rea

II

Derecho y Procedimiento
Administrativo

II

El principio de reserva y publicidad en la difusin y

acceso a los informes de control de la Contralora Pfianrtael
General de la Repblica
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : El principio de reserva y publicidad en la difusin
y acceso a los informes de control de la Contralora General de la Repblica - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 96 - Octubre 2016

Sumario
6. Informe de control como valoracin judicial
7. Los informes de control como actos de
administracin interna: impugnabilidad
8. El principio de reserva y publicidad en el
acceso y difusin a los informes de control
9. Conclusiones

En el presente apartado, examinaremos

el carcter de prueba preconstituida de
los informes de control de la Contralora
General de la Repblica, desde el punto
de vista normativo y jurisprudencia.
No obstante, es importante mencionar
previamente que el denominado control gubernamental1 est referido a la
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administracin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estudios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal
en la Contralora General de la Repblica.
1 Artculo 6 de la Ley N. 27785, numeral 1.10 de la Resolucin
de Contralora N. 273-2014-CG, Normas Generales de Control
Gubernamental.

supervisin, vigilancia y verificacin de

los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el
uso y destino de los recursos y bienes del
Estado. Ahora bien, en el contexto de la
definicin del control gubernamental,
como resultado de la supervisin, vigilancia y verificacin de la gestin pblica y
el uso de los recursos y bienes del Estado,
podemos identificar responsabilidad de
carcter administrativo, civil o penal.
Para ello, existe el mecanismo de control
gubernamental para evaluar operaciones
con posterioridad a su ejecucin y determinar responsabilidad administrativa, civil
y penal contra los funcionarios involucrados denominado accin de control2, o
tambin conocido como auditora o
auditora gubernamental3.
Asimismo, en el marco de la Ley N.
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de
la Repblica, la accin de control es el
tipo de control gubernamental orientado
a verificar y evaluar de manera objetiva
y sistemtica, los actos y resultados producidos por una entidad en la gestin
2 La Ley N. 27785, del 23-07-02, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
seala lo siguiente:
Artculo 10.- Accin de control.- La accin de control es la
herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico
de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las
normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y
sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
3 La Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional del Control
y de la Contralora General de la Repblica, utiliza la denominacin accin de control, mientras que las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU), en su versin original aprobada por
Resolucin de Contralora N. 162-95-CG, publicada el 26-0995, utilizaba exclusivamente la expresin auditora y auditora
gubernamental. Hoy en da, en su versin actual, posterior a la
modificatoria aprobada por Resolucin de Contralora N. 3092011-CG, publicada el 09-10-11, se utilizaba de forma indistinta
informe de control, auditora, y auditora gubernamental
(norma actualmente derogada por Resolucin de Contralora N.
273-2014-CG, Normas Generales de Control Gubernamental).

Actualidad Gubernamental

y ejecucin de los recursos, bienes y

operaciones institucionales. Es as que,
como resultado de una accin de control,
se elabora un informe de control, el cual
tiene el valor de prueba preconstituida, y
que servir como elemento de prueba a
fin de determinar la responsabilidad que
pueda identificarse ante la constatacin de
hechos irregulares que se expongan en el
mencionado informe de control.
Finalmente, el aspecto primordial de
nuestro trabajo es la interpretacin y
tratamiento de los principios de reserva
de control y publicidad en el acceso y difusin de los informes de control, aspecto
que ser desarrollado bajo el anlisis de
determinadas sentencias emitidas por el
Tribunal Constitucional.

6. Informe de control como valoracin judicial

En este apartado, podemos mencionar,
por ejemplo, la Casacin N. 935-2005ICA del 24 de abril del 2007, la cual seala
lo siguiente: [] Dcimo: de acuerdo a
lo establecido en el inciso f) del artculo
diecisis de la Ley N. 26162, Ley del
Sistema Nacional de Control, vigente hasta
el veintitrs de julio del dos mil dos, los
informes y/o dictmenes resultado de una
accin de control, emitidos por cualquier
rgano del sistema constituyen prueba
preconstituida para iniciar las acciones
administrativas y/o legales a que hubiera
lugar; Undcimo: Que, en tal sentido, el informe antes referido (en virtud del carcter de prueba preconstituida) constituye
un verdadero acto de prueba formalizado
con anterioridad al inicio de este proceso
y que tiene mrito suficiente para poder
demostrar los hechos que constituyeron
objeto de su investigacin; ello, claro est,
no implica otorgar a esta prueba el carcter de prueba absoluta e incontrovertible,

