu es el ISR?
Cmo se obtiene el resultado fiscal?uy
Ejemplificarlo.
Qu es la PTU?
Qu entiendes por inflacin?
Ejemplificarlo.
Para detectar aquellos alumnos que estn ms inmersos en
el tema.
Contestar cuestionario sobre las obligaciones fiscales y
contribuciones de una persona moral del rgimen general de ley, que
integran el sector empresarial de la sociedad (ISR, PTU, ) Art. 76
LISR.

Evidencia / Instrumento

Cuestionario/Lista de cotejo

Tipo de Evaluacin

Heteroevaluacin:

Ponderacin

3%

Desarrollo
No.

Actividades
En equipo investigar los ingresos acumulable, no acumulable y no
ingresos de una persona moral, segn el art. 16 de la LISR. Que
tienen las personas morales que integran el sector empresarial de la
sociedad. Presentar cuadro comparativo listado y ejemplos.
En equipo contestar cuestionario sobre el tema de Inflacin.

En forma individual resolver caso prctico donde aplique el ajuste

anual por inflacin para obtener el ingreso acumulable o deduccin
autorizada.

Calcular la ganancia o prdida en venta de activo fijo. De la LISR

Artculo 18, frac. IV, 31 prrafo 1ro, 5to, 6to y 7mo.

En equipo elaborar cuadro de deducciones autorizadas, explicando

en forma breve y ejemplificando. Artculo 25 LISR.

10

11

12

13

14

En equipo exponer el tema de deducciones autorizadas por la ley.

Resolver caso prctico para obtener la utilidad fiscal integrando
ingresos acumulables y deducciones autorizadas. Artculo 9 fracs. I y
II., disminuir la perdida fiscal en su caso. Artculo 9, frac. II., aplicara
el % que marca el art. 9 de la LISR. Y aplicacin del % de la PTU.
5ta. Comisin para detrminar el % de la PTU en la LISR, publicada
en el D.O.F. del 3 de febrero de 2009, primer parrafo se RESUELVE
En equipo resolver cuestionario sobre fundamento de la PTU, art. 9
frac.1ra. de la LISR, art. 123 Constitucional frac. IX, Ttulo III,
captulo VIII, del art. 120 LFT, y elementos que intervienen para su
clculo.
Debatir sobre la obligacin que tienen las empresas que forman parte
del sector empresarial de la sociedad, de repartir un porcentaje de las
utilidades a sus trabajadores.
ABP En base a los resultados operacionales con fundamento en la LISR,
calcular el ISR anual y la PTU de los trabajadores de una sociedad annima
haciendo uso de las TICs

Evidencia / Instrumento

Tipo de Evaluacin

Ponderacin

Cuadro comparativo con ,listado y

ejemplos/ lista de cotejo, pruebas
objetivas de correspondencia e
interpretativas

Heteroevaluacin

3%

Cuestionario/lista de cotejo y pruebas

objetivas de correspondencia e
interpretativas

Heteroevaluacin

2%

Casos prcticos/ Lista de cotejo y

Pruebas objetivas interpretativas.

Coevaluacin

4%

Casos prcticos/ Lista de cotejo y

Pruebas objetivas interpretativas.

Autoevaluacin

10%

Cuadro/ Lista de cotejo y Pruebas

Coevaluacin

3%

Coevaluacin

2%

Autoevaluacin

5%

Cuestionario/ Pruebas objetivas de

correspondencia e interpretativas

Heteroevaluacin

3%

Conclusin/ Lista de cotejo, pruebas

objetivas de respuesta breve

Heteroevaluacin

2%

ABP/Lista de cotejo

heteroevaluacin

5%

objetivas de correspondencia.

Exposicin/Lista de cotejo

Casos prcticos/ Lista de cotejo y

Pruebas objetivas interpretativas.

Realizar la evaluacin y retroalimentacin correspondiente para

verificar el resultado de aprendizaje y el avance del ABP.

Cierre
No.

Actividades

Evidencia / Instrumento
Caso prctico integrador/Lista de
cotejo, pruebas objetivas
interpretativas
Caso prctico integrador/Lista de
cotejo, pruebas objetivas
interpretativas

Tipo de Evaluacin

Ponderacin

Heteroevaluacin y
Coevaluacin

3%

Heteroevaluacin y
Autoevaluacin

3%

15

En equipo presentar ejercicio integrador donde se determine el

resultado fiscal para calcular la declaracin anual del ISR de una
persona moral y las contribuciones correspondientes.

16

Presentar la solucin a caso prctico integrador para determinar el

resultado fiscal, (Utilidad o Prdida) restando la prdida en su caso,
calculando el ISR y la PTU.

