Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
OLEH:
EKO ARIE WICAKSONO
1511031166
STAR PRO BPKP BATCH 2
UNIVERSITAS LAMPUNG
2016
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
486.945.35
0
849.792.29
8
29.426.195
1.136.000.
000
467.920.77
5
898.725.75
0
14.940.000
1.182.050.
000
7.500.000
2.509.663.
843
^
257.500.00
0
23.000.000
5.917.500
2.592.553.
525
1.733.000.
000
181.999.90
0
1.551.000.
100
^
1.752.000.
000
266.925.30
0
1.485.074.
700
PARE
Dr
Cr
Per
Audit
31/12/20
12
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di
muka
Perlengkapan
Total aset lancar
Investasi
343.750.00
0
Aset Tetap
Harga perolehan
Akumulasi
penyusutan
Nilai buku
TOTAL ASET
4.318.163 4.421.378.
.943
225
^
Dibuat
oleh:
Klien
Diperiksa
oleh:
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Indeks
A2.1
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/20
12
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
421.259.00
6
14.605.913
32.323.038
287.500.00
0
15.688.018
27.063.926
93.000.000
62.403.400
561.187.95
7
^
392.655.34
4
PARE
Dr
Cr
Per
Audit
31/12/20
12
^
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000
per lembar
Saldo laba ditahan
1.000.000.
000
2.756.975.
986
1.000.000.0
00
3.028.722.8
81
2
3.756.975.
986
4.318.163
.943
Total ekuitas
Total kewajiban dan
ekuitas
4.028.722.8
81
4.421.378.
225
Dibuat
oleh:
Klien
Diperiksa
oleh:
Indeks
PT PETA
A2.2
Skedul
Tanggal:
Tanggal:
Keterangan
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN DAN BEBAN
LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAINLAIN, BERSIH
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
5.721.597.8
50
4.377.276.1
95
1.344.321.6
55
^
691.642.17
4
652.679.48
1
^
1.300.600
8.654.500
1.864.000
(5.489.900)
^
658.169.38
1
^
Per Klien
31/12/201
1
5.480.859.
000
4.422.500.
000
1.058.359.
000
PARE
Dr
Cr
Periode:
31/12/20
12
Per Audit
31/12/20
12
771.313.10
4
287.045.89
6
29.133.025
(29.133.02
5)
361.178.92
1
3
LABA BERSIH
93.993.814
^
44.432.026
564.175.5
67
^
271.746.8
95
Dibuat
oleh:
Klien
Diperiks
a oleh:
PT PETA
A3.1
Tanggal
:
Skedul:
Tanggal
:
Keterangan
Indeks
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
2.192.800.
419
564.175.56
7
2.756.975.
986
^
2.756.975.
986
271.746.89
5
3.028.722.
881
PARE
Dr
Cr
Periode:
31/12/201
2
Per
Audit
31/12/20
12
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Indeks
Dibuat oleh
:
Diperiksa Oleh :
A3.2
Tanggal :
Tanggal :
Periode:
31/12/20
12
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
486.945.35
0
849.792.29
8
467.920.77
5
898.725.25
0
29.426.195
1.136.000.
000
14.940.000
1.182.050.
000
23.000.000
7.500.000
2.509.663.
843
5.917.500
2.592.553.
525
(19.024.5
75)
48.932.95
2
(14.486.1
95)
46.050.00
0
23.000.00
0
(1.582.50
0)
82.889.68
2
257.500.00
0
343.750.00
0
86.250.00
0
Nilai buku
1.733.000.
000
181.999.90
0
1.551.000.
100
1.752.000.
000
266.925.30
0
1.485.074.
700
19.000.00
0
84.925.40
0
(65.925.4
00)
Total Aset
4.318.163
.943
4.421.378
.225
103.214.
282
Dibuat
Oleh:
Diperiksa Oleh :
Tanggal:
Tanggal:
Keterangan
Re
f.
KK
Naik (Turun)
Rp
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara kas
piutang usaha
piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aset Lancar
Investasi pada entitas
asosiasi
(0,04)
0,06
(0,49)
0,04
0,00
(0,21)
0,03
0,33
Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi Penyusutan
Klien
PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis
Neraca
0,01
0,47
(0,04)
0,02
Indeks
ARP1
.1
Periode:
31/12/201
2
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
421.259.00
6
14.605.913
32.323.038
287.500.00
0
15.688.018
27.063.926
93.000.000
561.187.95
7
62.403.400
392.655.34
4
(133.759.00
6)
1.082.105
(5.259.112)
(30.596.600
)
(168.532.61
3)
1.000.000.0
00
2.756.975.9
86
3.756.975.9
86
1.000.000.0
00
3.028.722.8
81
4.028.722.8
81
0
271.746.89
5
271.746.89
5
4.318.163. 4.421.378.