N 96 - Octubre 2016

II 1

Informe Especial

Derecho y Procedimiento Administrativo

II

Informe Especial

sino solo reconocer que salvo la existencia

de elementos de prueba que enerven su
eficacia su solo mrito basta para que el
juez pueda con absoluta conviccin establecer el derecho que corresponde a las
partes en el proceso. En consecuencia, no
existiendo prueba en autos que desvirtu
su validez, es su mrito acreditar las irregularidades en que incurri el actor en el
desempeo de sus funciones [].
Otro ejemplo es la Casacin N. 17152014-Lima del 30 de diciembre del
20154, la cual se encuentra en aplicacin
del Decreto Ley N. 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, emitida el 29 de
diciembre de 1992 (actualmente derogada
por la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, emitida el 22 de
julio del 2002). En este caso, la presente
casacin seala que la legislacin, cuando
habla de prueba preconstituida, en realidad est haciendo mencin a una fuente
probatoria, desde que dicha fuente solo
puede constituirse en prueba cuando sea
incorporada al proceso en virtud de los
medios probatorios, en tanto si la prueba
tiene por objeto producir certeza en el juez
con respecto a los puntos controvertidos.
Pues, esta casacin seala que existe una
diferencia entre fuente de prueba y medio
de prueba. Con el primer concepto se hace
alusin a una realidad anterior y extraa
al proceso, que existe aunque este no se
promueva5, o, segn Devis Echanda, a
las circunstancias o caractersticas de la
cosa reconocida, el hecho consignado en
el documento, el declarado por la parte,
el testigo o el informante o aquel sobre el
cual versa el dictamen pericial6. El medio
de prueba, en cambio, es la forma como
la fuente se incorpora al proceso.
Asimismo, conforme al criterio anterior,
la casacin advierte que cuando la legislacin habla de prueba preconstituida en
realidad est haciendo mencin a una
fuente probatoria, desde que dicha fuente
solo puede constituirse en prueba cuando
sea incorporada al proceso en virtud de los
medios probatorios, en tanto si la prueba
tiene por objeto producir certeza en el juez
con respecto a los puntos controvertidos,
es obvio que ello solo se puede efectuar
en el momento en que se realiza la actividad jurisdiccional. De all que, en general, se pueda decir que toda prueba es
preconstituida, pues toda surge antes del
proceso7. Ahora bien, la citada Casacin
4 Publicado en El Peruano, en Sentencias, en Casacin, ao XIX,
N. 710, p. 73207.
5 Sents Melendo, Santiago. La prueba. Buenos Aires: Ejea, 1979,
p. 151. Citado por la Casacin N. 1715-2014-Lima.
6 Devis Echanda, Hernn. Teora general de la prueba, t. I, p.
272. En: Santo, Vctor, La prueba en general. Buenos Aires:
Universidad, 1992, p. 31. Citado por la Casacin N. 17152014-Lima.
7 Entonces, todas las pruebas, como fuentes, son preconstituidas
o, al menos, preexistentes. [] Nos parece una redundancia,
que puede dar lugar a confusin, seguir hablando de pruebas
preconstituidas y seguir creyendo que son cosas distintas de las
pruebas simples. Todas son pruebas preconstituidas y simples.
Sents Melendo, ob. cit., p. 165. Citado por la Casacin N.
1715-2014-Lima.

II 2

N. 1715-2014-Lima seala que nuestro

sistema se afilia a la apreciacin razonada de la prueba y no al de prueba tasada
o prueba legal8, en la que se sustituye la
valoracin judicial por lo dispuesto por el
legislador, y, que, en esencia, destruye el
propio concepto de prueba, desde que
ya no importa verificacin alguna, sino
sometimiento directo a lo ya establecido
ley9, circunstancia rechazada por nuestro
sistema que exige acreditacin de hechos
y produccin de certeza en el juez respecto
de los puntos controvertidos y valoracin
razonada. Por consiguiente, en ningn
caso, la prueba preconstituida mencionada
en la norma de control es prueba tasada y
la valoracin realizada al informe contralor
en sede judicial es adecuada.

