ASIENTO DE DETRACCIONES

Contabilizar las detracciones de una empresa de servicios Proveedor

D

121 _______1,500.00
4011 _______________239.50
707_______________1,260.50
la prestacin de servicios
1044 ________135.00
121 ________________135.00
por la detraccin del 9% (1044 Cta. Cte. Banco de la Nacin)
101________ 1365.00
121_______________ 1365.00
por la cobranza del saldo 91% de la fact. N.
asumiendo que cobras va Cta. Cte. Bancaria
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ASO PRACTICO
La Empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a la Empresa DESARROLLO SAC, al momento de
cumplir con los servicios prestados el 31/01/08, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregndole a su
cliente tal como se detalla a continuacin:
Valor del ServicioS/.1,260.50
IGV 19%S/. 239.50
Precio de Venta.. S/.1,500.00
El Porcentaje de la Detraccin se aplicar Sobre el Precio de Venta.
Precio de VentaS/.1,500.00
Detraccin del IGV 9%..S/. 135.00
Neto a Cobrar..S/.1,365.00
El 31/01/08, nos paga en efectivo S/.1,365.00
Ese mismo da el Cliente deposita el monto de la Detraccin en el Banco por S/.135.00
Tratamiento Contable de
TOP SERVICE SRL
X DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS135.00
.109 Fondo Sujeto a Restriccin
12.CLIENTES135.00
.122 Anticipo de Clientes
x/x Deposito de la Detraccin en
.. En Banco, segn Constancia de Depsito.
X 12 CLIENTES..1,500.00
.121 Facturas por Cobrar
40.TRIBUTOS POR PAGAR..239.50
..401 Gobierno Central
..4011 IGV
70.VENTAS.

1,260.50

.701 Mercaderas
x/x Provisin de la Factura
X
10 CAJA Y BANCOS..1,365.00
.104 Cuenta Corriente
12 CLIENTES135.00
.122 Anticipo de Clientes
12.CLIENTES1,500.00
.121 Facturas por Cobrar
x/x Por el cobro del neto de la Factura y
la regularizacin del monto detrado.
X
40 TRIBUTOS POR PAGAR..250.00
..401 Gobierno Central
..4011 IGV
10.CAJA Y BANCOS.135.00
.109 Fondo Sujeto a Restriccin
10.CAJA Y BANCOS .115.00
.104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago del IGV
FIN -

CONTABILIZACIN DE APLICACIN DEL RGIMEN DE RETENCIN EN

EL IGV
El 30 de enero vende la empresa ALFA SAC a una empresa que ha sido
designada
Agente de Retencin la venta de la mercadera asciende al importe S/.
17,850.00
(sin considerar el IGV)
-------------------Asiento 1 ----------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar

21,063.00

1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
3,213.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70
VENTAS

17,850.00

701 Mercaderas
7011 Mercaderas (Manufacturadas)
30/01 Por las ventas segn Factura N 2583
-------------------Asiento 2 ----------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 19,799.22
101 Caja
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

1,263.78

Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40114 I GV - Rgimen de retenciones
30/01 Por la cobranza de la Factura N 2583
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
0

21,063.0

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar
1213 En cobranza