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I just tried to make the right things It was innocent, only innocent But I waite

d for too long Now I m imprisoned in my own mistakes

Natureza (o que) -> qual finalidade? teste de controle ou procedimento substanti


vo. E qual o tipo?
observao,
inspeo,
indagao,
confirmao,
reclculo,
reexecuo ou
procedimento analtico
teste de controle ou procedimento substantivo

inspeo, observao, indagao, confirmao, reclculo, reexecua ou procedimento analti


Procedimentos(testes) Substantivos x Testes de Controle(Observncia/Aderncia)
Testes de Observncia
1- obter razovel segurana de que os CONTROLES INTERNOS esto funcionando bem
Testes Substantivos
1- Obter evidncias quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo
siste. contbil da entidade. So divididos:
1- Testes de Transaes e Saldos
2- Procedimentos de Reviso Analtica
Procedimentos Substantivos:
1- Testes de Detalhes
2- Procedimentos Analticos
TCNICAS DE AUDITORIA
~~~Auditoria Interna~~~~
1- Inspeo (exame de registros e documentos / Bens tangveis/exame fsico)
2- Observao (ato contnuo/acompanhamento) - s observa a execuo de procedimentos
3- Confirmao e Investigao (dentro ou fora da entidade)
~~~Auditoria Externa~~~~

4- Confirmao Externa(circularizao/confirmao positiva[exige resposta] em preto, branco


e negativa[s responde se discordar])
5- Indagao(Entrevista/dentro ou fora da entidade)
6- Reclculo (verificao matemtica)
7- Reexecuo
8- Procedimentos analticos (valores significativos/ndices)
poca (quando?)
Extenso (quanto?) -.; quantidade de auditoria a ser executada

Trabalhos de Assegurao
Trabalho de auditoria uma assegurao "Razovel"
Trabalho de reviso uma assegurao "limitada"
E pode fazer Consultoria
qual objetivo: aumentar o grau de confiana nas demonstraes contbeis, pela opinio do a
uditor. Em todos os aspectos RELEVANTES, em conformidade com a estrutura de rela
trio financeiro aplicvel
REQUISITOS PARA O EXERCCIO DA AUDITORIA
TICA:
Integirade
Objetividade
Competencia e zelo profissional
Confidencialidade
Comportamento(ou conduta) profissional
CETICISMO PROFISSIONAL
JULGAMENTO PROFISSIONAL
INDEPENDNCIA EXIGE:
1- Independncia de Pensamento
2- Aparncia de independncia
INDEPENDNCIA PODE SER AFETADA POR:
1- Ameaas de interesse prprio
2- Auto-Reviso
3- Dfesa de interesses da entidade auditada
4- familiaridade
5- intimidao
SIGILO
O auditor no pode divulgar, se no tiver:
1- autorizao expressa
2- obrigaes legais
AUDITORIA INTERNA

1- avaliao da integridade, adequao, eficcia, eficincia e economicidade - dos processo


, sistemas de informao e controles internos e gerenciamento de riscos
2- assistir a administrao da entidade no cumprimento de seus objetivos
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA INDEPENDENTE

ESTRATGIA GLOBAL -> PLANO DE AUDITORIA -> PROGRAMAS DE AUDITORIA


PLANEJAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
de acordo com as diretizes estabelecidas pela administrao da entidade
AUDITORIA INTERNA NO SINNIMO DE CONTROLE INTERNO!!!
CONTROLE INTERNO DIVIDIDO EM:
1- Controle Interno CONTBIL
2- Controle Interno Administrativo
Auditoria Interna s uma PARTE DO CONTROLE INTERNO
Controle Preventivo x Controle Detectivo(erro dps de acontecer)
PRINCPIOS DE CONTROLE INTERNO:
1-Custo x Benefcio do controle
2- Segregao de Funes (DESPENCA) - conflito de interesses
LIMITAES DO CONTROLE INTERNO:
Conluio de funcionrios
Eventos externos -> torres gmeas
Funcionrios negligentes
Custo x benefcio

RISCOS DE AUDITORIA - DESPENCA!!!


auditor expresse uma opinio de auditoria inadequada, nunca possvel reduzir a zero.
uma funo:
riscos de distoro relevante x risco de deteco
Risco de distoro relevante = risco inerente x risco de controle
risco inerente = antes de qquer controle, inerente da transao, da entidade,etc
Risco de controle = risco do controle interno falhar

H relao INVERSA entre Risco de Deteco e os riscos de ditoro relevante (inerente e o


ole)
RA = RD x RDR
relao INVERSA : risco de auditoria e o nvel estabelecido de relevncia
Relevncia da CONTA que estou analisando
CONTROLE INTERNO

implementado pelos responsveis da governana, administrao e outros funcionrios, e d um


segurana RAZOVEL
Controle interno contbeis

Controle interno administrativos

PLANEJAMENTO DE AUDITORIA :
Estratgia Global -> Plano de Auditoria - > Programas do Auditor(pode ter 1 Progra
ma pra cada conta0