7. Los informes de control como

actos de administracin interna: impugnabilidad
Los informes de control emitidos por el
Sistema Nacional de Control constituyen
actos de la administracin interna de los
rganos conformantes de este, por lo que
de acuerdo con lo dispuesto en el numeral
1.2 del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley
N. 27444, resultan actos inimpugnables;
no obstante, es preciso mencionar que
la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la
Repblica, Ley N. 27785, en su artculo
24, respecto al Carcter y revisin de oficio de los Informes de Control, seala que
[] los Informes de Control emitidos por
el Sistema constituyen actos de la administracin interna de los rganos conformantes de
este, y pueden ser revisados de oficio por la
Contralora General, quien podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin
no se haya sujetado a la normativa de
control, dando las instrucciones precisas
para superar las deficiencias, sin perjuicio
de la adopcin de las medidas correctivas
que correspondan []10. En ese sentido,
es importante sealar que los informes
de control son considerados como actos
de administracin interna y que estos
solo pueden ser revisados de oficio por
la Contralora General como ente tcnico
rector de dicho sistema11.
Asimismo, debemos sealar que la diferencia entre acto administrativo y el acto
de administracin interna (acto de administracin) radica en que este est referido
a regular su propia administracin, su organizacin y funcionamiento, y retiene sus
efectos exclusivamente dentro del mbito
de la Administracin pblica, agotndose
as dentro de tal rbita. Asimismo, la Ad8 [] En nuestro ordenamiento interno y concretamente en el
proceso penal, no existe el sistema de la prueba tasada o prueba
plena, pues conforme a lo dispuesto por el Art. 283 del C de PP,
existe la libertad de apreciacin por el Juez de todas las pruebas,
la que deber efectuarse bajo el criterio de conciencia [].
Vase el Expediente STC N. 0010-2002-PI/TC, f. j. 156-B.
9 Sents Melendo, ob. cit., p. 253. Citado por la Casacin N.
1715-2014-Lima.
10 El resaltado es agregado.
11 Artculo 1 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica, Ley N. 27785.

Actualidad Gubernamental

N 96 - Octubre 2016

ministracin sostiene uniformemente que

los actos de administracin son inimpugnables, desestimando sistemticamente
cualquier cuestionamiento que se pueda
plantear contra ellos12. Al respecto, el Tribunal Constitucional, en el Expediente N.
04143-2011-PA/TC, fundamento N. 4, ha
sealado que [] los informes de control son
actos de administracin interna de los rganos
del Sistema Nacional de Control13, que contra
ellos no procede la interposicin de recursos
administrativos y que estos constituyen
pruebas que pueden ser utilizadas dentro
de las acciones administrativas o judiciales
que correspondan. Asimismo, en dicho
oficio se consigna que el demandante
puede plantear reparos que tenga respecto
de los informes de control, dentro de los
procedimientos administrativos o procesos
judiciales en los cuales tales informes sean
utilizados como medios de prueba [].
Finalmente, en cuanto a la revisin de
oficio de los informes de control, conforme al numeral 6.4 de la Directiva N.
003-2014-CG/ACA, Revisin de oficio
de los informes emitidos por los rganos
de Control Institucional de acuerdo a los
estndares de calidad, aprobada por
Resolucin de Contralora N. 274-2014CG, establece que la atribucin de revisin
de oficio de los informes a cargo de la
Contralora General de la Repblica constituye una manifestacin de su condicin
de rgano rector del Sistema Nacional de
Control, a travs del cual dirige y supervisa
el accionar de sus rganos conformantes;
no constituyendo una instancia de impugnacin de tales informes. Igualmente,
dicha atribucin tienen carcter exclusivo,
selectivo y discrecional; en consecuencia:
a) Por el carcter exclusivo, es competencia solo de la Contralora General de
la Repblica como rgano rector del
Sistema Nacional de Control.
b) Por el carcter selectivo, se realiza respecto a los informes que la Contralora
General de la Repblica determine
bajo criterios establecidos, sin abarcar
la totalidad de los mismos.
c) Por el carcter discrecional, es la
Contralora General de la Repblica
que determina la revisin de oficio de
un determinado informe, sin que se
encuentre condicionada o sea consecuencia necesaria de pedidos realizados
por funcionarios pblicos o particulares.

8. El principio de reserva y publicidad en el acceso y difusin a

los informes de control
a) El principio de reserva
El principio de reserva de control se
encuentra regulado en el literal n) del
artculo 9 y en la novena disposicin final
de la Ley N. 27785, los cuales sealan
lo siguiente:
12 Morn Urbina, Juan Carlos. Comentarios a la ley del procedimiento Administrativo General. 9.a ed. Lima: Gaceta Jurdica,
2011, p. 163.
13 El resaltado es agregado.

