INFORMACION FINANCIERA

ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS
SISTEMA
INTEGRADO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO

REGISTRO CONTABLE

Plan Contable
COMPROBANTES
DE PAGO
ELECTRONICO

INFORMES

INFORME CONTABLE

INFORME TRIBUTARIO

INFORME FINANCIERO

LIBROS CONTABLES

Planilla Electrnica
PDT PLAME

ESTADOS FINANCIERO

PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS PLE

PDT Pagos
a cuenta

PDT Declaracin
Anual

PLAN CONTABLE
GENERAL
EMPRESARIAL

CICLO CONTABLE
RECOLECCION

DOCUMENTOS
FUENTE

- Comprobantes de Pago (fsico electrnico)

- Ttulos Valores (Efectos Comercial)
- Efectos Pblicos
- Efectos Financieros

REGISTRO

LIBROS DE
CONTABILIDAD

- Aspecto legal: Obligatorio Potestativo

- Aspecto tcnico: Principales Auxiliares
- Aspecto informativo: Reales Estadstico
- Aspecto de gestin: De gestin De balance

ANALISIS

PRINCIPIOS
NIC-NIIF

- Principios de contab. Generalmente Acepta

- Normas Internacionales de Contabilidad
- Normas Internac de Informacin Financiero

EXPOSICION

ESTADOS
FINANCIEROS

- Estado de Situacin Financiera

- Estado de Resultado Integral
- Estado de Cambios en el Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo

HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO

ADQUISICION

TRANSFERENCIA

PRESTAMO

COBROS
PAGOS

COMPRAS

VENTAS

ONEROSO
COMODATO

GASTOS INGRESOS

- NOTA DE PEDIDO
- COTIZACIONES
- ORDEN DE COMPRA

DOCUMENTOS DE
REQUERIMIENTOS

- FACTURA
- RECIBO DE HONORARIOS
- BOLETA DE VENTA, ETC.

COMPROBANTES
DE PAGO

- FACTURA
- RECIBO DE HONORARIOS
- NOTA DE CREDITO, ETC

COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICO

DOCUMENTOS
FUENTES
TITULOS
VALORES
-LETRA DE CAMBIO
- PAGARE
- CHEQUE, ETC.

DOCUMENTOS
DE TRANSPORTE
- GUIA DE REMISION
- FACT CONSULAR
- CONTRATO TRANSP

EFECTOS
FINANCIEROS

DOCUMENTOS
DE TESORERIA

- CARTA DE CREDITO
- RECIBO DEPOSITO
- DOC DSCTO, ETC.

- RECIBO
- RECIBO DE ALQUILER
- VALE.