17

Evaluacin escrita

Evaluacin/Lista de cotejo

Heteroevaluacin

40

18

Presentar por escrito su opinin sobre los conocimientos adquiridos

con esta estrategia didctica, de qu manera es til a su vida y que
impacto tiene en la sociedad. Cumpliendo con los requisitos de
presentacin, redaccin y ortografa.

Opinin/Lista de cotejo

Heteroevaluacin

2%

19

Presentar portafolio de evidencias.

Portafolio/Lista de cotejo

Coevaluacin

10%

D) RECURSOS
Equipo
Computadora
Can
Pantalla
Pintarrn

Material
USB
Plumones
Hojas
Lpiz
Borrador
Cuaderno

Fuentes de informacin
Fisco agenda 2014, Ley del impuesto sobre la renta (LISR)
Corral M, (2014), Estudio prctico del ISR y el IETU para PERSONAS MORALES
2014, Mxico: Editorial ISEF
Crdenas, C. (2014), Pago de Impuestos en Espaol 2014, Mxico: Editorial Roca
Prez, J; Campero, E; Fol, R; (2011) Taller de prcticas fiscales, vigsima segunda
edicin, Mxico: taxxx
www.sat.gob.mx
NTCL: CAPE0440.01 Gestin de las prestaciones y remuneracin del personal.

Mara Guadalupe Garca Casillas (2011): Manual del submdulo: Calcular

Contribuciones de Personas Morales.

Objeto de Aprendizaje
http://personasmoralesgama.blogspot.com/

Nombre de la
tcnica:

METODO DE CASOS

Propsito:

POSIBILITA EL DESARROLLO DE PENSAMIENTO CRITICO, EL TRABAJO EN EQUIPO, LA TOMA DE DECISIONES, LA INNOVACIN, LA CREATIVIDAD Y LA
ELABORACION DE SOLUCIONES.

Tiempo:

40 Horas

Roles:

Como parte del rol del estudiante comprometido en el trabajo con Mtodo de Casos, se requiere del compromiso con el trabajo en equipo, de gran capacidad de
aprender por cuenta propia, y el desarrollo de la autogestin, ya que es necesario que tenga conocimientos previos sobre el tema, que busque documentarse,
que sepa trabajar individualmente y en grupo.
El profesor en su papel de moderador y motivador de la discusin debe tener conocimiento previo sobre el caso, debe saber formular buenas preguntas que
motiven a la reflexin, a la profundizacin y que ayuden a clarificar ideas; que promueva la participacin.

Recursos:

Aula, Manuales, Sitios WEB, programas fiscales.

Desarrollo:
1. En equipo investigar los ingresos acumulable, no acumulable y no ingresos de una persona moral, segn el art. 16 de la LISR. Que tienen las
personas morales que integran el sector empresarial de la sociedad. Presentar cuadro comparativo listado y ejemplos.
2. En equipo contestar cuestionario sobre el tema de Inflacin.
3. En forma individual resolver caso prctico donde aplique el ajuste anual por inflacin para obtener el ingreso acumulable o deduccin
autorizada.
4. Calcular la ganancia o prdida en venta de activo fijo. De la LISR Artculo 18, frac. IV, 31 prrafo 1ro, 5to, 6to y 7mo.
5. En equipo elaborar cuadro de deducciones autorizadas, explicando en forma breve y ejemplificando. Artculo 25 LISR.
6. En equipo exponer el tema de deducciones autorizadas por la ley.
7. Resolver caso prctico para obtener la utilidad fiscal integrando ingresos acumulables y deducciones autorizadas. Artculo 9 fracs. I y II.,
disminuir la perdida fiscal en su caso. Artculo 9, frac. II., aplicara el % que marca el art. 9 de la LISR. Y aplicacin del % de la PTU. 5ta.

Comisin para detrminar el % de la PTU en la LISR, publicada en el D.O.F. del 3 de febrero de 2009, primer parrafo se RESUELVE

8. En equipo resolver cuestionario sobre fundamento de la PTU, art. 9 frac.1ra. de la LISR, art. 123 Constitucional frac. IX, Ttulo III, captulo VIII,
del art. 120 LFT, y elementos que intervienen para su clculo.
9. Debatir sobre la obligacin que tienen las empresas que forman parte del sector empresarial de la sociedad, de repartir un porcentaje de las
utilidades a sus trabajadores.
10. ABP En base a los resultados operacionales con fundamento en la LISR, calcular el ISR anual y la PTU de los trabajadores de una sociedad
annima haciendo uso de las TICs
11. Realizar la evaluacin y retroalimentacin correspondiente para verificar el resultado de aprendizaje y el avance del ABP.
C) VALIDACIN
Elabora:

Recibe:

Avala:

Profesor(es): Mtra. Mara Guadalupe Garca Casillas

Mtra. Trinidad Beltrn Cuevas

C.P. Leticia Vsquez Glvez