Derecho y Procedimiento Administrativo

Artculo 9.- Principios del control gubernamental:
[]
n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra
prohibido que durante la ejecucin del control
se revele informacin que pueda causar dao a
la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte
la tarea de este ltimo [].
Novena.- Definiciones bsicas
Constituyen definiciones bsicas para efectos de
esta Ley, las siguientes:
[] Reserva.- En el mbito del control, constituye la prohibicin de revelar informacin
o entregar documentacin relacionada con la
ejecucin del proceso integral de control, que
pueda causar dao a la entidad, a su personal
o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo
[].

De lo mencionado, podemos decir que

este principio de reserva limita el acceso
a informacin resultante del proceso
integral de control, que conforme a la
citada novena disposicin final de la Ley
N. 27785, comprende las fases de:
i) Planificacin
ii) Ejecucin
iii) Elaboracin
iv) Emisin del informe
v) Emisin de medidas correctivas (fase
posterior a la elaboracin del informe
de control en el cual se adoptan las
acciones pertinentes a fin de implementar las recomendaciones que se
hayan realizado)
En ese sentido, en la aplicacin del principio de reserva respecto a la prohibicin
en el acceso y difusin de los informes
de control, se debe tener en cuenta dos
componentes que se concluyen de la Ley
N. 27785:
i) Componente real, el cual est referido
al dao que se pueda causar a la entidad, a su personal o al sistema, al revelar informacin que est relacionada
al ejercicio del control gubernamental.
ii) Componente transitorio, el cual est
referido a la ejecucin del proceso
integral de control, el cual consiste en
las fases anteriormente mencionadas.
b) El principio de publicidad
Ahora bien, el principio de publicidad
se encuentra regulado en el literal p) del
artculo 9 de la Ley N. 27785, el cual
seala lo siguiente:
Artculo 9.- Principios del control gubernamental
[]
p) La publicidad consiste en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de
control u otras realizadas por los rganos
de control, mediante los mecanismos que
la Contralora General considere pertinentes
[].

c)

Cmo opera el principio de

reserva y publicidad?
Al operar ambos principios, el Tribunal
Constitucional se ha pronunciado al precisar
que [] la publicidad en la actuacin de

II

los poderes pblicos constituye la regla

general, y el secreto, cuando cuente con cobertura constitucional, la excepcin []14.

n) del artculo 9 de la Ley N. 27785) y

del proceso integral de control (novena
disposicin final de la Ley N. 27785).

De otro lado, el citado Tribunal Constitucional ha sealado que [] Respecto

del denominado principio de reserva
alegado por la emplazada, cabe sealar
quelaLey Orgnica del Sistema Nacional
de Control y dela Contralora Generaldela
Repblica, Ley N. 27785, establece en su
artculo 9, inciso n, el principio de reserva
conforme al cual 'se encuentra prohibido
quedurante la ejecucin del controlse revele informacin que pueda causar dao
a la entidad, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este ltimo' []Por la
misma naturaleza de dicha resolucin se
infiere que el procedimiento de control ha
concluido, pues solo de esa manera puedela Contralorainiciar las mencionadas
acciones legales []En tal sentido, dado
que la reserva se circunscribe al momento
de la 'ejecucin del control' y esta ya ha
concluido en el caso de autos, la informacin solicitada por el recurrente ya no se
encuentra bajo el mbito de la reserva,
por lo que debe serle otorgada []15.

De otro lado, es importante precisar

que el criterio adoptado por el Tribunal
Constitucional difiere a lo sealado en la
Directiva N. 003-2004-CG/SGE Normas
sobre difusin y acceso a los Informes de
Control Gubernamental, respecto a la
determinacin de los lmites al componente transitorio del principio de reserva,
resaltando que la proteccin que otorga
el principio de reserva culmina en el
momento en que los rganos de control
trasladan los resultados del control a las
instancias competentes para la implementacin de recomendaciones, aspecto que
debe ser adecuado de forma progresiva
por la Contralora General de la Repblica.