PARTIDA
COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALORES

DOCUMENTO
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS

PARTIDA
COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALORES

DOCUMENTO
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTE

ELEMENTO
2 - 3

ELEMENTO
1
4

ELEMENTO
6-7

ACTIVO
COMPRA
VENTA

PASIVO

COBROS
PAGOS

RESULTADO
INTEGRAL
GASTOS
INGRESOS

COSAS
ELEMENTO 2
ACTIVO
REALIZABLE
EXISTENCIAS

ELEMENTO 3
ACTIVO
INMOVILIZADO
VALORES Y ACT FIJO

CTA 20 MERCADERIAS

CTA 30 INVERS MOBILIARIAS

CTA 21 PROD TERMINADOS

CTA 31 INVERS INMOBILIARIAS

CTA 22 SUBPRODUCTOS

CTA 32 ACT ARREND FINANCIE

CTA 23 PROD EN PROCESO

CTA 33 INMUEB MAQ Y EQUIPO

CTA 24 MATERIA PRIMA

CTA 34 INTANGIBLE

CTA 25 SUMINISTROS

CTA 35 ACTIVO BIOLOGICO

CTA 26 ENVASES Y EMBALAJE

CTA 38 OTROS ACTIVOS

CTA 27 ACTIVO PARA LA VENTA

PERSONAS
ELEMENTO 1

ELEMENTO 4

POR COBRAR

POR PAGAR

CREDITO Y COBRANZA

TESORERIA

CTA 10 CAJA Y BANCOS

CTA 40 TRIBUTO

CTA 11 INVERSIONES

CTA 41 REMUNERACIONES

CTA 12 CTAS COB COM - TERC

CTA 42 CTAS PAGAR COM - TER

CTA 13 CTAS COB COM - RELA

CTA 43 CTAS PAGAR COM - REL

CTA 14 CTAS COB - PERSONAL

CTA 44 CTAS PAGAR ACCIONIS

CTA 16 CTAS COB DIV - TERC

CTA 45 OBLIGACIONES FINANC

CTA 17 CTAS COB DIV - RELAC

CTA 46 CTAS PAGAR DIV - TER

CTA 47 CTAS PAGAR DIV - REL

RESULTADOS
SERVICIOS

AJUSTES

PAGAS

COBRAS

PROVISIONES

PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
ELEMENTO 6

PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO

CUENTA 68

COSTO DE ENAJENACIO

ELEMENTO 7

CUENTA 655

COSTO DE VENTA

CUENTA 69

RESULTADOS
SERVICIOS
GASTOS

INGRESOS

CTA 62 GASTOS DE PERSONAL

CTA 72 PRODUCCION DE ACT

CTA 63 GASTOS DE SERVICIOS

CTA 73 DSCTO, REB OBTENIDA

CTA 64 GASTOS POR TRIBUTO

CTA 74 DSCTO, REB CONCEDID

CTA 65 OTROS GASTOS

CTA 75 OTROS INGRESOS

CTA 66 PERDIDA POR MED ACT

CTA 76 PERDIDA POR MED ACT

CTA 67 GASTOS FINANCIEROS

CTA 77 INGRESOS FINANCIERO

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO
DISPONIBLE

ACTIVO NO
CORRIENTE

ACTIVO
ACTIVO
REALIZABLE INMOVILIZADO

PASIVO

PATRIMONIO
NETO

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

1

PERSONAS

COSAS

PERSONAS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

CUENTAS DE RESULTADO

CIERRE

SALDOS
CARGAS POR INGRESOS POR
INTERMEDIOS
NATURALEZA NATURALEZA
DE GESTION

COSTOS

ORDEN

CUENTAS
ANALITICAS

CUENTAS
DE ORDEN

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

6

RESULTADO

CUENTAS VINCULADAS POR

SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE
PRODUCCION

BIENES O
EXISTENCIA

COMERCIAL

6011 MERCADERI
201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI
7011 MERCADERI
MANUFACTU
MANUFAC
MANUFACTU

MINERIA

202 MERCADER 6112 MERCADER 6912 MERCADER 6012 MERCADERI

EXTRACC
EXTRACCIO 7012 MERCADERI
EXTRACCIO

AGROPECUA

203 MERCADER 6113 MERCADER 6913 MERCADER 6013 MERCADERI

AGROPECU 7013 MERCADERI
AGROPECUA
AGROPCUA

CONSTRUCC

204 MERCADER 6114 MERCADER 6914 MERCADER 6014 MERCADERI

INMUEBLES
INMUEBLE
INMUEBLES 7014 MERCADERI