103.214.2
943
225
82
0
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Indeks
Keterangan
Re
f.
KK
Naik (Turun)
Rp
(0,
0
(0,
(0,
(0,
PT PETA
ARP1
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Keterangan
Re
f.
KK
Tanggal:
Per Audit
31/12/2011
Periode
Tanggal:
Per Klien
31/12/2012
31/12/2
2
Naik (Turun)
Persen
Rp
ase (%
(240.738.85
(0,0
0)
BEBAN OPERASI
691.642.174
5.480.859.00
0
4.422.500.00
0
1.058.359.00
0
771.313.104
LABA OPERASI
652.679.481
287.045.896
(365.633.58
5)
(0,5
1.300.600
8.654.500
1.864.000
29.133.025
-
(1.300.600)
20.478.525
(1.864.000)
(1,0
2,3
(1,0
(5.489.900)
(29.133.025)
(23.643.125)
4,3
658.169.381
316.178.921
(341.990.46
0)
(0,5
93.993.814
44.432.026
(49.561.788)
(0,5
PENJUALAN
5.721.597.850
BEBAN PENJUALAN
4.377.276.195
LABA KOTOR
1.344.321.655
45.223.805
(285.962.65
5)
79.670.930
0,0
(0,2
0,1
LABA BERSIH
Klien
564.175.567
Dibuat oleh:
PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba
Rugi
No.
Hal.
: 007/I/KA/2012
: Proposal Audit
Tanggal:
271.746.895
(292.428.6
72)
Diperiksa
oleh:
Indeks
Tanggal:
Periode:
31/12/2012
ARP1.3
Kepada Yth,
Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan
tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan
mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan
beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
(0,52
Disetujui oleh
PT PETA
Rantung
(Rantung)
Tanggal: 28 Desember 2012
PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012
1.
UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 30372 tertanggal 23 April 1984.
Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat
nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta
dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32
pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat Perusahaan
Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta
10
2.
SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris
: Ibu Intan
: Bapak Rantung
EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @
Rp10.000 dengan komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar
saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan
ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap.
Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
11
6.
NERACA KOMPARATIF
ASET
2012
2011
ASET LANCAR
48
6.945.350
84
9.792.298
2
9.426.195
1.13
6.000.000
46
7.920.775
89
8.725.250
1
4.940.000
1.18
2.050.000
2
3.000.000
Perlengkapan
5.917.500
7.500.000
12
2.5
92.553.525
2.5
09.663.843
INVESTASI
3
43.750.000
2
57.500.000
1.75
2.000.000
26
6.925.300
1.4
85.074.700
1.73
3.000.000
18
1.999.900
1.5
51.000.100
4.4
21.378.225
4.3
18.163.943
2012
2011
ASET TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku
TOTAL ASET
28
7.500.000
15.68
8.018
2
7.063.926
6
2.403.400
42
1.259.006
1
4.605.913
3
2.323.038
9
3.000.000
3
92.655.344
5
61.187.957
1.00
0.000.000
3.02
8.722.881
1.00
0.000.000
2.75
6.975.986
TOTAL EKUITAS
4.0
28.722.881
3.7
56.975.986
4.4
21.378.225
4.3
18.163.943
Utang Usaha
Utang Lain-lain
Utang Pajak
Beban yang masih harus dibayar
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp.10.000 per
saham
Saldo Laba
2012
5.480.859.000
4.422.500.000
1.058.359.000
771.313.104
287.045.896
2011
5.721.597.850
4.377.276.195
1.344.321.655
691.642.174
652.679.481
29.133.025
(29.133.025)
1.300.600
8.645.500
1.864.000
(5.489.900)
316.178.921
658.169.381
44.431.026
93.993.814
271.746.895
564.175.567
PENJUALAN
BEBAN POKOKPENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
8.
MASALAH AKUNTANSI
Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.
9.
MASALAH PERPAJAKAN
Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
Partner
: Edson
Manajer
: Nada
Supervisor
: Suciwati
Senior
: Inten
Junior
: Litta
: 25 Maret 2013
15
Referensi:
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP Kertas
Kerja Pemeiksaan Edisi 3 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat.
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP
Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan
Tahun Lalu Edisi 3 Buku 1. Jakarta: Salemba Empat.
16