De lo descrito, observamos que el Tribunal

Constitucional al sealar que el principio
de reserva se circunscribe al momento de
la ejecucin del control, y si esta ya ha
concluido, la informacin solicitada por
el interesado ya no se encuentra bajo el
mbito de la reserva, por lo que debe serle
otorgada; en ese sentido, la aplicacin
del criterio transitorio por el cual opera
el principio de reserva y el de publicidad
se manifiesta en el momento ulterior a
la emisin de los informes de control, en
el que los rganos de control trasladan
los resultados del control a las reas o
instancias competentes para el inicio y
ejecucin de la implementacin de las
recomendaciones formuladas, como sucede en el inicio de las respectivas acciones
legales para el deslinde de responsabilidad civil o penal, donde los resultados
del control son alcanzados al Ministerio
Pblico o al Poder Judicial, de acuerdo
a las denuncias o demandas efectuadas
por el procurador pblico; y en los casos,
en los que se identifique responsabilidad
administrativa funcional, con la respectiva remisin del informe de control a la
entidad auditada (infracciones leves)
o al rgano Instructor de la Contralora
General de la Repblica (infracciones
graves y muy graves).
Por tanto, es de precisar que en el momento que se trasladen los resultados del
control, para su posterior implementacin
por parte de las instancias respectivas y
competentes, esta implementacin se encuentra enmarcada en la fase de emisin
de medidas correctivas, lo que quiere
decir, que se encuentra an circunscrito
dentro de la ejecucin del control (literal
14 Expediente STC N. 1797-2002-HD/TC, f. j. 11.
15 Expediente STC N.01861-2008-PHD/TC, ff. jj. 2 y 5.

Actualidad Gubernamental

Ahora bien, de conformidad con la

interpretacin realizada por el Tribunal
Constitucional, bajo el anlisis de su componente transitorio, cesa el principio de
reserva de control y opera el principio de
publicidad (considerando las excepciones
previstas el Texto nico Ordenado de la
Ley N. 27806, Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica) en los
supuestos siguientes:
i) En los informes de control, en los que
se identifiquen presunta responsabilidad administrativa funcional o que
carezcan de recomendaciones para el
deslinde respectivo de responsabilidades, con la entrega del informe de
control al titular de la entidad o en
su caso a los funcionarios que tengan
competencia en su aplicacin.
ii) En los informes especiales16 (ahora
denominados informes de auditora) que identifiquen presunta
responsabilidad de tipo penal, con la
presentacin de la denuncia.
iii) En los informes especiales que identifiquen presunta responsabilidad civil,
con la presentacin de la demanda.
iv) En los informes de control que identifiquen presunta responsabilidad administrativa funcional por la comisin
de infracciones graves y muy graves,
con su remisin al respectivo rgano
Instructor de la Contralora General de
la Repblica.
d) Directiva N. 003-2004-CG/SGE
Uno de los objetivos de esta directiva consiste en establecer los lineamientos, disposiciones, procedimientos, excepciones
y criterios destinados a regular la difusin
y acceso a la informacin contenida en los
16 En la Directiva N. 007-2014-CG/GCSII y en el Manual de
Auditora de Cumplimiento aprobada con la Resolucin de
Contralora N.473-2014-CG, ya no se contempla el trmino informe especial, sino ahora se refiere al informe de auditora;
precisamente como resultado de la auditora de cumplimiento se
emite solo un informe de auditora; y de ser el caso, la fundamentacin jurdica, cuando se advierta el sealamiento de presunta
responsabilidad penal, documento a cargo del abogado de la
comisin auditora. El informe de auditora acompaado de la
informacin requerida ser remitido a las instancias competentes
para la implementacin de las recomendaciones.