OTRAS

208 OTRAS
MERCADERI

VARIACION
EXISTENCIA

6115 OTRAS
MERCADER

COSTO DE
VENTA

COMPRA
VENTA

6915 OTRAS
6018 MERCADERI
MERCADERI 7015 MERCADERI

COMERCIAL

CUENTAS VINCULADAS POR

SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE
PRODUCCION

BIENES O
EXISTENCIA

VARIACION
EXISTENCIA

COSTO DE
VENTA

COMPRA
VENTA

COMERCIAL

211 PRODUCTOS 7111 PRODUCTOS 6921 PRODUCTOS 6021 MAT PRIMA

MANUFACTU 7021 PROD MANUF
MANUFAC
MANUFACTU

MINERIA

212 PRODUCTOS 7112 PRODUCTOS 6922 PRODUCTOS 6022 MAT PRIMA

EXTRACC
EXTRACCIO 7022 PROD EXTRA
EXTRACCIO

AGROPECUA

213 PRODUCTOS 7113 PRODUCTOS 6923 PRODUCTOS 6023 MAT PRIMA

AGROPECUA
AGROPECU 7023 PROD AGRO
AGROPCUA

CONSTRUCC

214 PRODUCTOS 7114 PRODUCTOS 6924 PRODUCTOS 6024 MAT PRIMA

INMUEBLES
INMUEBLE
INMUEBLES 7024 PROD INMEB

SERVICIOS

603 MATERIALES
215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA
7025 EXISTENCIA
DE SERVIC
DE SERVIC
MERCADERI
DE SERVIC
DE SERVIC

INDUSTRIAL

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR

PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas Personas Resultado

Es

DEUDOR (D)

Entonces se

CARGA

o DEBITA

PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas Resultado

Es ACREEDOR (A)
Entonces se

ABONA

o ACREDITA

Significa registrar en el

Significa registrar en el

DEBE

HABER

EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(A)

(D)

DEBE
(D) MERCADERIAS

HABER

500.00

(A) EFECTIVO

500.00

CARGAR

ABONAR

DINAMICA DE CUENTAS

ELEMENTO 2
COMPRA (D) (A)
VENTA
MERCADERIAS

601

10,42

MATERIA PRIMA

602

10,42

SUMINISTROS

603

10,42

ENVASES

604

10,42

TRANSFERENCIA

B
I
E
N
E
S

(D)
10,12

(A)
701 MERCADERIAS

10,12

702 PRD TERMINADO

10,12

703 DESECHOS

10,12

704 SERVICIOS

COSTO DE VENTA

MERCADERIAS

20

611

691

20

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

24

612

692

21

PRD TERMINADO

SUMINISTROS

25

613

693

22

DESECHOS

ENVASES

26

614

693

215 SERVICIOS

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERA

COMPRA

60
40

42

DESTINO

20

61

VENTA

12

70
40

CTO DE VENTA

69

20

INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70

VENTAS

10,000.00

69

COSTO VENTA

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA

94

GASTOS ADMINIST
UTILIDAD OPERATIVA

2,000.00

( 1,000.00)
1,000.00

DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2

COMPRA

CONSUMO

MERCADERIAS

(D)
601

(A)
10,42

MATERIA PRIMA

602

10,42

SUMINISTROS

603

10,42

ENVASES

604

10,42

(D)

(A)

612

24

MATERIA PRIMA

613

25

SUMINISTROS

614

26

ENVASE

TRANSFERENCIA

TRANSFERENCIA

MERCADERIAS

20

611

MATERIA PRIMA

24

612

SUMINISTROS

25

613

ENVASES

26

614

94

791

GASTO ADMINIST

95

791

GASTO DE VENTA

92

791

GASTO PRODUC

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA

ENAJENACION

ELEMENTO 3

INVER MOBILIARIA

(D)
30

(A)
10,46

INVER INMOBILIARI

31

10,46

ACT ARREND FINC

32

10,46

INM MAQ Y EQUIPO

33

10,46

INTANGIBLES

34

10,46

ACTIVO BIOLOGIC

35

10,46

OTROS ACTIVOS

38

10,46

(D)

B
I
E
N
E
S

(A)