N 96 - Octubre 2016

II 3

II

Informe Especial

informes de control que produzca o posea el Sistema Nacional de

Control. Asimismo, su finalidad es la de contribuir a la difusin y
acceso transparente a los resultados de las acciones de control a
cargo del Sistema Nacional de Control, orientando a los rganos
conformantes de este, respecto a la oportunidad, condiciones y
procedimientos para la difusin y el acceso de terceros al contenido de los informes de control, as como fomentar la participacin
de la sociedad civil en la lucha contra la corrupcin administrativa,
en concordancia con los principios establecidos en la Ley N.
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Disposiciones ms relevantes de la Directiva N. 003-2004-CG/
SGE Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control
Gubernamental(actualmente vigente)
7.1. Los Informes de Control que contengan informacin en la que se identifica
responsabilidad de tipo administrativo funcional, civil o penal, que produzca o
posea el Sistema Nacional de Control, podr ser solicitada por cualquier persona
sin expresin de causa, con excepcin de aquella que afecte la intimidad personal
y la que expresamente se excluya por ley o por razones de seguridad nacional,
conforme a lo sealado en el numeral 7.3 de la presente Directiva, para lo cual
presentar su solicitud cumpliendo los requisitos previstos en el Texto nico de
Procedimientos Administrativos respectivo.
7.2. La informacin contenida en los Informes de Control podr ser proporcionada en copia fotosttica, as como por medios electrnicos o magnticos de
acuerdo a lo solicitado y a la capacidad de la institucin. En caso de no sealarse
el medio de entrega en la solicitud de informacin, la misma ser entregada
en copia fotosttica.
7.3. El Sistema Nacional de Control est exceptuado de difundir o entregar
informacin contenida en los Informes de Control, en los siguientes casos:
7.3.1. Cuando est bajo el principio de reserva, en consideracin a
que durante la ejecucin del proceso integral de control gubernamental la entrega de dicha informacin pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo.
7.3.2. Cuando la informacin contenida en los Informes de Control est clasificada como secreta, reservada o tenga el carcter de confidencial, conforme a
lo previsto en el Texto nico Ordenado de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica, y su Reglamento.
7.4. Para efectos de esta Directiva se considera que cesa el principio de reserva
de control a que se refiere el numeral 7.3.1 precedente y opera el de publicidad, salvo que hubiera operado la causal prevista en el numeral 7.3.2, en los
casos siguientes:
7.4.1. En los Informes de Control que identifiquen responsabilidad administrativa funcional una vez que se haya iniciado el deslinde de responsabilidad
administrativo funcional (Resolucin de instauracin de Proceso Administrativo
Disciplinario o acto mediante el cual se inicia el proceso investigatorio para el
personal sometido al rgimen laboral privado).
7.4.2. En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad de tipo penal,
cuando el Ministerio Pblico resuelva declarar improcedente, mediante resolucin
definitiva, la denuncia interpuesta o cuando se inicie al proceso penal respectivo
(Auto apertorio de instruccin).
7.4.3. En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad civil, una vez
que se haya iniciado el proceso civil respectivo (Auto admisorio de la demanda).
7.4.4. En los Informes de Control que carezcan de recomendaciones para el
deslinde de responsabilidades, con la entrega del Informe al Titular de la entidad o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para su aplicacin.
Si como resultado del ejercicio de la facultad de revisin prevista en la Ley, un
Informe de Control emitido por un rgano de Control Institucional o Sociedad
de Auditora se encuentra con instrucciones de reformulacin por parte de la
Contralora General de la Repblica, para efectos de la presente Directiva se
entender que se mantiene el principio de reserva respecto de dicho Informe.
7.5. Las autoridades que pueden acceder a los Informes de Control que contienen informacin clasificada como secreta, reservada o que tenga el carcter de
confidencial, de conformidad con el artculo 18 del Texto nico Ordenado de
la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, son las siguientes:
a) El Congreso de la Repblica, mediante una Comisin Investigadora formada
de acuerdo al artculo 97 de la Constitucin Poltica y la Comisin encargada de
fiscalizar al Consejo Nacional de Inteligencia.
b) El Poder Judicial, a travs del juez en ejercicio de sus atribuciones jurisdiccionales en un determinado caso y sobre aquella informacin que sea imprescindible
para llegar a la verdad.
c) El Defensor del Pueblo tiene acceso a la informacin en el mbito de sus
atribuciones de defensa de los derechos humanos.
d) En general, toda autoridad autorizada para ello por norma legal expresa.
7.6. Para efecto de resolver la solicitud a que hace referencia el numeral 7.1 de
la presente Directiva se tendr en cuenta:
a) Que hubiere cesado el principio de reserva en los trminos que prev la
presente Directiva.
b) Que, adicionalmente, la informacin contenida en los Informes de Control no
est clasificada como secreta o reservada, o bien pueda ser considerada como
confidencial, segn las causales previstas en los artculos 15, 16 y 17 del Texto
nico Ordenado de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.