10,16 7566

MOBILIARIA

10,16 7561

INVER INMOBILIA

10,16 7562
10,16 7563

ACT ARREND FINC

INM MAQ Y EQUIP

10,16

7564

INTANGIBLES

10,16

7565

ACT BIOLOGICOS

COSTO DE ENAJENACION
65516

30

MOBILIARIA

65511

31

INV INMOBILIARIA

65512

32

ACT ARREND FIN

65513
65514

33
34

INM MAQ Y EQUIP

65515

35

ACT BIOLOGICOS

INTANGIBLES

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO

COMPRA

ENAJENACION

33 465
40

165 756
40
CTO DE VENTA

655 33

INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70

VENTAS

10,000.00

69

COSTO VENTA

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA
94

GASTOS ADMINIST

2,000.00
( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA

1,000.00

75

ENAJENACION

4,000.00

65

CTO VTA

( 3,000.00)

UTILIDAD NETA

2,000.00

DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 6 y 7

GASTOS

(D)

(A)

(D)

(A)

INGRESOS

Gastos de persona

62

10,41

10,16

751 Serv en benef pers

Gastos de servicio

63

10,46

10,16

752 Comisiones corret

Gastos por tributo

64

10,40

10,16

753 Regalas

Otros gastos de ge

65

10,46

10,16

754 Alquileres

Cargas financieros

67

10,46

10,16

755 Otros

10,16

771 Ganancias inst fin

DESTINO
Gastos administra

94

791

10,16

772 Rendimiento gana

Gasto de venta

95

791

10,16

773 Dividendos

Costo de producc.

92

791

10,16

775 Descuento pronto

Gastos financiero

97

792

10,16

777 Otros ingre financ

DINAMICA DE CUENTAS

De los accionistas

10

4411

De las inst financ

10

4511

De otras entidades

10

4512

De la matriz

10

4711

De las subsidiarias

10

4712

De asociadas

10

4713

De las sucursales

10

4714

EXTERNO

(D) (A)

INTERNO

RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS

EXTERNO

INTERNO

A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA

A PERSONAS
DENTRO DE LA
EMPRESA

(D)

(A)

1411

10 Al Personal

1422

10 A accionistas

143

10 A directores

144
1611

10 Gerentes
10 A terc con garanta

1612

10 A terc sin garanta

1711

10

Relac con garanta

1712

10

Relac sin garanta

DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION
(D)

(A)

CONSTITUCI

CONSTITUCION

142

50

CONSTITUCION SEGN
MODALIDAD

DINERARIO

APORTE DINERARIO

10

142

NO DINERA

APORTE NO DINERARIO

20

142

DOC CREDIT

DOCUMENTO CREDITO

46

APORTES

142

USUFRUCTO

USUFRUCTO

18

142

DEPOSITO

DEPOSITO

104

10

SE DEPOSITA EL EFECTIVO
A LA CUENTA DE LA EMP

AJUSTE DE ORIGEN
TIPO
PROVISIONES
CARGAS
DIFERIDAS

REPRESENTA
Estimacin de un pasivo o disminucin u
prdidas del valor contable de un activo.
Desembolsos o pagos por adelantados de
servicios recibidos que sern absorbidos en
futuros ejercicios.

EXISTENCIAS

Bienes de propiedad de una empresa,

destinados a la fabricacin de sus productos, al
consumo, mantenimiento o venta.

GANANCIAS
DIFERIDAS

Ingresos y costos formalizadas en un periodo

cuya liquidacin corresponde para el prximo
ejercicio contable.

PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19
36
39
48

COBRANZA DUDOSA

29

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

DESVALORIZACION ACT INMOVILI

DEPRECIACION Y AMORTIZACION
PROVISIONES DIVERSAS

CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
PRIMA DE COMPRA FUTURA
ENTREGA A RENDIR CUENTA

67
65
63
65
63

181
182
183
184
189

EXISTENCIAS
ALMACEN

61 71 72 65 69
RECEPCION

RETIRO

20

21

31

31

20

24

22

33

32

21

25

23

34

33

22

35

34

215

26

35
COMPRA

PRODUCCION

VENTA

DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA
ELEMENTO 9

Cta. 69

SIT. FINANCIERA

RESULTADO

ELEMENTO 1 al 5

ELEMENTO 6 y 7

61
CTA 79

71

CUENTA 59

ELEMENTO 8

Cta 89