II 4

Actualidad Gubernamental

7.7. La Contralora General de la Repblica en aplicacin del principio de publicidad, sin que con ello se afecte el principio de reserva, podr:
7.7.1. Difundir la informacin contenida en los Informes de Control publicndola
en el diario oficial El Peruano, as como en su portal electrnico y en los portales de
otras entidades pblicas previo Convenio, una vez que haya concluido el proceso
integral del control, segn lo previsto en el numeral 7.4 de la presente Directiva.
7.7.2. Hacer pblicos Resmenes Informativos, una vez emitidos los Informes
de Control y antes de la conclusin del proceso integral de control, conteniendo:
a) La entidad, situacin o hecho sujeto a Examen y/o investigacin, segn corresponda, el alcance de los mismos, as como otros aspectos relevantes acerca
de la accin y/o actividad de control desarrollada.
b) Los hechos y situaciones detectadas.
c) La identificacin del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.
7.7.3. Hacer de pblico conocimiento, inclusive antes de la emisin del
Informe de Control a que hubiere lugar, a informacin objetiva que hubiere
generado u obtenido en el marco del la ejecucin de acciones o actividades
de control desarrolladas por el Sistema Nacional de Control, utilizando para
ello cualquier modalidad que permita la difusin de la citada informacin,
la cual contendr lo previsto en los literales a) y b) del numeral precedente.
La informacin que la Contralora General de la Repblica haga pblica
en virtud al principio de publicidad con excepcin de los casos a que
se hace referencia en los numerales 7.1 y 7.7.3 de la presente Directiva deber omitir mencionar los nombres y cualquier otro dato que
permita identificar a las personas involucradas en los presuntos hechos
irregulares, en salvaguarda de su derecho al honor y buena reputacin.
7.8. Las entidades sujetas a control, as como sus rganos de Control Institucional,
que por disposicin legal expresa tengan que difundir en su portal electrnico
las observaciones, conclusiones y recomendaciones de las acciones de control
desarrolladas, o bien emitir Informes Anuales u otros, sobre el estado de las
mismas o sobre el ejercicio de sus funciones, tal como se dispone en el artculo
77 de la Ley N. 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y en el artculo
30 de la Ley N. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, solo podrn, segn
corresponda, hacer pblica o proporcionar la informacin generada u obtenida
con ocasin de una accin o actividad de control respecto de la cual haya cesado el
principio de reserva, segn lo previsto en el numeral 7.4 de la presente Directiva.
Lo dispuesto en el prrafo precedente no rige respecto de la informacin que la
Contralora General de la Repblica solicite a los rganos de Control Institucional,
en su calidad de ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control.
7.9. En el caso de Informes de Control en los cuales se haya identificado
responsabilidad de tipo administrativo funcional exclusivamente respecto de
alguna autoridad municipal o regional elegida por voto popular, el principio de
reserva concluye con la entrega del Informe al Titular de la entidad. Asimismo,
en virtud del principio de publicidad, se proceder a difundir los resultados
del Informe de Control, de acuerdo a lo establecido en el numeral 7.7 de la
presente Directiva, a fin de viabilizar la participacin ciudadana, a efectos que
puedan activarse los mecanismos de vacancia o revocatoria, segn sea el caso.
De encontrarse incluidos como partcipes en el Informe de Control otros funcionarios, el principio de reserva se mantendr respecto de ellos, aplicndose lo
dispuesto en el prrafo precedente nicamente a las autoridades elegidas por
voto popular, en la medida que sea posible separar su actuacin, caso contrario
el principio de reserva se aplicar sobre el ntegro del Informe de Control.

9. Conclusiones
Los informes de control emitidos por el sistema constituyen actos
de la administracin interna de los rganos conformantes de este,
y pueden ser revisados de oficio por la Contralora General, quien
podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se
haya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones
precisas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin
de las medidas correctivas que correspondan.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los
informes correspondientes, los cuales se formularn para el
mejoramiento de la gestin de la entidad, incluido el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran
identificado. Sus resultados se exponen al titular de la entidad,
salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal.
Cuando se habla de prueba preconstituida se ha referencia a
una fuente probatoria, pues dicha fuente solo puede constituirse en prueba cuando sea incorporado al proceso en virtud
de los medios probatorios, en tanto si la prueba tiene por
objeto producir certeza en el juez con respecto a los puntos
controvertidos.
El principio de reserva de control comprende dos elementos:
el componente real, el cual est referido al dao que se
pueda causar a la entidad, a su personal o al sistema, al revelar
informacin que est relacionada al ejercicio del control gubernamental; y el componente transitorio; el cual est referido
a la ejecucin del proceso integral de control, el cual consiste
en las fases anteriormente mencionadas.

N 96 - Octubre 2016